2. Государственное финансовое регулирование доходов населения
Доходная часть бюджета во многих западных странах образуется за счет следующих видов поступлений: подоходного налога, налога на корпорации, взносов на социальное страхование, акцизов (косвенных налогов на товары массового потребления и на услуги), налогов на предметы потребления.
Наибольший удельный вес составляют: а) налоги на доходы физических и юридических лиц; б) отчисления на социальное страхование (поддержка престарелых, нетрудоспособных граждан).
Рассмотрим в качестве примера наиболее важную разновидность налогообложения — подоходный налог, который устанавливается на доходы физических лиц и прибыль предприятий. Как определяется величина этого налога?
Сначала подсчитывается валовой доход — сумма всех доходов, полученных физическими и юридическими лицами из разных источников.
По законодательству обычно разрешается из валового дохода произвести вычеты:
• производственные, транспортные, командировочные и рекламные расходы;
• различные налоговые льготы (необлагаемый минимум доходов; суммы пожертвований, льготы для пенсионеров, инвалидов и др.).
Важно установить налоговую ставку (размер налога на единицу обложения). Различают следующие ставки налога:
• прогрессивные, которые возрастают с увеличением доходов;
• пропорциональные — единый процент уплаты налогов независимо от размеров доходов (в нашей стране такой налог составляет 13%);
• регрессивные, которые снижаются в большей мере в сторону меньших доходов (рис. 1).
![]() Рис. 1. Виды налогов |
При чрезвычайно высоких ставках налогов подрываются стимулы к труду и новаторству.
Напротив, снижение ставок налогов может способствовать стремлению работников и предпринимателей увеличивать производство и получать большие доходы. Одновременно расширяется налогооблагаемая база — заработная плата и прибыль.
Но и без установления очень высоких ставок налога многие бизнесмены, получающие большие суммы прибыли, изыскивают все новые способы избавления от налогов.
Система налогов и сборов в России установлена Налоговым кодексом РФ (части первая и вторая).
У Задача 6.7. Какие способы избавления от уплаты налогов применяют нарушители законодательства?
Налоги на прибыли предприятий составляют важную часть поступлений в бюджет (до 20%). Максимальная ставка налога на прибыль колеблется от 30 до 50%. В большинстве стран установлены пониженные ставки для малых предприятий, чтобы стимулировать их деятельность.
За счет налогов социальное государство создает условия для достаточного удовлетворения наиболее значимых потребностей всего населения. Для этого оно берет на себя значительную часть расходов на среднее и высшее образование, здравоохранение, культуру и иные отрасли нематериального производства и услуг. К этому добавляются большие расходы на социальные программы.
Государство оказывает социальную помощь гражданам, которые нуждаются в содействии в связи с возрастом, состоянием здоровья, социальным положением, недостаточной обеспеченностью средствами существования. Эта помощь проявляется в виде пенсий, предоставления денежных пособий, материальной помощи, обслуживания больных и престарелых, заботы о детях.
Надежную систему материального обеспечения нетрудоспособных людей называют социальным страхованием. Государство в России устанавливает и осуществляет разнообразную помощь нуждающимся за счет фондов — денежных или материальных средств определенного назначения.
В систему финансовой безопасности для нуждающихся входит фонд социального страхования.
Из средств этого фонда производятся выплаты трудящимся пособий по временной нетрудоспособности (за период болезней) и др. В этих целях предприятия производят платежи в фонд социального страхования в размерах, установленных законодательными актами (рис. 2).Социальное страхование и обеспечение
Рис. 2. Фонды социального страхования и обеспечения |
Государство оказывает социальную поддержку безработным за счет специально выделенных средств федерального бюджета. На эти средства проводятся мероприятия по содействию трудоустройству населения (информация населения о положении на рынке труда, организация общественных работ и др.). Организуется профессиональное обучение безработных, выплачиваются пособия по безработице и оказывается другая материальная помощь.
