<<
>>

4.3. Ресурсное обеспечение бизнес-операции с учетом рыночных рисков

Целевой функцией оптово-коммерческой деятельности яв­ляется удовлетворение запросов потребителей и прежде всего доведение потоков товаров до конечного потребителя, используя при этом различные формы и методы оптовой и розничной торго­вой сети.
В свою очередь, предприятия и фирмы розничной сети завершают многоуровневый рыночный оборот за счет продажи продукции конечному покупателю.

Показателем результативности оптово-посреднической деятельности является ее доходность за счет соизмерения выручки с совокупными затратами. Именно выполненный то­варооборот является наглядным индикатором сбалансирован­ности спроса и предложения. Поэтому определение рыночной конъюнктуры, умение достаточно точно прогнозировать объемы продаж, уровень спроса являются необходимыми условиями в достижении коммерческого успеха. Не менее важной является своевременная оценка объемов безубыточности товарных пар­тий в условиях рыночной конкуренции с одновременным учетом реальных издержек обращения и наличия соответствующей торгово-сбытовой сети, сервиса, рекламы, разнообразных ме­тодов стимулирования.

Осуществляя оперативный контроль за состоянием и эко­номией издержек обращения, оптово-посреднические фирмы также внимательно следят за состоянием конъюнктуры спроса и при анализе показателей, форм и методов организации биз­неса стараются иметь данные по текущему и перспективному состоянию оказываемых коммерческих услуг.

Высококачественные услуги всегда пользовались популяр­ностью. Практика коммерческой деятельности показывает, что клиент не всегда прав, но всегда намного выгоднее удовлетворить любую его претензию, чем оставить ее невыполненной, так как известно, что 91% неудовлетворенных клиентов никогда повтор­но не обратятся в неоправдавшую их надежды фирму. Главный фактор успеха в этой ситуации — быстрота решения проблемы клиента. Классификация видов спроса на коммерческие услуги приведена на рис.

4.9.

Для поддержания востребованности собственных посред­нических услуг необходимо постоянно помнить об основных факторах, обеспечивающих удовлетворение от полученных услуг, а именно:

1) надежность — самая большая забота клиента состоит в его постоянной неуверенности, что он получит своевременную и аккуратно выполненную сообразно своим запросам услугу;

Рис. 4.9. Классификация видов спроса на коммерческие услуги

2) отзывчивость — клиент должен чувствовать постоянное желание фирмы обслужить его и в любую минуту прийти к нему на помощь как консультативную, так и по доставке, установке и эксплуатации приобретенных товаров;

3) гарантии — желание клиента помимо культуры обслу­живания иметь твердые гарантии в случае непредвиденных отклонений при использовании купленного товара;

4) внешние факторы — фирма должна иметь привлека­тельный офис, красиво оформленные витрины, выставочные залы и высококультурный доброжелательный, компетентный обслуживающий персонал.

Нельзя добиться высоких результатов в оптово-коммерче- ской деятельности без действенной программы стимулирования трудового коллектива, которая включает в себя похвалы за от­личное обслуживание, высказанные перед лицом всего трудового коллектива, ежегодные и ежеквартальные награды победителей в конкурсе "лучший служащий года", в конкурсе на лучшее оформление витрины, разработку оригинальной рекламы, упаковки товара, а также отмечать юбилеи своих сотрудников, поощрять их за работу "без больничных листов" и т. д.

Коммерческий успех любой посреднической организации зависит прежде всего от умения организовать и успешно про­вести намеченные ею бизнес-операции, начиная от посредниче­ского замысла в области приобретения, продажи, перепродажи товаров, услуг и заканчивая получением намеченной прибыли как конечного результата деятельности.

Для посредника суще­ственно, чтобы намеченные бизнес-операции были проведены в достаточно короткие сроки и с ощутимым результатом.

Любая хозяйственная, коммерческая, посредническая опе­рация — это процесс выполнения той или иной функции. Под сделкой же понимается операция, юридически оформленная соответствующими договорами сторон, контрактами или со­глашениями. Например, фирма проводит операцию по торговле холодильниками. Для начала и завершения этой операции не­обходимо между покупателем и продавцом заключить договор, юридически оформляющий условия выполнения указанной сделки, права, обязанности и ответственность как продавца, так и покупателя.

При всем многообразии бизнес-операций любая из них име­ет четкий ряд последовательных процедур. Это прежде всего определение цели и задачи операции, плана действия, много­численные переговоры с участниками сделки, ее юридическое оформление, обеспечение необходимыми ресурсами, и, наконец, непосредственное приобретение товара, его продажа и получе­ние намеченной прибыли.

