15.2. Организация безналичных расчетов

Платежный оборот — это совокупность денежных расчетов, образующаяся в результате функционирования денег в качестве средства платежа. Движение денег и возникающие в процессе это­го финансовые отношения сопровождают весь оборот валового внутреннего продукта.

Платежный оборот включает напично-денежный и безналичный обороты. Подавляющее большинство расчетов между предприятия­ми осуществляется в безналичной форме путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Без­наличные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточиваются значительные свободные де­нежные средства предприятий и всей финансово-кредитной систе­мы. используемые банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.

В процессе осуществления безналичных расчетов проявляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорных обязательств. В результате выявляются эффективность и рента­бельность их работы, степень стабильности финансового положе­ния. Таким образом, безналичные расчеты — это показатель эф­фективности работы предприятий. По при этом следует иметь в виду, что этот показатель зависит, во-первых, от эффективности функционирования банковской системы и.

Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая на начальной и конечной стадии кру­гооборота товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывнос­ти процесса воспроизводства следует прежде всего рассматривать эффективность таких расчетов. Большую роль они также играют в ускорении оборачиваемости оборотных средств.

Одним из направлений совершенствования безналичных расче­тов является их ускорение, основывающееся на законах, определя­емых народнохозяйственной эффективностью. Нельзя, например, подходить к этому вопросу только с позиций предприятий-иостав- шиков, которые для получения выручки от реализации продукции заинтересованы во все большем ускорении расчетов. Не следует также исходить из того, что основной формой расчетов в настоя­щее время является предварительная оплата. Она неэффективна и не является главной в мировой практике. Основой должна быть традиционная форма расчетов — инкассо, или отсрочка платежа.

Как отмечалось, движение отгруженной предприятием продук­ции сопровождается движением платежных документов н денег. Движение денег при безналичных расчетах представляет собой их перечисление с одного счета в банке на другой. При этом банки производят, как правило, записи на счетах предприятий, умень­шая или увеличивая суммы их денежных средств, не производя каждый раз непосредственно перевод денег. Затем банки осущест­вляют между собой взаимные расчеты также путем записей на своих счетах. Но это не значит, что в результате таких расчетов движение денег вообще устранено.

Критерии эффективности безналичных расчетов на разных эта­пах реализации продукции раничны. Можно выделить два этапа. Первый включает движение продукции и платежных документов: поставщик отгружает продукцию, выписывает и сдает в банк пла­тежные документы, которые пересылаются в банк покупателя. Там производится платеж, т.е. списание средств со счета покупа­теля и оплата платежного документа поставщика. Пересылка до­кументов нз банка в банк может осуществляться или через расчет­но-кассовые центры, или непосредственно, если между банками установлены корреспондентские отношения и открыты коррес­пондентские счета.

Второй этап реализации продукции включает движение денег: они пересылаются из банка покупателя в банк поставщика, где и зачисляются на его счет.

На первом этапе реализации эффективность и скорость расче­тов зависят прежде всего от скорости движения продукции от поставщика к потребителю, а также от синхронности движения продукции и платежных документов. Для покупателя и поставщи­ка. а также с народнохозяйственной точки зрения всегда выгодно, чтобы продукция оплачивалась покупателем в момент ее прибы­тия. Если она оплачивается раньше прибытия, покупателю потре­буются дополнительные оборотные средства, оборачиваемость их от этого замедлится, а ускорение расчетов будет мнимое. При оп­лате продукции позже ее прибытия замедляются процесс реализа­ции и расчеты, а также оборачиваемость оборотных средств. Кро­ме того, н в том н в другом случае у предприятий образуется дебиторско-кредигорская задолженность.

Следовательно, задача организации безналичных расчетов на первом этапе реализации продукции состоит в том. чтобы совмес­тить моменты поступления покупателю материальных ценностей и их оплаты, т.е. платеж за продукцию должен производиться в день ее посту пления покупателю. В этом случае расчеты будут на­иболее эффективными. Но это не значит, что в каждом конкрет­ном случае следует стремиться к данной ситуации. Это теорети­ческое положение, которое должно лежать в основе организации безналичных расчетов, а также при отсрочке платежа.

На втором этапе реализации скорость расчетов зависит в ос­новном от того, как быстро будут перечислены средства со счета плательщика на счет поставщика.

Существуют три способа перевода средств: по почте, по теле­графу и электронный платеж. Предприятия в договоре должны определить способ перевода денег, а также того, кто оплачивает расходы по переводу. Появившийся в последнее время электрон­ный платеж позволяет очень быстро переводить деньги.

На расчетных документах предприятие обязано сделать одну из следующих надписей: «почтой», «телеграфом», -электронно», «срочно».

Одно из направлений ускорения безналичных расчетов связано с развитием корреспондентских отношений между банками. Это устраняет такое звено, как расчетно-кассовые центры, являющие­ся органами Центрального банка РФ.

Принципы организации безналичных расчетов. Безналичные рас­четы могут осуществляться в различных формах, выбор которых зависит от эффективности их применения в разных условиях, не­обходимости воздействия на неаккуратных плательщиков и от других причин. В настоящее время поставщик п покупатель могут выбрать любую форму расчетов, и это должно быть зафиксирова­но в договоре между ними. Выше было определено главное требо­вание эффективности безналичных расчетов: платеж должен быть совмещен с моментом поступления продукции. Из этого требова­ния вытекают три принципа организации безналичных расчетов.

В зависимости от местонахождения банков поставщика и поку­пателя расчеты делятся на иногородние и одногороднпе. Техника расчетов и формы контроля банков за их проведением в значи­тельной степени определяются тем. находятся ли банки постав- шика и покупателя в одном городе или разных городах. При ино­городних расчетах эффективными считаются инкассо н аккредитив, а при одногородних — расчетные чеки и платежные поручения.

В зависимости от места татежа различаются основные фор­мы иногородних расчетов: инкассо — платеж в банке покупателя, что является наиболее естественным, и аккредитив — платеж в банке поставщика, что является санкцией и выражением недове­рия к плательщику.

Способ организации платежа. Платеж может быть произведен или в полной сумме, или частично, в сумме незачтенного сальдо взаимных расчетов при зачетах взаимных требований.

Механизм безналичных расчетов. Расчетный механизм — это система управления финансовыми отношениями, возникающими на предприятиях, в организациях, банках в процессе проведения денежных расчетов. Он может включать механизм безналичных расчетов и механизм расчетов наличными деньгами.

Расчетный механизм безналичных расчетов должен отвечать следующим требованиям:

• в основе его организации лежит принцип максимального сближе­ния моментов оплаты продукции и ее поступления покупателям, что обеспечивает оптимизацию оборотных средств предприятий, препятствует возникновению внеплановой дебпторско-креднтор- ской задолженности:

• он обеспечивает своевременность поступления денежных средств за продукцию и услуги и применение действенных сан­кций к предприятиям-неплательщикам и банкам — нарушите­лям правил расчетов:

• платеж производится под контролем покупателя, а его полнота и своевременность находятся под контролем поставщика:

• банки обязаны осуществлять контроль за соблюдением дого­ворной и платежной дисциплины:

• механизм предусматривает оплату продукции не только в мо­мент ее поступления покупателю, но и на основе коммерческо­го кредитования, т.е.

• предварительная оплата продукции осуществляется на мини­мальном уровне, поскольку она имеет ряд негативных сторон;

• наличие гарантии своевременности и приоритетности расчетов с финансово-кредитной системой;

• предприятии имеют право распоряжаться средствами на их сче­тах; ограничения этих прав могут вводиться лишь в минималь­ном объеме при недостаточности средств. Составными частями механизма безналичных расчетов являются: применяемые рас­четные документы: ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины; обеспечение расчетов как при наличии, так и при отсутствии корреспондентских отноше­ний между банками: счета предприятий в банках. Расчетные документы, применяемые прн безналичных расчетах.

К расчетным документам, применяемым при безналичных расче­тах. относятся:

• платежное поручение — документ, с помощью которого пред­приятие производит свои платежи;

• расчетный чек — используется для тех же целей;

• аккредитив — особая форма безналичных расчетов:

• платежное требование — документ, с помощью которого полу­чатель средств получает деньги с плательщика, выставляя пла­тежное требование на инкассо:

• инкассовое поручение — документ на бесспорное списание средств со счета предприятия; в мировой практике при инкас­совом поручении в банк сдается вексель.

