<<
>>

2.5. ПРИНЦИПЫ И РОЛЬ ФИНАНСОВ

Существуют следующие принципы финансов: единство; сбалан­сированность; целевая направленность; диверсификация; стратеги­ческая ориентированность.

Принцип единства основан на том, что существует единство за­конодательной и нормативно-правовой базы, денежной, кредитной и налоговой систем, форм финансовой документации и отчетности, порядка отражения финансовых операций в бухгалтерском учете, организации расчетов и платежей, формирования затрат и финан­совых результатов, применения санкций за нарушение финансовой, платежно-расчетной и налоговой дисциплины.

Принцип сбалансированности означает, что стоимостная оценка имущества хозяйствующих субъектов имеет конкретные источники формирования за счет поступлений и доходов, в том числе собст­венных, заемных средств банков и привлеченных средств коммер­ческих кредиторов.

Если имущество формируется за счет собственных доходов, то отсутствуют финансовые обязательства и внешняя задолженность перед контрагентами. При этом всегда существуют обязательства перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

Если же оно формируется за счет банковского или коммерческо­го кредита, то возникают финансовые обязательства и образуется кредиторская задолженность перед контрагентами. Привлечение средств на платной основе требует соизмерения процентных ставок и окупаемости затрат. Внешние заимствования ограничены и во вре­мени.

Принцип сбалансированности бюджета и государственных вне­бюджетных фондов означает, что объем запланированных расходов должен соответствовать общему объему доходов, формируемых из налоговых и неналоговых поступлений, а также заемных средств. Важно, чтобы произведенные заимствования не превышали воз­можностей бюджета или внебюджетного фонда по обслуживанию и погашению государственного долга.

Сбалансированность финансов на макроуровне основывается на устойчивости и стабильности финансов микроуровня.

Сбалан­сированность проявляется в полном и своевременном выполнении денежных обязательств и погашении задолженности. Разбаланси- рованность финансов выражается в росте просроченной задол­женности и обязательств, приводящих к банкротству и требующих реструктуризации (пересмотра обязательств на иных финансовых условиях).

Целевая направленность — весьма важный принцип финансиро­вания. К традиционным целям предпринимательской деятельности относятся: извлечение прибыли, повышение рентабельности произ­водства и производительности труда, обеспечение устойчивого по­ложения на рынке, достаточности материальных, трудовых и фи­нансовых ресурсов. К целям государственных финансов относятся: мобилизация доходов в форме налогов, сборов и неналоговых по- ступлсиий; перераспределение ресурсов в соответствии с утвер­жденными параметрами и направлениями развития социальной сферы, государственного и муниципального секторов экономики, инвестиционными программачш и выполнением внутренних и внешних обязательств по заимствованиям.

Принцип диверсификации источников финансирования и вложе­ний ресурсов проявляется двояко:

1) инвестирование денег из различных источников в разные объекты и имущество;

2) создание многопрофильных предприятий, занимающихся различными видами предпринимательской и некоммерческой дея­тельности.

Диверсификация обеспечивает общий рост доходов. Она позво­ляет снизить риск банкротства и повышает конкурентоспособность предприятия. Вместе с тем она сопряжена со значительным отвле­чением финансовых ресурсов. Это требует высокой маневренности в их использовании. Наиболее распространена диверсификация вложений в ценные бумаги, сопровождающаяся формированием портфеля ценных бумаг.

Принцип стратегической ориентированности означает, что для достижения конкретных целей следует выработать четкую страте­гию мобилизации финансовых ресурсов, обеспечивающую опти­мальное и эффективное финансирование производства, сферы ус­луг, включая не только покрытие текущих затрат, но и вложения инвестиционного характера на долгосрочную и среднесрочную пер­спективу.

Структура инвестиционных вложений определяет пер­спективы дальнейшего роста общественного благосостояния, вало­вого внутреннего продукта.

Наряду со специфическими принципами большое влияние на финансы оказывает действие общих принципов упрощения экономиче­скими процессами в государстве. В их число входят; контроль ис­полнения принятых решений; учет прошлого опыта и его экстрапо­ляция на будущее; учет тенденций развития и возможных направ­лений изменений во внешней среде хозяйствования; учет стратеги­ческих целей и перспектив; принятие экстренных решений и мер при форс-мажорных обстоятельствах; признание непредсказуемости последствий влияния ряда внешних факторов, в том числе полити­ческой нестабильности, конъюнктуры рынка, изменение соотноше­ний спроса и предложения, валютного курса, монополизма.

Перейдем к рассмотрению роли финансов в реформировании российской экономики, которая заключается в следующем:

• экономической стабилизации:

• трансформации экономических отношений;

• адаптации финансовой системы к рыночным преобразованиям;

• стимулировании инвестиционной активности;

• решение социальных задач.

Экономическая стабилизация на макро- и микроуровнях неотде­лима от общей финансовой стабилизации в экономике. Поэтому мониторинг макроэкономических показателей, таких, как темпы роста ВВП и инфляции, валютный курс, уровень безработицы, со­стояние платежного баланса, уровень оплаты труда, соотношение доходов разных категорий населения, процентные ставки по креди­там и депозитам, позволяет выявить реальную ситуацию в финан­совой сфере.

Проблема экономической стабилизации возникла в силу имев­ших место экономических диспропорций, ценового диспаритета, сжатия денежной массы и уменьшения платежеспособного спроса, инфляции, гипертрофированного развития спекулятивного сектора экономики в ущерб реальному, отрыва институциональной базы от потребностей эффективного хозяйствования. Для достижения эко­номической стабильности необходима трансформация экономиче­ских отношений.

Трансформация экономических отношений означает переход к ус­тойчивому экономическому росту, основанному на низком уровне инфляции и безработицы, внешнеэкономической сбалансированно­сти, благоприятной экологической среде и высоком жизненном уровне. Цель трансформации — создание социально-ориснтиро- ванной рыночной экономики.

Финансовая стабильность достигается при наличии устойчивых источников финансирования, возможности привлечения средств на рынке капиталов, накоплении ресурсов для расширения производ­ства и развитии общественного сектора экономики.

Реформирование экономики с позиций стратегии финансовой стабилизации включает следующие аспекты:

• либерализацию цен — отказ от централизованного планового ценообразования и от административных методов регулирования цен, переход к их свободному рыночному формированию;

• приватизацию — приобретение юридическими и физически­ми лицами у государства и органов местного самоуправления иму­щества в частную собственность; она приводит к созданию много­численного слоя собственников: крупных, средних и мелких;

• социальную трансформацию, которая означает, что наряду с государством в финансировании социальной сферы принимают участие заинтересованные лица, в том числе работодатели, наемные работники, профсоюзы (социальная политика базируется на двух основных принципах — индивидуальности, когда предполагается личное трудовое участие в финансировании социальных услуг и эквивалентном их получении, и солидарности, когда предполагает­ся участие государства и предприятий в предоставлении социаль­ных услуг населению и работникам);

• интеграцию национальных финансов в мировую финансовую систему, означакяцую, что вследствие глобализации мировой фи­нансовой системы и возрастания роли международных финансово- кредитных институтов в проведении государственной финансовой политики поступательное движение возможно лишь при условии равноправного участия России в этих интеграционных процессах и установления деловых партнерских отношений в сфере финансов.

Адаптация финансовой системы к рыночным преобразованиям выражается в том, что государство и предприятия являются полно­правными участниками рынка капиталов, выступая в роли кредито­ров или заемщиков. Правильная организация финансов позволяет быстро реагировать на изменение ситуации на рынке, приспосаб­ливаться к новым условиям, использовать альтернативные финан­совые инструменты, выполнять налоговые и другие денежные обя­зательства.

Результатом и индикатором экономического роста является инее- стиционная активность государства и каждого предприятия. Финан­сы играют решающую роль в привлечении инвестиций, создании благоприятных условий для функционирования рынка капиталов.

Для стимулирования инвестиционной активности определяющим является действие принципа стратегической ориентированности. Особое значение имеют инвестиции не только в реальный сектор экономики, но и в человеческий фактор (образование, здравоохра­нение, культура, спорт и тд.). Уровень таких инвестиций определяет степень развитости общества, место государства в мировых рейтин­гах устойчивого развития.

Финансы играют важную роль в решении социально-эконо­мических задач. Она заключается в обеспечении необходимыми ис­точниками финансирования социально-экономической сферы, дос­тижении сбалансированности между экономической эффективно­стью и социальной справедливостью.

<< | >>
Источник: Бабич А.М., Павлова Л.Н.. Государственные и муниципальные финансы. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: — 703 с.. 2012

Еще по теме 2.5. ПРИНЦИПЫ И РОЛЬ ФИНАНСОВ:

  1. 1.1. Место и роль финансов в рыночной экономике
  2. 4. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ВОСПРОИЗВОДСТВЕ
  3. 12.1 ПРИНЦИПЫ СОЗДАНИЯ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА, РОЛЬ ФИНАНСОВ
  4. § 1. Понятие, функции и роль финансов
  5. 4. РОЛЬ ФИНАНСОВ В СИСТЕМЕ РЫНОЧНОГО ХОЗЯЙСТВА
  6. 12. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ПРОЦЕССЕ РАСШИРЕННОГО ВОСПРОИЗВОДСТВА
  7. 3. Роль финансов в системе денежных отношений рыночного хазяйства
  8. 5. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ЭКОНОМИКЕ
  9. § 1. Понятие, функции и роль финансов
  10. § 1. Понятие и роль финансов
  11. 2.5. ПРИНЦИПЫ И РОЛЬ ФИНАНСОВ
  12. 1.2. Роль финансов в развитии международных экономиче­ских отношений
  13. Глава 3. ФУНКЦИИ, ПРИНЦИПЫ И РОЛЬ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА