8.1. Особенности финансов кредитных организаций

Кредитные организации выполняют:

во-первых, операции, присущие любой коммерческой органи­зации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);

во-вторых, специфические операции, связанные с обслу­живанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др. В частности, к этим операциям относятся: привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц; открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; осуществление расче­тов по поручению клиентов; кассовое обслуживание клиентов, предоставление сейфов для хранения документов и ценностей; операции с иностранными валютами, драгоценными металла­ми и ценными бумагами; доверительное управление средствами клиентов; выдача гарантий и поручительств за третьих лиц; кон­сультационное обслуживание; лизинговые, факторинговые, фор­фейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством.

На этой основе у кредитных организаций возникают следующие группы финансовых отношений:

1) денежные отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг, что является основой формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения, связанные с уплатой налогов и сбо­ров в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных организаций, а также кре­дитных организаций с другими субъектами хозяйствования, ко­торые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов кредитных организаций;

2) денежные отношения, обусловленные спецификой дея­тельности кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и государственные внебюд­жетные фонды по поручению клиентов, осуществляют расчетно- кассовое обслуживание исполнения бюджетов, выступают диле­рами при размещении государственных и муниципальных цен­ных бумаг.

иыполняться как на платных, так и на бесплатных началах, что рсчулируется условиями договоров, заключаемых кредитной организацией с клиентами, и тарифами на расчетно-кассовое обслуживание.

Финансы кредитных организаций — это совокупность денеж­ных перераспределительных отношений, связанных с формировани­ем и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

Деятельность кредитных организаций характеризуется двой-. ггвенностью. С одной стороны, она ориентирована на извлече­ние прибыли, так как эти организации являются коммерческими; /1Снежные средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги^ но расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и I д. являются платными. С другой стороны, деятельность кредит­ных организаций направлена на обслуживание наличного и без­наличного оборота денежных средств в экономике, т.е. предпола­гает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, свое­временности расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности финансов кредитных организаций:

• высокую степень государственной регламентации не толь­ко операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финан­совых ресурсов, что выражается в установлении Центральным банком РФ значений экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса кредитных организаций;

• перераспределительный характер, так как кредитные орга­низации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях.

населения. Кроме того, финансовые ресурсы кредитных органи­заций активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;

• создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредит­ной системы страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов. В частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение цен­ных бумаг. Кроме того, часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам, резервируется в Центральном банке РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ре­сурсов банковской системы и в фонд для регулирования кре­дитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

1) свободное распоряжение собственными денежными сред­ствами в рамках, установленных действующим законодатель­ством;

2) стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

3) уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях пре­имущество имеют операции с минимальным риском;

4) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) резуль­татам;

5) обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

Следует отметить, что банковская система государства яв­ляется двухуровневой, включая, кроме кредитных организаций, центральный банк.

Центральные банки в современных условиях можно рассмат­ривать как посредников между государством и экономикой, ре­гулирующих денежные и кредитные потоки с помощью инстру­ментов, которые закреплены за ними законодательно. При этом центральный банк является органом регулирования, сочетающим черты банка и государственного ведомства, так как кроме решения задач обеспечения устойчивости и покупательной способности национальной денежной единицы внутри страны и на мировых рынках, эффективного развития кредитно-банковской системы страны, он имеет право осуществлять банковские операции и сделки с национальными и иностранными организациями.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности в организации и функционировании финансов Центрального банка Российской Федерации:

1. Правовой статус ЦБ РФ определяется на двух уровнях: конституционном и в отраслевом законодательстве. Согласно ст. 75 Конституции РФ защита и обеспечение устойчивости руб­ля является основной функцией Центрального банка РФ, ко­торую он осуществляет независимо от других органов госуда­рственной власти, т.е. Конституция РФ относит этот институт к органам, выполняющим функции государственного управле­ния.

2. В этой связи полномочия и операции ЦБ РФ можно разде­лить на две группы:

• связанные с выполнением государственных функций (разработка и проведение совместно с Правительством РФ еди­ной государственной денежно-кредитной политики; эмиссия наличных денег, организация наличного денежного обращения и рефинансирования кредитных организаций; установление пра вил осуществления расчетов и банковских операций в стране; управление золотовалютными резервами; государственная рс гистрация кредитных организаций, надзор за их деятельностью и т.д.);

• связанные с осуществлением банковских операций и еде лок (предоставление кредитов, покупка и продажа государствен ных ценных бумаг на открытом рынке, иностранной валюты, драгоценных металлов, проведение расчетных, кассовых, депо зитных операций и т.д.).

Соответственно первая группа полномочий выполняете»! Центральным банком РФ либо бесплатно, либо с взиманием пли ты на уровне, покрывающем его расходы на осуществление кон к ретных действий. Банковские операции и сделки проводите и Банком России на комиссионной основе, с взиманием платы ни тарифам, устанавливаемым самим банком.

3. Уставный капитал и иное имущество ЦБ РФ являются фе деральной собственностью, но независимо от принадлежим ти его капитала банк юридически и финансово самостоятелен Юридическая независимость Центрального банка РФ от органом государственной власти есть необходимое условие эффект и и ной деятельности банка по поддержанию денежно-кредитном и валютной стабильности, которое обеспечивается нормами ст.

4. Прибыль Центрального банка РФ определяется как разни­ца между суммой доходов по банковским операциям и сделкам банка, доходов от участия в капиталах кредитных организаций^[97]и расходами, связанными с осуществлением государственных полномочий и проведением операций и сделок. После утвержде­ния Советом директоров Банка России годовой финансовой отчетности 50% фактически полученной банком прибыли, остав­шейся после уплаты налогов и сборов, перечисляется в федераль­ный бюджет. После этого оставшаяся в распоряжении Цент­рального банка РФ прибыль направляется Советом директоров Панка в резервы и фонды различного назначения. Уплата налогов и сборов Банком России и его организациями осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ, при этом операции по | осударственному регулированию не облагаются налогами и сбо­рами, а налогообложению подлежат отдельные банковские опе­рации и доходы, полученные по ним.

Функционирование финансов центрального банка и кредит­ных организаций направлено на самосохранение этих институ- юи как самостоятельных субъектов хозяйствования, основным усмовием которого выступает полное и бесперебойное выполне­ние всех обязательств перед клиентами и бюджетной системой < фаны.