БАЗОВАЯ УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА 1.

2. Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международно­му налоговому праву:

Раздел 1: Фокин А.В. Понятие и предмет международного налогово­го права // Финансовое право зарубежных стран: исследова­ния, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.181-195.

Раздел 2: Куравлёва П.В. Применение двусторонних конвенций об избежании двойного налогообложения к физическим лицам // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефера­ты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Го­тика, 2005. С.212-219.

Раздел 3: Модельная конвенция ОЭРС в отношении налогов на до­ходы и капитал / перевод выполнил Фокин А.В. // Финансо­вое право зарубежных стран: исследования, рефераты, зако­нодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.424-442.

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как междуна­родная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.83- 91.

Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права.

М.: Изд-во РУДН, 2000. - 282 с. (С.1-163).

Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообло­жение в системе международных экономических отношений. Минск: Армита - Маркетинг, Менеджмент, 2000. - 359 с. Раздел 7: Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Офф­шоры: инструмент международного налогового планирова­ния: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2005. - 88 с.

СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ.

Тема 1. Понятие, предмет и система международного налогового

права[194]

1. Понятие международного налогового права. Налоговая поли­тика государств и международное налоговое право. Между­народное налоговое право, международные налоговые отно­шения.

2. Предмет международного налогового права.

3. Место международного налогового права в системе отраслей права и законодательства. Международное налоговое право как направление научных исследований и как учебная дис­циплина. Система международного налогового права.

4. Понятийный аппарат международного налогового права. Ос­новные категории и понятия международного налогового права.

5. История развития международного налогового права.

Литература

Основная

1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. С.3- 70, 175-202. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международно­му налоговому праву:

Раздел 1: Фокин А.В. Понятие и предмет международного налогового права // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.181- 195.

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как меж­дународная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.83- 91.

Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. С.11-35.

Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Нало­гообложение в системе международных экономиче­ских отношений. Минск: Армита - Маркетинг, Ме­неджмент, 2000. С.15-40, 103-120 с.

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1. Борисов К.Г. Международное таможенное право: Учебное пособие. - М.: Изд-во РУДН, 1997. - 224 с.

2. Денисаев М.А. Налоговые отношения с участием иностран­ных организаций в Российской Федерации. М.: Издательство «Юриспруденция», 2005. - 144 с.

3. Дернберг Р. Л. Международное налогообложение. М.: ЮНИ-

ТИ, 1997. - 375 с.

4. Дюмулен И.И. Всемирная торговая организация. М.: ЗАО

«Издательство «Экономика», 2003. - 271 с.

5. Ершов А. Д. Международные таможенные отношения: Учеб­ное пособие.

6. Ларютина И.А. Международное налоговое право как отрасль

права // Актуальные проблемы юриспруденции. Сборник на­учных трудов. Вып.3. Владимир. Издательство ВГПУ. 2002. С.43-49.

7. Меркулов Е.С., Таранчук И.В. Международное сотрудниче­

ство в сфере налогообложения и основы международного на­логового права. Учебное пособие / Под ред. Гунько С.В. Пе- тропавловск-Камчатский: Издательство Дальневосточного университета. 2004. 208 с. С. 98-149.

8. Кучеров ИИ. Международное налоговое право (Академиче­ский курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. - 452 с.

9. Меркулов Е.С., Таранчук И.В. Сотрудничество в налоговой сфере: понятие, цели и значение в международном общении государств // Труды Камчатского филиала Дальневосточного государственного университета. Петропавловск-Камчатский: Издательство Дальневосточного государственного универси­тета. 2004. С.146-169.

10. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: «Юристь», 2000. - 520 с.

11. Погорлецкий А. И. Принципы международного налогообло­жения и международного налогового планирования. СПб.: С.-Петерб.гос.ун-та, 2005. - 386 с.

12. Погорлецкий А. И. Международное налогообложение. СПб.: Из-во Михайлова В. А., 2006. - 384 с.

13. Пистоне П. Проблемы становления европейского междуна­родного налогового права //Актуальные проблемы финансо­вого права Республики Беларусь, России, Украины. - СПб.: Издательский Дом С.-Петерб. гос. ун-та, Издательство юри­дического факультета СПбГУ, 2006. С.351-367.

14. Польссон Р. Толкование норм национального права в свете права ЕС и договоров об избежании двойного налогообложе­ния //Актуальные проблемы финансового права Республики Беларусь, России, Украины. - СПб.: Издательский Дом С.- Петерб. гос. ун-та, Издательство юридического факультета СПбГУ, 2006. С.368-374.

15. Староверова О.В. Правовое регулирование налоговых отно­

шений в рамках развития международного налогового пра­ва // Государство и право в условиях глобализации.

(Москва, 17 - 18 ноября 2004 года): Сборник статей. М.: РПА МЮ РФ. 2004. С.221-224.

16. Castagnede, Bernard. Precis de fiscalite internationale. Paris,

2002.

17. Pellas, Jean-Raphael. Le vade-mecum de la Fiscalite Internationale. Paris, 2002.

18. Tixier, Gilbert. Droit fiscal international. Paris, 1992.

Статьи

1. Борисов К.Г. К вопросу о формировании международного на­логового права в международном общении государств // Мос­ковский журнал международного права. 1999. № 4. С.42-47.

2. Винницкий Д.В. Международное налоговое право // Совре­менное право. 2003. № 1. 2003. С.14-16.

3. Иванова Е.Е. Международное финансовое право // Междуна­родное публичное и частное право. 2004. № 1. С. 20-22.

