4.1. Финансы и финансовые ресурсы домашних хозяйств

Ш По методологии СНС домашнее хозяйство — это небольшие группы людей:

• проживающие в одних и тех же помещениях и обладающие самостоятельностью в принятии решений по распоряжению своими финансовыми и другими ресур­сами;

• объединяющие часть или все свои доходы и накопленное имущество;

• ведущие совместное потребление определенных видов товаров, работ и услуг индивидуального, семейного, производственного и другого хозяйственного ха­рактера.

Домашние хозяйства, создаваемые с целью производства товаров, работ и услуг для обмена, реализации, должны быть зарегистрированы в качестве индивидуальных пред­принимателей.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

получаемый доход от предпринимательской деятельности, за вычетом обязательных налогов и погашаемых финансовых обязательств перед контрагентами, остается в рас­поряжении данного домохозяйства. Вместе с этим для расширения семейного бизнеса домохозяйство может привлекать наемных работников. Однако в этом случае не созда­ется коммерческая организация, а индивидуальный предприниматель выступает в ка­честве работодателя, выплачивает нанятым работникам заработную плату, уплачивает страховые взносы за них, удерживает налог на доходы физических лиц. В состав такого домохозяйства могут также входить лица, работающие по найму в других экономических субъектах, а также лица, не получающие дохода по различным причинам и получающие социальные трансферты (например, пенсионеры, временно неработающие физические лица — безработные, студенты, несовершеннолетние дети). Домохозяйства, которые по­лучают разовые доходы от продажи собственности, не регистрируются как индивидуаль­ные предприниматели, а учитывают эти доходы в составе совокупного дохода, уплачивая в связи с этим все необходимые обязательные платежи в бюджеты бюджетной системы. Некоторые домохозяйства могут состоять только из наемных работников, а кроме того, у них могут находиться на иждивении нетрудоспособные члены домашнего хозяйства. В отдельных домохозяйствах их члены могут состоять только из нетрудоспособных граж­дан, получателей социальных трансфертов. Состав домохозяйства оказывает влияние на формирование, распределение и использование финансовых ресурсов этого эконо­мического субъекта.

Домохозяйства могут осуществлять деятельность на финансовом рынке без регистра­ции предпринимательской деятельности. Например, они могут быть пайщиками в паевых инвестиционных фондах, выступать страхователями в личном и имущественном страхова­нии, размещать временно свободные финансовые ресурсы во вклады коммерческих бан­ков, приобретать ценные бумаги у организаций и публично-правовых образований и т.д.

Ш Согласно СНС, домашние хозяйства подразделяются на подсектора, разли­чающиеся характером формирования, распределения и использования доходов.

Согласно этой группировке домашние хозяйства подразделяются на следующие

виды:

• домашние хозяйства индивидуальных предпринимателей с наемными работни­ками;

• домашние хозяйства самозанятых индивидуальных предпринимателей без наем­ных работников;

• домашние хозяйства наемных работников;

• домашние хозяйства получателей доходов от собственности и социальных транс­фертов.

Домохозяйство, как особый участник финансовых отношений, вступает в финансовые отношения с другими субъектами рынка, в процессе которых формируются доходы, по­ступления, накопления (финансовые ресурсы домохозяйства). На рисунке 4.1 представ­лены группы финансовых отношений, возникающих у домохозяйства в целях финансового обеспечения деятельности, личного и семейного потребления, выполнения финансовых обязательств.

Первая группа отношений домохозяйства возникает в процессе формирования общего (семейного) бюджета, его распределения и последующего использования в целях обеспе­чения каждого члена домохозяйства ресурсами, необходимыми для поддержания жизни. Финансовыми будут отношения внутри домохозяйства — по поводу формирования и ис­пользования накоплений и сбережений. Домохозяйство принимает решения о направле­нии финансовых ресурсов на приобретение финансовых активов, осуществлении вкладов в коммерческие банки, заключении договоров страхования, доверительного управления денежными средствами и т.д.

Вторая группа отношений возникает у домохозяйства с другими субъектами хозяй­ствования — коммерческими и некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями. С коммерческими организациями (индивидуальными предприни­мателями) они возникают по поводу размещения временно свободных финансовых ре­сурсов домохозяйства с целью получения дополнительного дохода; передачи части рисков домашнего хозяйства специализированным страховым компаниям и уплаты страховых взносов; предоставления (получения) кредита, скидок с цены реализации, получения (уплаты) штрафов, пени за нарушение хозяйственных договоров, купонного дохода по кор­поративным облигациям. Домохозяйства могут получать от организаций-работодателей премии, подарки, материальную помощь в денежной форме. Члены домохозяйства могут вносить членские взносы с целью создания некоммерческих организаций. Также неком­мерческие организации могут получать от домохозяйства денежные средства в виде по­жертвований.