Бизнес-операция — это совокупность процедур от начала до завершения предпринимательского замысла, проекта, т. е. от вложения первоначальных средств и до получения чистого дохо­да как конечного результата деятельности. Поиск партнеров или приобретение того, что можно затем выгодно продать, является главным содержанием бизнес-операции посредника.

Схема проведения бизнес-операции включает в себя сле­дующие основные этапы: идея, формирование замысла, пла­нирование, заключение контрактов, ресурсное обеспечение, получение и/или реализация продукции и достижение наме­ченного эффекта.

Мысль о проведении бизнес-операции формирует ее идею, которая подкрепляется замыслом торговой операции. Чтобы операция прошла успешно, необходимо прежде всего ее проду­мать, обосновать и сформулировать содержание, цели и задачи. Задумывая операцию, важно уяснить, в чем ее смысл, какой она обещает коммерческий успех. Именно на этой стадии посредник продумывает эффективность предстоящей бизнес-операции, оценивает ее вариативность в соответствии с имеющимися в на­личии ресурсами и возможностями их приобретения Эта стадия должна четко обозначить реальность бизнес-операции, а также ее коммерческий успех.

Планирование операции включает в себя разработку биз- нес-плана данной операции, программу его проведения и осу­ществления.

В разделе 4.2 "Бизнес-план как институт внутрифирменно­го планирования коммерческой деятельности" были изложены задачи, содержание и последовательность составления бизнес- плана для целей внутрифирменного планирования. Многие положения относятся и к порядку проведения и разработки бизнес-плана отдельной коммерческой операции, которая долж­на конкретизировать общие идеи, заложенные в фирменный бизнес-план в целом.

Бизнес-план операции должен конкретно обозначить все основные этапы ее проведения, способы и пути их выполнения. В нем уточняются основные направления посреднической дея­тельности в сопоставлении с реальными возможностями фирмы по выполнению конкретной коммерческой операции. Бизнес- план помогает в выборе новых источников ресурсов, партнеров и подкрепляется точным экономическим обоснованием всех суммарных затрат в стоимостном и натуральном выражении.

После разработки плана проведения операции, предпри­ниматель четко знает, что он имеет в наличии, что и у кого необходимо приобрести Однако здесь нужно учитывать и рас­ходы, связанные с проведением предварительных переговоров, приемом гостей, командировками в целях заключения договоров и контрактов. Здесь же надо предусмотреть расходы по оформ­лению трудовых контрактов на специалистов, привлеченных со стороны.

Проведение переговоров с контрагентами операции — су­щественный этап ее подготовки. При обоюдном согласии сторон переговоры, как правило, заканчиваются оформлением сделки соответствующим договором, контрактом. Однако нередко целе­сообразно не сразу заключать окончательный вариант договора, а, может быть, вначале составить протокол о намерениях сторон, который ни к чему никого не обязывает, но свидетельствует о желании юридических сторон сотрудничать друг с другом. На основании этого протокола о намерениях сторон уточняются от­дельные детали сделки и оформляется окончательный договор.

Реальное начало практического осуществления бизнес- операции начинается с выполнения намеченного плана по при­обретению необходимых ресурсов и оборотных средств. Часть ресурсов привлекается со стороны, часть покрывается за счет собственных средств, имеющихся в наличии. Необходимость пополнения ресурсов возникает обычно на протяжении всей бизнес-операции, особенно в части денежных средств.

Получение продукции и ее реализация являются заклю­чительными этапами бизнес-операции. Очень важна доставка грузов предпринимателю, их хранение, подготовка к продаже, создание сервисных условий продажи.

Финишный этап проведения операции — реализация про­дукции, которая должна не только покрыть совокупные затраты на ее проведение, но и обеспечить получение намеченной при­были. Этот этап сопряжен с любыми возможными изменениями на рынке, возникновением и преодолением форсмажорных об­стоятельств, не зависящих от продавца. Бизнес-операция счи­тается завершенной, когда продан весь полученный товар или полностью выполнен комплекс услуг. Главное на завершающем этапе бизнес-операции — это возместить совокупные издержки и получить запланированную прибыль.

Посредник закупает товар у изготовителя, как правило, по оптовой цене промышленности, которая почти всегда намного ниже рыночных цен. Например, посредник закупил у постав­щика в разобранном виде 500 шт. пищевых контейнеров по цене 40 долл., а реализовал их розничным магазинам по цене 80 долл. за каждый, но уже в укомплектованном (собранном) виде и с блестящим алюминиевым покрытием. В результате проведенной бизнес-операции выручка посредника составила 40 тыс. долл. Чтобы определить чистый доход от проведенной операции, из этой полученной выручки следует вычесть затраты на оплату его личного труда и наемного труда исполнителей, издержки обра­щения, связанные с транспортировкой, погрузкой, разгрузкой, хранением контейнеров; издержки, связанные с содержанием (арендой) оборудования, офиса и склада. Наиболее сущест­венные затраты были произведены при сборке контейнеров и проведении операций по гальваническому покрытию их алюми­нием, а также по обязательным отчислениям в государственный бюджет в виде налогов, уплаты таможенных пошлин и др.

За вычетом всех совокупных затрат посредник получил доход около 8000 долларов. При этом в рассматриваемой бизнес-операции около 1000 долларов ему пришлось выделить на маркетинговые исследования рынка сбыта.

Начиная бизнес, каждая торгово-посредническая организа­ция аккумулирует у себя определенные собственные оборот­ные средства за счет внутренних ресурсов, и прежде всего за счет первоначальных вложений учредителей, а также за счет доходов и устойчивых пассивов. Но в условиях рыночного ме­ханизма существенным источником формирования оборотных средств являются кредиты банка и другие заемные оборотные средства, приобретаемые под определенный процент. Безуслов­но, некоторая доля оборотных средств приходится и на креди­торскую задолженность и прочие пассивы, а также на средства социальных фондов. Такие оборотные средства называются привлеченными.

Таким образом, к источникам формирования оборотных средств следует относить те средства, которые обеспечивают оборот посреднической организации в целях формирования то­варных запасов и осуществления всех финансово-коммерческих операций и расчетов.

По вещественному содержанию оборотные средства под­разделяются на материальные — товары и прочие виды то- варно-материальных ценностей и нематериальные — денеж­ные средства, средства в отгруженных товарах и дебиторская задолженность.

Оборотные средства в активах подразделяются на норми­руемые — запасы товаров и прочих материальных ценностей, материалы для хозяйственных нужд, малоценные и быстроизна­шивающиеся предметы, расходы будущих отчетных периодов, средства в расчетах и др. и ненормируемые — денежные сред­ства, товары отгруженные, дебиторская задолженность.

При планировании посреднической деятельности исполь­зуют такой относительный показатель, как норма собственных оборотных средств, характеризующий плановую потребность в оборотных средствах для выполнения любой бизнес-опера- ции, т. е. это величина, которая выражается в днях, процентах и устанавливается по каждому элементу оборотных средств. Стоимостное выражение нормы собственных оборотных средств представляет норматив собственных оборотных средств, ко­торый может быть общим, т. е. отличать всю плановую величину оборотных средств, и индивидуальным для каждого планируе­мого элемента оборотных средств в отдельности.

Определение оптимального уровня норматива оборотных средств является важной экономической задачей торгово-по- среднической фирмы, так как его завышение ведет к затовари­ванию и образованию излишних запасов товарно-материальных ценностей, а его занижение — к недостатку денежных средств и товарно-материальных ценностей, к появлению дефицитных позиций, что непременно приводит к снижению качества обслу­живания клиентов.

Для оценки эффективности использования оборотных средств используются показатели продолжительности од­ного оборота (В) и коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

•360
т

Т Т

ост
ост
т
Т.
ост

^__ ост _____ ■*■{

Т/360

где Т — объем оптовой реализации, руб.;

Тост — среднегодовые товарные остатки, руб.;

Коб — коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Продолжительность одного оборота является выражением скорости оборачиваемости и прямо влияет на эффективность посреднической деятельности. А коэффициент оборачиваемо­сти показывает, сколько раз за единицу времени (год, квартал, месяц) совершили оборот оборотные средства. Чем меньше дли­тельность одного оборота, тем выше коэффициент оборачиваемо­сти, тем эффективнее финансово-хозяйственная деятельность торгово-посреднической организации.

Подсчет и контроль за расходованием собственных оборот­ных средств возможен только при хорошо организованном учете совокупных затрат живого и овеществленного труда в процессе реализации бизнес-операции, т. е. учете издержек обращения, которые являются совокупными затратами, связанными с об­ращением товаров в процессе их транспортировки, погрузки и разгрузки, хранения, реализации и др.

Умение посредников учитывать рыночные перемены, пра­вильно и в соответствии с установленными нормативами вести учет совокупных издержек обращения позволяют им не только выживать, но и поддерживать устойчивую конкурентоспособ­ность в условиях быстро изменяющейся конъюнктуры на товары и услуги

Ежегодно Правительство РФ в своем постановлении об ут­верждении Положения о составе затрат по производству и реа­лизации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий и организаций торговли уточняет единичную учетную номенклатуру статей издержек обращения для предприятий оптовой и розничной торговли.

В целях планирования, учета и отчетности издержек обра­щения оптово-посредническим организациям рекомендуется применять следующую номенклатуру статей издержек обра­щения:

• транспортные расходы;

• расходы на оплату труда;

• отчисления на социальные нужды;

• расходы на аренду и содержание зданий, оборудования и инвентаря;

• амортизация основных средств;

• расходы на ремонт основных средств;

• износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашиваемых предметов;

• расходы на топливо, газ, электроэнергию;

• расходы на хранение, подработку, подсортировку и упа­ковку;

• расходы на рекламу;

• затраты по уплате процентов за пользование займом;

• потери товаров и технологические отходы;

• расходы на тару;

• прочие расходы;

• проценты по краткосрочным кредитам.

В практике посреднической деятельности оптовых, ко­миссионных и других коммерческих организаций различают дополнительные и чистые издержки обращения.

Дополнительные издержки обращения представляют собой затраты, связанные с продолжением процесса производства в сфере обращения, которые, естественно, вызывают увеличение конечной стоимости товара и его продажной цены. Это прежде всего расходы на транспортировку грузов, хранение, погрузку и выгрузку и другие, направленные на удовлетворение запросов покупателей в требуемые сроки, в оговоренном ассортименте и в определенном месте. Эта часть издержек составляет, как правило, наибольший удельный вес в общем объеме издержек обращения.

Другая, меньшая, часть составляет чистые издержки об­ращения. Она носит непроизводительный характер, связана со сменой форм стоимости в процессе купли-продажи, не образует при этом новой стоимости товара. Эта часть направлена на со­держание аппарата посреднической фирмы, на приобретение и оформление платежных документов, выплату процентов за получаемый банковский кредит, ведение финансового плани­рования, учета и т. д. Не увеличивая стоимости товара, чистые издержки обращения также влияют на повышение его продаж­ной цены.

При осуществлении бизнес-операции фирма должна иметь в наличии прежде всего ресурсы на оплату труда работников, расходы на материальные затраты, оплату услуг сторонних организаций и прочие расходы, связанные прежде всего с от­числениями на налоги и сборы, банковский процент, наценки поставщикам и др.

Значительную долю составляют затраты на подготовку и проведение многочисленных предварительных переговоров, встречу гостей, составление предварительных протоколов о со­вместной деятельности и многие другие организационные меры для заключения выгодного контракта. Эти рыночные издержки, направленные на подготовительные работы перед выполне­нием бизнес-операции, получили название "трансакционные издержки". Английский экономист Р. Кроуз так определяет экономическое содержание и значение трансакционных издер­жек: "Для осуществления рыночных трансакций необходимо: выявить, с кем желательно заключение сделки; распространить информацию о том, что некто желает вступить в сделку и на каких условиях; провести переговоры, ведущие к заключению сделки; провести расследование, чтобы убедиться в том, что ус­ловия контракта соблюдаются и т. п. Эти операции порой влекут за собой чрезвычайно большие издержки и в любом случае они настолько дорогие, что предотвращают многие трансакции, кото­рые были бы реализованы в мире, где ценовая система работала бы без издержек. Выбор партнеров, тип контракта, выбор пред­ложений, продуктов и услуг — все может при этом меняться"[8]. Правомерное высказывание английского ученого подтверждает неоспоримую мысль, что любая бизнес-операция нуждается прежде всего в оценке совокупных затрат на ее реализацию с учетом затрат на рыночные трансакции.

Чтобы быть уверенным в достаточности и надежности ре­сурсного обеспечения планируемой бизнес-операции, посредни­ку необходимо точно определить виды и объемы требуемых ре­сурсов, а также источники их получения и покрытия. Подлежат обязательной проверке и каналы получения денежных средств. Торговый посредник обязан предварительно просчитать, сколь­ко, когда, у кого, откуда и каким образом он должен приобрести ресурсы, с одной стороны, а с другой — формировать портфель заказов, т. е. определить кому, в каком объеме, ассортименте, по какой цене и в какие сроки он намечает реализовать свои товары и услуги.