Кроме того, при расчетах используются:

• реестр счетов — документ, при котором в банке сдаются товар­но-транспортные документы при расчетах аккредитивами, век­селя:

• реестр чеков — документ, при котором сдаются чеки:

• реестр переданных на инкассо расчетных документов; при нем передаются в банк платежные требования и инкассовые пору­чения;

• заявление об отказе от акцепта — выписывается плательщи­ком:

• платежный ордер — документ, который используется банком при частичной оплате платежного поручения;

• извещение о постановке в картотеку — документ, с помощью которого исполняющий банк извещает банк-эмитент о поме­щении расчетных документов в картотеку № 2 — по внебалан­совому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»:

• авизо — извещение, уведомление одного банка другим о вы­полнении расчетных операций: о перечислении средств, об их остатках, об открытии аккредитива, о выставлении чека и т.д.: в качестяе авизо могут быть использованы копии расчетных документов, например платежного поручения: авизо могут быть почтовые и телеграфные.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчет­ных документов, которые могут быть оформлены в виде докумен­та на бумажном носителе или электронного платежа:

• распоряжения плательщика (клиента или байка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• распоряжения получателя средств на списание денег со счета плательщика и перечисление их на счет получателя. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслу­живающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они принимаются банками к исполнению неза­висимо от их суммы.

Платежные требования до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа помещаются исполняющим бан­ком в картотеку № I — по внебалансовому счету № 90901 «Рас­четные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Не оплаченные в срок расчетные документы (платежные пору­чения. платежные требования, инкассовые поручения) помеща­ются в картотеку X? 2 — по внебалансовому счету № 90902 «Рас­четные документы, не оплаченные в срок». Не оплаченные в срок документы из-за недостаточности средств на счете клиента и по­мешенные в картотеку могут быть отозваны их хозяевами, в том числе и частично оплаченные — в сумме остатка. В то же время частичный отзыв сумм не допускается.

Межбанковские расчеты. От того, как организованы межбан­ковские расчеты, зависят и расчеты между предприятиями. При безналичных расчетах через кредитные организации (филиалы) могут использоваться:

• корреспондентские счета (субсчета), открытые в Банке Рос- сип;

• корреспондентские счета, открытые в других кредитных орга­низациях;

• счета участников расчетов, открытые в небанковских кредит­ных организациях, осуществляющих расчетные операции;

• счета межфилиальных расчетов, открытые внутри одной кре­дитной организации.

Межбанковские расчеты могут быть организованы двумя спо­собами:

• через расчетно-кассовые центры (РКЦ) Центрального бан­ка РФ;

• через систему корреспондентских счетов в других банках. Корреспондентские отношения между двумя банками могут ос­новываться или на открытии корреспондентских счетов друг у

друга, или на открытии смета одного банка в другом. Второй слу­чай характерен для мелких банков, открывающих свои счета в крупных. При этом расчеты непосредственно между банками воз­можны даже при отсутствии у них корреспондентских счетов, но при условии, если их корреспондентские счета имеются в каком- либо третьем банке.

Корреспондентские счета открываются кредитным организа­циям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранной валюте. Филиалам кредитных организаций открыва­ются корреспондентские субсчета.

Корреспондентские счета открываются банками на основе до­говора корреспондентского счета, в котором определяются усло­вия функционирования этих счетов. Большинство операций по счетам осуществляется бесплатно. В то же время по кредитовым остаткам средств на счете начисляются проценты, размер которых тем выше, чем выше сумма остатка. Также подлежат оплате на- лично-денежные операции на счете.

Платежи с корреспондентского счета могут производиться или в пределах имеющихся на счете сумм, или на основе овердрафта, т.е. кредитования банком недостающей суммы для осуществления полного платежа.

Коммерческие банки при установлении корреспондентских от­ношений должны решать важную задачу оптимизации размеров средств на их корреспондентских счетах, поскольку не всегда вы­годно хранить на этих счетах значительные суммы. За кредит же по овердрафту приходится платить большие проценты.

Корреспондентский счет какого-либо банка в данном банке на­зывается счетом ЛОРО (от итал. Loro conto — их счет); аналогичный счет данного банка в каком-либо другом банке называется счетом НОСТРО (Nostra conto — наш счет). Банки-корреспонденты в дело­вой переписке счета друг друга называют счетами ВОСТРО ( Vostro conto— ваш счет), а наименование «счет ЛОРО» употребляется только относительно счета третьего банка. Это логично: обраща­ясь друг к другу, следует говорить «ваш», а не «их» счет.

Ответственность банков н предприятий за нарушение расчетной дисциплины. Такая ответственность объективно необходима и яв­ляется гарантом нормальных взаимоотношений предприятий и банков, соблюдения правил безналичных расчетов, договорной и платежной дисциплины, действующего законодательства н норма­тивных актов. Эта ответственность устанавливается, с одной сто­роны, нормативно-законодательными документами, а с другой — договорами между предприятиями и банками.