Отношения домашнего хозяйства с публично-правовыми образованиями объединены в третью группу. Все домохозяйства уплачивают налоги и другие обязательные платежи в бюджеты, страховые взносы во внебюджетные фонды (если являются индивидуальны­ми предпринимателями, выступают в качестве работодателей или осуществляют выплаты в пользу других физических лиц). По отдельным налогам домохозяйства могут воспользо­ваться льготами (снижением ставки налога, освобождением от уплаты налогов, уменьше­нием налоговой базы, получением рассрочки или отсрочки уплаты налогов и др.). В эту группу включаются также отношения домохозяйства по поводу получения различных соци­альных трансфертов: пенсий, стипендий, субсидий по оплате жилищно-коммунальных ус­луг. В рамках финансовой поддержки домашние хозяйства, включающие индивидуальных

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

предпринимателей, могут получать средства из бюджетов бюджетной системы: субсидии, гарантии. Такие средства предоставляются, как правило, на конкурсной основе.

Финансовые отношения домашнего хозяйства с наемными работниками, если таковые имеются, образуют четвертую группу отношений, которые возникают при распределении доходов домашнего хозяйства в пользу работников. К ним относятся выплата премий, ма­териальной помощи работникам, уплата страховых взносов по добровольному медицин­скому, пенсионному страхованию, оплата за счет средств домохозяйства расходов на от­дых, лечение наемных работников.

Пятую группу финансовых отношений составляют отношения домашнего хозяйства с другими домашними хозяйствами. Эти отношения возникают по поводу предоставления (возврата) заемных денежных средств, получения подарков в денежной форме, наследо­вания и др.

Все рассмотренные выше отношения сопровождаются движением денежных средств, связаны с их распределением (или перераспределением) и формированием у одного из участника доходов, поступлений и накоплений, т.е. обладают всеми специфическими чертами, характерными для финансов. Поэтому можно дать следующее определение фи­нансов домашнего хозяйства.

Определение Финансы домашнего хозяйства представляют собой совокуп-

финансов ность денежных отношений, возникающих у домохозяйства

^{домохозяйства} в процессе формирования доходов, поступлений и накоплений

и последующего их использования с целью финансового обес­печения деятельности, личного и семейного потребления и выполнения финансовых обя­зательств.

Особенностью финансов домашних хозяйств является то, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентируется государством.

Другой особенностью финансов домашнего хозяйства является то, что финансовые реше­ния, принимаемые по формированию и использованию финансовых ресурсов, во многом определяются не только экономическими целями (ростом доходов домохозяйства, оптими­зацией расходов), но и социальными (воспитанием детей, повышением образовательного и культурного уровня, обеспечением условий полноценного развития каждого члена до-

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

мохозяйства). Это обусловлено тем, что связи, существующие между отдельными члена­ми домашнего хозяйства, носят не столько экономический, сколько социальный характер. Следовательно, экономические цели, как правило, являются подчиненными по сравнению с социальными и направлены на более полную реализацию последних.

Финансовые ресурсы Материальными носителями финансовых отношений являются домохозяйства финансовые ресурсы домашнего хозяйства — совокупность

^{как материальные} денежных доходов, поступлений и накоплений домашних хо-

^{носители финансов} зяйств, формируемых и используемых для обеспечения их жиз­недеятельности, инвестиционной деятельности и выполнения финансовых обязательств.

Основная часть финансовых ресурсов домохозяйства представлена денежными дохо­дами — средствами, заработанными или полученными членами домохозяйства в течение определенного периода времени, как правило, одного года, необходимые для поддержания физического, морального, экономического и интеллектуального состояния членов домохо­зяйства на определенном уровне удовлетворения их потребностей. Помимо денежных до­ходов домохозяйства могут получать доходы в натуральной форме, которые в основном со­стоят из продуктов, полученных в личном подсобном хозяйстве или в порядке натуроплаты от сельскохозяйственных организаций и потребленных в семье. Но последние не являются финансовыми ресурсами, так как обязательным признаком финансовых ресурсов является их денежный характер.

