§ 3. Преступления в сфере кредитных отношений

По кредитному договору банк или иная кредитная организа­ция (кредитор) обязуются предоставить денежные средства или другое имущество заемщику в определенном размере на услови­ях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить денежную сумму, другие вещи и уплатить установленные дого­вором проценты (ст. 807, 819 ГК РФ).

Кредитные отношения позволяют осуществлять экономиче­скую деятельность в случаях временного недостатка материаль­ных средств у одних хозяйствующих субъектов и наличия вре­менно свободных ресурсов у других, в целях их более эффектив­ного использования.

Кредитные отношения являются объектом уголовно-правовой охраны норм, предусмотренных ст. 176, 177, 195-197 УК.

Следует отметить, что в юридической литературе нет единой точки зрения в вопросе о непосредственном объекте данной группы преступлений^[198] .

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК). Статья 176 УК устанавливает уголовную ответственность за два преступления, различающиеся по характеру предмета посягательства: ч. 1 — за получение кредита или льготных условий кредитования; ч. 2 — за незаконное получение государственного целевого кредита или его нецелевое использование. Оба деяния признаются преступ­ными при условии причинения крупного ущерба. Предметом первого преступления является кредит в виде денежной ссуды, а также товарный (вещи, определяемые родовыми признаками — ст. 822 ГК РФ) или коммерческий (в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ, услуг — ст.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК, характеризуется действиями: а) получением кредита, б) получением льготных условий кредитования индивидуальным предпринимателем или руководителем организации. Получение кредита означает вступление одной стороны (заемщика в лице индивидуального предпринимателя или организации) в такие договорные отношения, которые порождают обязанность другой стороны (кредитора — банка или другой кредитной организации) передать в собственность заемщику денежные суммы или другое имущество на определенный срок под условием обязательного их возврата и выплаты процентов по ним (ст. 819 ГК РФ).

Понятие индивидуального предпринимателя, организации — юридического лица (банка и кредитной организации) были рас­смотрены ранее (см. § 2 настоящей главы).

Центральный банк РФ как орган банковского регулирования и банковского надзора устанавливает обязательные для кредит­ных организаций и банковских групп правила проведения бан­ковских операций, включая операции по кредитам^[199].

Предоставление банком денежных средств в кредит юридиче­ским лицам осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных сумм на их расчетные счета; физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям — в без­наличном порядке путем зачисления на его расчетный счет или на счет пластиковой карточки либо наличными денежными средства­ми через кассу банка. По поручению заемщика деньги могут быть направлены на оплату предъявленных расчетных счетов. Выдача кредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядке.

Льготные условия кредитования — более выгодные условия, в сравнении с общими, устанавливаются кредитором. Это могут быть: более низкая ставка кредита, более долгосрочный его ха­рактер, отсрочка первого взноса в счет погашения ссуды и т.д. Например, льготные условия кредитования установлены для субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О разви­тии малого и среднего предпринимательства в Российской Феде- рации»^[201] или для граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, а также юридических лиц, получающих заемные сред­ства для строительства (реконструкции) и приобретения жилья, обустройства земельных участков под жилищное строительство^[202].

Закон определяет способ совершения преступления: путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии заемщика, в связи с чем получение кредита становится незакон­ным. При заключении кредитного договора будущий заемщик обязан представить, кроме заявления (для индивидуальных пред­принимателей) и заявки (для юридических лиц), документы, удо­стоверяющие личность заемщика и его статус, личность поручите­ля, документы, подтверждающие их благонадежность, а именно — сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии^[203].

Хозяйственное положение — это данные о недвижимости, ко­торая может выступать в качестве залога как один из способов обеспечения возврата кредита, сведения о запасах сырья или гото­вой продукции, о наличии договоров с другими партнерами и т.д.

Финансовое состояние — это сведения о материальных ресур­сах заемщика для обоснования кредита в денежном выражении, что подтверждается выписками из расчетного счета, сведениями о ба­лансе на последнюю отчетную дату и на день обращения за креди­том, аудиторским заключением о проверке достоверности годо­вого баланса, списком кредиторов и задолжников (для юридиче­ских лиц), декларацией о доходах за предыдущий год, заверенной налоговой инспекцией, справкой о наличии или отсутствии других кредитных договоров (для индивидуальных предпринимателей).

В нарушение установленных правил виновный (индивидуаль­ный предприниматель или руководитель организации) представля­ет банку или иной кредитной организации заведомо ложные сведе­ния о своей благонадежности, т.е. получает кредит обманным спо­собом. При достоверной информации о хозяйственном положении или финансовом состоянии заемщика, а также о личности заемщи­ка кредит не был бы выдан. Сообщение ложной информации тех­нически может быть передано в письмах, по факсу, устно в ходе переговоров, путем подложных документов. Например, представ­ляется поддельный документ, подтверждающий гарантии возврата кредита другого банка, или поддельное свидетельство о праве соб­ственности на имущество, которое выступает в виде залога (на квартиру, транспортное средство и т.д.), или виновный выдает себя за субъекта малого предпринимательства (якобы производит коля­ски или иные средства адаптации инвалидов).

Изготовление и использование подложных документов до­полнительной квалификации по ст. 292 или 327 УК не требуют, так как охватываются признаками данного состава преступления^[204] .

Состав по конструкции материальный. Законодатель в каче­стве обязательного признака объективной стороны включил об­щественно опасные последствия в виде крупного материального ущерба. Преступление признается оконченным с момента причи­нения такого ущерба, понятие которого дается в примечании к ст. 169 УК РФ — сумма свыше 250 тыс. руб.^[205] Причинение ущер- ба на меньшую сумму влечет административную ответственность по ст.

В литературе встречаются различные мнения по поводу содер­жания понятия «крупного ущерба». Одни авторы считают доста­точным прямой действительный ущерб^[206], другие включают в это понятие и упущенную выгоду², некоторые дополняют его расхода­ми, связанными с совершением преступления. Представляется более обоснованной точка зрения, согласно которой крупные ущерб со­стоит из суммы кредита и упущенной выгоды в виде невыплачен­ных процентов. Ущерб может быть причинен не только кредитору, но и поручителю или гаранту, другим хозяйствующим субъектам.

Следует обратить внимание на особенность объективной сто­роны преступления при установлении третьего ее признака — причинной связи между действиями заемщика и причинением крупного ущерба. Главное в содержании объективной стороны заключается в том, что виновный не только получил кредит об­манным способом, но и не возвратил его, в результате чего и был причинен крупный материальный ущерб. Состав преступления по структуре является сложным: объективная сторона характеризу­ется действием и бездействием (получением и невозвращением кредита), а также общественно опасными последствиями (крупным ущербом). Это не указано в законе, но вытекает из его толкования. Поэтому причинную связь следует устанавливать не между неза­конным получением кредита и крупным материальным ущербом, а между невозвращением кредита и материальным ущербом. В слу­чае, когда кредит погашен своевременно, хотя и был получен об­манным путем, вопрос об уголовной ответственности за данное преступление не возникнет, поскольку отсутствует признак причи­нения крупного материального ущерба. Но виновный может быть привлечен к ответственности по ст. 292 или 327 УК.

Причинная связь также должна быть установлена между неза­конным получением льгот и причинением крупного ущерба.

В этом случае возврат полученной ссуды принимать во внимание не следует.

Преступление, предусмотренное ст. 176 УК, имеет сходные черты с мошенничеством (ст.

Субъективная сторона преступления характеризуется пря­мым умыслом, что подтверждается целенаправленностью дейст­вий субъекта на получение необоснованного кредита, и фактом его невозвращения, причинившего крупный ущерб кредитору или другим лицам. Виновный, получая кредит или незаконные льготы обманным способом, осознает общественно опасный характер своих действий, предвидит неизбежность причинения крупного ущерба в случае невозвращения кредита и желает его причинить.

Данной позиции придерживаются не все авторы. Значитель­ная часть считают, что преступление может быть совершено как с прямым, так и с косвенным умыслом^[208], некоторые усматривают только косвенный умысел и легкомыслие^[209], а отдельные авторы допускают все четыре вида вины: прямой, косвенный умысел, легкомыслие и небрежность⁴, что нельзя признать достаточно обоснованным. В случае невозвращения кредита общественно опасные последствия в виде крупного ущерба неизбежны, что характерно только для прямого умысла.

Субъект преступления — специальный: индивидуальный предприниматель или руководитель организации. Возраст субъ­екта определяется в зависимости от статуса заемщика. Но во всех случаях субъектом может быть лицо в возрасте не моложе 16 лет.

Часть 2 ст. 176 УК предусматривает ответственность за неза­конное получение государственного целевого кредита и исполь­зование его не по прямому назначению. Государственный целе­вой кредит предоставляется из фондов федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ или из государственных внебюджетных фондов России. Кредит выдается на основании договора Банком России только юридическим лицам, не являющимися государствен­ными или муниципальными предприятиями, для финансирования специальных государственных программ, который можно ис­пользовать строго по целевому назначению. Бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности и возвратности. Спо­собами обеспечения исполнения обязательств по возврату могут быть только банковские гарантии, залог имущества, в том числе в виде акций, иных ценных бумаг, паев, в размере не менее 100% предоставляемого кредита. Бюджетные кредиты, выдаваемые государственным или муниципальным унитарным предприятиям, могут быть беспроцентными и предоставляются в пределах ли­митов, предусмотренных соответствующими бюджетами^[210].

Объективная сторона преступления выражается в трех фор­мах действий: а) незаконное получение государственного целево­го кредита, б) использование такого кредита не по назначению, в) невозвращение суммы кредита и в наступлении общественно опасных последствий в виде крупного ущерба.

Закон не называет способ совершения преступления, подчер­кивая только признак незаконности полученного кредита. Лицо не имело права на его получение или получило кредит в наруше­ние установленной процедуры (вне конкурса, без участия в аук­ционе). Представляется, что способ может быть аналогичным, как в ч. 1 ст. 176 УК. Преступление может быть совершено также путем подкупа должностного лица, от которого зависит решение вопроса о кредите или которое может повлиять на его положи­тельное решение. При использовании такого способа требуется дополнительная квалификация по ст. 291 УК (дача взятки).

Использование целевого кредита не по назначению означает, что государственный целевой кредит получен законно, но ис­пользован организацией не в тех целях. Например, бюджетный кредит был выделен на ликвидацию стихийного бедствия, но был истрачен на строительство спортивного комплекса.

Состав по конструкции материальный. Преступление призна­ется оконченным с момента причинения крупного ущерба в раз­мере свыше 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК). Ущерб мо­жет быть причинен гражданам (например, медицинская фирма вместо закупки лекарств для инвалидов потратила кредит на при­обретение помещения под офис), организациям (например, ком­мерческому банку, выступившему гарантом) или государству (например, кредит был выделен акционерному обществу для расширения производства в самолетостроении, но был использо­ван на уплату долгов по другим кредитам).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что незаконно получает государственный целевой кредит, и не погашает его или тратит его не по целевому назначе­нию, предвидит неизбежность причинения крупного ущерба и желает его причинить.

Субъект преступления — специальный: руководитель юри­дического лица, а также индивидуальный предприниматель.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задол­женности (ст. 177 УК). Некоторые авторы при исследовании данной проблемы выделяют дополнительный объект, что пред­ставляется обоснованным. Таким объектом признаются имущест­венные интересы кредитора^[211]. Вызывает несогласие предложение других авторов считать дополнительным объектом отношения, обеспечивающие исполнение судебного акта^[212]. Судебное реше­ние, устанавливающее факт кредиторской задолженности, не порождает таких отношений. Кроме того, ст. 315 УК имеет в виду других субъектов преступления, а не организацию-должника.

Предметом преступления является кредиторская задолжен­ность в виде денежных средств, которая включает сумму всех денежных обязательств должника (в том числе оплату ценных бумаг), возникших не только по кредитному договору, но и по другим гражданско-правовым сделкам (ст. 307-309 ГК РФ). Кре­диторская задолженность может возникнуть только в сфере иму­щественных отношений как результат неисполнения обязательств должником перед гражданами, организациями, государством (ст. 810, 819, 822, 823 ГК РФ). Законы РФ не определяют понятия кредиторской задолженности, нет единого мнения по данному вопросу и в науке уголовного права. Некоторые ученые полага­ют, что кредиторская задолженность касается долгов только по кредитному договору^[213]. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ст. 1, 2, 8, 12 и 15), форму­лируя понятие бухгалтерского учета, включает в число его объек­тов «обязательства и их движение»^[214], что позволяет толковать термин «кредиторская задолженность» значительно шире. Поло­жение по бухгалтерскому учету, утв. приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н, обязывает организации при составлении бухгалтерского отчета указывать полученные кредиты и займы (п. 29) с выделением на начало и конец отчетного периода нали­чия кредиторской задолженности по отдельным ее видам (п. 27), в частности: по поставкам и подрядам, по векселям к уплате, за­долженностям перед дочерними и зависимыми обществами, перед персоналом организации, бюджетом и государственными внебюд­жетными фондами, по выплате доходов учредителям и участникам организации, по авансам и прочим обязательствам (п. 19)^[215]. Из это­го следует, что кредиторская задолженность может образовываться из любых обязательств организации или индивидуального пред­принимателя в процессе их хозяйственной деятельности^[216] .

Задолженность по оплате ценных бумаг есть часть кредитор­ской задолженности. Понятие ценных бумаг раскрывается в ст. 142 и 143 ГК РФ. К ценным бумагам относятся: государственная об­лигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификат, акция и другие документы, отнесенные законами РФ к ценным бумагам.

Объективная сторона преступления характеризуется бездей­ствием — неисполнением своих обязательств перед кредиторами и другими лицами по истечении срока, обусловленного догово­ром или федеральным законом. Закон называет две формы без­действия: а) злостное уклонение от погашения кредиторской за­долженности; б) злостное уклонение от оплаты ценных бумаг.

В отношении первой формы закон устанавливает признак «крупного размера» кредиторской задолженности. Крупным раз­мером задолженности признается, в соответствии с примечанием к ст. 169 УК, сумма свыше 250 тыс. руб. Уголовную ответствен­ность за злостное уклонение от оплаты ценных бумаг закон не связывает с крупным размером, что нельзя признать достаточно обоснованным. Задолженность по оплате ценных бумаг является частью кредиторской задолженности. Например, кредит был по­лучен заемщиком под залог векселей, и заемщик злостно уклоня­ется от их оплаты. Две формы уклонения от погашения кредитор­ской задолженности различаются только по предмету посягатель­ства. Нельзя признать, что преступление, совершенное во второй форме бездействия, более опасное, поэтому размер неоплаченных ценных бумаг не должен влиять на квалификацию.

Статья 177 УК устанавливает уголовную ответственность не за простое уклонение от погашения кредиторской задолженности по кредитам и другим договорам имущественного характера, а за злостное. Закон не раскрывает это понятие. Оно является оце­ночным. Представляется, что при определении «злостности» сле­дует учитывать несколько обстоятельств и, в первую очередь, наличие вступившего в законную силу судебного акта, что со­гласно закону является обязательным признаком объективной стороны данного преступления. Кредитор защитил свои имуще­ственные права в суде, который подтвердил в своем решении факт кредиторской задолженности заемщика, но это еще не явля­ется свидетельством того, что виновный злостно уклоняется от погашения своих долгов. Немаловажную роль играют два других обстоятельства: фактическое наличие материальных средств для погашения долга и поведение должника, свидетельствующее о нежелании выполнить свои обязательства перед кредиторами. Такое поведение может выражаться в воспрепятствовании испол­нительному производству, возбужденному по заявлению взыска­теля судебным приставом-исполнителем. Например, должник препятствует описи и реализации имущества, на которое обраще­но взыскание, или изменил фамилию и место жительства, скрыл ценное имущество, перевел активы из одного банка в другой и т.д., за что подвергался административной ответственности по ст. 17.8 («Воспрепятствование законной деятельности судебного пристава») и ст. 17.14 («Нарушение законодательства об испол­нительном производстве») КоАП. Только при таком условии можно сделать вывод о злостном уклонении виновного от пога­шения кредиторской задолженности. При наличии в действиях лица, нарушающего законодательство РФ об исполнительном производстве, признаков состава преступления судебный при­став-исполнитель вносит в соответствующий орган представле­ние о привлечении лица к уголовной ответственности^[217] .

Состав по конструкции формальный. Преступление признает­ся оконченным с момента выполнения всех признаков объектив­ной стороны, включая признак злостности. Не представляется обоснованным мнение многих ученых, которые считают данный состав материальным^[218]. Нельзя отождествлять понятия: «ущерб» и «размер», хотя законодатель исчисляет оба понятия в одном денежном выражении (более 250 тыс. руб.). Содержание этих терминов различное: «ущерб» означает общественно опасное последствие, «размер» относится к характеристике объема обще­ственно опасного действия.

Субъективная сторона преступления характеризуется пря­мым умыслом. Виновный осознает, что злостно уклоняется от погашения кредиторской задолженности в крупном размере, имея реальную возможность ее погасить, скрывается сам или скрывает свое имущество либо иным способом противодействует исполнению решения суда о взыскании с него долга, и желает уклониться от погашения кредиторской задолженности.

В литературе встречаются утверждения о возможности со­вершения данного преступления с косвенного умысла^[219] .

Субъект преступления специальный — должник: руководи­тель организации или гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель. Осуществлять свои права и исполнять обязан­ности в исполнительном производстве самостоятельно и через своих представителей могут лица по достижении ими возраста 18 лет. Несовершеннолетний гражданин, достигший возраста 16 лет, может осуществлять свои права и обязанности в исполни­тельном производстве в случае объявления его полностью дее­способным (эмансипация)^[220]. Однако следует иметь в виду, что денежные кредиты выдаются банками работающим (не менее 6 месяцев) гражданам, достигшим возраста 18 лет.

Следовательно, субъектом преступления может быть физиче­ское вменяемое лицо: индивидуальный предприниматель, дос­тигший 18 лет, а в случаях, не связанных с банковскими кредита­ми, — достигший 16 лет. Руководитель организации практически будет в более старшем возрасте чем 18 лет.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК). Банкротством (несостоятельностью) признается установленная арбитражным судом неспособность должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязатель­ствам и (или) исполнить обязанности по оплате обязательных платежей^[221]. Должником может быть гражданин, в том числе ин­дивидуальный предприниматель, а также юридическое лицо. Де­нежное обязательство — это обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-право­вой сделке или по другому основанию, предусмотренному ГК РФ. Обязательные платежи включают налоги, сборы и иные обяза­тельные взносы в бюджет России и бюджеты субъектов РФ, а также в государственные внебюджетные фонды в соответствии с российским законодательством. Основания для признания должника банкротом, порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и ус­ловия проведения процедур банкротства устанавливает, в соответ­ствии с нормами ГК РФ, Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и другие феде­ральные нормативные правовые акты. Дела о банкротстве рас­сматриваются только арбитражным судом.

Гражданин, в том числе предприниматель, признается бан­кротом, если суд признает его неспособным удовлетворить тре­бования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, в совокупно­сти на сумму 10 тыс. руб. и более при условии, если сумма его долга превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Юридическое лицо может быть признано банкротом, если оно не исполнит в течение того же срока (трех месяцев) свои денеж­ные обязательства и обязанность по уплате обязательных плате­жей, если совокупная сумма долгов юридического лица составит не менее 100 тыс. руб. (ст. 3, 6 Федерального закона «О несостоя­тельности (банкротстве)»^[222]).

Дополнительным объектом преступления являются имущест­венные интересы кредиторов и других лиц. Предметом преступ­ления могут выступать имущество должника или сведения о нем; имущественные права и имущественные обязанности или инфор­мация о них; бухгалтерские и иные учетные документы должника- организации или должника — индивидуального предпринимателя.

Объективная сторона преступления характеризуется дей­ствиями должника, которые являются незаконными, поскольку нарушают установленный порядок осуществления процедуры бан­кротства. Часть 1 ст. 195 УК предусматривает пять альтернативных форм преступной деятельности: 1) сокрытие имущества или сведе­ний о нем; 2) сокрытие имущественных прав и имущественных обязанностей или любой информации об имущественных правах и имущественных обязанностях; 3) передача имущества во вла­дение иным лицам; 4) отчуждение или уничтожение имущества; 5) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов.

Важными признаками рассматриваемого преступления явля­ются: обстановка совершения преступления — наличие призна­ков банкротства и крупный ущерб как результат совершения не­правомерных действий. Крупный ущерб — ущерб на сумму свы­ше 250 тыс. руб. (примечание в ст. 169 УК). Наличие признаков банкротства внешне проявляется в приостановлении текущих платежей и оплаты денежных обязательств кредиторам индиви­дуальным предпринимателем в течение трех месяцев со дня срока их исполнения. Для определения юридических признаков бан­кротства, которые могут быть установлены арбитражным судом, следует учитывать: размер денежных обязательств за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги; сумму займов с процентами; задолженность по выплатам заработной платы и выходных пособий работникам, исполняющим свои обязанно­сти по трудовому договору; доходов, которые должны быть вы­плачены учредителям (участникам) организаций; размер обяза­тельных платежей в бюджет и во внебюджетные государственные фонды и других обязательных уплат (ст. 4 Закона о банкротстве).

Следует обратить внимание на неоднозначность толкования в юридической литературе признаков банкротства как одной из обязательных характеристик объективной стороны преступления. Большая часть авторов связывают этот признак с решением ар­битражного суда о признании юридического лица или индивиду­ального предпринимателя банкротом, что, как представляется, сужает сферу действия закона. Значительная часть действий ви­новных, нарушающих кредитные отношения и порядок проведе­ния процедур банкротства, могут быть совершены до принятия судом решения о банкротстве.

Закон о банкротстве включает не только процедуру признания лица банкротом, но и меры по предупреждению банкротства. Следует, хотя бы в общих чертах, проследить осуществление процедуры банкротства, что бесспорно поможет в конкретизации признаков объективной стороны данного преступления.

Процедура банкротства начинается с возбуждения арбитраж­ным судом производства о банкротстве по заявлению должника, конкурсного кредитора или уполномоченных органов. Конкурсный кредитор — представитель кредиторов, который уполномочен участвовать в конкурсном производстве. Уполномоченный ор­ган — налоговая или таможенная службы. В некоторых случаях, предусмотренных законом, должник не только имеет право, но и обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбужде­нии производства о банкротстве в связи с предвидением банкрот­ства (ст. 9 Закона о банкротстве).

