ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ и РАЗВИТИЕ

Составив прогноз потока денежных средств, затем необходимо сопоставлять его с реальными событиями по мере их осуществления — то есть стараться идти в ногу со временем.

Если в результате такого сопоставления обнаруживается расхождение между фактическими и сравнительными

показателями, нужно проверить, какое это окажет влияние на предстоящий период.

Например, если, сравнивая прогноз продаж в кредит из табл. 4.1 за первый месяц, то есть 60 тыс. ф.ст., с фактическим объемом таких продаж, мы увидим, что он составил лишь 50 тыс. ф.ст., то тем самым мы выявим расхождение на 10 тыс. ф.ст. Это может указывать на задержку некоторых платежей, с которой удастся совладать во втором месяце, так что объем продаж в кредит за второй месяц составит 50 тыс. ф.ст., то есть 40 тыс. ф.ст. плюс дополнительные 10 тыс. ф.ст. Но это может также означать, что прогнозные показатели слишком оптимистичны и теперь потребуется перерасчет будущих потоков денежных средств. Непрерывный пересмотр прогноза денежного потока является неотъемлемой составной частью контроля за денежными средствами, поскольку раннее предупреждение подобных из-менений оставляет больше времени для необходимых ответных мер.

Нужно также отметить, что эффективный прогноз потока денежных средств и контроль за ними требуют совместных усилий всех менеджеров — да и рядовых сотрудников тоже — на всех уровнях предприятия. Все, кто занимается планированием наличности, должны принимать помощь от любого сотрудника, чтобы добиться как можно более раннего выявления любых возможных отклонений от плановых показателей денежного потока. Например, как только у продавцов возникает подозрение в том, что клиенты не сумеют расплатиться с долгами, они должны сразу же оповестить об этом руководство.

В табл. 4.2 проводится такое сравнение потоков денежных средств за 3 месяца. Каждый месяц здесь представлен двумя столбцами — для плановых и фактических показателей.

Как вы видите, плановые показатели уже проставлены, они только ждут сравнения с фактическими, когда последние станут доступны. Если возникнут расхождения, то нужно будет рассчитать их эффект на будущие потоки чистых денежных средств на предстоящий период. Другими словами, предприятие получит возможность пересчитать плановые показатели.

Таблица 4.2. Прогноз потока денежных средств (в ф.ст.)

Месяцы

1 2 3

План. Факт. План. Факт. План.Факт.

Приход

Продажа продукции (деби- торская задолженность) 50 ООО 60 ООО 40 000 Продажа основных средств 5 ООО — — Полученные проценты и дивиденды 1 ООО 500 2 000 Промежуточный итог А 56 ООО 60 500 42 000 Расход Закупки материалов (креди торская задолженность) 30 ООО 40-000 41 000 Заработная плата 10 ООО 12 000 12 000 Накладные расходы 5 ООО 6 500 7 000 Приобретение основных средств 4 ООО 10 000 12 000 Промежуточный итог В 49 ООО 68 500 72 000 Сальдо (А — В) 7 ООО -8 000 -30 000 Остаток, перенесенный из прошлого месяца 2 ООО 9 000 1 000 Остаток к переносу на следующий месяц 9 ООО 1 000 -29 000

…

<< | >>

↑

Источник: Джонс Эрнест. Деловые финансы: Пер. с англ. — М.: ЗАО «Олимп- Бизнес»,1998. — 416 е.: ил.. 1998

Еще по теме ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ и РАЗВИТИЕ:

- Банковское дело - Бизнес - Бюджет - Государственные и муниципальные финансы - Деньги, кредит, банки - Доходы и расходы - Инвестиции - Инвестиционный менеджмент - Корпоративные финансы - Лизинг - Международные финансы - Управление финансами - Финансовая математика - Финансовая статистика - Финансовый анализ - Финансовый менеджмент - Финансовый учет - Финансы - Финансы (шпаргалки) - Финансы и кредит - Финансы организаций (предприятий) - Ценные бумаги - Экономическая оценка инвестиций -

- Здоровье и правильное питание - Менеджмент и маркетинг - Социология - Технические науки - Финансы - Экономика - Юриспруденция -