Определение доходов домашних хозяйств основано на следующих показателях, которые используются в официальной статистике:

• совокупные доходы — это общая сумма денежных и натуральных доходов, полученных из всех источников, с учетом стоимости бесплатных и льготных услуг, оказываемых на­селению в здравоохранении, образовании, культуре, социальном обслуживании, а также поступлений от личного подсобного хозяйства на собственное потребление;

• номинальные доходы — это сумма начисленных доходов: заработной платы, пенсии, предпринимательского дохода, наследства, выигрышей и других доходов;

• располагаемые денежные доходы — это номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей, т.е. доходы, фактически остающиеся в распоряжении до­машнего хозяйства. Они называются также конечными доходами;

• реальные денежные доходы характеризуются количеством потребительских товаров и платных услуг, которые могут быть приобретены на конечные доходы домашним хозяй­ством для удовлетворения личных потребностей и для накопления, т.е. учитывают уровень инфляции;

• общий доход — доход домохозяйства до уплаты налогов и обязательных платежей. Следует отметить, что с точки зрения финансовой науки в состав финансовых ресурсов

домохозяйства включаются только денежные доходы, поскольку обязательным признаком финансовых ресурсов является их денежный характер.

Ш В 2011 году по данным Росстата объем денежных доходов населения в Рос­сийской Федерации сложился в размере 35 209,2 млрд руб. и увеличился на 9,7% по сравнению с 2010 г.

Показатели, характеризующие средний уровень доходов домашних хозяйств в Россий­ской Федерации, согласно данным Росстата, приведены в табл. 4.1.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

К финансовым ресурсам домашнего хозяйства относятся также социальные трансфер­ты (социальные выплаты) (в СНС — текущие трансферты).

СЗ Трансферт (от англ. transfer) — односторонняя передача на безвозмездной и без­возвратной основе денежных средств, товаров, услуг, материальных ценностей (пра­ва собственности) в порядке оказания социальной помощи и предоставления ком­пенсации.

Источник: Финансово-кредитный энциклопедический словарь / колл. авторов ; под общ. ред. А.Г. Грязновой.

М. : Финансы и статистика, 2002. С. 980

Социальные выплаты — целевые денежные трансферты населению, компенсирую­щие действие определенных социальных рисков (вероятности наступления случай­ных, независимых от воли человека событий, угрожающих его нормальному воспро­изводству, физиологической и социально-экономической жизнедеятельности).

Источник: Страхование : учебник / под ред. Т.А. Федоровой. 2-е изд., перераб. и доп.

М. : Экономистъ, 2003. С. 846

Эту часть финансовых ресурсов с точки зрения финансовой науки целесообразно отно­сить не к доходам (как они рассматриваются в официальной статистике), а к поступлени­ям, поскольку социальные трансферты представляют собой безвозмездные выплаты насе­лению за счет средств бюджетов бюджетной системы, специальных внебюджетных фондов, общественных организаций, призванных компенсировать утраченный доход или обеспе­чить получателям социальных трансфертов минимальный размер денежных средств, не­обходимых для их существования.

Основное назначение трансфертов связано со стимулированием потребления домо­хозяйства, снижения уязвимости от различного рода социальных рисков. Конкретными видами социальных выплат являются пенсии, стипендии, социальные пособия, субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг, иные средства из бюджетов бюджетной системы, предоставляемые безвозмездно.

СЗ Пенсии (от лат. ре^ю — платеж; англ. — рensions) — ежемесячные денежные выплаты гражданам в целях компенсации заработка или иного дохода, получаемого ими перед установлением пенсии по старости (по инвалидности), либо нетрудоспсоб- ным гражданам в целях предоставления им средств к существованию.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

СЗ Пособие (англ. — benefit) — регулярная или единовременная денежная выплата, предоставляемая гражданам для оказания материальной помощи в случаях постоян­ной или временной утраты трудоспособности, потери работы, семьям с детьми и др. Источник: Финансово-кредитный энциклопедический словарь / колл. авторов ; под общ. ред. А.Г. Грязновой. М. : Финансы и статистика, 2002. С. 723, 757

В этой группе учитываются социальные трансферты только в денежной форме, а предо­ставление некоторым категориям граждан на безвозмездной основе медицинской помо­щи, продуктов питания по сниженным ценам, оплата услуг ЖКХ и других видов бесплат­ных услуг не рассматриваются в составе финансовых ресурсов домохозяйства в отличие от статистической методологии учета.