4. Иванова Е.Е. Международное финансовое право: понятие, предмет, система // Финансовое право. 2003. № 5. С.2-7

5. Калинина И.В. О некоторых международных принципах нало­гового администрирования // Налоговед. 2005. № 9. С.63-66.

6. Кучеров И.И. Международное налоговое право и его источ­ники // Международное публичное и частное право. 2001. №

2. С.15-17.

7. Кучеров И. И. Теоретические вопросы международного нало­гового права и его место в системе налогово-правового регу­лирования // Финансовое право. 2006. № 1. Электронная вер­сия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

8. Ларютина И. А. Международное налоговое право // Москов­ский журнал международного права. 2001. № 4. С.94-116.

9. Лисовский В.И. Сущность и система международного фи­нансового права // Советсткий ежегодник международного права. 1964-1965. М.: Наука, 1966. С.370-371.

10. Меркулов Е.С. Понятие и предмет международного налого­вого права: спорные вопросы // Право и политика. 2004. № 4. С.91-102.

11. Петрова Г.В. Формирование норм российского налогового законодательства под влиянием международно-правового налогового регулирования // Финансовое право. 2003. № 2. С.23-28.

12. Ровинский Е.А. Международные финансовые отношения и их правовое регулирование // Советское государство и право.

13. Хапов А.В. Налоговое право в системе международно­правовых отношений: методологический аспект // Россий­ская юстиция. 2005. № 9. С.65-70.

14. Фомина О. А. Международное налоговое право: понятие, ос­новные принципы // Хозяйство и право. 1997. № 5. С.125-135.

15. Шахмаметьев А. А. Международное налогообложение и меж­дународное налоговое право: правовые аспекты взаимосвязи // Финансовое право. 2006. № 3. Электронная версия: инфор­мационно-правовая система «КонсультантПлюс».

16. Шахмаметьев А. А. Налогообложение нерезидентов как спе­циальный институт налогового права // Закон. 2008. № 3. С.151-162.

17. Шахмаметьев А. А. Институт резидентства в правовом регу­лировании налогообложения // Закон и право. 2008. № 8. С.30-32.

Тема 2. Источники международного налогового права[195]

1. Источники международного налогового права.

2. Соотношение источников национального и международного права в регулировании отношений в налоговой сфере.

3. Соглашения в международном налогом праве. Разработка и применение соглашений в международном налогом праве.

4. Место судебной практики в системе источников междуна­родного налогового права.

5. Международное налоговое право и процессы гармонизации унификации налогового законодательства государств.

Литература

Основная

1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. С.3- 61. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международно­му налоговому праву:

Раздел 1: Фокин А.В. Понятие и предмет международного налогового права // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.181- 195.

Раздел 2: Куравлёва П.В. Применение двусторонних конвен­ций об избежании двойного налогообложения к физи­ческим лицам // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред.

А.Н. - М.: Готика, 2005. С.424-442.

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как меж­дународная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.83- 91.

Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. С.20-35.

Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Нало­гообложение в системе международных экономиче­ских отношений. Минск: Армита - Маркетинг, Ме­неджмент, 2000. С.103-148 с.

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1. Денисаев М. А. Налоговые отношения с участием иностран­ных организаций в Российской Федерации. М.: Издательство «Юриспруденция», 2005. - 144 с.

2. Лабоськин М.А. Налоговые льготы: международно-правовой аспект // Ученые записки Санкт-Петербургского им.

В.Б.Бобкова филиала ГОУВПО «Российская таможенная академия». 2004. № 2 (22) С.-Пб. РИО СПб филиала РТА.

2004. С.169-183.

3. Кашин В. А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

4. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академиче­ский курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. - 452 с.

5. Петрыкин А. А. Практический комментарий к международ­ным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М.: ООО «Вершина», 2005.

6. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое плани­рование в мировой экономике / Под ред.Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В.А.Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. - 577 с.

7. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравни­тельно-правовое исследование. - М.: издательство «НОР­МА», 2001. - 336 с.

Статьи

1. Борисов К. Г. К вопросу о формировании международного налогового права в международном общении государств // Московский журнал международного права. 1999. № 4. С.42- 47.

2. Кучеров И. И. Международное налоговое право и его источ­ники // Международное публичное и частное право. 2001. №

3. С.37-42.

3. Ларютина И. А. Международное налоговое право // Москов­ский журнал международного права. 2001. № 4. С.94-116.

4. Шахмаметьев А.А. Судебные акты в системе источников та­

моженного регулирования внешнеторговой деятельности (на примере судебной системы России, Франции и Европейского союза // Современное право. 2008. № 7. С.102-107.

Тема 3. Двойное (многократное) налогообложение в междуна­родном налоговом праве[196]

1. Понятие двойного (многократного) налогообложения.

2. Двойное (многократное) налогообложение в международных экономических отношениях: правовые аспекты.

3. Методы (средства, способы) устранения двойного

(многократного) налогообложения в международном налого­вом праве.

4. Международные соглашения Российской Федерации об из­бежании двойного налогообложения. Типовые соглашения.

Литература Основная

1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. С.175- 202. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международно­му налоговому праву:

Раздел 1: Фокин А.В. Понятие и предмет международного налогового права // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.181- 195.

Раздел 2: Куравлёва П.В. Применение двусторонних конвен­ций об избежании двойного налогообложения к физи­ческим лицам // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.212-219. Раздел 3: Модельная конвенция ОЭРС в отношении налогов на доходы и капитал / перевод выполнил Фокин А.В. // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.424-442.

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как меж­дународная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.83- 91.

Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. С.60-123.

Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Нало­гообложение в системе международных экономиче­ских отношений. Минск: Армита - Маркетинг, Ме­неджмент, 2000. С.103-148.

Документы

1. Соглашения, конвенции, договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Протокол стран СНГ от 15.05.1992 «Об унификации подхода и заключения соглашений об избежании двойного налогооб­ложения доходов и имущества». Электронная версия: ин­формационно-правовая система «КонсультантПлюс».

3. Постановление Правительства Российской Федерации от

28.05.1992 № 352 (с изм. от 22.12.2003) «О заключении меж­правительственных соглашений об избежании двойного на­логообложения доходов и имущества». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

4. Информационное сообщение Министерства финансов Рос­сийской Федерации от 02.03.2004 «О соглашениях об избе­жании двойного налогообложения доходов и имущества». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

5. Письмо МНС Российской Федерации от 04.03.2004 № 23-1­10/34-772 «О соглашениях об избежании двойного налогооб­ложения». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1. Денисаев М. А. Налоговые отношения с участием иностран­ных организаций в Российской Федерации. М.: Издательство «Юриспруденция», 2005. - 144 с.

2. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

3. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академиче­ский курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. - 452 с.

4. Налогообложение иностранных компаний в России: Сборник материалов правоприменительной практики. Выпуск 2. М.: Волтерс Клувер, 2008. - 320 с.

5. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: «Юристь», 2000. - 520 с.

6. Петрыкин А.А. Практический комментарий к международ­ным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М.: ООО «Вершина», 2005.

7. Рочева А.В., Расенко А.С. Международные налоговые отно­шения и проблема двойного налогообложения // Интеллект- 2005. Сборник научных трудов. Тюмень. ТГИМЭУП. 2005. С.419-424.

8. Castagnede, Bernard. Precis de fiscalite internationale. Paris,

2002.

9. Pellas, Jean-Raphael. Le vade-mecum de la Fiscalite Internationale. Paris, 2002.

10. Tixier, Gilbert. Droit fiscal international. Paris, 1992.

Статьи

1. Анисимова Е.В., Старженецкий В.В. Международные дого­воры об избежании двойного налогообложения: актуальные проблемы // Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Гусев В.В. Проблемы двойного налогообложения в Россий­ской Федерации: пути решения // Финансы. 2000. № 4. Элек­тронная версия: информационно-правовая система «Кон- сультантПлюс».

3. Денисаев М. А. Налоговая правосубъектность иностранного юридического лица // Финансовое право. 2003. № 1. Элек­тронная версия: информационно-правовая система «Кон- сультантПлюс».

4. Жуков С. Л. Доход от капитала и вопросы налогово-правовой дифференциации его источников в России и за рубежом // Журнал российского права. 2006. № 1. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

5. Илларионова Н.В. Применение Договора об устранении двой­ного налогообложения между Россией и США // Налоговые споры: теория и практика. 2005. № 7, № 8. Электронная вер­сия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

6. Колков С.Г. Правовое регулирование налогообложения до­ходов иностранных юридических лиц в Российской Федера­ции // Право и экономика. 2001. № 1. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

7. Кудряшова Е.В. Юрисдикция (суверенитет) государств и на­логовый иммунитет в области косвенного налогообложения // Финансовое право. 2005. № 10. Электронная версия: ин­формационно-правовая система «КонсультантПлюс».

8. Ларютина И. А. Двойное налогообложение юридических лиц // Юридический мир. 2002. № 3. С.37-42.

9. Лощенкова Е.Ф. Соотношение норм международных догово­ров по избежанию двойного налогообложения и норм нацио­нального налогового законодательства Российской Федера­ции // Международное публичное и частное право. 2002. №

5. С.33-39.

10. Манасуев А.В., Гондусов В.В. Европейская конвенция об устранении двойного налогообложения в связи с корректи­ровкой прибыли ассоциированных предприятий // Законода­тельство. 2001. № 8. С.72-80.

11. Мачехин В., Аракелов С. Фактическое право на получение до­хода в международных налоговых договорах Российской Феде­рации // Законодательство. 2001. № 9. С. 30-36; № 10. С. 44-48.

12. Мясников О. А. Когда у иностранной фирмы возникает нало­гооблагаемый доход // Ваш налоговый адвокат. 2006. № 5.

2005. С.41-49.

13. Налогообложение иностранных компаний в России: сборник материалов правоприменительной практики. Выпуск 1. Со­ставитель Е.В. Овчарова; научный редактор М.Ф. Ивлиева. М.: Статут. 2004. Электронная версия: информационно­правовая система «КонсультантПлюс».

14. Полежарова Л.В. Об обложение налогом на прибыль доходов иностранных организаций у источника выплаты в Россий­ской Федерации // Налоговый вестник. 2007. № 1. [Элек­тронный ресурс] - Статья размещена в сети Интернет по ад­ресу: И1:1р://'№М’^па1уез1.сот/аг11с1ез/4132.к1т1?р=.

15. Соколова Е.Н. Налогообложение доходов иностранных орга­низаций у источника выплаты в Российской Федерации // Финансы. 2003. № 9, № 10. Электронная версия: информаци­онно-правовая система «КонсультантПлюс».

16. Хабаров С. Действие международных договоров по вопросам налогообложения // Законодательство и экономика. 1999. №

8. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

17. Шахмаметьев А. А. Правовой механизм устранения много­кратного (двойного) налогообложения // Финансовое право. 2008. № 2. С.25-30.

18. Шахмаметьев А.А. Методы устранения международного многократного (двойного) налогообложения // Законы Рос­сии. 2008. № 3. С.54-60.

19. Шахмаметьев А. А. Налоговое резидентство физических лиц

за рубежом (теория и практика правового регулирования // Экономика, предпринимательство, Окружающая среда. (ЭПОС). 2008. № 2. С. 112-118.

20. Шахмаметьев А.А. Резидентство в правовом регулировании

налогообложения физических лиц в Российской Федерации // Современное право. 2008. № 9. С.89-91.

21. Шахмаметьев А. А. Многократное (двойное) налогообложе­ние: понятие и виды (правовой анализ) // Правоведение.

2008. № 4.

22. Ялбулганов А.А. Избежание двойного налогообложения: российско - американские договоренности // Налоги. 1997. Выпуск второй. Электронная версия: информационно­правовая система «КонсультантПлюс».

Тема 4. Регулирование отдельных налогов и налогообложения отдельных видов доходов (операций) в международном налого­вом праве[197]

1. Категория «прямые налоги» в международном налоговом праве. Регулирование прямого налогообложения в междуна­родном налоговом праве. Принципы резидентства и террито­риальности.

2. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли юридических лиц. Статус налоговых резидентов и нерезидентов. Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двой­ного налогообложения.

3. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения до­

ходов физических лиц. Статус налоговых резидентов и нере­зидентов. Налогообложение доходов физических лиц по со­глашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

4. Косвенные налоги в международном налоговом праве. Налог на добавленную стоимость в международном налоговом пра­ве.

5. Налогообложение имущества и доходов от имущества по со­

глашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

6. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения от­

дельных доходов (операций, объектов), «отягощенных ино­странным элементом»: налогообложение при международной перевозке товаров (пассажиров), дивидендов, процентных доходов, авторских вознаграждений.

7. Устранение двойного (многократного) налогообложения до­ходов (операций) отдельных категорий лиц.

Литература Основная

1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. С.175- 202. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международно­му налоговому праву:

Раздел 1: Фокин А.В. Понятие и предмет международного налогового права // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.181- 195.

Раздел 2: Куравлёва П.В. Применение двусторонних конвен­ций об избежании двойного налогообложения к физи­ческим лицам // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.212-219. Раздел 3: Модельная конвенция ОЭРС в отношении налогов на доходы и капитал / перевод выполнил Фокин А.В. // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.424-442.

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как меж­дународная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.83- 91.

Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. С.60-123.

Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Нало­гообложение в системе международных экономиче­ских отношений. Минск: Армита - Маркетинг, Ме­неджмент, 2000. С.103-148.

Документы

1. Соглашения, конвенции, договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Протокол стран СНГ от 15.05.1992 «Об унификации подхода и заключения соглашений об избежании двойного налогооб­ложения доходов и имущества». Электронная версия: ин­формационно-правовая система «КонсультантПлюс».

3. Постановление Правительства Российской Федерации от

28.05.1992 № 352 (с изм. от 22.12.2003) «О заключении меж­правительственных соглашений об избежании двойного на­логообложения доходов и имущества». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

4. Письмо МНС Российской Федерации от 16.06.2003 № РД-6- 23/664@ «О порядке применения статьи «Дивиденды» от­дельных соглашений об избежании двойного налогообложе­ния». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

5. Письмо Госналогслужбы Российской Федерации от 31.05.1995 № ЮУ-6-06/308 «О ставках налогообложения от­дельных доходов, установленных в соглашениях об избежа­нии двойного налогообложения». Электронная версия: ин­формационно-правовая система «КонсультантПлюс».

6. Информационное сообщение Министерства финансов Рос­сийской Федерации от 13.02.2004 «О процедуре выдачи в Минфине России подтверждений постоянного местопребы­вания физических лиц в Российской Федерации в целях при­менения договоров об избежании двойного налогообложе­ния». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1. Андреев Е.П., Шишкин Ю.А. Налогообложение в междуна­родном судоходстве. М.: Издательство «Финансы». 1979. - 80 с.

2. Данильцев А.В. Международная торговля: инструменты ре­гулирования: Учебно-практическое пособие. М.: Издатель­ский Дом «Деловая литература», 1999. - 302 с.

3. Кашин В. А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

4. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академиче­ский курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. - 452 с.

5. Налогообложение иностранных компаний в России: Сборник материалов правоприменительной практики. Выпуск 2. М.: Волтерс Клувер, 2008. - 320 с.

6. Петрыкин А.А. Практический комментарий к международ­ным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М.: ООО «Вершина», 2005.

7. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое плани­рование в мировой экономике / Под ред.Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В. А. Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. - 577 с.

8. Шелест В.М. Проблемы применения международных нало­говых соглашений в сфере электронной торговли // Актуаль­ные проблемы юридической науки нового века. Материалы конференции молодых ученых и аспирантов. М.: Издатель­ство РУДН. 2001. С.123-128.

Статьи

1. Анисимова Е.В., Старженецкий В.В. Международные дого­воры об избежании двойного налогообложения: актуальные проблемы // Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Гусев В.В. Проблемы двойного налогообложения в Россий­ской Федерации: пути решения // Финансы. 2000. № 4. Элек­тронная версия: информационно-правовая система «Кон- сультантПлюс».

3. Хабаров С. Действие международных договоров по вопросам налогообложения // Законодательство и экономика. 1999. №

8. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

4. Ялбулганов А.А. Избежание двойного налогообложения: российско - американские договоренности // Налоги. 1997. Выпуск второй. Электронная версия: информационно­правовая система «КонсультантПлюс».

Тема 5. Международно-правовое регулирование таможенных

платежей

1. Таможенные платежи в международном налоговом праве.

2. Пошлины в системе таможенных платежей и международно­правовая основа их применения.

3. Таможенный тариф: понятие, международно-правовая основа применения. Автономный и конвенционный тариф.

4. Международно-правовое регулирование использования от­дельных элементов таможенного тарифа (товарной номенк­латуры, таможенной стоимости товаров и др.).

5. Косвенные налоги в системе таможенных платежей и их ме­ждународно-правовое регулирование.

7. Таможенно-тарифные льготы и их международно-правовое

регулирование.

Литература Основная

1. Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международно­

му налоговому праву:

Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. С.36-59.

Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Нало­гообложение в системе международных экономиче­ских отношений. Минск: Армита - Маркетинг, Ме­неджмент, 2000. С.149-170.

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1. Борисов К.Г. Международное таможенное право: Учебное

пособие. М.: Изд-во РУДН, 1997. - 224 с.

2. Данильцев А.В. Международная торговля: инструменты регу­лирования: Учебно-практическое пособие. М.: Издательский Дом «Деловая литература», 1999. - 302 с.

3. Дюмулен И.И. Всемирная торговая организация. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2003. - 271 с.

4. Ершов А. Д. Международные таможенные отношения: Учеб­ное пособие. СПб.: ИВЭСЭП, С.-Петербуржский филиал РТА имени В.Б.Бобкова, «Знание», 2000. - 207с.

5. Козырин А.Н. Таможенная пошлина. М.: «Налоговый вест­ник», 1998. - 304 с.

6. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации (постатейный). Под ред. А.Н. Козырина. М.: Проспект, 2004. Электронная версия: информационно-правовая система «Кон- сультантПлюс».

7. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академиче­ский курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. - 452 с.

8. Рубинштейн Т.Б. ВТО: практический аспект. М.: Гелиос АРВ, 2004. - 528 с.

9. Сандровский К.К. Международное таможенное право: Учеб­ник. Киев: О-во «Знання», КОО, 2000. - 461 с.

10. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое плани­рование в мировой экономике / Под ред.Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В.А.Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. - 577 с.

11. Трошкина Т.Н., Шахмамаетьев А. А. Правовое регулирование таможенных платежей. М.: Новая Правовая Культура, 2003.

12. Шепенко Р. А. Антидемпинговый процесс. М.: «Дело», 2002. - 616 с.

Статьи

1. Огнивцев В., Чеклин В. Современные средства внешнеторго­вой политики // Внешняя торговля. 1987. № 9.

2. Сабельников Л. Государственное регулирование экспорта за рубежом // Внешняя торговля. 1993. № 12.

3. Сабельников Л. Тариф - главный инструмент внешней тор­говли (как им пользуются в России и за рубежом) // Закон. 1993. № 12.

4. Сабельников Л., Зотов Г., Иванов А. Регулирование импорта в зарубежных странах // Внешняя торговля. 1993. № 4.

Тема 6. Налоговое планирование и международное налоговое право[198]

1. Налоговое планирование и международное налоговое право. Цели и задачи налогового планирования.

2. Понятие налоговой оптимизации и минимизация налогооб­ложения в международном налоговом праве.

3. Международное налоговое право и оффшорный бизнес.

4. Налоговое планирование при осуществлении международной торговли товарами.

5. Налоговое планирование при оказании услуг на междуна­родном уровне.

6. Налоговое планирование при международной финансовой деятельности.

7. Международное налоговое планирование в сфере налогооб­ложения доходов физических лиц.

Литература Основная

1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. С.3- 60. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международно­му налоговому праву:

Раздел 2: Куравлёва П.В. Применение двусторонних конвен­ций об избежании двойного налогообложения к физи­ческим лицам // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.212-219.

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как меж­дународная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.83-91.

Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. С.124-162.

Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Нало­гообложение в системе международных экономиче­ских отношений. Минск: Армита - Маркетинг, Ме­неджмент, 2000. С.225-355.

Раздел 7: Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Оффшоры: инструмент международного налогового планирования: учебное пособие. М., 2005.

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1. Барышникова Т.Ю. Международные налоговые соглашения в

налоговом планировании // Актуальные проблемы правове­дения. Сборник тезисов научной студенческой конференции юридического факультета ЯрГУ. Выпуск 2. Ярославль: Изда­тельство Ярославского государственного университета. 2000. С.42-43.

2. Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. М.: Издательство «Ось-89», 2004. - 112 с.

3. Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффоров в налого­вом планировании. М.: ЗАО «Издательский Дом «Главбух»,

2003. - 208 с.

4. Кабир Л.С. Организация офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2004. - 144 с.

5. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академиче­ский курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. - 452 с.

6. Пепер Дж. Практическая энциклопедия меджународного на­логового и финансового планирования. М.: ИНФРА-М, 1999. - XII, 228 с.

7. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: «Юристь», 2000. - 520 с.

8. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое плани­рование в мировой экономике / Под ред.Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В.А.Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. - 577 с.

9. Энциклопедия оффшорного бизнеса. М.: НПК-ВЕСТА, 2000. - 704 с.

10. Paradis fiscaux et operations internationals. Edition Francis Lefebvre. Paris, 1997.

11. Les paradis fiscaux ou la finance sans lois. (Attac). Paris, 2002.

Статьи

1. Баев С. А. Актуальные вопросы недискриминационного нало­гового режима // Российская юстиция. 2005. № 5. С.62-67.

2. Баев С.А. Правовое регулирование трансфертного ценообра­зования: мировой опыт и российская практика // Законода­тельство. 2005. № 9. С.43-47.

3. Бескаровайный Е.Л. Международное налоговое планирова­ние и классификация офшоров // Юридический справочник руководителя. 2006. № 1. М.: Издательство «Источник- книга». 2006. С.34-37.

4. Борисов К.Г. К вопросу о формировании международного на­логового права в международном общении государств // Мос­ковский журнал международного права. 1999. № 4. С.42-47.

5. Герасименко Н.В., Дирин А. А. Правовое регулирование ме­ждународной налоговой конкуренции // Законодательство и экономика. 2005. № 9. С.40-45.

6. Жамойдик В.В., Бескаровайный Е.Л. Инструменты междуна­родного налогового планирования // Юридический справоч­ник руководителя. 2006. № 2. С.52-54.

7. Иванов Д. Новые тенденции применения международных договоров в сфере внутригосударственных налоговых режи­мов // Внешнеторговое право. 2006. № 1. С.6-8.

8. Ларионова В. А. Финансово-правовой механизм офшорных зон // Право и экономика 2007. № 11. С. 70-73. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

9. Ларютина И.А. Международное налоговое право // Москов­ский журнал международного права. 2001. № 4. С.94-116.

10. Матусевич А. Офшор по-русски // Бизнес-адвокат. 2001. №

17. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

11. Хапов А.В. Конкуренция налоговых юрисдикций: междуна­родно-правовой аспект // Российская юстиция. 2005. № 5.

С.65-70.

Тема 7. Правоохранительная деятельность и международное налоговое право

1. Международное налогообложение и защита национальных публичных финансов государств.

2. Международно-правовое сотрудничество государств по во­просам правоохранительной деятельности в налоговой сфере.

3. Международно-правовое сотрудничество государств по во­просам противодействия легализации доходов, полученных противозаконным путем (вследствие уклонения от уплаты налогов).

4. Деятельность международных организаций по пресечению налоговых нарушений.

Литература Основная

1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации.

Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.С.522- 560. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2 Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международно­му налоговому праву:

Раздел 3: Модельная конвенция ОЭРС в отношении налогов на доходы и капитал / перевод выполнил Фокин А.В. // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина

А.Н. - М.: Готика, 2005. С.424-442.

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как меж­дународная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.83- 91.

Раздел 7: Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Оффшоры: инструмент международного налогового планирования: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2005. - 88 с.

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1. Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. М.: Издательство «Ось-89», 2004. - 112 с.

2. Дернберг Р. Л. Международное налогообложение. М.: ЮНИ- ТИ, 1997. - 375 с.

3. Донцов П.В. Планирование расследования налоговых пре­ступлений, совершенных в международной сфере// Воронеж­ские криминалистические чтения. Выпуск 3. Воронеж: Изда­тельство Воронежского государственного университета.

2002. С.74-83.

4. Дрыга М.А. Международное сотрудничество европейских го­сударств и России в сфере борьбы с налоговыми правонаруше­ниями // Развитие российского права. Материалы региональной научно-практической конференции студентов и молодых уче­ных. Ростов-на-Дону: Издательство РГЭУ. 2005. С.56-59.

5. Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффоров в налого­вом планировании. М.: ЗАО «Издательский Дом «Главбух»,

2003. - 208 с.

6. Кабир Л. С. Организация офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2004. - 144 с.

7. Коттке, Клаус. «Грязные» деньги - что это такое? Справоч­ник по налоговому законодательству в области «грязных» денег. М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. - 705 с.

8. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академиче­ский курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. - 452 с.

9. Лукашевич С.В. О некоторых вопросах международного со­трудничества и доказывания по делам о налоговых преступле­ниях межгосударственного характера // Применение норм меж­дународного права в деятельности судов и правоохранительных органов Российской Федерации. Материалы Всероссийской на­учно-практической конференции (24 февраля 2005 г.). Омск. Издательство Омского юридического института. 2005. С.80-87.

10. Середа И.М. Международное сотрудничество в борьбе с на­

логовой преступностью // Деятельность правоохранительных органов и государственной противопожарной службы в со­временных условиях: проблемы и перспективы развития. Те­зисы докладов Международной научно-практической конфе­ренции. Иркутск. Издательство Восточно-Сибирского

института МВД России. 2003. С.193-197.

11. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое плани­рование в мировой экономике / Под ред.Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В. А. Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. - 577 с.

12. Тупанчески Н. Р. Уклонение от уплаты налогов в сравни­тельном праве. М.: Юнити-Дана, 2001. - 246 с.

13. Ходырев А. А. Соотношение налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства в Российской Феде­рации и зарубежных странах как критерий, определяющий организацию международного сотрудничества в сфере борь­бы с налоговыми правонарушениями // Соотношение пре­ступлений и иных правонарушений: современные проблемы. Материалы IV Международной научно-практической конфе­ренции, посвященной 250-летию образования Московского государственного университета им. М.В. Ломоносова, 27-28 мая 2004 г. М.: ЛексЭст. 2005. С.628-630.

14. Castagnede, Bernard. Precis de fiscalite internationale. Paris, 2002.

15. Lamorlette, Therry, Rassat, Patrick. Strategie fiscale internationale. Paris, 1997.

Статьи

1. Золотухин А. Влияние международных налоговых соглаше­

ний РФ на определение вопросов ответственности иностран­ных налогоплательщиков ІІ Законодательство и экономика. 1999. № 8. Электронная версия: информационно-правовая система «Консультант Плюс». 2. Ходырев А.А. Роль и ме­сто соглашений о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства в системе международного права и правовой системе Рос­сийской Федерации ІІ Юрист-международник 2004. № 2. Электронная версия: информационно-правовая система «Консультант Плюс».

ВОПРОСЫ ДЛЯ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

(вопросы для зачета)

по учебному курсу «Международное налоговое право»

6. Международное налоговое право как учебная дисциплина и отрасль научного знания.

7. История развития международного налогового права.

8. Соглашения в международном налогом праве.

9. Двойное (многократное) налогообложение в международных экономических отношениях: правовые аспекты.

10. Методы (средства, способы) устранения двойного (много­кратного) налогообложения в международном налоговом праве.

11. Международные соглашения Российской Федерации об из­бежании двойного налогообложения.

12. Типовые соглашения об избежании двойного налогообложения.

13. Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве.

14. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли юридических лиц.

15. Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообло­жения.

16. Налогообложение доходов физических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообло­жения.

17. Косвенные налоги в международном налоговом праве.

18. Налогообложение имущества и доходов от имущества по со­глашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

19. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения ди­видендов.

20. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения процентных доходов, авторских вознаграждений.

21. Таможенные платежи в международном налоговом праве.

22. Пошлины в системе таможенных платежей и международно­правовая основа их применения.

23. Таможенный тариф: понятие, международно-правовая основа применения.

24. Международно-правовое регулирование использования то­варной номенклатуры таможенного тарифа.

25. Международно-правовое регулирование порядка определе­ния таможенной стоимости товаров.

26. Косвенные налоги в системе таможенных платежей и их ме­ждународно-правовое регулирование.

27. Таможенно-тарифные льготы и их международно-правовое регулирование.

28. Генеральное соглашение по тарифам и торговли и междуна­родное налоговое право.

29. Международно-правовое регулирование применения элемен­тов таможенного тарифа.

30. Налоговое планирование и международное налоговое право.

31. Международное налоговое право и оффшорный бизнес.

32. Налоговое планирование при международной финансовой деятельности и международной торговли товарами.

33. Международно-правовое сотрудничество государств по во­просам правоохранительной деятельности в налоговой сфере.

34. Деятельность международных организаций по пресечению налоговых нарушений.

РАЗДЕЛ III.

МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯ­ТИЙ (ПРАКТИКУМ)

ПЛАН СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ по учебному курсу «Международное налоговое право»

ЗАНЯТИЕ 1. Понятие международного налогового права и его

источники (2 часа)

1. Понятие международного налогового права.

2. Международное налоговое право, международные налоговые отношения.

3. Предмет международного налогового права.

4. Место международного налогового права в системе отраслей права и законодательства.

5. Понятийный аппарат международного налогового права. Ос­новные категории и понятия международного налогового права.

6. История развития международного налогового права.

7. Источники международного налогового права.

8. Соотношение источников национального и международного права в регулировании отношений в налоговой сфере.

9. Соглашения в международном налогом праве. Разработка и применение соглашений в международном налогом праве.

10. Международное налоговое право и процессы гармонизации унификации налогового законодательства государств.

(Литература, материалы для подготовки указаны после содержа­ния тем первой и второй программы курса)

Дополнительные задания, вопросы, задачи:

1. Возможно ли распространение налоговой юрисдикции го­сударства за пределы его государственной территории?

2. Дайте правовую характеристику налогового статуса меж­дународной орбитальной станции? Налоговая юрисдикция какого государства распространяется на коммерческие (производственные) операции, проводимые на борту данной станции?

3. Охарактеризуйте место значение правовых позиций Кон­ституционного Суда РФ в системе правового регулирования налого­вых отношений. Может ли иностранная организация ссылаться на них в обоснования заявленных ей требований в судебном разбира­тельстве?

4. Российская компания обжалует решение налогового орга­на, касающегося применения соглашения об избежании двойного налогообложения. Допустимы ли в обоснование доводов ссылки сторон спора на положения Официальных комментариев к Типовой налоговой Конвенции ОЭСР? Какой юридический статус данного документа?

5. Каков юридический статус совместных решений, прини­маемых уполномоченными договаривающимися сторонами органа­ми, в отношении правил применения соглашений об избежании двойного налогообложения?

На территории какой страны подлежат доходы от такой дея­тельности?

В случае несогласия российской организации с применением налоговыми органами государства Х положений Соглашения куда и в каком порядке может обратиться данная организация?

Какие процедуры могут использоваться для согласования спорных вопросов применения Соглашения?

Примечание: в части правил применения международного договора текст вышеназванного Соглашения идентичен тексту Кон­венции между Правительством Российской Федерации и Правитель­ством Французской Республики об избежании двойного налогооб­ложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26 октября 1996 г.[199]

ЗАНЯТИЕ 2. Двойное (многократное) налогообложение в международном налоговом праве. Соглашения Российской Федерации об избежании двойного налогообложения (2 часа)

1. Понятие двойного (многократного) налогообложения.

2. Двойное (многократное) налогообложение в международных экономических отношениях: правовые аспекты.

3. Методы (средства, способы) устранения двойного (много­кратного) налогообложения в международном налоговом праве.

4. Международные соглашения Российской Федерации об из­бежании двойного налогообложения.

5. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли юридических лиц. Статус налоговых резидентов и нерезидентов.

6. Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообло­жения.

7. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения до­ходов физических лиц. Налогообложение доходов физиче­ских лиц по соглашениям Российской Федерации об избежа­нии двойного налогообложения.

8. Косвенные налоги в международном налоговом праве.

9. Налогообложение имущества и доходов от имущества по со­глашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

10. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения от­дельных доходов (операций, объектов), «отягощенных ино­странным элементом»: налогообложение при международной перевозке товаров (пассажиров), дивидендов, процентных доходов, авторских вознаграждений.

(Литература, материалы для подготовки указаны после содержа­ния тем третьей и четвертой программы курса)

Дополнительные задания, вопросы, задачи:

1. В целях избежания двойного налогообложения какие сум­мы и в каком размере обычно допускается вычитать из налогообла­гаемой базы в стране резидентства при использовании метода осво­бождения?

3. В стране резидентства (Р) получен доход в размере 200 единиц, ставка налога - 10%. В стране источника дохода (И) его ве­личина составила 100 единиц. Рассчитайте сумму налога, подлежа­щую уплате в стране резидентства, с использованием метода осво­бождения (исключения).

4. В стране резидентства (Р) получен доход в размере 200 единиц, ставка налога - 10%. В стране источника дохода (И) его ве­личина составила 100 единиц. Рассчитайте сумму налога, подлежа­щую уплате в стране резидентства, с использованием метода вычи­тания налога.

5. В стране резидентства (Р) получен доход в размере 200 единиц. В стране Р применяется прогрессивная шкала налогообло­жения дохода:

- 10%, если он 100 или менее единиц,

- 20%, если его размер составляет более 100, но менее

или равен 200 единицам,

- 30%, если он равен или превышает 300 единиц.

В стране источника дохода (И) его величина составила 100 единиц. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в стране резидентства, с использованием метода освобождения (исключения) на верхнем и нижнем уровне доходов, а также пропорционально.

6. В стране резидентства (Р) получен доход в размере 200 единиц, ставка налога - 10%. В стране источника дохода (И) дохода нет, убыток составил 100 единиц. Рассчитайте сумму налога, подле­жащую уплате в стране резидентства, с использованием методов ис­ключения дохода и освобождения (исключения) налога.

7. В стране источника дохода (И) налогоплательщик получил

50 единиц, в стране резидентства (Р) его доход составил 100

единиц, налог взимается по следующим ставкам

- 10%, если доход 100 или менее единиц,

- 20%, если его размер составляет более 100 единиц.

Рассчитайте сумму налога с использованием позитивного ос­вобождения с прогрессией.

8. Заполните нижеследующую таблицу, исходя из следую­щих условий: совокупный доход компании - 100 у.е., из них 50 у.е. было получено в стране источнике, а 50 у.е. - в стране резидентства. Налоговые ставки составляют: в стране источнике - 10%, в стране резидентства - 30%.

9. Гражданин Х, являющийся налоговым резидентом госу­дарства А и не имеющий статуса российского налогового резидента, прибыл в Россию 30 сентября 2006 года для работы по трудовому договору с российской организацией. Срок действия данного дого­вора - 15 календарных месяцев (с 1 октября 2006 года по 31 декабря 2007 года). После въезда в Россию гражданин Х постоянно находил­ся на ее территории до завершения контракта и выезда в государство

А (31 декабря 2007 года). Соглашений по налоговым вопросам меж­ду Россией и государством А не заключено.

На основе этих данных можно определите изменение нало- говыго статуса гражданина Х в течение срока его нахождения на российской территории.

10. Какой способ устранения юридического двойного нало­гообложения соответствует принципу нейтральности в отношении экспорта капитала

А. Метод исключения;

Б. Метод налогового зачета.

7. Определите, какой вид двойного налогообложения (юриди­ческое и/ или экономическое) возникает в описанной ситуации: Проценты, выплачиваемые Российской компанией в пользу компа­нии, зарегистрированной в Польше, облагаются налогом у источни­ка в России. Полученные польской компанией проценты облагаются налогом на прибыль в Польше

A. Юридическое;

Б. Экономическое;

B. Юридическое и экономическое.

ЗАНЯТИЕ 3. Налоговое планирование и международное налоговое право (2 часа)

1. Налоговое планирование и международное налоговое право. Цели и задачи налогового планирования.

2. Понятие налоговой оптимизации и минимизация налогооб­ложения в международном налоговом праве.

3. Международное налоговое право и оффшорный бизнес.

4. Налоговое планирование при осуществлении международной торговли товарами.

5. Налоговое планирование при оказании услуг на междуна­родном уровне.

6. Налоговое планирование при международной финансовой деятельности.

7. Международное налоговое планирование в сфере налогооб­ложения доходов физических лиц.

(Литература, материалы для подготовки указаны после содержа­ния темы шестой программы курса)

Дополнительные задания, вопросы, задачи:

1. Какие критерии применяются при квалификации деятель­ности налогоплательщика кА «уход от налогов»?

2. Какие правовые основания существуют для налоговой оп­тимизации и минимизация налогообложения в международном на­логовом праве.

3. Какие международные организации занимаются вопросами противодействия оффшорному бизнесу и губительной налоговой конкуренции?

4. Какие средства используются в настоящее время против деятельности оффшоров? Охарактеризуйте их правовую основу.

5. Дайте заключение о правомерности приостановления на­логового соглашения, заключенного между Кипром и Россией.

6. Соответствуют ли территории с особым налоговым стату­сом в пределах России понятию «оффшор»?

7. Какие юридические международные перспективы исполь­зования российских территорий с особым налоговым статусом в на­логовом планировании и оптимизации налогообложения?

8. Как определяется местонахождения банковских учрежде­ний? Определите, по какому основанию возникает конфликт юрис-

дикций в описанной ситуации: филиал латвийского банка в Никосии получает дивиденды из России:

1. Резидентство - источник;

2. Резидентство - резидентство;

3. Двойное резидентство - источник;

4. Резидентство - постоянное представительство.