1. Сущность и функции финансов населения

Как экономическая категория финансы насе­ления представляют собой совокупность денеж­ных отношений по поводу формирования фонда средств жизнеобеспечения населения, т.е. доходов и осуществления расходов домашних хозяйств.

Отечественная экономическая наука в про­шлом не выделяла финансы населения в самосто­ятельную финансовую сферу, ограничивалась рас­смотрением централизованных государственных финансов и финансов предприятий.

Объяснялось это, прежде всего, их заре гул ированностью в составе государственных финансов и финансов предприятий. И хотя ежегодно составлялся баланс денежных доходов и расходов населения, он носил скорее вспомогательный характер, служил для балансирования выпускай реализации потребительских това­ров и услуг и денежных доходов населения, а также для разрабо­ток кассового плана Госбанка СССР, т.е. регулирования эмиссии наличных денег в обращение.

Неудивительно, что и сегодня финансы населения являются редкостью в учебниках по финансам и в других публикациях , а многие содержательные вопросы, касающиеся их, трактуются весьма неоднозначно.

Парадоксально, но факт, что в официальном статистическом сборнике «Финансы в России» нет не только раздела «Финансы населения», но ни одной таблицы о доходах и расходах населе­ния страны. Нет единого названия этой подсистемы финансов. Одни авторы называют ее «финансами населения», другие — «финансами домохозяйств», третьи — «финансами населения, сектора домашних хозяйств». Причем вкладывают в эти поня­тия не совсем одинаковое содержание. Учитывая, что указанные финансовые отношения представляют собой категорию, очень сложную как по своему составу, так и по социально-экономи­ческому содержанию, теснейшим образом взаимосвязанные со всеми стадиями общественного воспроизводства и всеми други­ми звеньями финансовой системы, охватывают макро- и мик­роуровень экономики, представляется обоснованным использо­вать оба названия, как выражающие разные уровни отношений данной категории.

Рассматривая эти отношения на уровне макроэкономики, ви­димо, можно определять их как финансы населения, а на уровне микроэкономики - как финансы домашних хозяйств.

Население является создателем всех экономических ресурсов и вместе с тем потребителем основной массы товаров и услуг. Фи­нансы населения тесно связаны со всеми звеньями финансовой системы и со всеми стадиями общественного воспроизводства

¹ Главы, посвященные финансам населения, имеются в учебниках: Дадашев

A. З., Черник Д.Г. Финансовая система России; Финансы: Учебник / Под ред.

B. В. Ковалева. М-, 2006; Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. М, 2001.

как по линии формирования доходов, так и по линии расходова­ния средств.

Доходы населения формируются во всех финансовых сферах. В предпринимательских, государственных и общественных фи­нансах в разных формах присутствуют заработная плата, ссуды, социальные выплаты, компенсации и другие источники финан­совых ресурсов населения.

Расходы населения идут на оплату потребляемых товаров и ус­луг, уплату налогов и других обязательных платежей. Главная ха­рактерная черта финансов населения заключается в том, что они обеспечивают экономическую основу воспроизводства человека, формируют уровень жизни населения.

В опубликованных работах отечественных экономистов рас­крываются социально-экономическое содержание, структура и функции финансов домашних хозяйств. Вместе с тем остается еще немало дискуссионных, недостаточно разработанных вопро­сов, требующих дальнейшего исследования и осмысления.

Сущность финансов населения проявляется в функциях. К со­жалению, большинство авторов обходит этот вопрос. Подробно они рассматриваются только в учебнике Санкт-Петербургского университета. При всей своей специфичности и своеобразии фи­нансам населения (домохозяйств), как представляется, присущи те же функции, что и финансам в целом. Абсолютное большин­ство авторов выделяют две функции финансов - распределитель­ную и контрольную .

По нашему мнению, перечень функций финансов в целом, и финансов населения в том числе, значительно шире. Он включает воспроизводственную, распределительную, регулирующую, сти­мулирующую, контрольную и социальную функции.

Воспроизводственная функция финансов домашнего хозяй­ства, как и финансов вообще, заключается в обеспечении про­цесса воспроизводства денежными средствами. Основное пред-

¹ См.: Берлин СИ. Теория финансов: Учебное пособие М„ 1999. С. 14-20; ВахринП.И., Нешитой A.C. Финансы: Учебник. М., 2000. С. 17-22; ДадашееА.З,, ЧерникД.Г. Финансовая система России. С. 11; Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. Н.Ф. Самсонова. М, 2001. С. 7-15. В учебниках под рея. В.В. Ковалева и Г.Б, Поляка даются три функции - финансово-распре- делительная, контрольная и регулирующая: Финансы: Учебник/ Под ред. В. Ко­валева. М, 2006. С. 12, 13; Финансы, денежное обращение и кредит. С. 60 - 68.

назначение финансов населения (домохозяйств) заключается в том, что они формируют экономическую основу воспроизводс­тва человека, обеспечивают (в денежной форме) фонд жизнен­ных средств населения, т.е. воспроизводство главного фактора производства.

