2.5. ПРИНЦИПЫ И РОЛЬ ФИНАНСОВ
Принцип единства основан на том, что существует единство законодательной и нормативно-правовой базы, денежной, кредитной и налоговой систем, форм финансовой документации и отчетности, порядка отражения финансовых операций в бухгалтерском учете, организации расчетов и платежей, формирования затрат и финансовых результатов, применения санкций за нарушение финансовой, платежно-расчетной и налоговой дисциплины.
Принцип сбалансированности означает, что стоимостная оценка имущества хозяйствующих субъектов имеет конкретные источники формирования за счет поступлений и доходов, в том числе собственных, заемных средств банков и привлеченных средств коммерческих кредиторов.
Если имущество формируется за счет собственных доходов, то отсутствуют финансовые обязательства и внешняя задолженность перед контрагентами. При этом всегда существуют обязательства перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
Если же оно формируется за счет банковского или коммерческого кредита, то возникают финансовые обязательства и образуется кредиторская задолженность перед контрагентами. Привлечение средств на платной основе требует соизмерения процентных ставок и окупаемости затрат. Внешние заимствования ограничены и во времени.
Принцип сбалансированности бюджета и государственных внебюджетных фондов означает, что объем запланированных расходов должен соответствовать общему объему доходов, формируемых из налоговых и неналоговых поступлений, а также заемных средств. Важно, чтобы произведенные заимствования не превышали возможностей бюджета или внебюджетного фонда по обслуживанию и погашению государственного долга.
Сбалансированность финансов на макроуровне основывается на устойчивости и стабильности финансов микроуровня.
Сбалансированность проявляется в полном и своевременном выполнении денежных обязательств и погашении задолженности. Разбаланси- рованность финансов выражается в росте просроченной задолженности и обязательств, приводящих к банкротству и требующих реструктуризации (пересмотра обязательств на иных финансовых условиях).Целевая направленность — весьма важный принцип финансирования. К традиционным целям предпринимательской деятельности относятся: извлечение прибыли, повышение рентабельности производства и производительности труда, обеспечение устойчивого положения на рынке, достаточности материальных, трудовых и финансовых ресурсов. К целям государственных финансов относятся: мобилизация доходов в форме налогов, сборов и неналоговых по- ступлсиий; перераспределение ресурсов в соответствии с утвержденными параметрами и направлениями развития социальной сферы, государственного и муниципального секторов экономики, инвестиционными программачш и выполнением внутренних и внешних обязательств по заимствованиям.
Принцип диверсификации источников финансирования и вложений ресурсов проявляется двояко:
1) инвестирование денег из различных источников в разные объекты и имущество;
2) создание многопрофильных предприятий, занимающихся различными видами предпринимательской и некоммерческой деятельности.
Диверсификация обеспечивает общий рост доходов. Она позволяет снизить риск банкротства и повышает конкурентоспособность предприятия. Вместе с тем она сопряжена со значительным отвлечением финансовых ресурсов. Это требует высокой маневренности в их использовании. Наиболее распространена диверсификация вложений в ценные бумаги, сопровождающаяся формированием портфеля ценных бумаг.
Принцип стратегической ориентированности означает, что для достижения конкретных целей следует выработать четкую стратегию мобилизации финансовых ресурсов, обеспечивающую оптимальное и эффективное финансирование производства, сферы услуг, включая не только покрытие текущих затрат, но и вложения инвестиционного характера на долгосрочную и среднесрочную перспективу.
Структура инвестиционных вложений определяет перспективы дальнейшего роста общественного благосостояния, валового внутреннего продукта.Наряду со специфическими принципами большое влияние на финансы оказывает действие общих принципов упрощения экономическими процессами в государстве. В их число входят; контроль исполнения принятых решений; учет прошлого опыта и его экстраполяция на будущее; учет тенденций развития и возможных направлений изменений во внешней среде хозяйствования; учет стратегических целей и перспектив; принятие экстренных решений и мер при форс-мажорных обстоятельствах; признание непредсказуемости последствий влияния ряда внешних факторов, в том числе политической нестабильности, конъюнктуры рынка, изменение соотношений спроса и предложения, валютного курса, монополизма.
Перейдем к рассмотрению роли финансов в реформировании российской экономики, которая заключается в следующем:
• экономической стабилизации:
• трансформации экономических отношений;
• адаптации финансовой системы к рыночным преобразованиям;
• стимулировании инвестиционной активности;
• решение социальных задач.