Судебная процедура о банкротстве включает пять стадий (про­цедур): а) наблюдение; б) финансовое оздоровление; в) внешнее управление; г) конкурсное производство; д) мировое соглашение, из которых первые три осуществляются судом до принятия ре­шения о банкротстве. На этих стадиях принимаются меры по пре­дотвращению банкротства. Мировое соглашение между должни­ком и кредиторами может быть заключено на любой стадии.

Процедура банкротства кредитных организаций регулируется Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несо­стоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ст. 3, 4, 5, 7, 16, гл. VI) и имеет свои особенности¹. Она состоит из: а) мер по предупреждению банкротства, применяемых кредитными ор­ганизациями под контролем Банка России в досудебном порядке (финансовое оздоровление, реорганизация кредитной организа­ции, приведение в соответствие размера уставного капитала, на­значение временной администрации после отзыва Банком России лицензии на осуществление банковских операций) и б) признания арбитражным судом кредитной организации банкротом и открытия конкурсного производства, осуществляемого арбитражным судом в соответствии с Законом о банкротстве. Процедуры: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и мировое согла­шения, предусмотренные для других организаций и индивидуаль­ных предпринимателей, в отношении кредитных организаций не применяются.

Уголовный закон устанавливает ответственность за незаконные действия, которые могут быть совершены только до принятия судом решения о банкротстве, поскольку такое решение прини­мается, по общему правилу, после внешнего управления (в неко­торых случаях и раньше) или по окончании срока действия вре­менной администрации в кредитной организации, когда все меры по финансовому оздоровлению должника и восстановлению его платежеспособности исчерпаны, и суд открывает процедуру кон­курсного производства. На этом этапе ни руководитель должни­ка-организации, ни должник-предприниматель уже не могут со­вершить каких-либо противоправных действий, поскольку они отстранены от дел еще ранее. Их полномочия перешли к внешне­му управляющему или временной администрации. Закон преду­сматривает и упрощенный порядок банкротства, включающий заявление индивидуального предпринимателя и открытие судом сразу конкурсного производства.

Таким образом, неправомерные действия, предусмотренные в диспозиции ст. 195 УК, могут быть совершены только при на­личии признаков банкротства, удостоверенных арбитражным судом при возбуждении производства о банкротстве, т.е. на ста­диях наблюдения и финансового оздоровления, а не после призна­ния должника банкротом. Несостоятельность должника образова­лась не из-за его умышленных действий (тогда это будет предна­меренное банкротство — ст. 197 УК), а сложилась в результате неблагоприятной для него обстановки на рынке или в связи с неэффективностью действий руководителя либо индивидуаль­ного предпринимателя. И в стремлении выйти из этой ситуации с меньшими для себя потерями должник прибегает к неправомер­ным действиям — за счет кредиторов, в обстановке наличия при­знаков банкротства. Неправомерные действия руководителя кре­дитной организации могут быть совершены на стадии мер по пре­дупреждению банкротства, принимаемые Банком России в досу­дебном порядке, до отстранения его от руководства.

Сокрытие имущества предполагает любой способ невключе­ния в конкурсную массу, на которую может быть обращено взы­скание кредиторов, и буквально означает: спрятать, вывезти в другой город, перевести денежные активы на другой счет и т.д. Под имуществом следует понимать вещи, деньги, ценные бума­ги, само предприятие, оборудование, сырье, готовую продукцию (ст. 132 ГК РФ). Сведения об имуществе могут относиться к различным его характеристикам: к сумме денежных средств, наименованию ценных бумаг, к количеству, весу, качественному состоянию, о месте его нахождения и т.д. Сокрытие имущест­венных прав и имущественных обязанностей или информации о них означает, что должник скрыл договоры, по которым ему при­читаются определенные выплаты, скрыл свои обязательства пе­ред некоторыми кредиторами для того, чтобы они не были вклю­чены в реестр требований кредиторов. Передача имущества во владение иным лицам — передача имущества в аренду по зани­женным расценкам, в доверительное управление, в качестве вклада в уставной (складочный) капитал. Отчуждение имущест­ва может быть совершено путем продажи по заниженным ценам, путем дарения, неэквивалентного обмена, что свидетельствует о переходе права собственности к другим лицам. Уничтожение имущества означает физическое его разрушение, приведение в негодное состояние с исключением его из баланса. Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных до­кументов, отражающих экономическую деятельность — это не самостоятельное неправомерное действие должника, а способ совершения других неправомерных действий при банкротстве. Это выражается в фальсификации баланса, сокрытии отчетов о прибылях, исправлениях в реестре первичного бухгалтерского учета (в счетах, счетах-фактурах, квитанциях, кассовых ордерах, ведомственных реестрах). Иные учетные документы включают акты об инвентаризации, акты по оценке основных средств^[223] .

Нельзя скрывать сведения об имуществе или об имущественных правах и имущественных обязанностях, не прибегая к подлогам в финансовых документах.

Перечисленные действия физически могут быть совершены и до возбуждения арбитражным судом производства о банкрот­стве, но юридическое значение они приобретают только после установления признаков банкротства в судебном порядке. След­ствием перечисленных неправомерных действий является круп­ный ущерб, причиненный кредиторам, бюджету, внебюджетным фондам, учредителям, работникам и другим лицам.

Состав по конструкции материальный. Преступление признает­ся оконченным с момента фактического причинения крупного ущерба в размере более 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК). Причинение ущерба в меньшем размере влечет административную ответственность по ст. 14.13 КоАП РФ. О крупном размере можно судить только после принятия арбитражным судом решения о при­знании должника банкротом и об открытии конкурсного производ­ства. Следовательно, уголовное дело по признакам ч. 1 ст. 195 УК может быть возбуждено после вступления в законную силу судеб­ного акта (определения) о прекращении конкурсного производства по указанному основанию. Фальсификация бухгалтерской отчетно­сти и иных документов об экономической деятельности виновного не требует дополнительной квалификации по ст. 292, 325 или ст. 327 УК, так как эти действия охватываются признаками ст. 195 УК.

Субъективная сторона преступления характеризуется пря­мым умыслом. Лицо осознает, что скрывает имущество или све­дения о нем, скрывает свои имущественные права и имуществен­ные обязанности, фальсифицируя бухгалтерские и другие отчет­ные документы, совершает иные действия, предусмотренные ч. 1 ст. 195 УК, предвидит неизбежность причинения крупного ущерба в случае признания его банкротом и желает наступления этих последствий в целях извлечения материальной выгоды за счет имущества кредиторов, государства и других лиц.

В уголовно-правовой литературе распространено мнение, что дан­ное преступление может быть совершено как с прямым, так и с кос­венным умыслом^[224] . Некоторые авторы считают, что виновный дей­ствует в отношении действий с прямым умыслом, а по отношению к возможным последствиям — или с прямым, или с косвенным умыслом^[225], что нельзя признать достаточно обоснованным.

Субъект преступления — специальный: руководитель юри­дического лица или индивидуальный предприниматель.

Следует отметить, что вопрос о субъекте данного преступления изложен в литературе неоднозначно. Многие авторы наравне с ру­ководителем организации и индивидуальным предпринимателем признают субъектом преступления собственника^[226]. Следует иметь в виду, что редакция ст. 195 УК изменена Федеральным законом от 19 декабря 2005 г. № 161-ФЗ, который обоснованно исключил соб­ственника из числа субъектов рассматриваемого преступления.

Не представляется обоснованным мнение некоторых авторов, признающих возможным субъектом преступления арбитражного управляющего на стадиях внешнего управления (внешний управ­ляющий) и конкурсного производства (конкурсный управляю­щий), обосновывая это тем, что руководитель организации от­странен судом от исполнения своих обязанностей и его функции перешли к арбитражному управляющему^[227].

Арбитражный управляющий (временный, административный, внешний, конкурсный) не может быть субъектом преступлений, связанных с банкротством, в том числе на стадиях внешнего управления и конкурсного производства, поскольку он назнача­ется арбитражным судом не для руководства организацией, а для ведения процедур банкротства и для выполнения иных полномо­чий, установленных федеральным законом^[228] . При проведении процедур банкротства арбитражный управляющий обязан дей­ствовать разумно и добросовестно в интересах как должника, так и кредиторов, а также в интересах общества и государства (ст. 24 Закона о банкротстве). Он осуществляет свою деятельность в статусе индивидуального предпринимателя (ст. 20 Закона о бан­кротстве), действует только от своего имени, а не от имени орга­низации (за исключением процедуры заключения мирового со­глашения) и небесконтрольно: принимает решения только с со­гласия собрания кредиторов (комитета кредиторов) и под наблюдением арбитражного суда. План внешнего управления и реестр кредиторов принимаются собранием кредиторов и ут­верждаются арбитражным судом. Однако арбитражный управ­ляющий может быть соучастником (подстрекателем, пособником) преступлений, связанных с банкротством, на стадиях наблюдения и финансового оздоровления. В случае совершения самостоя­тельных действий — злоупотреблений своими полномочиями на стадиях внешнего управления или конкурсного производства, причинивших крупный ущерб, он отвечает, как свидетельствует судебная практика, по ч. 1 ст. 201 УК или ч. 3 ст. 159 УК РФ.

Не представляется достаточно обоснованным мнение некото­рых авторов, которые толкуют признаки субъекта слишком широ­ко («общий субъект»), считая, что им может быть для преступле­ний, предусмотренных ч. 1 и 3 ст. 195 УК, любой работник юриди­ческого лица или кредитной организации, достигший возраста 16 лет^[229]. Такие работники в конкретных случаях могут быть соуча­стниками (пособниками), но не исполнителями преступления.

Дополнительным непосредственным объектом преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195 УК, является установленный зако­ном порядок удовлетворения требований кредиторов.

Объективная сторона характеризуется неправомерными дей­ствиями руководителя организации-должника, учредителей (участ­ников) коммерческих организаций, индивидуального предприни­мателя по удовлетворению требований отдельных кредиторов при наличии признаков банкротства. Действия должников признают­ся неправомерными, поскольку они совершаются с нарушением установленного законом порядка, а также заведомо в ущерб дру­гим кредиторам. Федеральное законодательство предусматривает определенный порядок производства выплат кредиторам: уста­навливает очередность выплат и особый порядок для тех случаев, когда должник не может по объективным причинам (имущества, денежных средств меньше, чем сумма всех требований кредито­ров) погасить задолженность полностью. При таком положении требования кредиторов удовлетворяются с соблюдением очеред­ности и пропорционально сумме требований (ст. 25 и 64 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона «Об исполнительном производстве»). Заведомость как признак объективной стороны будет иметь место только тогда, когда должник знает о своей фактической несостоя­тельности, понимает, что не может удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, но сознательно нарушает принцип пропорциональности.

Для удовлетворения всех требований кредиторов установлен следующий порядок очередности: в первую очередь удовлетво­ряются требования по возмещению вреда жизни, здоровью; во вторую — производятся выплаты выходных пособий, заработной платы, по авторским договорам; в третью — погашаются требо­вания кредиторов, обеспеченные залогом имущества должника; в четвертую — по обязательным платежам в бюджеты всех уров­ней и во внебюджетные фонды; пятая очередь включает расчеты с другими кредиторами, в том числе выплаты по кредитным до­говорам, по договорам поставки, выполнения работ, оказания услуг и т.д. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди или пропорционально.

Закон установил признак, характеризующий обстановку со­вершения преступления — при фактическом наличии признаков банкротства, и размер причиненного ущерба кредиторам — свы­ше 250 тыс. руб. Действия должника могут быть совершены до судебного признания его банкротом, на тех стадиях, когда руко­водитель юридического лица, учредители (участники), индивиду­альный предприниматель вправе самостоятельно распоряжаться своим имуществом и производить погашение долгов, т. е. на ста­диях наблюдения, финансового оздоровления и на стадии мер по предупреждению банкротства кредитных организаций.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что совершает неправомерные действия, нарушая установленный порядок удовлетворения требований кредиторов; осознает, что, отдавая предпочтение одним кредиторам, он дей­ствует заведомо в ущерб интересам других, предвидит неизбеж­ность причинения крупного ущерба другим кредиторам и желает его причинить. Мотивы могут быть: личными, корыстными, иными. На квалификацию они не влияют.

Субъект преступления специальный — должник: руководи­тель юридического лица, учредитель (участник) кредитной орга­низации, индивидуальный предприниматель.

Часть 3 ст. 195 УК предусматривает ответственность за неза­конное воспрепятствование деятельности арбитражного управ­ляющего либо временной администрации кредитной организации в случаях, когда функции ее руководителя возложены на арбит­ражного управляющего или руководителя временной администра­ции, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.

Дополнительным непосредственным объектом являются от­ношения, обеспечивающие нормальную деятельность лиц, упол­номоченных Банком России или арбитражным судом осуществ­лять процедуру финансового оздоровления кредитной организации, внешнего управления при проведении процедуры банкротства должника — юридического лица или должника — индивидуаль­ного предпринимателя.

Объективная сторона преступления характеризуется дей­ствием или бездействием — незаконным воспрепятствованием деятельности арбитражного управляющего или временной адми­нистрации по исполнению возложенных на них обязанностей.

Воспрепятствование выражается в двух формах преступной деятельности: а) уклонение либо отказ от передачи арбитражно­му управляющему или временной администрации кредитной ор­ганизации документов, необходимых для исполнения возложен­ных на них обязанностей; б) уклонение или отказ от передачи тем же лицам имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации. Важным признаком объективной сторо­ны является обстановка совершения преступления: воспрепят­ствование совершается в то время, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены со­ответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации.

Полномочия руководителя юридического лица прекращаются с даты введения арбитражным судом внешнего управления, и его функции возлагаются на внешнего управляющего^[230]. Полномочия руководителя кредитной организации (единоличного или колле­гиального органа, совета директоров) приостанавливаются после отзыва Банком России лицензии на проведение банковских опе­раций; с этого момента они переходят к временной администра­ции. Временная администрация является специальным органом управления кредитной организацией; она назначается Банком России, если кредитная организация не удовлетворяет требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превы­шающие 7 дней с момента наступления даты их удовлетворения или исполнения других платежей в связи с отсутствием или не­достаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации. Временная администрация назначается на срок не более 6 месяцев для проведения мер по финансовому оздоровлению и предупреждению банкротства во внесудебном порядке до дня отзыва лицензии. На этом этапе функции руково­дителя кредитной организации ограничиваются, а после отзыва лицензии Банком России его полномочия полностью передаются временной администрации до дня вынесения арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом, откры­тии конкурсного производства и назначении конкурсного управ­ляющего (или ликвидатора). Руководителем временной админи­страции назначается служащий Банка России, который действует от имени кредитной организации без доверенности^[231].

Уклонение (бездействие) или отказ (действие) от передачи внешнему управляющему или руководителю временной админист­рации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, могут выражаться в непредоставлении или отка­зе предоставить реестр кредиторов с размерами их требований, реестр должников для денежных взысканий в пользу юридического лица или кредитной организации, отчетную и бухгалтерскую отчетность для анализа и обращения с ходатайством в Банк Рос­сии о направлении им в арбитражный суд заявления о признании кредитной организации банкротом и т.д. Уклонение или отказ от передачи имущества не позволит произвести инвентаризацию имущества и обеспечить его сохранность, что является обязанно­стью внешнего управляющего или временной администрации.

Состав преступления по конструкции материальный. Престу­пление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба (превышает 250 тыс. руб.), который является следствием незаконного воспрепятствования деятельности арбитражного уп­равляющего либо временной администрации.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что уклоняется или отказывает в передаче документов или имущества арбитражному управляющему либо временной администрации, предвидит неизбежность причинения крупного ущерба кредиторам и другим лицам и желает причинить этот ущерб с целью воспрепятствования деятельности арбитраж­ного управляющего или временной администрации.

Субъект преступления — специальный: отстраненные руко­водители юридического лица или кредитной организации. Соуча­стниками преступления могут быть другие работники.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК). Дополнитель­ным непосредственным объектом данного преступления являют­ся имущественные интересы кредиторов, интересы государства.

Объективная сторона преступления характеризуется дей­ствием или бездействием, повлекшим неспособность юридиче­ского лица или индивидуального предпринимателя удовлетво­рить требования кредиторов и выполнить обязанности перед государством. Закон не перечисляет конкретных способов обра­зования неплатежеспособности. Это могут быть любые действия, например: сдача имущества в аренду (осознавая тот факт, что имущество не будет возвращено); предоставление кредита на невыгодных для себя условиях и наоборот — получение кре­дита под очень высокий процент; передача своих активов до­черним предприятиям; заключение других убыточных сделок. В результате создается неплатежеспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя перед кредиторами по гражданско-правовым сделкам и по обязательным платежам в государственный бюджет и в государственные внебюджетные фонды. При этом сумма долга превышает стоимость имущества виновного. В отличие от естественного банкротства как результа­та неэффективного предпринимательства и ведения иной эконо­мической деятельности (ст. 195 УК), искусственно созданное банкротство образует понятие «преднамеренное банкротство».

Уголовная ответственность предусмотрена при условии, если преднамеренное банкротство повлекло за собой крупный матери­альный ущерб (в размере свыше 250 тыс. руб.). Ущерб на меньшую сумму влечет административную ответственность по ст. 14.12 КоАП РФ.

Состав по конструкции материальный. Преступление призна­ется оконченным с момента признания арбитражным судом юри­дического лица или индивидуального предпринимателя банкротом. Арбитражный суд, возбуждая производство о банкротстве, обязан устанавливать (может назначить бухгалтерскую экспертизу), нет ли признаков преднамеренного банкротства. Обязанность выяв­лять его признаки возложена также на арбитражного управляю­щего и временную администрацию^[232] .

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что преднамеренно совершает действия, создающие неплатежеспособность юридического лица или инди­видуального предпринимателя, предвидит неизбежность причине­ния крупного материального ущерба кредиторам и государству и желает причинить этот ущерб с целью получения собственной выгоды (например, закрыть предприятие и завладеть землей) или в интересах других лиц (например, выкупить предприятие по за­ниженной цене). Употребление терминов «преднамеренно» и «за­ведомо» исключают возможность косвенного умысла.

Преступление, предусмотренное ст. 196 УК, имеет схожие признаки с преступлением, указанным в ч. 1 ст. 195 УК. Различие следует проводить по признакам субъективной стороны, а именно по цели. Цель преднамеренного банкротства отсутствует в пре­ступлении, уголовная ответственность за которое установлена в ч. 1 ст. 195 УК.

Субъект преступления специальный — руководитель или уч­редитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК). Дополнительным не­посредственным объектом преступления являются интересы кре­диторов и других лиц.

Объективная сторона характеризуется действием, причи­нившим крупный ущерб. Действие выражается в заведомо лож­ном публичном объявлении руководителем юридического лица, учредителем (участником) кредитной организации, а также инди­видуальным предпринимателем о своей несостоятельности (бан­кротстве).

Несостоятельность заключается в якобы временной (в данном случае) неспособности удовлетворить требования кредиторов и выполнить обязательства по другим платежам в полном объеме. Объявление о несостоятельности является заведомо ложным. Руководитель, учредитель (участник), индивидуальный предпри­ниматель достоверно знают о своем благополучном финансовом положении, но представляют его в искаженном виде, преследуя какие-либо цели в своих интересах, не связанные с действительным банкротством. Заведомо ложное объявление должника о своей несостоятельности будет публичным, если он, используя свое право в соответствии со ст. 8 Закона о банкротстве, подаст заяв­ление должника в арбитражный суд в случае предвидения бан­кротства. Одновременно должник извещает о своих действиях кредиторов. В заявлении указывается сумма требований кредиторов по денежным кредитам, по оплате товаров, работ, услуг и другим платежам, которая не оспаривается должником, и приводятся обстоятельства, очевидно свидетельствующие о его временной неплатежеспособности. «Очевидность» этих обстоятельств должна быть подтверждена документами о якобы затруднительном фи­нансовом состоянии должника.

Введенный в заблуждение арбитражный судья своим опреде­лением принимает заявление о банкротстве, открывает процедуру наблюдения на срок 7 месяцев и назначает временного управ­ляющего. Основаниями для прекращения производства, в числе других, являются: заключение мирового соглашения между должником и кредиторами и отказ кредиторов от заявленных требований. Содержанием мирового соглашения может быть от­срочка или рассрочка выплат, реструктурирование долгов (ст. 57 Закона о банкротстве). Мировое соглашение может быть заклю­чено и на стадиях финансового оздоровления и внешнего управ­ления (ст. 86, 88, 118, 119 Закона о банкротстве). На протяжении трех процедур банкротства (до объявления конкурсного произ­водства), а это нередко длится несколько лет, руководитель орга­низации может использовать укрытое имущество и денежные средства на другие цели, в том числе и в интересах своей органи­зации, например на обновление основных фондов, на расширение производства, на благотворительность, с целью уменьшения пла­тежей по налогам. Таким образом, преступление, нарушающее кредитные отношения в данной форме, может быть совершено на любой стадии процедуры банкротства, но до стадии конкурсного производства.

Состав преступления по конструкции материальный. Престу­пление признается оконченным при наступлении общественно опасных последствий в виде крупного материального ущерба — упущенной выгоды для кредиторов и других лиц (на сумму свыше 250 тыс. руб.). Фальсификация бухгалтерской отчетности подле­жит дополнительной квалификации по ст. 292 или ст. 327 УК.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что заведомо ложно объявляет себя банкротом, предвидит неизбежность причинения общественно опасных по­следствий в виде крупного ущерба и желает причинить этот ущерб. Цель — получение отсрочки или рассрочки, скидки дол­гов или прощение долгов. Нельзя согласиться с мнением некото­рых авторов о том, что целью фиктивного банкротства является получение у кредиторов согласия на самоликвидацию^[233] . В том случае действия виновных следует квалифицировать как предна­меренное банкротство по ст. 196 УК; не исключаются и признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК.

Субъект преступления специальный: руководитель юридиче­ского лица, учредитель (участник) кредитной организации, инди­видуальный предприниматель.