Современная финансовая система Российской Федерации и ведущих зарубежных стран Финансовая система Российской Федерации

финансовая система представляет собой совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, характеризуемых особенностя­ми в формировании, распределении и использовании фондов денежных средств, разной ролью в общественном воспроизводстве, и системы го­сударственных и корпоративных финансовых органов.

Структура финансовой системы. Структура финансовой системы Российской Федерации, сложившаяся в результате рыночных пре­образований 1990-х годов, включает следующие сферы финансовых отношений (см. Приложение 2):

• финансы государственные и местные (централизованные финансы);

• финансы хозяйствующих субъектов (децентрализованные финансы);

• финансы домохозяйств.

Звенья государственных и муниципальных финансов:

• федеральный бюджет;

• бюджеты субъектов РФ (региональные);

• бюджеты муниципальных образований (местные).

• государственные внебюджетные целевые фонды;

• государственный кредит;

• страховой фонд государства;

• фондовый рынок.

Звенья финансов хозяйствующих субъектов следующие:

• финансы коммерческих организаций;

• финансы некоммерческих организаций;

• финансы индивидуальных предпринимателей.

Финансовая система — это не только совокупность сфер и

звеньев финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств, но и система финансовых учреждений, т.е.

Рассмотрим сферу финансовых отношений «государственные и местные финансы»: понятие, сущность, звенья, проследим их взаи­мосвязь.

Государственные и местные финансы — это денежные отноше­ния, складывающиеся между органами государственной власти и органами местного самоуправления, с одной стороны, и юридиче­скими и физическими лицами — с другой в процессе стоимостного распределения и перераспределения валового внутреннего продук­та, прежде всего национального дохода (частично и национального богатства), в связи с формированием, распределением и использо­ванием централизованных денежных фондов, обеспечивающих по­требности государства и местного самоуправления при решении экономических, политических и социальных задач.

Следовательно, государственные и местные финансы формиру­ются с использованием методов распределения и перераспределе­ния национального дохода (с помощью налогов, налоговых льгот, др.). Формами использования централизованных фондов денежных средств являются бюджетные и внебюджетные фонды, предназна­ченные для государственного регулирования экономики, удовлетво­рения социальных потребностей граждан, нужд обороны и государ­ственного управления и для решения других экономических, поли­тических и социальных задач. Роль государственных и местных фи­нансов в общественном воспроизводстве заключается в создании условий для расширенного воспроизводства как на макро-, так и на микроуровнях, а также в реальном обеспечении потребностей рас­ширенного воспроизводства на макроэкономическом уровне (на уровне народного хозяйства в целом) и реализации социальных га­рантий гражданам России в рамках Конституции РФ.

По экономическому содержанию государственные и местные финансы Российской Федерации неоднородны и включают сле­дующие звенья: федеральный бюджет; бюджеты субъектов РФ; бюджеты муниципальных образований; государственные внебюд­жетные целевые фонды; государственный кредит; страховой фонд государства; фондовый рынок.

Наиболее важную роль в финансовой системе Российской Фе­дерации играет федеральный бюджет — фонд денежных средств Правительства РФ. С его помощью в распоряжение государства мо­билизуются финансовые ресурсы, за счет которых финансируются государственные федеральные и региональные целевые программы (национальные проекты), национальная оборона, государственная безопасность и правоохранительная деятельность, социальная сфе­ра, проводятся мероприятия по структурной перестройке экономи­ки, ее стабилизации, выполнению международных и внутригосудар­ственных обязательств. Федеральный бюджет состоит из двух взаи­мосвязанных частей: доходной и расходной. В доходной части фе­дерального бюджета указываются источники поступления денежных средств и их количественные характеристики; в расходной — на­правления, сферы, в которых расходуются деньги и их количест­венные параметры.

В современной российской научной и учебной литературе часто понятие «федеральный бюджет» отожествляют с понятием «государ­ственный бюджет», что, по нашему мнению, не правомерно. В СССР был единый государственный бюджет, имеющий силу зако­на, и входящие в него бюджеты были его частью. С переходом Рос­сийской Федерации на рыночную экономику понятие «государст­венный бюджет» утратило свое значение как единого централизо­ванного бюджета государства, имеющего силу закона. Все бюджеты современной бюджетной системы Российской Федерации функ­ционируют автономно: бюджеты муниципальных образований

своими доходами и расходами не входят в бюджеты субъектов РФ, а бюджеты субъектов РФ своими доходами и расходами не входят в федеральный бюджет. Каждый уровень власти наделен определен­ными бюджетными полномочиями, бюджеты всех уровней само­стоятельны и проводимая в стране бюджетная реформа направлена прежде всего на повышение самостоятельности бюджетов и эффек­тивности (результативности) использования бюджетных средств.

Следовательно, понятие «государственный бюджет» в современ­ных условиях функционирования бюджетов в России тождественно понятию «консолидированный бюджет Российской Федерации».

Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) — это региональ­ный фонд денежных средств, предназначенный для финансового обеспечения задач и функций, возложенных на органы государст­венной власти субъектов РФ.

В современной России роль региональных органов государст­венной власти в управлении экономикой и социальной сферой, в координации социально-экономических процессов на территории региона возрастает, а поэтому усиливается значение бюджета субъ­екта РФ в социально-экономическом развитии региона, растет его влияние и направления воздействия на общественное производство и материальное благосостояние граждан.

Бюджет муниципального образования (местный бюджет) — это местный фонд денежных средств, предназначенный для финансово­го обеспечения задач и функций, возложенных на органы местного самоуправления.

Бюджет муниципального образования — основа финансовых ресурсов местного самоуправления (муниципального района, город­ского округа, городского и сельского поселения, других муници­пальных образований, определенных законодательством субъектов РФ).

Государственные внебюджетные целевые фонды (ГВЦФ) органи­зационно отделены от бюджетов и функционируют самостоятельно, но управляются государственными органами власти. Государствен­ные внебюджетные фонды — это денежные средства федерального правительства и органов исполнительной власти субъектов РФ.

В начале 1990-х годов были созданы государственные внебюд­жетные фонды экономические и социальные. К настоящему време­ни статус внебюджетных сохранили только государственные вне­бюджетные социальные фонды. К ним относятся Пенсионный фонд РФ; Фонд социального страхования РФ; федеральный фонд обяза­тельного медицинского страхования и территориальные фонды обя­зательного медицинского страхования. Они формируются для фи­нансового обеспечения реализации конституционных прав граждан на социальное обеспечение по возрасту, болезни, инвалидности, по случаю потери кормильца, рождения детей, а также на бесплатную медицинскую помощь и охрану здоровья. Объем государственных внебюджетных социальных фондов (по доходам и расходам) до­вольно внушительный: за последние годы они превышают 60% объ­ема федерального бюджета.

Федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, бюджеты муни­ципальных образований и государственные внебюджетные социаль­ные фонды в совокупности образуют бюджетную систему Россий­ской Федерации.

Государственный кредит является специфическим звеном фи­нансовой системы, отражающим кредитные отношения по поводу мобилизации (заимствования) государством на платной и возврат­ной основе временно свободных денежных средств различных субъ­ектов экономики для финансирования государственных расходов, не обеспеченных бюджетными доходами, а также для предоставле­ния государством кредитов и гарантий другим экономическим субъектам внутри страны и за рубежом.

Дополнительные финансовые ресурсы через государственные заимствования государство привлекает путем продажи на внешних и внутренних финансовых рынках облигаций, казначейских обяза­тельств и других видов государственных ценных бумаг.

В то же время государство само может располагать временно свободными денежными ресурсами и в этом случае может функ­ционировать как кредитор.

В силу своей особой социально-правовой значимости государ­ство может принимать на себя ответственность за погашение ссуд, взятых различными экономическими субъектами, т.е. может стано­виться гарантом.

Таким образом, государственный кредит как экономическая ка­тегория выражает совокупность экономических отношений между государством (в лице органов власти), с одной стороны, и другими экономическими субъектами (физическими и юридическими лица­ми, зарубежными субъектами) — с другой по поводу получения займов, предоставления ссуд или гарантийного обеспечения. Госу­дарство как субъект экономических отношений функционирует как заемщик, кредитор и гарант.

Российская Федерация использует государственный кредит ча­ще как займы для финансирования дефицита федерального бюдже­та (все 1990-е годы наблюдался глубокий дефицит федерального бюджета) и бюджетов субъектов РФ, которые до настоящего време­ни испытывают дефицит денежных ресурсов.

