Структура модели и основные принципы имитационного моделирования

В имитационной модели используются главным образом стоимостные и натуральные показатели, задаваемые в форме элементов денежных по­токов и запасов прошлых и будущих периодов. К этому добавляются ра­счетные коэффициенты, ставки налогов, амортизационных отчислений, процентов по кредитам и так далее.

Параметры и потоки можно разделить на следующие четыре группы.

1. Накопленные данные прошлых периодов: бухгалтерский баланс на начало планирования, остаток денежных средств на начало перво­го планового периода и др.

2. Параметры, вводимые однократно: данные вводятся один раз, и их величина остается неизменной для всех интервалов планирова­ния, например: единицы измерения различных параметров, срок коммерческого кредита (покупателям), удельные переменные за­траты, ставки НДС, нормы оборотных средств в запасах по затра­там и др.

3. Данные, вводимые на каждом интервале планирования: объемы производства и реализации продукции (услуг), цены (наценки) на готовую продукцию (товары, услуги), величина условно-постоян­ных затрат, численность и ставки заработной платы персонала, поступление и выбытие основных средств и нематериальных акти­вов и т. д.

4. Автоматически рассчитываемые показатели: выручка, матери­альные затраты, амортизационные отчисления, процентные плате­жи по кредитам, остаток денежных средств, показатели эффектив­ности и т.

Основными принципами моделирования и расчета оценки эффектив­ности сбытовых проектов и программ являются:

• использование концепции денежных потоков: на каждом интерва­ле на протяжении всего горизонта планирования в сводный расчет

Планирование эффекта от операционной деятельности

ШШЙ

Планирование потребности в материальных и трудовых ресурсах

Расчет потребности в финансировании

Сводное планирование

План прибылей и убытков

План сбыта и производства

План организационно- технических мероприятий (ОТМ)

© .......

План финансирования инвестиций

____ I______

План инвестиций во внеоборотные активы

План инвестиций в оборотные активы

Планирование

эффекта от операционной деятельности

Прогноз показателей эффективности

Рис.

включаются все денежные поступления и выплаты, связанные с осуществлением инвестиционного проекта.

Замечание: поступления и оттоки денежных средств, обусловлен­ные текущей (операционной) деятельностью предприятия, предпо­лагаются непрерывными и равномерными в течение интервала пла­нирования. Исходя из этого планируется потребность в оборотном капитале. Все поступления и оттоки денежных средств относятся на конец интервала планирования (за исключением получения кредитов, которые поступают в начале интервала);

• финансовая реализуемость: сальдо накопленного денежного пото­ка должно быть неотрицательным на каждом интервале планиро­вания;

• максимальность экономического эффекта (или эффективности): при принятии решения предпочтение отдается тому варианту реализа­ции проекта, который обеспечивает максимальное значение вы­бранного целевого показателя экономического эффекта (эффектив­ности);

• учет фактора времени:

а) динамичность (изменение во времени) параметров проекта и его экономического окружения (например, изменение акцизных ста­вок);

б) разрывы во времени (лаги) между производством продукции или поступлением ресурсов и их оплатой (учитывается при выборе интервала планирования);

в) неравноценность разновременных затрат и результатов, т. е. предпочтительность более ранних результатов и более поздних затрат (дисконтирование);

• итеративный подход: сначала формируется первоначальная модель сбытовой деятельности предприятия, параметры которой затем оптимизируются в ходе корректировки; при этом каждая итерация стартует с начала цикла;

• учет заинтересованности в реализации проекта различных его уча­стников при несовпадении их интересов;

• учет типа сбытового проекта (программы): при планировании и оценке сбытовых, маркетинговых и т.д. проектов и программ выделения денежных потоков, порождаемых проектом (програм­мой), осуществляется с учетом сопоставления ситуаций «с проек­том» и «без проекта» (в инновационных проектах, связанных с со­зданием новых предприятий или их обособленных подразделений и сбытом новых видов продукции, где нет установок прошлого, выделять денежные потоки нет необходимости).