Общее представление о необходимых ресурсах для прове­дения бизнес-операции проиллюстрировано на рис. 4.10.

На представленной схеме выделены три главных участника бизнес-операции: продавец, торговый посредник, покупатели, которым посредник продает товар Т в обмен на их деньги Дт. При успешной организации полученных от покупателей денег долж­но хватить посреднику на возмещение себестоимости операции и получение намеченной прибыли. Однако эти деньги поступают к посреднику на завершающей стадии операции, в то время как приобретать товары, ресурсы для их последующей перепродажи приходится на начальной стадии.

Практика посреднической деятельности показывает, что предприниматели зачастую при заключении контракта на по­ставку товаров пытаются получить от покупателей деньги пред­варительно в форме аванса в порядке предоплаты. Тем не менее для приобретения ресурсов до поступления выручки посреднику приходится находить первоначальный денежный капитал. Для возмещения недостающих в обороте денежных средств он вы­нужден, как правило, прибегать к кредиту, т. е. брать в долг в сумме Дк. Но через определенное время эти деньги приходится возвращать, но уже в сумме Дв, превышающей Дк на величину процентов, уплаченных за получение кредита.

Имеющиеся в начале деньги, предоставленный кредит и аванс, полученный от будущих покупателей товара, образуют стартовый капитал торгового посредника. К числу весьма под-

Рис. 4.10. Ресурсное обеспечение бизнес-операции: М — материалы, приобретенные предпринимателем для выпол­нения бизнес-операции; Дм — сумма денег, выплаченных предприни­мателем за приобретенные материалы, необходимые для выполнения бизнес-операции; Т — товар, который предприниматель продает; Дт — деньги, полученные за проданный товар; И — информационные ресурсы (отраслевые нормативы, прайс-листы, база коммерческой информации состояния рынка, надежности партнера, характери­стика покупателя, конкурента и т. п.), необходимые для проведения операции; Дн — денежные средства, выплаченные предпринимателем за получение нужной информации; ОС — основные средства в виде зданий, сооружений, оборудования, транспорта и др., используемые при выполнении бизнес-операции; Да — затраты на долю основных средств, необходимые для проведения торговой сделки; У — услуги, получаемые предпринимателем от муниципальных и федеральных властных структур, а также от других компаний в виде аутсорсинга на использование транспортных, аудиторских, банковских и др. видов услуг; Ду — денежные средства на необходимые коммерческие услуги; Дн — государственные налоги, выплачиваемые предпринимателем в установленном порядке для пополнения государственного и местного бюджетов; Т — трудовые ресурсы, необходимые для выполнения бизнес-операции; Др — деньги, затраченные посредником для исполь­зования трудовых ресурсов; Дк — сумма денежных средств, получен­ных торговым посредником из банка; Дв — сумма денег, возвращенных торговым посредником банку за использование кредита в размере, превышающем полученный кредит на величину процентов, уплачен­ных за его использование вижных, непрерывно расходуемых материальных ресурсов от­носятся, как уже упоминалось, собственные оборотные средства предпринимателя. Эти средства посреднику необходимы как в начале бизнес-операции, так и на всем ее протяжении. Для при­обретения необходимых товаров предприниматель вынужден выделять деньги Дм в ходе операции. Основная формула для расчета материальных затрат имеет вид:

Дм = м-Цм,

где Дм — величина материальных затрат в денежном выраже­нии;

М — количество закупаемых материалов;

Цм — цена единицы используемого материала.

Так как в ходе операции используются разные виды товаров, то определение денежных средств Дм производится суммирова­нием затрат на отдельные виды материальных ресурсов, т. е.:

Дм = Мг Ц, + М2Ц2 +... + Мп Цп, где Мх, М2, ... Мп — количество материальных ресурсов одного вида;

Ц1, Ц2, ... Ц„ — цены единицы отдельных видов материаль­ных ресурсов;

п — число отдельных видов материальных ресурсов.

Ни одна бизнес-операция, как правило, не обходится без использования трудовых ресурсов. Этот вид ресурсов необхо­дим с самого начала проведения бизнес-операции и это прежде всего сам посредник, его соисполнители и наемные работники, часто привлекаемые со стороны по трудовым соглашениям или временным контрактам. За эти трудовые ресурсы посредник оплачивает Др в виде заработной платы для постоянных сотруд­ников фирмы и временно привлекаемых в течение всего процесса выполнения сделки.