Экономическая стабилизация на макро- и микроуровнях неотделима от общей финансовой стабилизации в экономике. Поэтому мониторинг макроэкономических показателей, таких, как темпы роста ВВП и инфляции, валютный курс, уровень безработицы, состояние платежного баланса, уровень оплаты труда, соотношение доходов разных категорий населения, процентные ставки по кредитам и депозитам, позволяет выявить реальную ситуацию в финансовой сфере.
Проблема экономической стабилизации возникла в силу имевших место экономических диспропорций, ценового диспаритета, сжатия денежной массы и уменьшения платежеспособного спроса, инфляции, гипертрофированного развития спекулятивного сектора экономики в ущерб реальному, отрыва институциональной базы от потребностей эффективного хозяйствования. Для достижения экономической стабильности необходима трансформация экономических отношений.
Трансформация экономических отношений означает переход к устойчивому экономическому росту, основанному на низком уровне инфляции и безработицы, внешнеэкономической сбалансированности, благоприятной экологической среде и высоком жизненном уровне. Цель трансформации — создание социально-ориснтиро- ванной рыночной экономики.
Финансовая стабильность достигается при наличии устойчивых источников финансирования, возможности привлечения средств на рынке капиталов, накоплении ресурсов для расширения производства и развитии общественного сектора экономики.
Реформирование экономики с позиций стратегии финансовой стабилизации включает следующие аспекты:
• либерализацию цен — отказ от централизованного планового ценообразования и от административных методов регулирования цен, переход к их свободному рыночному формированию;
• приватизацию — приобретение юридическими и физическими лицами у государства и органов местного самоуправления имущества в частную собственность; она приводит к созданию многочисленного слоя собственников: крупных, средних и мелких;
• социальную трансформацию, которая означает, что наряду с государством в финансировании социальной сферы принимают участие заинтересованные лица, в том числе работодатели, наемные работники, профсоюзы (социальная политика базируется на двух основных принципах — индивидуальности, когда предполагается личное трудовое участие в финансировании социальных услуг и эквивалентном их получении, и солидарности, когда предполагается участие государства и предприятий в предоставлении социальных услуг населению и работникам);
• интеграцию национальных финансов в мировую финансовую систему, означакяцую, что вследствие глобализации мировой финансовой системы и возрастания роли международных финансово- кредитных институтов в проведении государственной финансовой политики поступательное движение возможно лишь при условии равноправного участия России в этих интеграционных процессах и установления деловых партнерских отношений в сфере финансов.
Адаптация финансовой системы к рыночным преобразованиям выражается в том, что государство и предприятия являются полноправными участниками рынка капиталов, выступая в роли кредиторов или заемщиков. Правильная организация финансов позволяет быстро реагировать на изменение ситуации на рынке, приспосабливаться к новым условиям, использовать альтернативные финансовые инструменты, выполнять налоговые и другие денежные обязательства.
Результатом и индикатором экономического роста является инее- стиционная активность государства и каждого предприятия. Финансы играют решающую роль в привлечении инвестиций, создании благоприятных условий для функционирования рынка капиталов.
Для стимулирования инвестиционной активности определяющим является действие принципа стратегической ориентированности. Особое значение имеют инвестиции не только в реальный сектор экономики, но и в человеческий фактор (образование, здравоохранение, культура, спорт и тд.). Уровень таких инвестиций определяет степень развитости общества, место государства в мировых рейтингах устойчивого развития.
Финансы играют важную роль в решении социально-экономических задач. Она заключается в обеспечении необходимыми источниками финансирования социально-экономической сферы, достижении сбалансированности между экономической эффективностью и социальной справедливостью.
Еще по теме 2.5. ПРИНЦИПЫ И РОЛЬ ФИНАНСОВ:
- 1.1. Место и роль финансов в рыночной экономике
- 4. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ВОСПРОИЗВОДСТВЕ
- 12.1 ПРИНЦИПЫ СОЗДАНИЯ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА, РОЛЬ ФИНАНСОВ
- § 1. Понятие, функции и роль финансов
- 4. РОЛЬ ФИНАНСОВ В СИСТЕМЕ РЫНОЧНОГО ХОЗЯЙСТВА
- 12. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ПРОЦЕССЕ РАСШИРЕННОГО ВОСПРОИЗВОДСТВА
- 3. Роль финансов в системе денежных отношений рыночного хазяйства
- 5. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ЭКОНОМИКЕ
- § 1. Понятие, функции и роль финансов
- § 1. Понятие и роль финансов
- 2.5. ПРИНЦИПЫ И РОЛЬ ФИНАНСОВ
- 1.2. Роль финансов в развитии международных экономических отношений
- Глава 3. ФУНКЦИИ, ПРИНЦИПЫ И РОЛЬ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА