<<
>>

10.1. Формирование и использование финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей

Наравне с финансами коммерческих и некоммерческих орга­низаций в составе финансовой системы выделяют финансы инди видуальных предпринимателей.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образова ния юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Так, глава кресть янского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятель ность без образования юридического лица , признается предпри нимателем с момента государственной регистрации крестьянскою (фермерского) хозяйства. Для некоторых видов деятельности необходимо иметь лицензию.

По статистике на 1 января 1990 г. в Советском Союзе бьйю немногим более 90 тыс. человек, занимавшихся индивидуальной трудовой деятельностью, а на 1 июля 2008 г. в России было заре гистрировано 3,4 млн частных предпринимателей. В настоящее время доходы от предпринимательской деятельности составляю! примерно 13% всех денежных доходов населения[118].

Финансы индивидуальных предпринимателей — это особое звено финансовой системы, связанное с формированием и использованием финансовых ресурсов граждан с целью обеспечения их предпринима тельской деятельности.

Индивидуальный предприниматель вступает в финансовые отношения с государством, страховыми организациями, другими индивидуальными предпринимателями, коммерческими и некоммерческими организациями, наемными работниками, инвесторами и совладельцами, а также участвует во внутрихозяй­ственных отношениях при формировании и использовании финансовых ресурсов самого хозяйства. Особенностью финансо- иых отношений индивидуального предпринимателя является их 1есная связь с формированием и использованием семейного гноджета предпринимателя.

Предпринимательская деятельность граждан, осуществляе­мая без образования юридического лица, регулируется граждан­ским законодательством.

При этом на граждан, осуществляющих ну деятельность, распространяются нормы гражданского права, регулирующие деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из правовых актов. Поэтому финансы индиви­дуальных предпринимателей во многом схожи с финансами ком­мерческих организаций.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей — это денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распо­ряжении физического лица, ведущего предпринимательскую дея­тельность, и предназначенные для выполнения финансовых обяза­тельств перед государством для осуществления затрат по расши­ренному воспроизводству и экономическому стимулированию лучших результатов деятельности.

257

Результаты выборочных обследований[119] свидетельствуют, что основными финансовыми ресурсами для индивидуального предп­ринимательства и малого бизнеса являются не внешние поступ- мсния, а денежные доходы и накопления, т.е. их собственные средства. По результатам исследования, проведенного Националь­ным институтом системных исследований проблем предпринима- 1ельства, основным видом финансовых ресурсов этих субъектов нозяйствования в настоящее время является собственная прибыль (об этом заявили 84,8% всех опрошенных предпринимателей). Иторое место в структуре финансовых ресурсов занимают накоп­ления в виде личных сбережений самих руководителей предприя- 1ий (31,7%) и (или) их учредителей (30,9%).

Внешние поступления в составе финансовых ресурсов ин­дивидуальных предпринимателей имеют значительно меньший удельный вес. Только каждое четвертое—пятое предприятие использует в своей текущей деятельности банковские кредиты. Многолетние опросы различных научно-исследовательских орга­низаций свидетельствуют о том, что год от года доля индивиду­альных предпринимателей и малых предприятий, привлекающих для осуществления текущей деятельности банковский кредит, стабильна и варьируется незначительно.

В качестве источника финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей выс­тупают средства, полученные взаймы у других физических лиц (друзей, знакомых и т.д.). Об использовании этого источника заявили около 17% опрошенных субъектов малого предпринима­тельства. Банки неохотно идут на кредитование индивидуальных предпринимателей. В этом случае необходимы неформальные связи или поручительства авторитетных бизнесменов.

Наиболее доступны в настоящее время кредиты Сбербанка России. Предприниматель может получить кредит на неотлож­ные нужды; кредит на приобретение недвижимости; связанный кредит на покупку конкретного товара. Для оформления кредита индивидуальный предприниматель должен представить разреше­ние на занятие предпринимательской деятельностью, копию ли­цензии, налоговую декларацию о полученных доходах и расходах, книгу учета доходов и расходов и кассовую книгу за последние 6 месяцев, справку об остатках на расчетных счетах и о наличии требований к ним, справку банков о суммарных ежемесячных оборотах по счетам за 6 месяцев.

Средства кредитных кооперативов (обществ взаимного кре­дита), иных небанковских организаций по кредитованию пред­принимателей (включая фонды поддержки малого предпринима­тельства разных уровней), средства региональных и местных бюджетов в структуре источников кредитования малого бизнеса практически отсутствуют — об их наличии говорит от 0,3 до 1,5% опрошенных по всей выборке.

