1.6. Контрольные вопросы, упражнения и задачи к разделу «Финансовая диагностика предприятия» 1.6.1. Контрольные вопросы

1. В чем состоит основное назначение Международных стандартов бухгалтерского учета?

2.

3. Перечислите основные требования, предъявляемые к содержанию финансовых доку­ментов в рамках МСБУ.

4. В чем состоит принцип соответствия?

5. Дайте интерпретацию принципа определения дохода.

6. Раскройте содержание понятия надежности финансовой информации.

7. Дайте сравнительную характеристику отличий в отечественной и международной системах учета.

8. В чем смысл основных понятий финансовой отчетности?

9. В чем состоит соотношение доходов, издержек и прибыли предприятия?

10. Что может быть причиной невыполнения основного соотношения баланса: Активы = Обязательства + Собственный капитал!

11. Перечислите основные статьи оборотных и основных средств предприятия.

12. Перечислите основные статьи краткосрочных задолженностей, долгосрочных обяза­тельств и собственного капитала.

13. Приведите структуру отчета о прибыли в МСБУ.

14. Перечислите основные компоненты денежных средств.

15. В чем смысл понятия денежных эквивалентов, и в каком виде они отражаются в ба­лансе предприятия?

16. Что такое «дебиторская задолженность предприятия», и какие вы знаете наиболее распространенные составляющие дебиторской задолженности?

17. Какие основные факторы хозяйственной деятельности влияют на сумму дебиторской задолженности?

18. Каким образом следует уточнить информацию о состоянии дебиторской задолжен­ности, отраженную в балансе предприятия?

19. Результат какой коммерческой операции отражает статья «векселя к получению»? Перечислите основные характеристики векселя.

20.

21. Какова структура статьи баланса «товарно-материальные запасы»?

22. Каковы две принципиальные системы учета товарно-материальных запасов?

23. Дайте характеристику методов оценки запасов.

24. В чем суть проблемы учета запасов?

25. В чем принципиальное различие методов оценки запасов FIFO и LIFO?

26. Какой из методов оценки запасов может быть рекомендован в условиях инфляции и почему?

27. В чем содержание статьи «предоплаченные издержки» и как эта статья изменяется с течением времени?

28. Перечислите три основные части основных средств предприятия.

29. Каковы три характерные признака материальных основных средств?

30. В чем смысл понятия амортизации материальных активов?

31. Какие вы знаете принципиальные подходы к начислению амортизации?

32. Какие вам известны методы ускоренной амортизации?

33. В чем необходимость для предприятия использовать метод ускоренной амортиза­ции?

34. В чем суть модифицированной системы ускоренного возмещения затрат, применяе­мой в США?

35. Какое влияние ускоренная амортизация оказывает на величину пассивов баланса предприятия?

36. Как соотносятся значения амортизации в первые годы использования основных средств в случае прямолинейной и ускоренной амортизации?

37. Как соотносятся суммарные значения амортизации за весь период использования основных средств в случае прямолинейной и ускоренной амортизации?

38. В чем смысл понятия «нематериальные активы»? Каковы характерные признаки не­материальных активов?

39. Перечислите основные виды нематериальных активов.

40. Как производится амортизация нематериальных активов?

41. Как появляется статья «гудвилл» в составе нематериальных активов предприятия?

42. Перечислите виды долгосрочных финансовых инвестиций. Зачем предприятию нуж­ны долгосрочные финансовые инвестиции?

43. Дайте характеристику расположения основных разделов пассивов баланса предприя­тия. *

44. Что такое «кредиторская задолженность» предприятия? Как появляется кредитор­ская задолженность на предприятии?

45.

46. Какие вам известны виды векселей, которые отражаются в пассивной статье баланса «векселя к оплате»?

47. В чем содержание статьи баланса «начисленные обязательства»? Почему начислен­ные обязательства являются источником дополнительного финансирования пред­приятия?

48. Почему и как появляется статья «текущая часть долгосрочного долга» в краткосроч­ных задолженностях предприятия?

49. Перечислите основные статьи долгосрочных обязательств предприятия.

50. Перечислите основные виды облигаций. В чем отличие процентных и дисконтных облигации?

51. Как появляется статья «отсроченный налог на прибыль» в долгосрочных обязатель­ствах предприятия? Как изменяется со временем эта статья при условии, что пред­приятие не приобретает новые основные средства?

52. Перечислите основные составляющие собственного капитала предприятия.

53. На какие две составляющие подразделяется вложенный капитал?

54. В чем преимущества инвестора при покупке привилегированных акций?

55. Как формируется нераспределенная прибыль в балансе предприятия?

56. Возможно ли отрицательное значение нераспределенной прибыли в балансе пред­приятия?

57. Опишите структуру отчета о прибыли предприятия.

58. Что такое операционная прибыль?

59. Какие виды издержек не входят в состав себестоимости проданных товаров?

60. Какая деятельность предприятия может приносить ему прибыль помимо основной производственной деятельности?

61. Как, имея отчет о прибыли, можно рассчитать величину нераспределенной прибыли на конец года?

62. Какое предназначение имеет отчет о нераспределенной прибыли?

63. В чем состоит основное предназначение отчета о движении денежных средств?

64. Какие основные вопросы могут быть решены с помощью отчета о движении денеж­ных средств?

65. Перечислите три основные раздела отчета о движении денежных средств. Какие ти­пичные денежные потоки (входные и выходные) отражаются в этих отчетах?

66.

67. В чем принципиальное отличие «базиса начислений» от «денежного базиса»? Как можно перейти от первого ко второму?

68. Как различаются прямой и косвенный методы составления отчета о движении денег?

