Управление финансами Российской Федерации

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итого­вым результатом — финансовый план.

Финансовые планы разрабатываются для каждого звена фи­нансовой системы государства с учетом его специфики. Органы государственной власти составляют бюджеты разных уровней, общественные объединения и страховые компании— финансо­вые планы, коммерческие предприятия и организации составляют балансы доходов и расходов, предприятия и организации, осуще­ствляющие некоммерческую деятельность — сметы, кооператив­ные организации — финансовые планы.

Управленческие решения в процессе планирования принима­ются на основе анализа финансовой информации, базирующейся на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Оперативное управление представляет собой комплекс мер, разработанных на основе оперативного анализа финансовой ин­формации и направлений наиболее эффективного использования имеющихся ресурсов. Основным содержанием, оперативного управления является выявление узких мест, маневрирование фи­нансовыми ресурсами с целью их ликвидации, поиск направле­ний для решения вновь возникающих задач.

Контроль как элемент управления осуществляется в процессе планирования и оперативного управления. В результате финан­сового контроля сопоставляются фактические результаты от ис­пользования финансовых ресурсов с плановыми, выявляются ре­зервы роста финансовых ресурсов, намечаются пути более эф­фективного ведения хозяйства.

Управление финансами в Российской Федерации осущест­вляют Президент РФ, Администрация Президента РФ, Прави­тельство РФ, высшие законодательные органы власти— Госу­дарственная Дума и Совет Федерации, территориальные органы представительной и исполнительной власти, органы местного са­моуправления.

В компетенцию федеральных органов исполнительной и зако­нодательной власти входит рассмотрение, утверждение феде­рального бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджет­ных фондов, утверждение отчета об их исполнении. Федеральное Собрание рассматривает также законы о налогах, сборах и обяза­тельных платежах, оно устанавливает предельный размер госу­дарственного внутреннего и внешнего долга. Кроме того, Феде­ральное Собрание разрабатывает также финансовое законода­тельство.

Органы государственной власти и управления, осуществляю­щие общее руководство страной, выполняют много других эко­номических, социальных и политических функций, поэтому де­тальное управление финансовой системой осуществляет финан­совый аппарат.

Важнейшим органом, управляющим финансами, выступает Министерство финансов Российской Федерации и его органы на местах. Структура управления Министерства финансов РФ представлена на рис. 10.

Рис. 10. Структура управления Министерства финансов РФ

Основные задачи, решаемые Министерством финансов:

- разработка и реализация основных направлений единой го­сударственной финансовой политики;

- составление проекта и отчета об исполнении федерального бюджета; ⁵

- обеспечение устойчивости государственных финансов и их активного воздействия на социально-экономическое разви­тие страны, на осуществление мер по развитию финансового рынка;

- концентрация финансовых ресурсов на приоритетных на­правлениях социально-экономического развития Российской Фе­дерации;

- разработка предложений по привлечению в экономику стра­ны иностранных кредитов;

- совершенствование методов бюджетного планирования, фи­нансирования и отчетности;

- осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств государ­ственных внебюджетных фондов.

Министерство финансов Российской Федерации выполняет следующие функции:

- участвует в работе по составлению долговременных и крат­косрочных прогнозов функционирования экономики;

- совместно с федеральными органами исполнительной вла­сти определяет потребность в государственных централизован­ных финансовых ресурсах;

- подготавливает предложения о распределении их между фе­деральным бюджетом и государственными внебюджетными фон­дами;

- организует работу по составлению проекта федерального бюджета, прогноза консолидированного бюджета Российской Федерации;

- разрабатывает проекты нормативов отчислений от феде­ральных налогов, сборов, размеров дотаций и субвенций из феде­рального бюджета в бюджеты субъектов Федерации;

- обеспечивает исполнение федерального бюджета и государ­ственных внебюджетных фондов;

- разрабатывает при участии Министерства по налогам и сбо­рам Российской Федерации предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы;

- принимает участие в работе по совершенствованию страхо­вой деятельности в стране;

- разрабатывает предложения по формированию и развитию финансового рынка;

- осуществляет по поручению Правительства Российской Фе­дерации сотрудничество с международными финансовыми орга­низациями;

- разрабатывает проекты программ внешних заимствований Российской Федерации.

