3. Порядок осуществления безналичных расчетов

Необходимым средством осуществления безналичных расчетов является банковский счет. Порядок заключения договора банковско­го счета, права и обязанности сторон, ответственность за нарушение обязанностей регулируются нормами гл. 45 ГК РФ. По договору бан­ковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответ­ствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Помимо законодательных норм, отношения данной сферы ре­гулируются многочисленными подзаконными актами, среди кото­рых в первую очередь следует назвать Инструкцию Государствен­ного банка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР»¹. Этот акт следует применять в части, не противоречащей за­конодательству Российской Федерации.

Выбор банка для обслуживания осуществляется по усмотрению клиента. Вид счета определяется в зависимости от содержания опе­раций, которые по нему проводятся, а также от субъектов - владель­цев счета^[237]. В зависимости от характера операций по счету выделяют общие (универсальные) счета, позволяющие совершать любые опе­рации данного субъекта и ограниченные только его компетенцией и правилами осуществления операций, а также целевые (специальные) счета, предполагающие целевое использование денег и контроль за таким использованием. Так, для осуществления предприниматель­ской деятельности открываются расчетные счета, которые позволя­ют осуществлять практически любые операции.

Основные формы безналичных расчетов закреплены нормами ГК РФ. Это расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, че­ками и расчеты по инкассо. Кроме того, предусмотрено право сторон осуществлять расчеты в иных формах, предусмотренных законом,

¹ Бизнес и банки. № 30. 1991 г.. С изм. от 11 августа 1987 г., 26 августа 1988 г., 29 сентября 1989г., 30 мая и 31 августа 1990г.

банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. При разработке гл. 46 ГК РФ были учте­ны положения международных банковских правил и обычаев: Уни­фицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (в редакции 1993 г.), Унифицированные правила по инкассо (в редак­ции 1978 г.), Единообразный закон о чеках (приложение к Женевской чековой конвенции 1931 г.).

В соответствии со ст. 80 Федерального закона «О Централь­ном банке РФ (Банке России)», Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Одним из основных нормативных актов по регулированию по­рядка осуществления безналичных расчетов по счетам в формах, установленных законодательством, а также по определению фор­матов и порядка заполнения используемых расчетных документов в настоящее время является Положение Банка России от 3 октяб­ря 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ».

Кратко рассмотрим основные формы безналичных расчетов.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поруче­нию плательщика за счет средств, находящихся на его счете, переве­сти определенную денежную сумму на счет указанного плательщи­ком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором, и с со­блюдением очередности списания денежных средств со счета, уста­новленной ст. 855 ГКРФ.

Статья 865 ГК РФ устанавливает порядок исполнения поручения. Так, банк, принявший платежное поручение, обязан перечислить со­ответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет клиента в определенный срок. В соответствии со ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке Рос­сии)», общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней при расчетах в пределах субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. В зависимо­сти от структуры банковских расчетов, банк вправе привлекать дру­гие банки для выполнения поручения клиента. Кодекс предусмотрел обязанность банка незамедлительно по требованию плательщика информировать его об исполнении поручения, а также ответствен­ность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения.

Следует отметить, что расчеты платежными поручениями наибо­лее часто встречаются на практике, а также предусматриваются в качестве общего правила законодателем. Например, в соответствии со ст. 516 ГК РФ, если соглашением сторон порядок и форма расче- ной в нем суммы чекодержателю. Основными участниками отноше­ний в данном случае являются:

1) чекодатель - лицо, выписавшее чек;

2) чекодержатель - лицо, являющееся владельцем выписанно­го чека;

3) плательщик - лицо, производящее платежи по предъявленно­му чеку. Плательщиком по чеку может быть только банк, где чекода­тель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем вы­ставления чека.

Таким образом, законодательством установлено правило о том, что выдача чека предполагает наличие денежных средств чекодателя в банке-плательщике.

Обязанность банка оплачивать чек возникает при наличии чеко­вого договора. Он заключается чекодателем с банком. Лицо, которое собирается распоряжаться денежными средствами путем выписки чека, подает соответствующее заявление в банк и получает чековую книжку.