Страховой фонд государства — это совокупность материальных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями.

Страховой фонд является составной частью системы резервных фондов и создается в централизованном порядке за счет бюджетных ресурсов методом страхования, а также непосредственно юридиче­скими и физическими лицами путем самострахования. В рыночной экономике роль страхования резко возрастает, поскольку все хозяй­ствующие субъекты работают в условиях риска.

Фондовый рынок — рынок (организованный и внебиржевой), на котором продаются и покупаются ценные бумаги, а цены на них определяются спросом и предложением. Российское законодатель­ство рассматривает понятия «фондовый рынок» и «рынок ценных бумаг» как идентичные. Организованный фондовый рынок — это фондовая биржа.

Основная функция фондовой биржи заключается в том, чтобы давать возможность публичным компаниям, государству и местным органам власти привлекать капитал путем продажи ценных бумаг инвесторам, т.е. в данном случае фондовая биржа выполняет функ­цию первичного рынка.

Фондовая биржа выполняет также функцию вторичного рынка, позволяя одним инвесторам продавать свои ценные бумаги другим инвесторам, обеспечивая ликвидность и снижая риски, связанные с инвестированием.

Таким образом, фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли- продажи специальных финансовых активов — ценных бумаг. Ос­новная задача фондового рынка — обеспечение процесса перелива капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Его особенность заключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повы­шенный риск.

Централизация финансовых ресурсов. Благодаря разному функ­циональному назначению названных звеньев государственных и муниципальных финансов государство может оказывать разносто­роннее влияние на экономические и социальные процессы, проис­ходящие в обществе, добиваться приемлемого решения отраслевых и территориальных проблем.

Централизация финансовых ресурсов дает государству возмож­ность:

• проводить единую финансовую политику;

• обеспечивать развитие производственной и социальной ин­фраструктур;

• перераспределять средства в интересах регулирования эко­номики для повышения ее общей эффективности;

• добиваться выравнивания степени удовлетворения социаль­ных потребностей граждан в пределах установленных соци­альных стандартов.

Главным источником государственных доходов является нацио­нальный доход. Но в периоды чрезвычайных обстоятельств (войн, крупных стихийных бедствий, радикальных экономических реформ, глобальных и локальных экономических и финансовых кризисов и др.) источником формирования доходов государства служит ранее накопленное национальное богатство, некоторые элементы которо­го (золотой запас, валютные резервы, страховые резервы, продажа энергоносителей) вовлекаются в хозяйственный оборот.

Государственные расходы возникают в связи с использованием финансовых ресурсов на покрытие государственных потребностей. Поскольку на разных этапах развития экономики роль государства, его функции и сфера деятельности изменяются, изменяются струк­тура и объем государственных расходов.

Финансы хозяйствующих субъектов — это составная часть и ос­нова единой финансовой системы страны. Функционируют финан­сы хозяйствующих субъектов в процессе создания и распределения валового внутреннего продукта и национального дохода.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ все организации делятся на коммерческие и некоммерческие.

Финансы коммерческой организации представляют собой денеж­ные отношения коммерческой организации с органами государст­венной власти и органами местного самоуправления, другими ком­мерческими и некоммерческими организациями (контрагентами), связанные с формированием, распределением и использованием денежных ресурсов для обеспечения процесса расширенного вос­производства и выполнения своих обязательств перед государством, другими предприятиями и фирмами, работниками и т.д.

Финансы коммерческих организаций служат основой всей сис­темы финансовых отношений. Преобладающая часть первичных финансовых ресурсов в условиях развитой рыночной экономики сконцентрирована в коммерческих организациях, поэтому от устой­чивости их финансового положения зависит устойчивость и ста­бильность финансовой системы страны в целом.

Основным источником формирования финансовых ресурсов, обеспечивающих экономическую независимость коммерческой ор­ганизации, служат собственные средства (капитал и резервы): ус­тавный капитал, паевые взносы, прибыль, целевые поступления. В результате операций с ценными бумагами на финансовом рынке могут быть мобилизованы дополнительные финансовые ресурсы. Источником пополнения финансовых ресурсов являются также по­ступления в виде страховых возмещений от страховых организаций, заемные средства, в том числе банковский кредит.