Важнейшими департаментами Министерства финансов Российской Федерации являются:

- бюджетный департамент, который составляет проект Феде­рального бюджета;

- отраслевые департаменты:

- финансирования промышленности;

- строительства и строительной индустрии;

- транспортных систем и связи;

- сельского хозяйства;

- пищевой промышленности и охраны природы;

- оборонного комплекса и др.;

- иностранных кредитов и внешнего долга;

- налоговых реформ;

- контрольно-ревизионное управление (КРУ);

- государственных ценных бумаг и финансового рынка и

др-

Важным департаментом Министерства финансов является Главное управление федерального казначейства, отвечающее за кассовое исполнение бюджета.

Министерство экономического развития и торговли РФ

осуществляет следующие функции в области внешнеэкономиче­ской и инвестиционной деятельности:

- разработку основных направлений инвестиционной полити­ки с участием заинтересованных министерств и ведомств;

- разработку предложений внешнеэкономической политики;

- развитие экономических связей в России и осуществление совместных программ и проектов с участием заинтересованных министерств и ведомств;

- определяет осуществление внешнеэкономических операций по важнейшим товарам и услугам, а также объем федеральных валютных поступлений и платежей;

- участвует в формировании баланса привлечения и использо­вания иностранных кредитных ресурсов, в установлении экс­портных и импортных тарифов и пошлин;

- осуществляет подготовку предложений в области регулиро­вания внешнеэкономической деятельности (ВЭД) с участием за­интересованных министерств и ведомств.

Важное место в управлении финансами занимает Государст­венная регистрационная палата при Министерстве экономи­ческого развития и торговли РФ, созданная в 1994 году. В ее функции входит:

- регистрация предприятий с иностранными инвестициями;

- ведение государственного реестра предприятий с иностран­ными инвестициями и аккредитации представительств иностран­ных компаний;

- регистрация российских инвестиций за рубежом.

Министерство экономического развития и торговли РФ при

проведении конкурсов по размещению централизованных инве­стиционных ресурсов предусматривает долевую государствен­ную поддержку в размере до 40% стоимости проекта.

Полномочия Банка России в области управления финансами ограничиваются проведением единой государственной денежно- кредитной политики, монопольным осуществлением эмиссии на­личных денег и их обращением.

Банк России подотчетен Государственной Думе Российской Федерации.

Банк России в пределах полномочий, предоставленных ему Конституцией Российской Федерации и федеральными законами, независим в своей деятельности.

В случае вмешательства в его деятельность Банк России ин­формирует об этом Государственную Думу и Президента Россий­ской Федерации.

Банк России вправе обращаться в суды с исками о призна­нии недействительными правовых актов федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного само­управления.

Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает нормативные акты, обязательные для федеральных орга­нов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного само­управления, всех юридических и физических лиц, которые не могут противоречить федеральным законам. Нормативные акты Банка России вступают в силу со дня их официального опубли­кования в официальном издании Банка России («Вестнике Бан­ка России»), за исключением случаев, установленных Советом директоров Банка России. Нормативные акты Банка России не имеют обратной силы и направляются в необходимых случаях во все зарегистрированные кредитные организации почтовой или иной связью.

Банк России не может участвовать в капиталах кредитных ор­ганизаций, за исключением участия Банка России в капиталах Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанка Рос­сии), Банка внешней торговли (Внешторгбанка), а также сле­дующих кредитных организаций, созданных на территориях ино­странных государств: Донау-банка АГ, Вена; Ист-Вест Юнайтед банка, Люксембург; Коммерческого банка для Северной Евро­пы — Евробанка, Париж; Московского Народного банка Лтд, Лондон; Ост-Вест Хандельсбанка АГ, Франкфурт-на-Майне.

Отчуждение Банком России акций Донау-банка АГ и Ист- Вест Юнайтед банка осуществляется Банком России самостоя­тельно после уведомления Государственной Думы.

Банк России может участвовать в капиталах и деятельности международных организаций, которые занимаются развитием со­трудничества в денежно-кредитной, валютной, банковской сфе­рах, в том числе между центральными банками иностранных го­сударств в соответствии с международными договорами Россий­ской Федерации, федеральными законами, а также межбанков­скими соглашениями.

Взаимоотношения Банка России с органами государствен­ной власти и органами местного самоуправления. Для реали­зации возложенных на него функций Банк России участвует в разработке экономической политики Правительства Российской Федерации. Председатель Банка России или по его поручению один из его заместителей участвует в заседаниях Правительства Российской Федерации. Министр финансов и министр Мини­стерства экономического развития и торговли РФ или по их по­ручению один из их заместителей участвуют в заседаниях Совета директоров с правом совещательного голоса.

Банк России и Правительство Российской Федерации инфор­мируют друг друга о предполагаемых действиях, имеющих обще­государственное значение, координируют свою политику, прово­дят регулярные консультации.

Банк России консультирует Министерство финансов Россий­ской Федерации по вопросам графика выпуска государственных ценных бумаг и погашения государственного долга с учетом их воздействия на состояние банковской системы и приоритетов единой государственной денежно-кредитной политики.

В целях совершенствования денежно-кредитной системы Рос­сийской Федерации при Банке России создается Национальный банковский совет, состоящий из представителей палат Феде­рального Собрания Российской Федерации, Президента России ской Федерации, Правительства Российской Федерации, Банка России, кредитных организаций, а также экспертов. Председате­лем Национального банковского совета является Председатель Банка России. В состав Национального банковского совета вхо­дят по два представителя от палат Федерального Собрания Рос­сийской Федерации, по одному представителю от Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также министр финансов Российской Федерации и министр Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации. Остальные члены Национального банковского совета назначаются Государственной Думой по представлению Предсе­дателя Банка России.

Банк России не вправе предоставлять кредиты Правительству РФ для финансирования бюджетного дефицита, покупать госу­дарственные ценные бумаги при их первичном размещении, за исключением тех случаев, когда это предусматривается феде-

ральыым законом о федеральном бюджете. Банк России не вправе предоставлять кредиты на финансирование дефицитов бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Средства федерального бюджета и государственных внебюд­жетных фондов хранятся в Банке России, если иное не установ­лено федеральными законами. Банк России без взимания комис­сионного вознаграждения осуществляет операции с федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, с бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, а также опе­рации по обслуживанию государственного долга и операции с зо­лотовалютными резервами.

Банк России и Министерство финансов РФ в необходимых случаях заключают соглашения о проведении указанных опера­ций по поручению Правительства РФ.

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Банка России являются:

- процентные ставки по операциям Банка России;

- нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);

- операции на открытом рынке;

-- рефинансирование банков;

- валютное регулирование;

- установление ориентиров роста денежной массы;

- прямые количественные ограничения;

- выпуск от своего имени облигаций.

Банк России регулирует общий объем выдаваемых им креди­тов в соответствии с принятыми ориентирами единой государст­венной денежно-кредитной политики.

Банк России может устанавливать одну или несколько про­центных ставок по различным видам операций или проводить процентную политику без фиксации процентной ставки. Про­центные ставки Банка России представляют собой минималь­ные ставки, по которым Банк России осуществляет свои опе­рации. Банк России использует процентную политику для воз­действия на рыночные процентные ставки в целях укрепления рубля.

Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их де­понирования в Банке России устанавливаются Советом директо- ров.

Нормативы обязательных резервов не могут быть едино­временно изменены более чем на пять пунктов. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право взы­скать в бесспорном порядке с кредитной организации сумму не- довнесенных средств, а также штраф в установленном им разме­ре, но не более двойной ставки рефинансирования. На обязатель­ные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, взыскания не обращаются.

После отзыва у кредитной организации лицензии на осущест­вление банковских операций средства обязательных резервов, депонированные кредитной организацией в Банке России, пере­числяются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установ­ленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. При реорганизации кредитной организации порядок переоформления ее обязатель­ных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавли­вается нормативными актами Банка России.

Под операциями на открытом рынке понимаются купля- продажа Банком России казначейских векселей, государственных облигаций и других государственных ценных бумаг, краткосроч­ные операции с ценными бумагами с совершением позднее об­ратной сделки. Лимит операций на открытом рынке утверждается Советом директоров.

Под рефинансированием понимается кредитование Банком России коммерческих банков, в том числе учет и переучет вексе­лей.

Под валютными интервенциями Банка России понимается купля-продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег.

Под прямыми количественными ограничениями Банка России понимается установление лимитов на рефинансирование банков, проведение кредитными организациями отдельных бан­ковских операций. Банк России вправе применять прямые коли­чественные ограничения в исключительных случаях в целях про­ведения единой государственной денежно-кредитной политики только после консультаций с Правительством Российской Феде­рации.

Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основ­ных направлений единой государственной денежно-кредитной политики. Банк России в целях реализации денежно-кредитной политики может от своего имени осуществлять эмиссию облига­ций, размещаемых и обращаемых только среди кредитных орга­низаций. Предельный размер общей номинальной стоимости об­лигаций Банка России всех выпусков, не погашенных на дату принятия Советом директоров решения об очередном выпуске облигаций Банка России, устанавливается как разница между максимально возможной величиной обязательных резервов кре­дитных организаций и суммой обязательных резервов кредитных организаций.

Банк России ежегодно не позднее 1 октября представляет в Государственную Думу проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год и не позднее 1 декабря — основные направления единой го­сударственной денежно-кредитной политики на предстоящий год. Предварительно проект основных направлений единой госу­дарственной денежно-кредитной политики представляется Пре­зиденту Российской Федерации и Правительству Российской Фе­дерации. Основные направления единой государственной де­нежно-кредитной политики на предстоящий год включают следующие положения:

- анализ состояния и прогноз развития экономики Российской Федерации;

- основные ориентиры, параметры и инструменты единой го­сударственной денежно-кредитной политики.

Государственная Дума рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на пред­стоящий год и принимает решение.

Операции Байка России. Банк России имеет право осуще­ствлять следующие операции с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Феде­рации для достижения установленных ему федеральным зако­ном целей:

- предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете;

- покупать и продавать чеки, простые и переводные векселя, имеющие, как правило, товарное происхождение, со сроками по­гашения не более шести месяцев;

- покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;

- покупать и продавать облигации, депозитные сертификаты и иные ценные бумаги со сроками погашения не более одного года; ' '

- покупать и продавать иностранную валюту, а также платеж­ные документы и обязательства в иностранной валюте, выстав­ленные российскими и иностранными кредитными организация­ми;

- покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

- проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и иные ценности;

- выдавать гарантии и поручительства;

- осуществлять операции с финансовыми инструментами, ис­пользуемыми для управления финансовыми рисками;

- открывать счета в российских и иностранных кредитных ор­ганизациях на территории Российской Федерации и иностранных государств;

- выставлять чеки и векселя в любой валюте;

- осуществлять другие банковские операции от своего имени, если это не запрещено законом.

Обеспечением для кредитов Банка России могут выступать:

- золото и другие драгоценные металлы в различной форме;

- иностранная валюта;

- векселя в российской и иностранной валюте со сроками по­гашения до шести месяцев;

- государственные ценные бумаги.

В случаях, установленных Советом директоров, обеспечением могут выступать другие ценности, а также гарантии и поручи­тельства.

Банк России может осуществлять банковские операции по об­служиванию представительных и исполнительных органов госу­дарственной власти, органов местного самоуправления, их учре­ждений и организаций, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными за­конами. Банк России также вправе обслуживать клиентов, не яв­ляющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутст­вуют кредитные организации.

Банк России не имеет права:

- осуществлять банковские операции с юридическими лица­ми, не имеющими лицензии на проведение банковских операций, и физическими лицами;

- приобретать доли (акции) кредитных и иных организаций;

- осуществлять операции с недвижимостью;

- заниматься торговой и производственной деятельностью;

- пролонгировать предоставленные кредиты. Исключение может быть сделано по решению Совета директоров.

Международная и внешнеэкономическая деятельность. Банк России представляет интересы Российской Федерации во взаимоотношениях с центральными банками иностранных госу­дарств, а также в международных банках и иных международ­ных валютно-финансовых организациях. Банк России выдает разрешения на создание банков с участием иностранного капи­тала и филиалов иностранных банков, а также осуществляет ак­кредитацию представительств кредитных организаций ино­странных государств на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным федеральными зако­нами.

Банк России определяет и публикует официальные котировки иностранных валют по отношению к рублю.

Банковское регулирование и надзор. Банк России является органом банковского регулирования и надзора над деятельно­стью кредитных организаций. Он осуществляет постоянный над­зор за соблюдением кредитными организациями банковского за­конодательства, нормативных актов Банка России, в частности, установленных ими обязательных нормативов.

Главная цель банковского регулирования и надзора — под­держание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в опера­тивную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Министерство по налогам и сборам и налоговые инспекции на местах осуществляют управление финансами в части сбора и учета налогов и др. обязательных платежей всеми субъектами хо­зяйствования.