Балансовый метод

Балансовый метод представляет собой оценку статей баланса.

Рассмотрим пример использования данного метода на примере планирования создания банка.

Балансовый метод служит целям:

- планирование баланса;

- оценка активов и пассивов баланса;

- планирование бухгалтерского учета и налогообложения в будущем.

Также балансовый метод используется и при составлении бизнес-плана.

Допущения, принятые в бизнес-плане на предстоящие 3 года

деятельности

	Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
1. Показатели, характеризующие влияние внешней среды на деятельность кредитной организации
1	Ставка рефинансирования, %	10,5	10,5	10,5
2	Курс рубля к доллару США, рублей за 1 долл. США	26,0	25,7	25,6
3	Инфляция за год, темп роста, %	7,5	7,5	7,5
4	Ставка налога на прибыль кредитных организаций, %	24,0	24,0	24,0
5	Налоговые отчисления, относимые на себестоимость (с доходов кредитных организаций), %
5.1	Транспортный налог	1%	1%	1%
5.2	Налог на имущество	2%	2%	2%
5.3	Единый социальный налог	34%	34%	34%
6	Нормативы обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, %
6.1	По привлеченным средствам юридических лиц в валюте Российской Федерации и привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте	3,5	3,5	3,5
6.2	По денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации	3,5	3,5	3,5 1
7	Средние процентные ставки по депозитам в Банке России	4,7	4,4	4,2
2. Средняя доходность/стоимость размещения/привлечения средств, % годовых
1	Доходность кредитования
1.1	Кредиты, депозиты и иные размещенные средства в кредитных в организациях на срок до 1 года	8,5	8,0	8,0
1.2	Кредиты другим клиентам на срок до 1 года	18,0	18,0	18,0
1.3	Кредиты, депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях на срок больше года
1.4	Кредиты другим клиентам на срок свыше года	24,0	24,0	24,0
2	Доходность операций на рынке ценных бумаг
2.1.1	В государственные ценные бумаги с номинальной стоимостью в рублях
2.1.2	В государственные ценные бумаги с номинальной стоимостью в иностранной валюте
2.1.3	Долевые ценные бумаги и участие в капитале
2.2	Доходность торговых операций на рынке ценных бумаг	6,7	6,5	6,2
2.2.1	С государственными ценными бумагами с номинальной стоимостью в рублях	6,6	6,5	6,1
2.2.2	С государственными ценными бумагами с номинальной стоимостью в иностранной валюте	5,6	5,4	5,3
2.2.3	С долевыми корпоративными ценными бумагами	13	12	11
2.2.4	С векселями	11,0	9,0	8,0
3	Средние процентные ставки по привлеченным и заемным ресурсам
3.1	Средства юридических и физических лиц на расчетных и текущих счетах	0	0	0
3.2	Вклады (депозиты) юридических лиц	8,0	6,0	4,0
3.3	Вклады (депозиты) физических лиц
3.4	Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций	6,0	5,0	4,5
3.5	Выпущенные долговые обязательства	5,0	4,0	3,5
3. Прочие внутрибанковские индикаторы, принятые в расчет
1	Численность персонала, человек	15	30	50
2	Среднедневные остатки на счетах юридических лиц (в тыс. руб.), в том числе:	3 122	9 846	74 995
2.1	На расчетных и срочных рублевых счетах	3 076	9 800	74 949
2.2	На текущих валютных счетах (в рублях по курсу ЦБ РФ)	20	20	20
3	Среднедневные остатки на счетах физических лиц (в тыс. руб.), в том числе:	26	26	26
3.1	На текущих и срочных рублевых счетах	24	24	24
3.2	На текущих и срочных валютных счетах (в рублях по курсу ЦБ РФ)	2	2	2
4	Количество счетов в драгоценных металлах	0	0	0
5	Оборот по корсчетам других банков в драгметаллах за год (в тыс. руб.)	0	0	0
6	Объем активных операций с драгметаллами в течение года, в тыс. руб.	0	0	0
7	Доходность активных операций с драгметаллами, в %	0	0	0
8	Сумма кредитов, выданных банкам- клиентам в течение года, в тыс. руб.	-	0	0
9	Сумма кредитов, выданных клиентам (кроме банков) в течение года, в тыс. руб.	35 142	41 482	58 136
10	Объем торговых операций на рынке ценных бумаг в течение года, (в тыс. руб.)	0	0	0
10.1	С государственными ценными бумагами, номинированными в рублях	0	0	0
10.2	С государственными ценными бумагами, номинированными в валюте	0	0	0
10.3	С акциями и облигациями	0	0	0
10.4	С векселями	0	0	0

Расчетный баланс на предстоящие 3 года деятельности

	Наименование статьи	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
I. Активы
1	Денежные средства	1 863	2 116	9 136
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	3 156	5 363	29 206
2.1	Обязательные резервы	86	131	3 638
3	Средства в кредитных организациях	26	26	8 055
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	0	9 152
5	Чистая ссудная задолженность	35 142	41 482	58 136
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	15 000
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	731	742	1 345
9	Требования по получению процентов	0	0	0
10	Прочие активы	97	117	122
11	Всего активов	41 015	49 977	130 152
II. Пассивы
12	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0	0
13	Средства кредитных организаций	0	0	3 000
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	3 122	10 828	82 499
14.1	Вклады физических лиц	26	26	16
15	Выпущенные долговые обязательства	0	0	2 000
16	Обязательства по уплате процентов	0	0	0
17	Прочие обязательства	216	445	2 941
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	0	0	0
19	Всего обязательств	3 338	11 299	90 466
III. Источники собственных средств
20	Средства акционеров (участников)	34 921	34 921	34 921
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	34 921	34 921	34 921
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров
22	Эмиссионный доход	2 890	2 890	2 890
23	Переоценка основных средств	4 310	4 310	4 310
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	1 936	1 240	559
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	-4 038	-4 038	-4 038
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	1 530	1 835	2 162
27	Всего источников собственных средств	37 677	38 678	39 686
28	Всего пассивов	41 015	49 977	130 152
IV. Внебалансовые обязательства
29	Безотзывные обязательства кредитной организации
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	14 000	14 000

Расшифровка отдельных статей расчетного баланса

	Статья баланса	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Активы
1	Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации, в т.ч.:	5 019	7 628	38 342
1.1	Обязательные резервы, депонируемые в Банке России	86	131	1 365
1.2	Средства на корреспондентском счете, депозитных счетах и счетах по другим операциям в Банке России	3 070	S232	27 841
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность, в т.ч.:	35 168	41 508	90 343
5.1	МБК предоставленные, депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях	26	26	8 055
5.2	Учтенные векселя	2 000	2 000	2 000
6	Проценты начисленные (включая просроченные)	0	0	0
10	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы всего, из них:	731	742	1 345
10.1	Основные средства (планируемая балансовая стоимость)	805	770	1 420
10.2	Амортизация основных средств	-16	-28	-75
13	Прочие активы	97	117	122
Пассивы
16	Средства кредитных организаций	0	0	3 000
16.1	В т.ч.: межбанковские кредиты	0	0	3 000
17	Средства клиентов	3 122	10 806	82 526
17.1	В т.ч.: в драгоценных металлах		-
20	Прочие обязательства	216	445	4 940
23	Уставный капитал (средства акционеров (участников))	34 921	34 921	34 921
23а	Справочно: уставный капитал, сформированный неденежными средствами	-	-	-
23.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	-	-	-
24	Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)	-	-	-
26	Фонды и прибыль в распоряжении кредитной организации, разница между ее уставным капиталом и собственными средствами (капиталом)	2 756	3 757	4 765
26.1	Из них: резервный фонд	703	703	703

Расчет объема кредитного портфеля производился с учетом прогнозирования высокой доходности данного актива.

Удельный вес кредитов, выданных банком, составит более 50%, в том числе МБК - 5%, в величине балансовых активов.

Расчеты по статье "Учтенные векселя" не проводились, в связи с тем что операции с учтенными векселями носят разовый характер и не оказывают существенного влияния на структуру баланса банка.

По статье "Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы" отражена планируемая стоимость имущества банка. Инвестирование в основные средства планируется производить в основном для пополнения программных и аппаратных компьютерных средств и систем банка, офисного оборудования, транспорта для инкассаторских операций. Доля основных средств в балансе банка составляет 2%.

Амортизация основных средств рассчитана исходя из норм амортизации, установленных нормативными документами, для различных групп основных средств. Прочие активы в расчетном балансе составляют около 0,2% и не оказывают существенного влияния на деятельность банка.

<< | >>

↑

Источник: Шестакова Е.В.. НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ. 2012

Еще по теме Балансовый метод:

- Аудит - Институциональная экономика - Институциональная экономика - Информационные технологии в экономике - История экономики - Логистика - Макроэкономика - Международная экономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налогообложение - Операционный анализ - Оптимизация - Страхование - Управленческий учет - Экономика - Экономика (шпаргалки) - Экономика и социология труда - Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям) - Экономика предприятия - Экономика школьникам - Экономическая теория - Экономический анализ -

- Здоровье и правильное питание - Менеджмент и маркетинг - Социология - Технические науки - Финансы - Экономика - Юриспруденция -