Основным источником финансовых ресурсов предпринимате­ля является предпринимательский доход, в состав которого вклю­чаются все виды доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Совокупный доход предпринимателя уменьшается на суммы фактически произведенных и документально подтвер жденных расходов, непосредственно связанных с получением

дохода (в состав расходов входят материальные затраты, амортиза­ционные отчисления, износ нематериальных активов, затраты на оплату труда, прочие затраты). При этом состав производственных затрат может существенно отличаться от затрат коммерческих организаций со статусом юридического лица.

Большинство инди­видуальных предприятий являются семейными хозяйствами, где не используется наемная рабочая сила и не формируется фонд оплаты труда. Оплата труда членов семьи включается в предп­ринимательский доход наравне с прибылью. При использовании жилого помещения и другого имущества семьи для производ­ственной деятельности ремонт и износ части основных фондов, коммунальные платежи и некоторые другие производственные расходы могут покрываться за счет семейного бюджета.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей используются на расширение дела, на платежи в бюджет и вне­бюджетные фонды, на благотворительные взносы и пожертвова­ния, на личные (семейные) сбережения и личное потребление. Предпринимательская деятельность в любой момент может быть прекращена по желанию предпринимателя, в этом случае все полученные доходы используются на формирование личных сбе­режений и на личное потребление.

Так же, как и другие субъекты хозяйствования, индивиду­альный предприниматель осуществляет управление финансами своего предприятия. Эта работа включает ежегодную разработку финансовых планов, ведение финансового учета и отчетности, анализ финансовых показателей деятельности за текущий и про­шедшие периоды, контроль за поступлением и расходованием финансовых ресурсов, выполнением финансовых обязательств перед государством и другими субъектами хозяйствования. В ходе управления финансами используются элементы финансового ме­неджмента, разработанного для крупных и средних предприятий, в том числе управление оборотными средствами, финансовыми рисками, производственными затратами, инвестиционными вло­жениями.

17*
259

Индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществле­нием им предпринимательской деятельности, может быть приз­нан несостоятельным (банкротом) по решению суда.

Основания и порядок признания судом индивидуального предпринимателя банкротом либо объявления им о своем банкротстве устанавли­

ваются законом о несостоятельности (банкротстве). С момента вынесения решения суда о признании предпринимателя банкро­том утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Законодательством установлена следующая очередность удовлетворения финансовых требований:

1) требования граждан, перед которыми предприниматель несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также требования о взыскании алиментов;

2) расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (в том числе по контракту), и по выплате вознаграждений по авторским дого­ворам;

3) требования кредиторов, обеспеченные залогом принадле­жащего индивидуальному предпринимателю имущества;

4) задолженность по обязательным платежам в бюджет и вне­бюджетные фонды;

5) расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.

По своим обязательствам индивидуальный предприниматель

отвечает как физическое лицо всем своим имуществом, движи­мым и недвижимым, за исключением списка вещей, взыскание на которые по исполнительным документам не разрешается. К таким вещам относятся:

• жилое помещение либо его часть, если для предпринимателя и членов его семьи оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением;

• земельные участки, использование которых не связано с осуществлением гражданином-должником предприниматель­ской деятельности;

• предметы обычной домашней обстановки и обихода, ве­щи индивидуального пользования, за исключением предметом роскоши;

• имущество, необходимое для профессиональных занятий должника, стоимость которого не превышает 100 минимальных размеров оплаты труда;

• племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, используемые для целей, не связанных с осуще­ствлением предпринимательской деятельности; корма, необхо­димые для их содержания, а также хозяйственные строения и сооружения;

• семена, необходимые для очередного посева;

• продукты питания и деньги на общую сумму не менее трехкратной величины прожиточного минимума гражданина- должника и лиц, находящихся на его иждивении, а в случае их нетрудоспособности — шестикратной величины прожиточного минимума;

• топливо, необходимое для приготовления пищи и отоп­ления;

• средства транспорта и другое необходимое гражданину-долж­нику в связи с его инвалидностью (если таковая есть) имущество;

• призы, государственные награды, почетные и памятные знаки.

<< | >>
Источник: Под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В.. Финансы. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: — 496 с.. 2012

Еще по теме 10.1. Формирование и использование финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей:

  1. 8.1.2. Формирование и использование финансовых ресурсов КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
  2. 8.2. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций
  3. 9.2. Формирование и использование финансовых ресурсов бюджетных учреждений
  4. 10.1. Формирование и использование финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей
  5. 4.2. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ
  6. РАЗДЕЛ 5. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  7. Глава 12. ОБЩИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  8. 12.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ РИСКОВ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  9. 12.2.СОДЕРЖАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  10. Глава 13. ОЦЕНКА РИСКОВ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  11. 13.1.СИСТЕМА ОСНОВНЫХ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ УРОВНЯ РИСКОВ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