Science.Sci.House

Science.Sci.House ©

<<

Под редакцией И.А.Феоктистова. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. 2010

С каждым годом все большее количество компаний переходит на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Организации, которые платят налоги с доходов, должны знать, какие поступления включать в расчет единого налога, а какие нет. У тех организаций, что выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы» задача еще сложнее. Им нужно правильно учесть и расходы. Дело в том, что не каждые траты фирмы учитываются при налогообложении, а лишь те, что указаны в закрытом перечне расходов. Книга снабжена арбитражной практикой по «спорным» расходам.

<< |

Глава 1. ДОХОДЫ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ДОХОДЫ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1. Доходы от реализации

1.1.1. Доходы, полученные по договору мены

1.1.2. Авансы полученные

1.1.3. Авансы возвращенные

1.1.4. Учет векселей, полученных в оплату поставленного товара (работы, услуги)

1.2. Внереализационные доходы

1.3. Доходы, не учитываемые при расчете единого налога1.3.1. Задаток

1.3.2. Полученные дивиденды

Глава 2. РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

2.1. Налоговый учет основных средств, приобретенных до перехода на "упрощенку"

2.1.1. Включаем в расходы стоимость "старых" основных средств

2.1.2. Учет основных средств, оприходованных в 2009, а оплаченных в 2010 году

2.1.3. Учет основных средств, полученных безвозмездно

2.1.4. Продажа основных средств

2.1.5. Учет основных средств после возврата на общий режим налогообложения

2.2. Налоговый учет основных средств, приобретенных после перехода на "упрощенку"

2.2.1. Приобретение основного средства

2.2.2. Продажа основных средств

2.2.3. Строительство основных средств

2.2.4. Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств

Глава 3. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

3.1. Бухгалтерский учет

3.2. Налоговый учет

Глава 4. РАСХОДЫ НА АРЕНДУ

РАСХОДЫ НА АРЕНДУ

4.1. Аренда недвижимости

4.2. Имущество, взятое в лизинг4.2.1. Лизинговые платежи: вознаграждение лизингодателяи выкупная цена

4.2.2. Расходы на монтаж лизингового оборудования

4.3. Коммунальные платежи по арендованной недвижимости

4.3.1. Арендатор оплачивает коммунальные услуги отдельно

4.3.2. Арендатор оплачивает коммунальные услуги в составе арендной платы

4.3.3. Арендатор заключает договоры со снабжающими организациями напрямую

4.3.4. Арендодатель применяет упрощенную систему налогообложения

Глава 5. МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

5.1. Расходы на сырье и материалы

5.1.1. Оценка стоимости материалов, списанных в производство

5.1.2. Затраты, связанные с приобретением материалов

5.1.3. Учет импортных материалов

5.2. Расходы на коммунальное обслуживание

5.3. Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций

5.4. Затраты на хозяйственные нужды

5.5. Расходы на обслуживание ККТ

5.6. Расходы на спецодежду

5.7. Плата за загрязнение окружающей среды

5.8. "Малоценные" основные средства

Глава 6. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА

6.1. Какие выплаты включаются в состав расходов на оплату труда

6.2. Когда следует признавать расходы на оплату труда в целях налогообложения

6.3. Материальная помощь

6.5.1. Расчетный период отработан не полностью

6.5.2. Если зарплата изменилась

Глава 7. БОЛЬНИЧНЫЕ И ДЕКРЕТНЫЕ ПОСОБИЯ

БОЛЬНИЧНЫЕ И ДЕКРЕТНЫЕ ПОСОБИЯ

Порядок расчета пособия по беременности и родам

Глава 8. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Тарифы страховых взносов

Плательщики страховых взносов

Выплаты, освобожденные от взносов

Порядок определения и начисления взносов

Изменения в объекте обложения страховыми взносами

Порядок уплаты взносов

Отчетность по взносам

Проверки плательщиков взносов

Полномочия органов ПФР и ФСС по взысканию сумм недоимки

Ответственность плательщика взносов

Глава 9. СУММЫ "ВХОДНОГО" НДС ПРИ ПОКУПКЕ ТМЦ(РАБОТ, УСЛУГ)

СУММЫ "ВХОДНОГО" НДС ПРИ ПОКУПКЕ ТМЦ(РАБОТ, УСЛУГ)

Глава 10. ПРОЦЕНТЫ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ И РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕУСЛУГ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

10.1. Проценты по кредитам и займам

10.2. Банковские услуги

Глава 11. УСЛУГИ ПО ОХРАНЕ И ПОЖАРНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

