7.3. Бизнес-план

Необходимость повышения качества управления финансами организаций и преобразования финансового планирования обусловила необходимость широкого использования бизнес-планирования в целях улучшения рыночного функционирования российских предприятий. Современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально- экономический результат. Бизнес-планы в основном предназначаются для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококонкурентных новых видов товаров и услуг.

Цель разработки бизнес-плана состоит в планировании производственно-экономической деятельности организации на краткосрочную и долгосрочную перспективу с учетом потребности рынка и возможности получения необходимых финансовых ресурсов.

Эффективного развития любой организации можно достигнуть только при наличии определенной, тщательно выверенной программы действия, которая служит отправной точкой при принятии следующих решений:

определении конкретных направлений деятельности органи зации, целевых рынков и места компании на этих рынках;

формировании финансовой политики, стратегии и тактики достижения целей компании;

оценке финансового состояния организации и соответствии финансовых ресурсов достижению поставленных задач;

определении трудностей и выявлении болевых точек, узких мест, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

В современной деловой практике разработка и составление биз- нес-плана направлена на следующие цели:

получение кредитных средств. Поскольку банк несет большие кредитные риски, кредитуя ваш проект, ему необходимо по лучить определенные гарантии в возврате кредита и процен тов по нему. Одной из форм такой гарантии служит профес сионально составленный бизнес-план;

поиск инвестора для реализации коммерческой идеи или ин вестиционного проекта организации. Каждому инвестору тре буется информация о той финансовой отдаче, которую он получит от вложения своих средств в бизнес-проект, причем

данная информация должна быть как можно более точно доказана. Бизнес-план и есть тот документ, в котором инвестор найдет всю необходимую обоснованную информацию;

реализация внутренних задач организации, заключающихся в определении стратегии компании и способов ее осуществле ния, повышении эффективности финансового менеджмента и планировании реструктуризации бизнеса.

Этим целям соответствуют разные виды бизнес-планов:

бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного проек та, в котором излагаются для потенциального партнера или инвестора результаты маркетинговых исследований, обосно вывается стратегия освоения рынка, предполагаемые финан совые результаты. В результате его составления формируется основа для переговоров с потенциальными инвестором и партнером для выяснения степени их заинтересованности или возможной вовлеченности в проект;

бизнес-план организации, где определяется стратегия развития организации на предстоящий плановый период с указанием основных финансовых показателей для обоснования объемов инвестиций, производственных и трудовых ресурсов;

бизнес-план для получения кредитных ресурсов на коммерче ской основе, снижающий кредитные риски. Кредитуя проект организации кредитному учреждению необходимо получить гарантии в возврате кредита и процентов по нему. Одной из форм такой гарантии является профессионально составлен ный бизнес-план.

Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом.

Бизнес-план должен обеспечивать все данные, необходимые для принятия решения об инвестировании. Коммерческие, технические, финансовые, экономические предпосылки и условия окружающей среды по отношению к деловому бизнес-проекту должны быть определены и тщательно проверены на основе рассмотрения альтернативных решений, изученных в предварительном технико- экономическом обосновании. Результатом этих решений является бизнес-план, фоновые условия и цели которого были четко определены по отношению к главной цели и возможным маркетинговым стратегиям, возможной достижимой доли рынка, соответствующим производственным мощностям, расположению предприятия, существующим сырьевым материалам, подходящей технологии и оборудованию, оценке влияния на окружающую среду. Финансовая сторона исследования при составлении бизнес-плана охватывает масштаб инвестирования, включая оборотный капитал, производственные и маркетинговые затраты, доходы от продаж и прибыль на вложенный капитал.

Особенность бизнес-плаиа как стратегического документа за-ключается в сбалансированности в нем поставленных задач с учетом реальных финансовых возможностей фирмы. Чтобы бизнес- план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер проектов, которые изучаются при разработке бизнес-плана.

Любая организация при осуществлении бизнес-планирования может не достичь желаемого результата, так как большинство работ по составлению бизнес-плана содержат немало ошибок и недостатков. Поэтому, приступая к разработке бизнес-плана, следует учесть некоторые основные аспекты:

четко обозначить выгоды, которые получит инвестор. В биз нес-плане должна быть четко изложена рыночная и финансо вая отдача от проекта.

