6.4.3. Правовые основы валютного регулирования в Российской Федерации

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

• приоритет экономических мер в реализации государственной по­литики в области валютного регулирования;

• исключение неоправданного вмешательства государства и его ор­ганов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

• единство внешней и внутренней политики РФ;

• единство системы валютного регулирования и валютного кон­троля;

• обеспечение государством защиты прав и экономических интере­сов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных опе­раций.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации явля­ются ЦБ РФ и Правительство РФ. Они издают в пределах своей ком­петенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Источниками правового регулирования ва­лютных отношений являются: Федеральный закон «О валютном регу­лировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 (ред.

от 6 декабря 2011 г.), отдельные положения федеральных законов «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. от 6 декабря 2011 г.), «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ (ред. от 19 июля 2011 г.), указы Президен­та РФ, постановления Правительства РФ, нормативные документы ЦБ РФ и Минфина РФ^[46].

Валютой называются деньги, обслуживающие международные от­ношения. Под национальной валютой понимают денежную единицу страны (в Российской Федерации это российский рубль).

Под иностранной валютой п. 1 ст. 1 Федерального закона «О ва­лютном регулировании и валютном контроле» понимает денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства или груп­пы государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банков­ских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностран­ных государств и международных денежных или расчетных едини­цах.

Помимо иностранной валюты, к валютным ценностям также отно­сятся: ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, — пла­тежные документы (чеки, векселя и т. д.), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмисси­онных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, даю­щие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте; драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий; природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за ис­ключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Важнейшими понятиями системы валютного регулирования явля­ются «резидент» и «нерезидент».

Резидентами являются: физические лица, имеющие постоянное ме­стожительство в РФ, в том числе временно находящиеся за ее преде­лами; юридические лица, их филиалы и представительства, а также предприятия, не являющиеся юридическими лицами, созданные в со­ответствии с российским законодательством с местонахождением в РФ; дипломатические и иные официальные представительства Рос­сийской Федерации, находящиеся за ее пределами.

Нерезиденты — это физические лица, имеющие постоянное место­жительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ; юридические лица, их филиалы и представительства, а также предприятия, не являющиеся юридическими лицами, созданные в со­ответствии с законодательством иностранных государств с местона­хождением за пределами РФ; находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представитель­ства, а также международные организации, их филиалы и представи­тельства.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и не­резидентов обусловлено разным объемом предоставленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сде­лок.

Порядок ввоза в РФ и вывоза из нее валютных ценностей, валю­ты РФ и внутренних ценных бумаг определяется в ст. 15 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Ввоз в Россий­скую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в до­кументарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законо­дательства РФ.

Физические лица — резиденты и нерезиденты имеют право выво­зить из РФ иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переве­денные в РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ. Они имеют также право единовременно вывозить из РФ на­личную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквивален­те $10 000 США. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и нерезидентами наличной иностранной ва­люты в сумме, не превышающей в эквиваленте $3000 США, вывози­мая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу. При превышении этой суммы наличная ино­странная валюта подлежит декларированию путем подачи таможен­ной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты. Единовременный вывоз из РФ физическими лицами — ре­зидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте $10 000 США, не допускается, за ис­ключением случаев, предусмотренных Законом «О валютном регу­лировании и валютном контроле».

Порядок открытия и ведения валютного счета. Для открытия ва­лютного счета резидент — юридическое лицо представляет в банк сле­дующий пакет документов: заявление на открытие счета, подписанное руководителем юридического лица; нотариально заверенную копию документов о государственной регистрации юридического лица и ко­пии учредительных документов (устава и документа об учреждении); справку налоговой инспекции о постановке на учет в качестве налого­плательщика; нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

Открытие валютного счета не всегда оформляется специальным до­кументом или договором. Как правило, сам факт принятия банком ука­занных выше документов и открытия счета является достаточным, чтобы считать договор валютного счета заключенным. При этом, в от­личие от расчетного счета в рублях, клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках.

В настоящее время резидентам в РФ открываются следующие валют­ные счета: текущий валютный счет, транзитный валютный счет, специ­альный транзитный валютный счет.

• Текущий валютный счет открывается и ведется только в тех ино­странных валютах, в которых в соответствии с законодатель­ством РФ могут осуществляться международные расчеты. На те­кущие валютные счета организаций (резидентов и нерезидентов) в российских банках без ограничений могут зачисляться следую­щие поступления в наличной валюте: неиспользованный остаток наличной валюты, ранее полученной юридическим лицом в соот­ветствующем уполномоченном банке для оплаты расходов, свя­занных с оплатой наличной валютой иных расходов в случаях, разрешенных ЦБ РФ; таможенные платежи физических лиц; опла­та физическими лицами подоходного налога в валюте; суммы, изъятые в качестве взысканий у юридических лиц за совершенные ими правонарушения должностными лицами правоохранитель­ных, налоговых и таможенных органов; и иные суммы в случаях, специально разрешенных ЦБ РФ.

• Транзитный валютный счет является распределительным. Он пред­назначен только для операций по осуществлению обязательной продажи части валютной выручки.

• На специальный транзитный валютный счет зачисляется валюта, купленная резидентом за рубли на рынке (в полном объеме), а также валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся суммами, не использованными для оплаты командировочных расходов либо переведенными с де­позитного счета, открытого за счет средств, переведенных со спе­циального транзитного валютного счета.

Под валютным контролем понимается деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осу­ществлении валютных операций. Валютный контроль в РФ осущест­вляется органами валютного контроля и их агентами.

Основными целями и направлениями валютного контроля являются: определение соответствия проводимых валютных операций действую­щему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в ино­странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Одно из основных направлений валютного контроля — контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров, цель которого — обеспечить поступление валютной выручки в РФ на счета экспортеров в уполномоченных банках, для чего суще­ствует так называемый паспорт экспортной сделки.

Другое важное направление валютного контроля — защита валюты Российской Федерации и российских валютных ценностей в целом. Данное направление реализуется через контроль над ввозом (вывозом), переводом и пересылкой за границу и из-за границы российской и ино­странной валюты, а также других валютных ценностей.

Система организаций, осуществляющих контроль за правомерностью валютных операций, является двухступенчатой. В нее входят органы валютного контроля и их агенты (рис. 6.3).

Рис. 6.3. Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Правительство РФ, Центральный банк РФ и Счетная палата РФ. Ор­ганы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нор­мативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и не­резидентами в РФ. Они также определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и не­резидентов.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в со­ответствии с законодательством Российской Федерации могут осу­ществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполно­моченные банки являются агентами валютного контроля и подотчетны ЦБ РФ.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц определены в ст. 23 Закона «О валютном регулиро­вании и валютном контроле».