69. Как рассчитать величину денежных средств, полученных от потребителей в рамках прямого метода составления отчета о движении денежных средств?

70. Как рассчитать величину денежных средств, уплаченных при закупке материалов в составе прямого метода?

71. Как рассчитать величину денежных средств, затраченных на оплату операционных издержек?

72. В чем суть косвенного метода составления отчета о движении денежных средств?

73. Приведите модель пересчета чистой прибыли вследствие операционной деятельно­сти в чистый денежный поток.

74. Почему амортизационные издержки добавляются к чистой прибыли при расчете де­нежного потока от операционной деятельности в составе косвенного метода состав­ления отчета о движении денежных средств?

75. Почему прибыль от продажи актива вычитается при пересчете чистой прибыли в де­нежный поток от операционной деятельности?

76. В чем суть и назначение метода горизонтального анализа финансовой отчетности предприятия?

77. Какова технология проведения вертикального анализа финансовой отчетности?

78. Какие содержательные выводы можно сделать в результате горизонтального анали­за?

79. В чем суть и назначение метода вертикального анализа финансовой отчетности пред­приятия?

80. Какова технология проведения вертикального анализа финансовой отчетности?

81. Какие содержательные выводы можно сделать на основании вертикального анализа?

82. Почему инфляция искажает результаты вертикального и горизонтального финансо­вого анализа предприятия?

83. Какие существуют пути учета инфляции в процессе горизонтального и вертикально­го финансового анализа? Какой путь является наиболее точным?

84.

85. В чем состоит необходимость и полезность анализа предприятия с помощью финан­совых коэффициентов?

86. Дайте характеристику финансовым коэффициентам как системе. Какие признаки мо­гут быть использованы для систематизации финансовых коэффициентов?

87. Перечислите основные финансовые коэффициенты операционного анализа.

88. Как может быть учтена инфляция при расчете коэффициента изменения (роста) вало­вых продаж?

89. Как измеряется прибыльность продаж? О чем говорит значение этого финансового коэффициента?

90. Чем мотивировано извлечение процентных платежей из себестоимости при оценке прибыльности продаж?

91. Перечислите основные финансовые коэффициенты блока «анализ операционных из­держек». Каково взаимоотношение этих коэффициентов?

92. Перечислите основные финансовые коэффициенты блока «управление активами».

93. В чем экономический смысл понятия оборачиваемости определенного вида активов?

94. Какие показатели оборачиваемости оборотных активов наиболее распространены в финансовом анализе предприятия?

95. С помощью каких показателей оценивается оборачиваемость товарно-материальных средств? О чем говорит низкая оборачиваемость товарно-материальных средств?

96. С помощью каких показателей оценивается оборачиваемость дебиторской задолжен­ности? О чем говорит низкая оборачиваемость дебиторской задолженности?

97. С помощью каких показателей оценивается оборачиваемость кредиторской задол­женности? О чем говорит низкая оборачиваемость кредиторской задолженности?

98. Что такое финансовый цикл и как измеряется его длительность? О чем говорит отри­цательное значение длительности финансового цикла? О чем говорит возрастающее во времени значение длительности финансового цикла?

99. В чем смысл термина «ликвидность», и с помощью каких показателей измеряется ликвидность предприятия?

100. Что такое коэффициент быстрой ликвидности, и почему его часто называют «кислот­ным тестом»?

101.

102. Как измерить рентабельность оборотного капитала? Как этот показатель связан с прибыльностью продаж и оборачиваемостью оборотных средств?

103. Как измерить рентабельность активов предприятия? Как^тот показатель связан с прибыльностью продаж и оборачиваемостью активов?

104. Почему при оценке рентабельности активов происходит пересчет чистой прибыли, связанный с исключением процентных платежей из себестоимости?

105. Как производится измерение рентабельности собственного капитала?

106. Что такое эффект финансового рычага и как он проявляется при соотношении рента­бельности активов и рентабельности собственного капитала?

107. Когда финансовый рычаг может стать отрицательным? В чем негативные последст­вия эффекта финансового рычага для владельцев предприятия?

108. Как измеряется рентабельность используемого капитала (чистых активов)?

109. О чем говорит соотношение между рентабельностью используемого капитала и его ценой?

110. Как рассчитать взвешенную среднюю цену капитала, используемого предприятием?

111. Как следует квалифицировать тот факт, что цена капитала превышает его рентабель­ность?

112. Перечислите основные показатели, характеризующие структуру капитала. Как структура капитала связана с риском предприятия?

ИЗ. Какие вам известны показатели обслуживания долга?

114. В чем основное предназначение рыночных показателей предприятия?

115. Перечислите основные рыночные показатели.

116. Как оценить показатель прибыли на одну акцию? Почему этот показатель является определяющим при оценке потенциальных возможностей предприятия?

117. В чем состоит смысл понятия «растворения» прибыли? Когда возможен этот эффект?

118. Как рассчитать показатель прибыли на одну акцию с учетом растворения прибыли?

119. Как быстро произвести пересчет показателя прибыли на одну акцию на денежный ба­зис? Почему этот пересчет может привести к ошибочной оценке?

120. Какие два вида дохода ожидает получить владелец обыкновенной акции?

121. Что такое капитализированный доход и как его измерить?

122. Как рассчитать общую доходность владельцев обыкновенных акций?

123. Что такое коэффициент выплат и как он определяет дивидендную политику предпри­ятия?

124. О чем говорит значение коэффициента «цена/прибыль на одну акцию», рассматрива­емое в динамике?

125. Опишите экономический смысл эффекта, при котором коэффициент «цена/прибыль на одну акцию» остается неизменным при снижении величины прибыли на одну ак­цию.