Социальные трансферты по целевому назначению подразделяются: на обусловленные денежные трансферты (ОДТ); безусловные трансферты; трудовые пособия. В рамках про­грамм ОДТ осуществляются регулярные выплаты гражданам, имеющим низкий уровень дохода, при условии что получатели будут их использовать строго по целевому назначе­нию: вкладывать средства в охрану здоровья и образование — например, отдавать детей в школу и обеспечивать продолжение их обучения либо обеспечивать их вакцинацию. Раз­мер средств, направляемых на эти цели, как в зарубежных странах, так и в Российской Федерации увеличиваются в последние годы.

СЗ В 2010—2012 годах Всемирный банк предполагает направить на поддержку программ социальной защиты граждан 4,49 млрд дол. США, что означает шестикрат­ный рост ассигнований ^огЫВапк 2009а). Министерство по вопросам международ­ного развития (ММР) Соединенного Королевства намерено внести 200 млн фунтов стерлингов во Всемирный фонд социальной защиты (DFID 2009). Межамериканский банк развития предоставляет 600 млн дол. США в целях содействия расширению масштабов успешно реализуемой в Мексике программы социальных трансфертов Oportunidades («Возможности») (www.egovmonitor.com/node/25748).

В Российской Федерации к этой категории социальных выплат может быть от­несен материнский (семейный) капитал (в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»).

Безусловные трансферты представляют собой денежные гранты, предоставляемые по­сле проверки материального положения с целью обеспечения их целевого распределения, но не предусматривающие дополнительных требований к поведению получателя.

Пример

В Китае в рамках программы гарантий прожиточного минимума «Ди Бао» 22 млн бедных получают ежемесячные пособия, обеспечивающие выравнивание их доходов с чертой бедности.

Источник: Chen, Ravallion, and Wang. 2008 «Does the Di Bao Program Guarantee. a Minimum Income in China's Cities?» In Public Finance in China: Reform and Growth for aHarmonious Society, Lou, Jiwei, and ShuilinWang, eds. Washington, D. C.: WorldBank.

В нашей стране к безусловным трансфертам относятся субсидии на оплату услуг ЖКХ, социальные стипендии.

Программы трудовых пособий направлены на создание рабочих мест в целях сокраще­ния безработицы и содействия стабилизации доходов.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Пример

В 2008—2009 финансовом году в рамках индийской Национальной програм­мы обеспечения гарантий занятости в сельских районах производились выплаты 45 млн малоимущих, занятых в программах сельского строительства (Министер­ство развития сельских районов, 2009).

В Бангладеш также реализуется программа, в рамках которой представителям бедных слоев населения ежегодно гарантируется занятость в течение 100 дней (агентство Рейтер, 15 сентября 2008 г.).

Социальные выплаты по временному критерию могут быть единовременными, пери­одическими, постоянными. Единовременные социальные выплаты выплачиваются один раз полной суммой, компенсируют единичный социальный риск (пособие при рождении ребенка). Периодические выплаты покрывают длящиеся определенный период времени рисковые события, связанные с временной нетрудоспособностью и безработицей. По­стоянные выплаты обусловлены постоянной утратой трудоспособности, назначаются или на длительный срок, или пожизненно и предоставляются в виде пенсий.

Каждый вид социальных выплат различается методикой расчета. Так, социальные вы­платы могут быть фиксированными или расчетными. Фиксированные выплаты представ­ляют определенный размер денежных средств, который является единым для всех кате­горий получателей, не зависящий от величины дохода получателей. Расчетные выплаты учитывают размер получаемого дохода, страховой стаж, семейное положение, наличие иждивенцев и другие характеристики.

Ш Программы социальных трансфертов существуют более чем в 60 странах.

Размер пенсионных выплат в рамках государственного страхования напрямую зави­сит от размера получаемого дохода, страхового стажа. Работники с большим страхо­вым стажем и высокой зарплатой могут рассчитывать на более высокую пенсию, чем работники с меньшим стажем или более низкой зарплатой.

Пособия по безработице, которые компенсируют утраченный доход гражданам, поте­рявшим работу, сильно различаются в зарубежных странах, сравнивать можно лишь отдельные показатели — процент замещения утраченного заработка, т.е. соотноше­ние компенсации по безработице и прежнего заработка; максимальный размер по­собия; срок выплаты пособия.

