5. Оценка и контроль платежеспособности страховой компании. Финансовая устойчивость страховых операций

Проблемы поиска оптимального подхода к анализу финансового состояния страховых компаний не новы. В последнее время широко стали применяться различные коэффициенты и показатели для характеристики финансовой устойчивости страховщика, методически обоснованные и практически апробированные.

Примерный алгоритм анализа финансовой устойчивости страховой компании.

Исходным моментом в определении подходов анализа финансовой устойчивости страховой компании является определение целей данного анализа. Итак, общей целью анализа финансовой устойчивости страховой компании является получение объективных, достоверных данных о ее финансовом положении, платежеспособности, финансовой устойчивости, изменении этих показателей в различных экономических ситуациях в зависимости от разнообразных факторов влияния.

Далее, общая цель анализа финансовой устойчивости страховой компании может быть интерпретирована в зависимости от частных задач, которые дифференцируются по следующим позициям в зависимости от:

использования результатов анализа: внутреннее либо внешнее использование, в рамках публичной отчетности либо частное;

порядка проведения анализа: плановое либо внеплановое, комплексное либо выборочное, обязательное либо добровольное и т.д.;

пользователей результатов анализа: органы государственного контроля, руководство и учредители страховой компании, страхователи, кредиторы, партнеры и т.д.

Приведенные общие позиции служат для определения методов, методик, применяемых при анализе финансовой устойчивости страховой компании.

Анализ финансовой устойчивости страховой компании в настоящее время может основываться на следующих уровнях требований к его проведению:

законодательный, т.е. с учетом и в рамках требований, нормативов российского (другого) законодательства;

индивидуальный, с учетом и в зависимости от требований, притязаний пользователей результатов анализа.

Анализ финансовой устойчивости страховой компании можно представить в виде управленческой операции, состоящей из следующих элементов:

субъект;

объект;

предмет;

принципы;

метод (методики);

техника и технология;

процесс;

сбор и обработка исходных данных для его проведения;

результат и затраты на его осуществление;

субъект, принимающий решение по результатам (в частности, это может быть субъект анализа);

принятие решение по результатам анализа.

Достижение целей анализа финансовой устойчивости страховой компании возможно только при эффективной организации такого про-цесса, зависящей в свою очередь от следующих факторов:

кадрового обеспечения анализа: квалификации, профессионализма и компетентности специалистов, осуществляющих анализ;

информационного обеспечения анализа: полноты и достоверности исходных данных об объекте анализа, на основе которых осуществляется анализ;

научно-методического обеспечения: объективности, качества, оперативности и комплексности анализа, которые обеспечиваются совершенством используемых методов анализа.