Фонд страховой медицины обеспечивает всем гражданам равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи. Такая помощь осуществляется в объеме и на условиях, которые соответствуют программам обязательного медицинского страхования. В фонд обязательного медицинского страхования вносят платежи предприятия, учреждения, организации независимо от форм собственности. Страховые взносы начисляются на средства, предназначенные для оплаты труда.
Пенсионный фонд — самостоятельное финансово-кредитное учреждение, которое осуществляет государственное управление денежными средствами, предназначенными на выплаты пенсии. Пенсия — регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам по достижении пенсионного возраста. Отчисления в пенсионный фонд предприятия производят с сумм начисленной оплаты труда.
В какой же мере денежные доходы выравнивают социальное положение граждан?
Можно определить дифференциацию (от лат. differentia — различие) денежных доходов среди населения. Это — коэффициент Джини.
Коэффициент Джини характеризует дифференциацию денежных доходов населения в виде степени отклонения фактического распределения доходов от полностью равного их распределения между всеми жителями страны.
Так, для определения степени концентрации (скопления) доходов разных слоев общества все денежные доходы населения (принятые за 100%) делятся на пять 20%-ных групп. При этом выделяется первая группа с наименьшими фактически полученными доходами и пятая группа с наибольшими доходами. Коэффициент Джини показывает, что при абсолютно равномерном распределении доходов между всеми группами населения расхождение величины получаемых сумм денег приближается к нулю, а при усилении дифференциации доли групп — к единице.
О коэффициенте Джини на практике можно судить по статистическим данным, касающимся нашей страны (табл. 2).
Таблица 2 Распределение общего объема денежных доходов населения в России
|
В России коэффициент Джини возрос с 0,29 в 1992 г. до 0,4 в 2007 г., что свидетельствует об углублении дифференциации денежных доходов.
Пятая группа увеличила долю получаемых денег с 38 до 46%, в то время как доля первой группы уменьшилась с 6 до 5% всех доходов.Существенно различался коэффициент Джини в ряде развитых стран. По последним опубликованным данным он составлял следующие величины:
• Германия — 28,3;
• Франция — 32,7;
• Италия — 36,0;
• Великобритания — 36,0;
• США — 40,8.
Нетрудно заметить, что наибольшей величиной коэффициент Джини достиг в США и России. Этот факт свидетельствует о большом разрыве здесь в уровне денежных доходов самых богатых и самых бедных слоев населения. Нетрудно понять, что неограниченный рост коэффициента Джини ведет к наибольшему обогащению крупных собственников средств производства. Это, конечно, усиливает социально-экономическое расслоение общества.
Вполне очевидно, что достичь оптимального (от лат. optmus — наилучший) распределения национального дохода в обществе способно только демократическое и социальное государство. Такое государство предотвращает обострение социально-экономических противоречий в обществе.
Еще по теме 2. Государственное финансовое регулирование доходов населения:
- 15.2. Государственное регулирование доходов
- 5.3. Финансовое ряулирование социальных процессов
- 3.2. Государственное регулирование благосостояния
- 22.1. Финансовое регулирование
- § 4. Финансово-правовое регулирование обязательного страхования
- 3.3. Финансовое регулирование социально-экономических процессов
- 4.3.Финансовое регулирование социально-экономических процессов
- § 8. Правовое регулирование занятости населения
- 3. Расходы домашних хозяйств и их взаимосвязь с доходами населения
- 11.1. Системообразующие цены формы и методы регулирования цен на предприятии
- 5.3. Финансовое регулирование социальных процессов
- 7.1. Содержание финансового регулирования, его формы и методы
- 7.3. Финансовое регулирование социальных процессов
- 4.3.Финансовое регулирование социально-экономических процессов
- 10.2. Денежные доходы населения и их состав
- 1.2. Государственное управление и регулирование
- 11.1. Государственное организационно-хозяйственное регулирование