Например, в Австрии возмещение заработка составляет 55%. Дании — 90%, Рос­сии — 45—75%, Франции — 75%, Швейцарии — 70—80%. Максимальная сумма выплат в Дании составляет 2900 франков в месяц, во Франции — 12 750 франков. Длительность получения пособия по безработице, как правило, зависит от срока, в те­чение которого уплачивались страховые взносы на страхование. Срок выплат в Швей­царии составляет 12—18 месяцев, во Франции и Голландии — 24 или 38 месяцев.

Пособия по временной нетрудоспособности компенсируют утраченный заработок, способствуют выздоровлению больных работников, а также позволяют сохранить производительность труда других работников (за счет исключения распространения вирусных заболеваний). Как правило, размер пособия зависит от характера забо­левания (профессиональное или общее), среднемесячного размера оплаты труда, страхового стажа получателя пособия (по общему заболеванию). Во многих зарубеж­ных странах, так же как и в России, компенсационные выплаты в связи с профес­сиональным заболеванием, составляют 100% от утраченного дохода при временной нетрудоспособности.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Риски снижения доходов, обусловленных рождением и воспитанием детей, компен­сируются путем выплаты пособий семьям, имеющим детей (семейные пособия). Этот вид пособий способствует увеличению доходов семей, имеющих детей, направлен на защиту детей путем создания условий для надлежащего питания, ухода за детьми, получения ими образования. Кроме того, программы семейных пособий нацелены на то, чтобы обеспечить баланс между семьей и работой; стимулировать высокий уро­вень участия работоспособного населения в трудовой деятельности. В развивающих­ся странах (Ямайка, Мексика, Бразилия) программы семейных пособий направлены на снижение бедности и улучшение показателей детского здоровья и образования.

К поступлениям домохозяйства также относятся мобилизуемые на финансовом рынке дополнительные денежные средства: кредиты и займы; страховое возмещение при насту­плении страхового случая, выплачиваемые страховыми организациями.

Ш Источником дополнительно привлекаемых финансовых ресурсов домохозяйства является потребительский кредит, предоставляемый физическим лицам для приоб­ретения различных товаров и услуг.

Достаточно развитой формой привлечения денежных средств в развитых зарубеж­ных странах имеет ипотечный кредит — долгосрочный кредит, предоставляемый, как правило, с целью строительства или приобретения объектов недвижимости. Суще­ственной характеристикой такого кредита является то обстоятельство, что этот объект одновременно является и обеспечением предоставленного кредита. В Российской Федерации ипотечное кредитование не получает существенного развития из-за высо­ких ставок по кредиту, что обусловлено, во-первых, достаточно высоким уровнем ин­фляции в стране (по данным Росстата, уровень инфляции за 2010 г. составил 8,8%). Так, ставки по ипотечному кредиту в Российской Федерации составляли в 2011 г. в среднем в коммерческих банках 11—13%.

В эту же группу, по нашему мнению, следует включать также и так называемые междуна­родные трансферты домашним хозяйствам — денежные переводы эмигрантов или рабочих, постоянно проживающих за границей, иных иностранных физических и юридических лиц.

Накопления домохозяйства являются третьей составляющей финансовых ресурсов до­машнего хозяйства, которые представлены неизрасходованными доходами и поступления­ми, полученными в предыдущие годы.

Доходы Денежные доходы домашнего хозяйства можно классифициро-

домохозяйства вать по различным признакам: источникам образования, регу­

лярности поступлений, факторам производства, способу полу­чения дохода, источнику поступлений и др. Классификация денежных доходов домашнего хозяйства приведена в табл. 4.2.

По источникам образования доходы домашнего хозяйства подразделяются на первич­ные и вторичные доходы. Первичные доходы домохозяйства представлены доходами, полу­ченными в результате осуществления деятельности, — доходы от самозанятости, по найму, от продажи продукции личного подсобного хозяйства, от собственности, финансовых акти­вов. К вторичным доходам (средствам, поступающим домашним хозяйствам в результате перераспределения первичных доходов других экономических субъектов) можно отнести средства, полученные в порядке наследования или дарения.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Доходы домашнего хозяйства согласно признаку периодичности поступлений подраз­деляются на: регулярные, поступающие через определенный интервал времени (оплата труда наемных работников, рентные платежи и др.), и разовые, получаемые однократно при наступлении определенных событий (доходы от продажи имущества, подарки, наслед­ство, выигрыши и др.).

