3. Обеспечение финансовой устойчивости страховщика

Закон об организации страхового дела выделяет следующие гаран­тии обеспечения финансовой устойчивости страховщиков:

экономически обоснованные страховые тарифы;

страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

собственные средства;

перестрахование.

Страховые резервы страховщики формируют в порядке, установ­ленном нормативным правовым актом органа страхового надзора. Страховые резервы — фонды, образуемые страховыми организация­ми для обеспечения исполнения своих страховых обязательств.

Главным источником формирования страховых резервов выступа­ют страховые премии, которые получает страховщик от страхователя в качестве платы за страхование. Однако могут быть использованы и другие доходы страховой организации, в частности получаемые в ре­зультате размещения средств страховых резервов.

Средства страховых резервов предназначены для обеспечения ис­полнения обязательств по страхованию, перестрахованию и исполь­зуются исключительно для страховых выплат. Таким образом, данные денежные фонды имеют целевой характер.

Закон об организации страхового дела устанавливает, что страхо­вые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Предусмотрено, что страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установ­ленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.

В качестве общих принципов предусмотрено, что размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на усло­виях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Диверсификация — наличие широкого круга объектов инвестиций средств с целью уменьшения возможного инвестиционного риска. При этом под инвестициями понимаются вложения средств в объек­ты предпринимательской и других видов деятельности в целях полу­чения дохода (прибыли).

Возвратность — обязательная возможность возврата инвестиро­ванных средств страховых резервов в полном объеме.

Прибыльность — обязательное получение дохода с инвестирован­ных средств.

Ликвидность — возможность быстрой реализации инвестирован­ных средств страховых резервов при сохранении их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения взятых на себя стра­ховщиком страховых обязательств. В этих целях орган страхового надзора утверждает правила размещения страховых резервов (напри­мер, в государственные ценные бумаги РФ, субъектов РФ, муници­пальные ценные бумаги и т.д.).

Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключитель­но своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный ка­питал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Закон об организации страхового дела устанавливает, что страхов­щики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика определя­ется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 млн руб., и следующих коэффициентов:

1 — для личного страхования от несчастных случаев и болезней;

1 — для личного страхования от несчастных случаев и болезней и (или) имущественного страхования;

2 — для страхования жизни; ,

2 — для страхования жизни и личного страхования от несчастных случаев и болезней;

4 — для перестрахования, а также страхования в сочетании с пере­страхованием.

Так, при страховании страховщиком жизни он должен иметь ус­тавный капитал, равный 60 млн руб. (30 х 2), а при перестрахова­нии — 120 млн руб.

Изменение минимального размера уставного капитала страхов­щика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.

Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается (п. 3 ст. 25 Закона).

Закон об организации страхового дела вводит институт «замены страховщика».

В связи с этим предусмотрено, что страховщик может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (за­мена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и распола­гающим достаточными собственными средствами, т.е. соответствую­щими требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в поряд­ке, установленном законодательством РФ.

Передача страхового портфеля не может осуществляться в случае: заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нару­шением законодательства;

несоблюдения страховщиком, принимающим страховой порт­фель, требований финансовой устойчивости;

отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхова­телей, застрахованных лиц на замену страховщика;

отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;

отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, ак­тивов, принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исклю­чением случаев несостоятельности (банкротства).

Одновременно с передачей страхового портфеля передаются акти­вы в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

Если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, пере­дающего страховой портфель, изменения условий договоров страхова­ния должны бьпь согласованы со страхователем (п.

Страховщики ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерскую и статистическую отчетность в соответствии с планом счетов, правила­ми бухгалтерского учета, формами учета и отчетности, утверждаемыми органом страхового надзора в соответствии с законодательством.

Учет операций по страхованию жизни и по страхованию иных объектов страхования ведутся раздельно.

Страховщики представляют в орган страхового надзора бухгалтер­скую и статистическую отчетность, а также иные сведения по формам и в порядке, установленным органом страхового регулирования.

Страховые брокеры представляют в орган страхового надзора све­дения о страховой брокерской деятельности в порядке, установлен­ном органом страхового регулирования.

Страховщики опубликовывают годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в сроки, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, после аудиторского подтверждения досто­верности содержащихся в этих отчетах сведений.

Опубликование годовых бухгалтерских отчетов должно осуществ­ляться в средствах массовой информации, в том числе распростра­няющихся на территории, на которой осуществляется деятельность страховщика. Сведения об опубликовании сообщаются страховщи­ком в орган страхового надзора.