Чек подлежит оплате при соблюдении следующих условий:

- если чек имеет необходимое покрытие. Для оплаты чеков мо­жет быть произведено предварительное депонирование чекодате­лем средств на специальный чековый счет;

- если он предъявлен к оплате в установленный срок. Поскольку в настоящее время закон о чеках отсутствует, применяются прави­ла о сроке, содержащиеся в Положении о чеках. На территории РФ чек подлежит оплате в течение 10 дней - если он выписан на терри­тории России, 20 дней - если он выписан на территории стран - уча­стников СНГ и в течение 70 дней - если чек выписан на территории другого государства. Отзыв чека до истечения срока для его предъ­явления не допускается;

- если в нем содержатся все реквизиты, предусмотренные ст. 878 ГК РФ. Отсутствие в документе какого-либо из обязательных рекви­зитов лишает его силы чека;

- если он подписан уполномоченным лицом.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или ут­раченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в за­висимости от того, по чьей вине они были причинены.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполне­ние которого он выдан. Долг остается в силе до оплаты чека платель­щиком. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему че­ка с распиской в получении платежа.

Поскольку чек является ценной бумагой, его передача осуществ­ляется в соответствии со ст. 146 ГК РФ с особенностями, предусмо­тренными ст. 880 ГК РФ. Так, именной чек вообще не подлежит пе­редаче. Передача прав по предъявительскому чеку осуществляется путем вручения его новому чекодержателю. Ордерный чек переда­ется путем совершения на нем передаточной надписи - индоссамен­та. Индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получе­ние платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным.

Для повышения доверия к чеку платеж по нему может быть га­рантирован полностью или частично. Гарантия платежа по чеку на­зывается авалем. Авалистом может быть любое лицо, за исключени­ем плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополни­тельном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Аваль подписывается авалистом с указа­нием места его жительства и даты совершения надписи, а если ава­листом является юридическое лицо - места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

В соответствии с п. 1 ст. 885 ГК РФ, в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам - чекодателю, авалистам, индоссантам. Указанные лица несут соли­дарную ответственность перед чекодержателем. Чекодержатель вправе потребовать от этих лиц оплаты:

- суммы чека;

- своих издержек по получению оплаты;

- процентов, размер которых определяется по правилам п. 1 ст. 395 ГКРФ.

Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу после то­го, как оно оплатило чек.

Для требований по чеку установлен сокращенный срок исковой давности. Иск чекодержателя к чекодателю, авалистам, индоссантам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к Другу погашаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требо­вание, или со дня предъявления ему иска.

Нормами ГК РФ определяется порядок инкассирования чека (предъявления его в банк, обслуживающий чекодержателя, на ин­кассо для получения платежа), удостоверения отказа от оплаты че­ка, извещения чекодержателем индоссанта, чекодателя, а также авалиста о неоплате чека.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кре­дитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоя­тельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими клиентами.

В качестве участников расчетных правоотношений рассматрива­ются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также об­служивающие их банки и банки-корреспонденты. По общему прави­лу, банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получате­лем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установ­ленном законодательством порядке без участия банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчет­ных документов. Расчетный документ представляет собой оформ­ленное в виде документа на бумажном носителе или, в установлен­ных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании де­нежных средств со своего счета и их перечислении на счет получа­теля средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в формах, определен­ных законодательством, используются следующие расчетные доку­менты:

- платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- платежные требования;

- инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классифи­катор управленческой документации. Форматы расчетных доку­ментов приведены в Приложении к Положению «О безналичных расчетах в РФ».

В последнее время получило распространение совершение рас­четов с использованием банковских карт.

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Эмиссию бан­ковских карт осуществляют кредитные организации. Положением ЦБР от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»¹ преду­смотрено, что кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных карт, кредитных карт и предоплаченных карт.

Расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, на­ходящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с дого­вором банковского счета при недостаточности или отсутствии на бан­ковском счете денежных средств (овердрафт). Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставлен­ных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах уста­новленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держате­лем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной орга­низацией эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требова­ния держателя предоплаченной карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллекту­альной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Законодательством установлена ответственность за нарушение правил осуществления безналичных расчетов. В частности, ст. 15.8 КоАП РФ устанавливает ответственность за нарушение банком или иной кредитной организацией срока исполнения поручения налого­плательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечис­лении налога или сбора (взноса), а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о перечислении налога или сбора (взноса), соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет (государственный внебюджетный фонд). Данное правонарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 МРОТ.