11.1. Расходы на обеспечение пожарной безопасности

11.2. Расходы на оплату услуг по охране имущества

Глава 12. СУММЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, УПЛАЧЕННЫЕ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СУММЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, УПЛАЧЕННЫЕ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Глава 13. РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ СЛУЖЕБНОГО ТРАНСПОРТА, А ТАКЖЕ КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНЫХ ЛЕГКОВЫХАВТОМОБИЛЕЙ И МОТОЦИКЛО

13.1. Расходы на содержание автотранспорта

13.2. Компенсация за использование личных автомобилей

Глава 14. РАСХОДЫ НА КОМАНДИРОВКИ

РАСХОДЫ НА КОМАНДИРОВКИ

Глава 15. РАСХОДЫ НА НОТАРИАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ

РАСХОДЫ НА НОТАРИАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ

Глава 16. РАСХОДЫ НА БУХГАЛТЕРСКИЕ, АУДИТОРСКИЕ И ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ. ПУБЛИКАЦИЯ ОТЧЕТНОСТИ

16.1. Расходы на оплату бухгалтерских услуг

Аудиторские услуги

Юридические услуги

16.4. Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности и раскрытие другой информации

Глава 17. КАНЦЕЛЯРСКИЕ ТОВАРЫ

КАНЦЕЛЯРСКИЕ ТОВАРЫ

Глава 18. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ СВЯЗИ

РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ СВЯЗИ

18.1. Расходы на оплату услуг сотовой связи

18.2. Расходы на Интернет

Плата за доступ в Интернет

Расходы по созданию сайта

18.2.3. Стоимость установки и сопровождения программы для передачи налоговой отчетности через Интернет

18.3. Расходы на периодические издания

Глава 19. РАСХОДЫ НА ПОКУПКУ ПРАВ НА РЕЗУЛЬТАТЫ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

19.1. Расходы на приобретение программ для ЭВМ, баз данных

19.2. Расходы на приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности

Глава 20. РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ

РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ

20.1. Ненормируемые расходы

20.2. Нормируемые расходы

20.3. Спорные расходы

Глава 21. РАСХОДЫ НА ПОДГОТОВКУ И ОСВОЕНИЕ НОВЫХ ПРОИЗВОДСТВ

РАСХОДЫ НА ПОДГОТОВКУ И ОСВОЕНИЕ НОВЫХ ПРОИЗВОДСТВ

Глава 22. РАСХОДЫ ПО УПЛАТЕ СУММ НАЛОГОВ И СБОРОВ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ

РАСХОДЫ ПО УПЛАТЕ СУММ НАЛОГОВ И СБОРОВ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ

22.1. Суммы единого налога

22.2. Налог на добавленную стоимость

Глава 23. РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ СТОИМОСТИ ТОВАРОВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ДЛЯ ДАЛЬНЕЙШЕЙ РЕАЛИЗАЦИИ

23.1. Списание покупной стоимости товаров

23.2. Расходы по доставке товаров

23.3. Возврат товара

23.4. Оплата товаров работниками организации за счет собственных средств

Глава 24. ОТДЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕЕДИНОГО НАЛОГА

24.1. Выплата посреднических вознаграждений

24.2. Гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт

24.4. Расходы по проведению обязательной оценки в целях контроля над правильностью уплаты налогов

24.5. Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах

24.6. Расходы на оплату услуг по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости

24.7. Затраты, связанные с получением лицензии

24.8. Судебные и арбитражные расходы

24.9. Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности

24.10. Расходы на подготовку и переподготовку кадров

24.11. Отрицательные курсовые разницы

Глава 25. РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ

Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Статья 346.12. Налогоплательщики

Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

Статья 346.16. Порядок определения расходов

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Статья 346.18. Налоговая база

Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

346.23. Налоговая декларация

346.24. Налоговый учет (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Статья 346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента

Помощь с написанием учебных работ

Книги и учебники по дисциплине Доходы и расходы:

- Банковское дело - Бизнес - Бюджет - Государственные и муниципальные финансы - Деньги, кредит, банки - Доходы и расходы - Инвестиции - Инвестиционный менеджмент - Корпоративные финансы - Лизинг - Международные финансы - Управление финансами - Финансовая математика - Финансовая статистика - Финансовый анализ - Финансовый менеджмент - Финансовый учет - Финансы - Финансы (шпаргалки) - Финансы и кредит - Финансы организаций (предприятий) - Ценные бумаги - Экономическая оценка инвестиций -

- Здоровье и правильное питание - Менеджмент и маркетинг - Социология - Технические науки - Финансы - Экономика - Юриспруденция -

Science.Sci.House

Science.Sci.House ©

info@sci.house