Вторая функция финансов населения — распределительная — теснейшим образом взаимосвязана с воспроизводственной и, если так можно выразиться, является наиболее зримым прояв­лением воспроизводственной функции, ибо без распределения общественного продукта не возможен ни процесс общественного воспроизводства, ни процесс воспроизводства человека. Но вос­производственная функция диктует не какое угодно распределе­ние национального дохода (так как финансы населения, в отли­чие от финансов предприятия, участвуют в распределении только национального дохода), а обеспечивающее нормальное воспроиз­водство, прежде всего, рабочей силы, постоянное совершенство­вание ее качества — повышение образованности, квалификации, продолжительности и качества жизни человека.

Некоторые авторы выделяют в качестве самостоятельной пе­рераспределительную функцию, поскольку доходы населения формируются не только в результате первичного распределения национального дохода (заработная плата и другие первичные доходы субъектов производственной сферы — акционеров, ин­весторов), но и в результате его перераспределения (заработная плата работников бюджетной сферы, пенсии, пособия, стипен­дии, денежное довольствие военнослужащих и т.п.).

Третья функция финансов населения теснейшим образом свя­зана с двумя предыдущими, ибо там, где есть распределение, есть и регулирование. Суть регулирующей функции финансов населе­ния заключается в том, что обе стороны баланса денежных дохо­дов и расходов населения используются для регулирования эконо­мики. Механизм регулирования экономики, осуществляемого с помощью финансов населения, охватывает все секторы экономи­ки, все социальные группы населения и все уровни, начиная от федерального и заканчивая уровнем отдельной семьи или домо­хозяйства. Регулирование осуществляется в разнообразных фор­мах и тесно сиязано с политикой заработной платы, налоговой, бюджетной, социальной, ценовой, антиинфляционной, «поли­тикой доходов», политикой стимулирования сбережений населе­ния и инвестиций. Поэтому как доходы, так и расходы населения являются не только объектом, но и инструментом регулирования экономики.

Стимулирующая функция финансов населения тесно связана с распределительной и регулирующей и реализуется прежде всего через доходы населения. Суть этой функции заключается в том, чтобы усишть рост доходов населения с повышением качества и ре­зультатов работы как отдельных работников, так и предприятий. Стимулирующим должен быть и механизм определения пенсий по старости, размер которых определяется трудовым вкладом (в количественном и качественном отношении). К сожалению, ме­ханизм стимулирования труда с помощью адекватной его оплаты и определения пенсий в России до сих пор остается несовершен­ным и нуждается в коренном изменении.

Контрольная функция заключается в том, что в процессе фор­мирования доходов населения и расходования финансовых ре­сурсов осуществляется контроль за функционированием различных звеньев экономики и систем жизнеобеспечения населения

Социальная функция финансов населения заключается в та­ком регулировании доходов и расходов населения, которое обеспечивало бы определенный уровень жизнеобеспечения всех чле­нов общества.

Финансы домашниххозяйств, как уже отмечалось, неразрывно связаны со всеми стадиями процесса воспроизводства. Но «место рождения» финансов домашнего хозяйства, как и финансов в це­лом, — стадия распределения, которую почему-то многие авторы- финансисты называют второй стадией. Так, в учебнике Санкт- Петербургского университета под реакцией проф. В.В. Ковалева утверждается: «Областью возникновения финансов домашнего хозяйства следует считать вторую стадию процесса воспроизводс-

а, на которой происходит распределение стоимости произведен­ного общественного продукта» . Это заблуждение стало настоль­ко общепринятым в нашей литературе, что оно присуще многим известным отечественным финансистам.

На самом же деле в условиях товарно-денежной экономики стадия распределения не может быть второй (если первой считать производство), так как произведенный общественный продукт не может распределяться раньше, чем превратится из товарной фор­мы в денежную, т.е. обменен на деньги. Следовательно, процесс общественного воспроизводства в условиях товарно-денежного, а не натурального хозяйствования охватывает четыре стадии, одна из которых - обмен — повторяется дважды. Значит, он имеет вид не производство — распределение - обмен - потребление и даже не производство — обмен — распределение — потребление, а про­изводство — обмен — распределение — обмен — потребление.

Главное назначение финансов домохозяйсгв — формирование фонда средств жизнеобеспечения населения. Стоимостную осно­ву этого фонда составляют доходы населения. Доходы населения представляют собой сложную экономическую категорию. Они со­здаются в процессе производства и формируются в ходе распреде­ления и перераспределения национального дохода, включают не только весь необходимый, но и большую часть прибавочного про­дукта. В условиях рыночной экономики, базирующейся на разно­образии форм собственности на средства производства, доходы населения охватывают доходы не только лиц наемного труда, но также и доходы мелких самостоятельных товаропроизводителей, доходы от предпринимательской деятельности и от капитала. Та­ким образом, в доходы населения объединены не только разные, но даже диаметрально противоположные по своему социально- экономическому содержанию составляющие национального до­хода страны. Поэтому изучение финансов населения не сводится к перечислению основных доходов и расходов населения, а долж­но включать также анализ уровня, динамику доходов и расходов, изменение их структуры как по источникам поступления, так и по социальному составу и повышение эффективности функциони­рования финансов населения.

©Куликов А.Г.

Финансы: Учебник/Под ред. В.В. Ковалева. М, 2001. С. 478.