В зависимости от факторов производства доходы домашнего хозяйства классифициру­ются на:

• трудовые — оплата труда наемных работников и другие выплаты работодателя (премии и поощрительные выплаты; выплаты за работу в особых условиях; доплаты за сверхуроч­ную работу и работу в ночное время; плата за выслугу лет и др.), взносы работодателя во внебюджетные фонды;

• доходы с капитала и инвестиционных ресурсов (дивиденды по акциям, проценты по банковским депозитам и ценным бумагам и др.);

• доходы от использования земли и естественных ресурсов зависят от спроса и предло­жения на этот фактор и выражаются в виде земельной ренты, доходов от сдачи объектов недвижимости, транспортных средств в аренду;

• предпринимательские доходы представляют собой часть дохода, полученного от реа­лизации товаров, работ или услуг, остающегося в распоряжении предпринимателя после уплаты процентов за кредит.

По способам получения денежные доходы домохозяйства делятся на:

• легитимные — имеют юридически оправданную форму — с них уплачивается налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц;

• нелегитимные — подразделяются на две группы: криминального происхождения и до­ходы от экономической деятельности, за которую не выплачиваются налоги.

В зависимости от источников поступлений доходы домашнего хозяйства состоят из:

• оплаты труда наемных работников, которая представляет собой вознаграждение, вы­плачиваемое работодателем наемному работнику за работу, выполненную в отчетном пе-

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

риоде. Она учитывается на основе начисленных сумм и включает в себя налоги на доходы и другие выплаты, которые подлежат уплате наемными работниками, даже если они фак­тически удерживаются нанимателями в административных интересах или по иным при­чинам, и выплачиваются непосредственно органам социального страхования, налоговым службам от лица наемного работника;

СЗ Особенностью расчета оплаты труда наемных работников в российской системе национальных счетов является то, что она включает помимо скрытой оплаты труда наемных работников и скрытые смешанные доходы.

Смешанными называются доходы, которые содержат в себе и вознаграждение за труд (оплату труда), и доход владельца (предпринимателя), и их невозможно раз­делить.

Скрытые оплата труда наемных работников и смешанные доходы определяются балансовым путем условно как разница между суммарными расходами на все нуж­ды домашних хозяйств, включая прирост их финансовых активов за минусом обя­зательств, и формально зарегистрированными доходами. Расчеты по определению скрытых оплаты труда и смешанных доходов производятся по экономике в целом без разбивки по видам деятельности и территориям.

• доходов от предпринимательской деятельности, к которым относятся доходы, по­лученные в результате ведения индивидуального бизнеса при сохранении или уве­личении прежней стоимости имущества, имеющегося в распоряжении домашнего хо­зяйства. Эти доходы могут быть получены либо лицами, зарегистрированными как индивидуальные предприниматели, либо лицами, осуществляющими неорганизован­ную торговлю, надомное и кустарное производство, оказание частных услуг. Доходы от реализации части продукции, полученной в личных подсобных хозяйствах граждан, также могут рассматриваться как доходы от предпринимательской деятельности при условии, что производство этой продукции носит регулярный характер и ориентиро­ван частично или полностью на рыночную реализацию. В этой группе учитываются доходы крестьянских (фермерских) хозяйств, частных нотариусов, адвокатов и других самозанятых лиц;

СЗ Особенностью доходов, учитываемых СНС, является включение в их состав, кро­ме денежных выплат, доходов в натуральной форме.

В СНС выделяются следующие доходы домашних хозяйств:

• смешанные доходы нанимателей (доходы домашних хозяйств индивидуальных предпринимателей с наемными работниками);

• смешанные доходы работающих на себя (доходы домашних хозяйств самозанятых индивидуальных предпринимателей без наемных работников);

• доходы по труду наемных работников (доходы домашних хозяйств наемных работ­ников);

• доходы от собственности (имущества, финансовых активов, земельных участков) и трансферты (доходы домашних хозяйств — получателей доходов от собственно­сти и текущих трансфертов).

• доходов от операций с личным имуществом и денежными накоплениями в финансово- кредитной сфере (доходы от продажи движимого и недвижимого имущества, находящегося

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

в собственности; проценты по вкладам в коммерческих банках; дивиденды по акциям; ку­понные доходы по облигациям; рентные платежи от сдачи имущества во временное поль­зование; доходы по страховым полисам, от нематериальных активов — патентов, изобре­тений, авторских прав);

• других доходов (средства, получаемые в результате наследования, дарения, денежные выигрыши и призы и др.).

Структура денежных доходов населения в Российской Федерации, по данным офици­альной статистики, приведена в табл. 4.3.

Оплата труда, как видно из табл. 4.3, остается для основной части населения Россий­ской Федерации главным источником доходов. В организациях ее величина (а также вели­чина премий, доплат и т.д.) определяется исходя из качества, значимости и интенсивности трудовой деятельности конкретных работников, положений коллективного договора и т.д. Государство регламентирует для них только одно — оплата работников в любой организа­ции независимо от форм собственности не может быть установлена ниже определенного государством минимального размера. Вторым по значимости финансовым ресурсом до­машнего хозяйства в России являются социальные выплаты. Доходы от предприниматель­ской деятельности занимают третье место в составе доходов домашнего хозяйства. Доходы от собственности занимают незначительной удельный вес в финансовых ресурсах россий­ских домашних хозяйств.

Направления использования финансовых ресурсов домохозяйств

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

тов питания, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непро­должительного периода времени, плату за периодически потребляемые услуги. Второй груп­пой расходов являются капитальные расходы — на приобретение товаров, используемых в течение длительного периода времени (объекты недвижимости, транспортные средства и др.); оплату образовательных услуг. Неиспользованная часть доходов принимает форму денежных сбережений, которые могут быть размещены на счетах по вкладам в коммерче­ских банках, направлены на приобретение ценных бумаг и других финансовых активов.

Согласно официальной статистике, денежные доходы домохозяйства могут быть на­правлены на личное потребление (приобретение товаров и оплату работ и услуг); уплату налогов и других обязательных платежей (включая также коммунальные платежи); остав­шаяся часть примет форму денежных накоплений и сбережений. Структура использования денежных доходов населения в Российской Федерации, согласно данным Росстата, при­ведена в табл. 4.4.

Преобладающей по величине является первая группа, так как она связана с удовлетво­рением личных потребностей.

Ш В Российской Федерации в 2011 г. домашние хозяйства, по данным Федераль­ной службы государственной статистики, израсходовали на покупку товаров и оплату услуг 26 185,9 млрд руб., что на 10,9% больше, чем в 2010 г.

Покупка товаров, оплата работ и услуг связана с промежуточным и конечным потреб­лением.

К промежуточному потреблению домашнего хозяйства относятся приобретение товаров для последующего их использования в производственной деятельности, их перепродажи; расходы на содержание движимого и недвижимого имущества.

Фактическое конечное потребление домашних хозяйств представляет собой потребле­ние товаров и услуг, приобретаемых домашними хозяйствами за счет их доходов или через социальные трансферты.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Денежные расходы домашних хозяйств на конечное потребление состоят из расходов на приобретение материальных благ и услуг для непосредственного удовлетворения по­требностей членов домашних хозяйств. К этим расходам относятся расходы: на покупку потребительских товаров (кроме объектов недвижимости) в организациях торговли; при­обретение потребительских товаров на рынке; покупку продуктов, произведенных домаш­ними хозяйствами для конечного потребления; оплату услуг, связанных с удовлетворением личных потребностей членов домохозяйств (культурных, медицинских, бытовых и других).

Величина расходов домашних хозяйств на покупку товаров и оплату услуг зависит от сложившегося в домашнем хозяйстве уровне потребления. Кроме того, на объем и струк­туру расходов домохозяйства оказывают влияние такие факторы, как объем регулярных денежных доходов, уровень цен на приобретаемые товары и оплачиваемые услуги, потреб­ности домохозяйства в конкретных благах, а также размер налогов и других обязательных платежей, уплачиваемых домашним хозяйством, уровень инфляции в стране. На структуру потребления домашних хозяйств влияет и то, что публично-правовые образования могут предоставлять на безвозмездной основе услуги здравоохранения, образования, субсидии на оплату услуг ЖКХ и т.д. Увеличить объем располагаемых доходов домашнего хозяйства позволяет развитый финансовый рынок и финансовые институты в стране. Структура по­требительских расходов резко различается в семьях с разным уровнем душевого дохода.

Ш Согласно данным Федеральной службы государственной статистики, в Россий­ской Федерации среди потребительских расходов домохозяйства на долю товаров приходилось в 2011 г. 78% этой группы расходов, а на долю услуг — 22%. С ростом благосостояния семьи, как правило, повышается удельный вес услуг. Сейчас в нашей стране преобладают расходы на продукты питания (55%), среди которых основное место занимают мясопродукты, алкогольные напитки, хлебобулочные и кондитерские изделия. Среди непродовольственных товаров наибольший удельный вес занимает одежда, транспортные средства, бытовая техника.

Среди платных услуг, предоставляемых населению, почти ³1₄ приходится на услуги пассажирского транспорта, сферы бытового обслуживания и жилищно-коммунально­го хозяйства.

В странах Евросоюза расходы на конечное потребление существенно различаются по странам. Так, расходы домохозяйства на оплату ЖКХ составляли в Швеции 32,2%, на Мальте — 9,1%; расходы на приобретение продуктов питания и неалкогольных напитков в Румынии — 44,2%, Люксембурге — 9,3%.

В среднем по странам Еврозоны в расходах на личное потребление оплата услуг ЖКХ составляла 21,9%, транспорта — 13,6%, продукты питания и неалкогольные напит­ки — 12,7%.

Источник: Евростат. http:||epp.eurostat.ec.europa.eu|statistics_explained| index.php|Household_consumption_expenditure

Налоги и другие обязательные платежи, выступая другим направлением использова­ния финансовых ресурсов, уменьшают сумму средств, которые домашнее хозяйство может направить на личное потребление или увеличение сбережений. Обязательные платежи домохозяйства можно классифицировать в зависимости от их функциональной направ­ленности на две основные группы. К первой группе следует отнести налоги и сборы, упла­чиваемые физическими лицами, ко второй — коммунальные платежи, плату за средства связи и другие подобные платежи. К обязательным платежам домохозяйства относятся также погашение долга и уплата процентов по финансовым обязательствам (при условии, что домохозяйства заключало договора займа или кредита), страховые взносы, если участ-

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

ники домохозяйства пользуются услугами личного и имущественного страхования, являясь при этом страхователями. Налоги и сборы с физических лиц являются важным источни­ком доходов бюджетов публично-правовых образований. Следует иметь в виду, что в эту группу включаются не все налоги, уплачиваемые из семейного бюджета, а только прямые: подоходный налог (налог на доходы физических лиц в Российской Федерации), налоги на имущество физических лиц (недвижимое и движимое; налог с наследства и дарений в зарубежных странах). Значительная часть налогов уплачивается домохозяйством в виде косвенных налогов (НДС, акцизов) при оплате за приобретенные товары, работы и услуги, но они не уменьшают доход домохозяйства.

Домашние хозяйства, осуществляющие предпринимательскую деятельность, часть фи­нансовых ресурсов направляют на расширение своего бизнеса.

Сбережения домашнего хозяйства, как неиспользованная за определенный период часть денежного дохода домашнего хозяйства, включают прирост (уменьшение) вкладов, приобретение ценных бумаг, изменение средств на счетах индивидуальных предприни­мателей, изменение задолженности по кредитам, приобретение недвижимости. По фор­ме сбережения могут быть: организованными и неорганизованными. К организованным сбережениям относятся денежные средства, направляемые на финансовый рынок — раз­мещенные во вклады коммерческих банков, вложения в акции, облигации и другие фи­нансовые инструменты; переданные в доверительное управление специализированным компаниям. Это направление использования финансовых ресурсов особенно развито в тех странах, где значительную часть населения составляет средний класс. Организованные сбережения позволяют защитить от обесценения накопления домохозяйства и получить в будущем дополнительные доходы. К неорганизованным сбережениям относятся налич­ные деньги на руках у населения в рублях и иностранной валюте.

Ш Для современных российских домохозяйств характерно преобладание банков­ских вкладов в размещении денежных сбережений. По данным Федеральной службы государственной статистики на 01.01.2011 сбережения российских граждан состави­ли более 17,28 трлн руб., из которых 68% хранились на банковских счетах, 23,6% со­ставляли остатки денежной наличности, 8,4% были инвестированы в ценные бумаги.

Общий размер сбережений домашних хозяйств, а также их структура определяются как внутренними факторами (приоритетами в потребительских расходах; склонностью к сбе­режению), так и внешними (уровнем доверия населения к банковской системе; совершен­ством государственной системы гарантирования частных вкладов; уровнем законодатель­ного обеспечения операций на рынке ценных бумаг, банковских операций, пенсионного обеспечения, страхового дела).