' ция должна быть сформулирована в начале бизнес-плана — в резюме;

¦ рассмотреть разные варианты развития проекта. Если вариант реализации проекта не обоснован, инвестор не может быть уверен, что составитель детально проработал проект и таким образом предоставил ему возможность выбрать приемлемый объем финансовых вложений;

провести анализ рынка и разработать маркетинговую страте гию. Очень часто анализу рынка сбыта уделяют недостаточно внимания. Уровень маркетинговых исследований остается на низком уровне. Все это приводит к неверным расчетам фи нансового результата проекта;

разработать структуру бизнес-плана. Типовой структуры не существует. Структура бизнес-плана должна подчеркивать силь ные стороны проекта, его особенности, уникальность бизнес- идеи. Но большинство пытаются подогнать структуру бизнес- плана к определенному стандарту;

тщательно оформить бизнес-план. Оформление и стиль из ложения бизнес-плана не будут играть определяющей роли при принятии инвестором окончательного решения о финан сировании проекта. Однако первое впечатление, безусловно, зависит от того, насколько понятно он изложен. Тем не менее при разработке бизнес-плана могут возникнуть следующие проблемы:

непонимание, например, между кредитным инспектором и разработчиком (заказчиком) продукта из-за отсутствия стан дартного формата бизнес-плана;

¦ недостаток информационного обеспечения, особенно того, что касается внутренних финансовых норм и нормативов;

гарантии будущих инвесторов;

высокая стоимость разработки бизнес-плана. Разработка биз нес-плана в консалтинговой фирме стоит не менее 2000 долл.;

отсутствие гарантий в получении финансирования под бизнес- план, даже если в основе его лежит очень перспективная идея.

Рис. 7.3. Процесс бизнес-планирования

На рис.7.3 показан процесс планирования бизнес-идей, в которых в обобщенном виде может быть представлена совокупность знаний или способов уменьшения расходов или получения доходов.

резюме (представление бизнес-плана);

план маркетинга;

план производства;

организационный план;

план страхования;

правовое обоснование;

план управления инвестициями;

финансовый план.

При разработке отдельных разделов плана разработчики стремятся к тому, чтобы в бизнес-плане была сконцентрирована не только информация, необходимая руководителю для управления организацией, но и те данные, которые требуются заинтересованным специалистам. Степень детализации разделов плана зависит от целей и задач, решаемых организацией в плановом периоде.

Значительная часть бизнес-плана раскрывает организационные и производственные факторы предлагаемой бизнес-идеи. В этих разделах бизнес-плана в обобщенном виде дается представление о рассматриваемой бизнес-идее (производство новых видов продукции, выход на новые рынки, освоение новых производств и технологий).

В основной части бизнес-плана обосновываются затраты на реализацию и конкретизируется цена готовой продукции. В состав бизнес-плана входит и детально рассчитанный производственный план, маркетинговые исследования рынка сбыта продукции, оценивается степень конкуренции на рынке и насыщенность его аналогичными видами продукции и определяется стоимость проведения рекламной кампании.

Большое значение для решения способов привлечения капитала имеет раздел правового обоснования, который определяет и обосновывает организационно-правовую форму будущего хозяйствующего субъекта.

В плане по страхованию приводится оценка рисков будущего проекта с использованием большого набора специальных методик по оценке рисков, а также экспертных оценок специалистов. Кредитные, валютные и другие виды финансовых рисков всесторонне анализируются с учетом их вероятности и источников возникновения.

Заключительный раздел бизнес-плана — финансовый план, который разрабатывается в виде прогнозных финансовых документов, обобщающие материалы всех предыдущих разделов бизнес-плана в стоимостном выражении. Он посвящен планированию финансового обеспечения деятельности общества в целях наиболее эффективного использования имеющихся финансовых ресурсов. Финансовый план включает:

прогноз объема реализации продукции;

план доходов и расходов;

направления использования чистой прибыли;

план по налогам;

прогноз движения денежных средств;

прогноз бухгалтерского баланса организации.

Перечень перечисленных плановых документов соответствует требованиям мировой практики бизнес-планирования, в которых отражаются все важнейшие количественные и качественные финансовые показатели (объем продаж, общая прибыль, объем необходимых инвестиций, потребность в капитале с указанием собственных и заемных средств, источников их привлечения, сроков погашения задолженности, сроков окупаемости вложений, издержках производства и обращения). Необходим прогноз бухгалтерского баланса, так как на его основе выполняются расчеты всех показателей финансового состояния организации и дается финансовая оценка результатов запланированных в бизнес-плане действий. Балансовый план подводит итог экономической и финансовой деятельности компании и позволяет проверить прогноз прибылей (убытков) и движения наличных средств.