Финансы государственного (муниципального) унитарного предпри­ятия — это денежные отношения, возникающие в процессе форми­рования и использования основных фондов и оборотных средств, производства и продажи продукции, образования, распределения и использования прибыли государственного (муниципального) уни­тарного предприятия.

Специфика организации финансов и имущества унитарных предприятий обусловлена тем, что их учредителем являются феде­ральные органы государственной власти, а также органы местного самоуправления. Порядок и источники формирования уставного фонда унитарного предприятия определяются федеральными орга­нами государственной власти и органами местного самоуправления. Продукция и доходы, полученные унитарным предприятием от ис­пользования имущества, а также имущество, приобретенное за счет полученной прибыли, являются собственностью государства (муни­ципалитетов) и поступают в хозяйственное ведение предприятия. Источниками формирования имущества унитарного предприятия (наряду с общими источниками) являются: имущество, переданное предприятию по решению федеральных (местных) органов испол­нительной власти по управлению государственным (муниципаль­ным) имуществом; целевое бюджетное финансирование; дотации из бюджета.

Унитарное предприятие по сравнению с акционерными общест­вами, товариществами с ограниченной ответственностью и другими коммерческими организациями ограничены в области производства продукции (выбор номенклатуры), установления цен (тарифов) на товары и услуги, в формировании собственных и заемных средств и их использовании, в распределении и использовании прибыли, оп­лате труда рабочих и служащих.

Финансы некоммерческой организации — это доходы и расходы того юридического лица, которое не ставит своей целью получение и распределение прибыли. Осуществлять предпринимательскую деятельность некоммерческие организации могут лишь в той степе­ни, в какой это служит достижению целей, ради которых они соз­даны, и адекватную этим целям полученную прибыль они не могут распределять между участниками (учредителями). Для привлечения финансовых ресурсов в этих организациях широко используется такой способ, как самообложение — добровольная сдача средств на общественные нужды.

Индивидуальные предприниматели как хозяйствующие субъекты в России появились недавно, с началом рыночных преобразований в экономике. Под предпринимательской деятельностью Гражданским кодексом РФ понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполне­ния работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Финансы индивиду­альных предпринимателей включены в финансовую систему Рос­сийской Федерации как отдельное звено такой важной сферы орга­низации финансовых отношений, как финансы хозяйствующих субъектов. Индивидуальными предпринимателями могут быть фер­меры, граждане, осуществляющие свою деятельность в сфере роз­ничной и мелкооптовой торговли, общественного питания, бытово­го обслуживания, предоставления других видов услуг (брокерских, аудиторских), частнопрактикующие юристы, врачи, имеющие лич­ную лицензию и т.п. Финансовые отношения индивидуальных предпринимателей специфичны, поскольку в их хозяйственный оборот вовлекаются их личные доходы и накопления, а поэтому предпринимательский доход может использоваться не только на ведение и расширение предпринимательской деятельности, но и на личное потребление. Финансовые ресурсы индивидуальных пред­принимателей формируются в основном за счет личных накопле­ний и предпринимательского дохода, реже — за счет кредитов бан­ка, используются на расширение деятельности, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные цели, как личные (се­мейные) сбережения и на личное потребление.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система Российской

Федерации является единой системой, поскольку базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев — национальном доходе. Объединяющей основой единой финансовой системы являются финансы организаций, прежде всего коммерческих, поскольку они непосредственно участвуют в создании и первичном распределении валового внутреннего продукта и национального дохода. Именно с помощью распределительной функции финансов организаций фор­мируются первичные (основные) доходы в обществе, которые затем перераспределяются с помощью распределительной функции госу­дарственных финансов во все сферы и звенья финансовой системы, и образуются вторичные доходы.

Единство финансовой системы Российской Федерации базиру­ется также на том, что государство часть бюджетных ресурсов (фе­дерального бюджета, бюджетов субъектов РФ) направляет на разви­тие материального производства приоритетных отраслей и сфер экономики, т.е. на частичное финансовое обеспечение расширен­ного воспроизводства на микроуровне. Например, федеральный бюджет пополняется за счет доходов от отраслей нефтегазового (или топливно-энергетического) комплекса, а часть этих доходов направляется на развитие сельского хозяйства, новых высокотехно­логичных отраслей экономики, социальной сферы.