7.1. Финансовая служба предприятия. Финансовое планирование.

Цель деятельности финансовых служб предприятий - обеспече ние финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Содержание финансовой работы состоит в следующем:

в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятий;

в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и др. субъектами рыночной экономики;

в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

в обеспечении своевременности платежей по обязательствам.

Основные направления финансовой работы:

финансовое планирование;

оперативное планирование;

контрольно-аналитическая работа.

В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчет ности, предприятие:

всесторонне оценивает свое финансовое положение;

определяет возможности увеличения финансовых ресурсов;

выявляет направления их наиболее эффективного использования.

Задачи финансового планирования:

разработка проектов финансовых и кредитных планов;

определение потребности в оборотном капитале;

разработка плана капитальных вложений;

составление кассовых планов;

выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

составление плана реализации продукции и определение плановой суммы прибыли за год и по кварталам, расчет рентабельности.

В области оперативной работы финансовая служба решает сле дующие задачи:

обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат про центов по ссудам банков, выдачи заработной платы работникам, оп латы счетов поставщиков;

обеспечение финансирования плановых затрат;

оформление кредитов в соответствии с договорами;

ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

составление сведений о поступлении средств и справок о ходе вы полнение финансового плана.

От эффективности контрольно-аналитической работы на пред приятии зависит результат финансовой деятельности. Финансовая служ ба осуществляет постоянный контроль за выполнением показателей фи нансового, кредитного, кассового планов и планов по прибыли и рента бельности, а также контроль за использованием собственного и заемного капитала и целевым использованием банковских кредитов.

Финансовая служба предприятия тесно связана с деятельностью та ких отделов как бухгалтерия, маркетинговый отдел и др.

Эффективное управление финансовыми ресурсами может осущест вляться лишь в рамках финансового менеджмента, который представ ляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности пред приятий, и связан с оптимизацией финансовых средств предприятий для получения максимального дохода.

Рис.

Объектом управления в финансовом менеджменте является де нежный оборот предприятия, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат, структура которого показана на рис. 62/

1/ Финансы предприятий. Под ред. Н.В. Колчиной. М.: ЮНИТИ. 1998. 2/ Там же.

Рис. 6. Потоки денежных средств в рамках хозяйствующего субъек та.

Субъектом управления на предприятии является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финан сового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособ ности предприятия посредством получения и эффективного использо вания прибыли.

Организационная структура управления предприятием показана на схеме 4.17

у Финансы предприятий. Под ред. Н.В. Колчиной. М.:. ЮНИТИ. 1998.

117

у Ф »

I

1. Финансовый

управляющий

(менеджер)

1_

Финансовый анализ и планирование

Инвестиционная политика

Управление денежной наличностью

Кредитная политика

Управление налогами

Главный бухгалтер

_J

Финансовый учёт

Управленческий учёт

Составление отчётности

Информационное обеспечение деятельности

Организация внутреннего аудита

Схема 4. Организационная структура управления предприятием.

В управлении финансовой деятельностью важную роль играют финансовые менеджеры - это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов, бухгалтерского учета, кре дита и денежного обращения, ценообразования, налогового законода тельства и техники банковской и биржевой деятельности.

В своей работе финансовый менеджер исходит из экономической ситуации и опирается на действующее законодательство. Разграничение его функций