<<
>>

1. Финансово-экономическая сущность страхования

страхование, как явление хозяйственной жизни, возникает на основе осознания риска финансовых потерь от непредвиденных случайных обстоятельств. Для возмещения потерь необходимы страховые фи­нансовые ресурсы, фонды, взносы.
Они предназначаются для нормального возобновления хозяйственной жизнедеятельности после страховых случаев природно-погодного характера, техногенных, социальных происшествий, эпидемий, болезней животных, растений, людей. Страхование не гарантирует сохранность имущества и здоровья животных, людей, но оно гарантирует финансо­вую основу возмещения потерь.

Политэкономические аспекты страхового финансового фонда и его место в процессе вос­производства раскрывается следующим образом. «Постоянный капитал подвергается во время процесса воспроизводства, в вещественном от­ношении, случайностям и опасностям, которые могут его уменьшить. В соответствии с этим часть прибыли, следовательно, прибавочной стоимости служит страховым фондом.

При этом дело нисколько не изменяется от того, управляет ли этим страховым фондом страховое общество как отдельным пред­приятием, или нет. Это - единственная часть дохода, которая не потребляется как доход и не служит обязательно фондом накоп­ления»[33].

Приведенная трактовка получила наименование воспроиз­водственной концепции. Другой крупный немецкий экономист конца XIX в., А. Вагнер, относил страховые платежи к текущим затратам и обосновывал затратную концепцию в раскрытии со­держания страховых фондов.

Определяя место страхования в обшей системе экономической науки, М.И. Туган-Барановский писал, что страховая сделка, по своей сущности, является одним из видов меновой сделки. Здесь обменивается страховая премия на право получения в будущем, при наступлении страховых случаев более крупной страховой суммы. Страхователь аналогичен кредитору, страховщик — долж­нику2.

Эти высказывания дают основание рассматривать страхо­вые отношения в системе финансов, глубже раскрыть затратные и воспроизводственные аспекты в процессе воспроизводства и кругооборота финансовых ресурсов в меновых сделках страховых премий и страховых выплат.

Социально-экономическое содержание страховой премии рас­крывается через ее функциональное назначение с затратно-ком­пенсационным характером. Она представляет собой ежегодный расход с расчетом на получение единовременных компенсаций при страховых случаях. Компенсационные суммы не могут быть отнесены к доходам и облагаться налогом. Это было бы неправо­мерно и несправедливо для страхователя. Траты он осуществляет ежегодно, а компенсации получает далеко не каждое пятилетие. В конечном итоге в течение жизненного цикла его расходы зна­чительно превышают компенсационные выплаты, что видно по соотношениям страховых сборов и выплат страховыми компани­ями.

Для страховых компаний страховые сборы не являются ни доходом, ни выручкой от своих услуг. Они представляют собой мобилизацию финансовых ресурсов для консолидированного страхования хозяйственных и иных рисков. Они носят накопи­тельно-возвратный характер с инвестиционной составляющей в части свободных страховых ресурсов.

Для государства и общества в целом страховые премии и вы­платы являются финансовым инструментом социально-эконо­мической стабилизации при стихийных обстоятельствах. Они облегчают бремя государственных затрат и одновременно по­полняют доходы государственного бюджета и внебюджетных фондов налогами на финансовую деятельность страховых ком­паний. Существенна их роль и в инвестиционном участии феде­ральных и региональных программ социально-экономического развития.

В треугольнике трех субъектов: страхователей, страховщиков и государства, развивается их взаимосвязь и взаимодействие, раз­решаются назревшие противоречия как путем улучшения страхо­вого законодательства, контрольным надзором за его правильным применением, так и путем совершенствования принципов и прак­тики страховых компаний, расширения конкуренции в страховой среде и повышения страховой культуры страхователей, роста их доходности и благосостояния.

Страховое дело основывается на тесных финансовых связях интересов страхователей, страховщиков и государства.

Схематично их взаимосвязи можно выразить в форме тре­угольника, стороны которого представляют систему интересов каждого из субъектов с их пересечением в середине воображаемой фигуры (см. рис.).

В основание треугольника помещены интересы страхователя. Они являются отправной точкой страхового дела, а их страховые пре­мии — исток финансовых потоков в сфере страховой деятельности. Интересы страхователей включают: гарантированность защиты от рисков; минимизацию издержек по страхованию; своевременность страховых выплат; минимизацию страховых случаев; максимальное число страхователей; устойчивость системы страхования; конкуренцию страховых компаний.

Финансовые связи в страховом деле

Интерес страховщиков заключается в максимуме страховых премий, в оптимальной рентабельности с выгодными для страхо­вателей тарифными ставками. В сферу их интересов входит эф­фективное инвестирование накапливаемых страховых резервов, минимизация страховых случаев, налогов и сборов, отчислений в специальные фонды, а также страхового мошенничества. В этом же заинтересованы и страхователи, ибо данные виды затрат в ко­нечном счете через страховые тарифы перекладываются на их взносы.

Интересы государства связаны с:

устойчивостью страховой системы;

поступлением от нее налогов и сборов;

мобилизацией средств для инвестиций;

льготированием и протекционизмом отечественных страхо­вых компаний;

сбалансированностью интересов участников страхового дела.

Для страхователей страховое дело — это сфера экономической деятельности и финансового менеджмента, для страховщиков - сфера бизнеса, для государства — сфера социальной политики и финансового менеджмента.

<< | >>
Источник: Под общ. ред. И.Д. Мацкуляка. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. - Изд. 2-е, доп. и перераб. - М.: Изл-во РАГС, - 640 с.. 2007

Еще по теме 1. Финансово-экономическая сущность страхования:

  1. 2.8.2 Основные понятия и экономическая сущность страхования
  2. 2. Экономическая сущность страхования
  3. 1.2.СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ
  4. 46. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ
  5. 1.4. Экономическая сущность страхования
  6. 5.3. СТРАХОВАНИЕ РИСКА 5.3.1. Сущность страхования
  7. 1. Финансово-экономическая сущность страхования
  8. 1.2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ЮРИДИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
  9. 1.1. Понятие инвестиций. Их экономическая сущность и значение. Классификация и структура инвестиций
  10. 1.2. Экономическая сущность страхования
  11. 1.1.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  12. 4.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ КАК ИНСТИТУТА ФИНАНСОВОЙ ЗАЩИТЫ
  13. Экономическая сущность и роль страхования
  14. Финансы: понятие, сущность, функции Социально-экономическая сущность и функции финансов
  15. Бюджет государства: социально-экономическая сущность, функции