1.2. Функции и роль финансов в хозяйственной деятельности предприятий и корпораций

формирование капитала, доходов и денежных фондов;

использование капитала, доходов и денежных фондов;

контрольная функция.

Первая из них служит необходимым условием обеспечения непрерывности процесса воспроизводства.

образование уставного и резервного капитала хозяйственных товариществ и обществ;

привлечение источников финансирования с фондового рынка на цели развития;

мобилизацию кредитов с рынка ссудного капитала;

аккумуляцию средств денежных фондов, образуемых в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг);

формирование нераспределенной прибыли;

привлечение специальных целевых средств;

учет и анализ формирования капитала, доходов и денежных фондов.

В результате достигают сбалансированности между движением материальных и денежных ресурсов и формируют финансовые ресурсы, необходимые для обеспечения непрерывности производственного процесса на предприятии и выполнения всех его обязательств перед партнерами и государством.

Вторая функция (использование капитала, доходов и денежных фондов) обусловливает следующие экономические процессы:

оптимизацию вложения капитала (собственного и заемного) во внеоборотные и оборотные активы;

обеспечение налоговых платежей в бюджетный фонд государства;

вложение денежных средств в наиболее ликвидные активы;

использование доходов на цели потребления, развития и создания резервов;

учет и анализ использования капитала, доходов и денежных фондов.

В результате происходит максимизация стоимости капитала предприятия (корпорации).

В третьей — контрольной — функции финансы используют для контроля за соблюдением стоимостных и материально-вещественных пропорций при формировании и распределении доходов предприятий и государства.

Финансовые показатели позволяют оценить результаты хозяйственной деятельности и наметить меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов. Поскольку сигналы, посылаемые контрольной функцией финансов, получают свое выражение через количественные финансовые показатели (выручку от продажи товаров, инвестиции, активы, собственный капитал, прибыль и др.), то остро стоит вопрос о досто-верности финансовой информации. Только при таком условии можно принимать обоснованные управленческие решения. Контрольная функция, объективно присущая финансам, может быть реализована на практике с большей или меньшей полнотой. Степень и полнота реализации контрольной функции финансов во многом определяются состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве.

Финансовая дисциплина — это обязательный для всех хозяйствующих субъектов и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства (включая учет и отчетность), соблюдение установленных правил выполнения финансовых обязательств.

Финансовый контроль в народном хозяйстве России осуществляют:

финансовая и бухгалтерская службы предприятий (корпораций) — при оплате счетов поставщиков за материальные ценности и услуги, за издержками производства и обращения и отгрузкой продукции, за взысканием дебиторской задолженности и т. д.;

банки — в процессе кредитования своих клиентов, а также за соблюдение ими кассовой дисциплины;

налоговые органы — при уплате юридическими и физическими лицами налогов и сборов в бюджетную систему и др.

Контрольная функция обусловлена наличием у финансов других функций, с которыми она тесно взаимосвязана.

1. Обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. смену форм стоимости:

С,

где Д — первоначально авансированные денежные средства; Т — товарная форма стоимости; СП — средства производства (орудия и предметы труда); ФОТ — фонд оплаты труда работников предприятия; П — производи-тельная форма стоимости (процесс производства товаров); Т' — товарная форма стоимости, полученная в результате процесса производства (товары на складе и в отгрузке); Д' — денежная форма стоимости в виде выручки от продажи товаров, включая прибыль; С — фонд возмещения; С! — фонд возмещения материальных затрат; С2 — амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам; V— фонд оплаты труда, включая взносы в государственные внебюджетные фонды; т — чис-тый доход в форме прибыли.

В процессе индивидуального кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную и после завершения процесса производства (П) и реализации готового продукта товарная форма стоимости (Т') вновь выступает в первоначальной денежной форме (Д').

Распределение выручки (нетто) от реализации товаров (работ, услуг) в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления (С), фонд оплаты труда (V) и чистый доход, выступающий в форме прибыли (т).

Перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль и иные налоги, относимые на финансовый результат) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на его нужды (чистая прибыль).

Использование чистой прибыли на цели потребления, накопления, образования резервов и на другие расходы, предусмотренные в финансовом плане.

Контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием платежеспособности, ликвидности и финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования.