2.3. Современные представления о составе финансовой системы в экономической литературе

Употребляя термин «финансовая система» в разных значениях, необходимо пони­мать и различать соответствующие области его применения. Для понимания законо­мерностей функционирования финансов, усвоения их роли и значения в обществе, конечно, важно рассмотрение финансовой системы как совокупности финансовых от­ношений.

Разногласия При рассмотрении ф инансовой системы как совокупности фи-

ученых по поводу нансовых отношений, несмотря на относительное единообра-

^{определения сфер} ^ зие подходов к выделению отдельных сфер и звеньев, среди

^{и звеньев финансовой} ученых также имеются разногласия как по вопросам опреде- системы

ления, названия тех или иных сфер и звеньев финансовой

системы, так и по вопросу включения дополнительных элементов в состав финансовой

системы.

Так, в учебнике «Финансы» под редакцией В.В. Ковалева сферами финансовой систе­мы называются:

_• централизованные финансы (государственные и муниципальные);

_• децентрализованные финансы (финансы домохозяйств и организаций)^[35].

Такого же подхода придерживаются авторы учебника под редакцией Г Б. Поляка, вы­деляя:

_• «централизованные финансы (федеральный бюджет, специальные внебюджетные фон­ды и территориальные финансы);

_• децентрализованные финансы (финансы предприятий, организаций и финансы домохозяйств»^[36].

Термины «централизация», «централизованные финансы», «централизованный фонд» употреблялись в период административно-командной системы управления экономикой, тогда такой подход был вполне оправдан. В то время существовал единый Государствен­ный бюджет СССР как единый фонд, утверждаемый в форме закона.

Подробный анализ современных подходов к выделению отдельных элементов и их опре­делению (названию) различными авторами был сделан Е.А. Ермаковой в статье «Государ­ственные финансы в финансовой системе России»^[37].

Наиболее обсуждаемым среди спорных вопросов состава финансовой системы на протяжении последних лет являлся вопрос о выделении отдельной части финансовой систе­мы — финансов домохозяйств. Несмотря на то что домохо­

зяйства являются общепризнанными субъектами в странах с развитой рыночной эко­номикой, в российских учебниках этот термин появился не сразу. Это объясняется тем, что в Советском Союзе на протяжении многих десятилетий граждане были лише­ны права на предпринимательскую деятельность, доходы граждан были представле­ны лишь заработной платой и премиями, размер которых был четко определен госу­дарством. Доходы населения не включались в финансовые ресурсы, хотя ученые-экономисты не обходили своим вниманием изучения роли финансов в фор­мировании доходов населения^[38].

Постепенно в экономической литературе авторы начинают рассматривать эту часть финансовой системы, появляются термины «финансы населения»^[39], «личные финансы»^[40], «финансы граждан»^[41], «финансы домашних хозяйств».

0 странах с развитой рыночной экономикой. Постепенно и авторы российских учебни­ков стали выделять финансы домохозяйств как отдельную сферу (или звено) финансо­вой системы. В настоящее время финансы домохозяйств выделяют авторы учебников «Финансы» под редакцией С.И. Лушина^[42], «Финансы» под редакцией В.В. Ковалева^[43]и другие.

Стоит отметить важность изучения этой части финансовой системы, которая имеет не только общетеоретическое значение для финансовой науки, но и продиктована практи­кой. К сожалению, отсутствие серьезных исследований в этой области на протяжении де­сятилетий привело к тому, что граждане России, являющиеся активными участниками фи­нансовых операций, зачастую не обладают знаниями в области организации финансовых отношений домашних хозяйств. Только грамотный в финансовом отношении гражданин может осуществить эффективное управление своими финансовыми ресурсами, исполь­зовать все возможности налогового планирования, суметь выбрать варианты управления собственными пенсионными накоплениями, понять проводимую государством политику софинансирования пенсионных накоплений и т.п.

Финансовая система Часть экономистов^[44] выделяет в составе финансовой системы и финансовый рынок в качестве отдельного звена финансовый (а в некоторых учебни­ках — фондовый) рынок. Справедливо отмечая, что финансо­вый рынок — специфическая область экономических отношений, где происходит купля- продажа финансовых ресурсов, авторы, обосновывая необходимость включения этой специфической сферы рыночных отношений в состав финансовой системы, указывают на огромное значение операций, совершаемых на финансовом рынке.

Соглашаясь с тем, что финансовый рынок действительно играет важную роль в услови­ях рыночной экономики, стоит отметить, что даже очень значимая роль любого экономиче­ского инструмента не может служить основанием для его обособления в составе отдельной части системы, построенной на иных, чем этот инструмент, критериях классификации. Так, в составе финансовой системы не выделяются налоги в качестве составного элемента, хотя никто не отрицает исключительную важность налогов для функционирования финансовой системы. Все граждане и организации являются плательщиками налогов, а налоговые до­ходы являются основными видами доходов бюджетов всех уровней. Если все авторы совре­менных публикаций согласны с тем, что совокупность финансовых отношений в обществе должна классифицироваться в соответствии с ролью субъектов этих отношений в обще­ственном производстве, и на этой основе выделяют сферы финансовой системы, то в этой структуре финансовой системы представляется не совсем обоснованным рассматривать финансовый рынок в качестве отдельного звена. Сделки на финансовом рынке совершают те же самые субъекты (организации, граждане, государство), которые своими финансовы­ми отношениями, в том числе складывающимися на финансовом рынке, уже вошли в со­став финансовой системы страны.

Вот почему, на наш взгляд, выделение финансового рынка в самостоятельное структур­ное подразделение финансовой системы страны является искусственным и ведет к дубли­рованию тех отношений, которые уже включены в состав ее сфер.

Финансы финансовых Во многих современных учебниках помимо традиционных фи- посредников нансов коммерческих и некоммерческих организаций (финан­

сов хозяйствующих субъектов, частнохозяйственных финансов, децентрализованных финансов) авторы выделяют финансы финансовых посредников^[45]в отдельное звено финансовой системы, аргументируя это особой ролью этих субъектов в финансовой системе.

государственный Некоторые авторы в составе сферы государственных и муници-

и муниципальный пальных финансов (или централизованных финансов) выделя-

^кредит ют в качестве самостоятельного звена государственный и муни­

ципальный кредит^[47], к которому относят финансовые операции органов государственной власти и местного самоуправления по привлечению (заимствова­нию) средств на финансовом рынке для покрытия дефицита бюджетов. Выделение этого звена в составе финансовой системы под названием «государственный и муниципальный кредит» представляется не вполне обоснованным.

В современной экономической литературе имеются и другие достаточно спорные ут­верждения о составе и структуре финансовой системы. Это свидетельствует о необходимо­сти дальнейшего изучения понятия «финансовая система» и ее составных частей.