При расчете денежных средств Др на оплату труда работни­ков целесообразно разделить работников на группы: постоянно занятых на протяжении всей бизнес-операции и привлекаемых на отдельное время.

Затраты денежных средств Др на оплату труда каждой группы работников можно рассчитать по формуле

Др = зч-м-г,

где Зч — средняя почасовая оплата труда работников данной группы;

N — количество работников в группе;

I — время трудового участия работников в выполнении операции, ч.

Например, в бизнес-операции, длящейся 200 ч, участвуют: предприниматель с почасовой оплатой 10 руб. в час; два штат­ных работника с почасовой оплатой 5 руб. в час; один штатный работник с почасовой оплатой 6 руб. в час, но в отличие от пред­принимателя и двух штатных работников он занят в операции наполовину меньше; три наемных работника на погрузочно- разгрузочных работах со средней оплатой 8 руб. в час в течение 50 ч работы каждый.

Общие затраты денег на оплату труда составят: Др = 10 • 1 • 200 + 5 • 2 • 200 + 6 • 1 • 100 + 8 • 3 • 50 = 5,8 тыс. руб.

Но при начислении заработной платы фирма обязана вно­сить денежные средства в виде отчислений во внебюджетные фонды на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование, а также в фонд заня­тости. Эти отчисления взимаются в установленных процентах от суммы Др, начисленной фирмой На рис. 4.11 они выражены общими затратами Дн.

С учетом выплаченных налогов общие расходы фирмы Дз, связанные с оплатой труда, составят

Дз = Др( 1 + 5),

где 8 — доля отчислений во внебюджетные фонды. Эти отчисле­ния составляют в настоящее время до 40% величины заработной платы.

Поэтому общие расходы, связанные с оплатой труда, со­ставляют 1,4 к начисленной фирмой зарплате.

В нашем примере посреднической фирме придется от­числить из своих средств во внебюджетные фонды: 5,8 • 0,4 = = 2,32 тыс. руб., а общая сумма расходов по оплате труда соста­вит 5,8 + 2,32 = 8,12 тыс. руб. Материальные затраты и расходы на оплату труда вместе составляют прямые затраты фирмы. Но кроме прямых затрат существуют и ряд косвенных затрат.

К числу ощутимых затрат при выполнении бизнес-опе- рации выделяют затраты за использование основных фондов, или основных средств (ОС) в виде зданий, помещений, машин, оборудования. Эти основные средства не используются целиком за время проведения одной операции Как правило, посредник приобретает в собственность только те основные средства, которые можно использовать многократно в процессе торгово- посреднической деятельности, а именно: служебные помещения в виде офиса, мебель, телефоны, компьютеры, ксерокс, факс, телекс и др. Это постоянно используемые ресурсы, только часть стоимости которых в виде амортизации составляет затраты Д0 на проведение именно данной операции Если же средства нужны исключительно для одной бизнес-операции, то предприниматель прибегает к их аренде на определенное время, в течение которого они активно используются. В условиях аренды Д0 равны стои­мости этих средств в доле, относящейся ко времени проведения операции. Поэтому при определении затрат на Д0 целесообразно разделять основные средства на две группы:

1) принадлежащие предпринимателю или приобретенные им в целях постоянного использования во многих бизнес-опе- рациях;

2) арендуемые на определенный срок.

Применительно к первой группе основных средств Д0 в де­нежном выражении на проведение операции определяется как величина амортизации этих средств за период их использования в данной операции. Эту часть определяют по формуле

До = Дос '

гс

где Дос — денежная стоимость основных средств, используемых в бизнес-операции, т. е. их первоначальная стоимость;

10Г) — продолжительность использования основных средств в данной операции;

1С — суммарный срок службы основных средств.

Пусть, например, посредническая организация для про­ведения бизнес-операции использует 20-тонную фуру для перевозки грузов, стоимость которой 100 млн руб., в течение 2 мес. при общем сроке ее службы 5 лет. Тогда амортизационные затраты Д0 составят:

До=100 "5^2= 3,3 РУб"

Надо помнить, что Д0 всегда меньше денежных средств, вы­деленных на приобретение основных фондов. В нашем примере посредник, покупая за 100 млн руб. 20-тонный грузовик, будет его использовать не для одной операции на сумму Д0 = 3,3 млн руб., а еще и во многих других случаях.

Применительно к арендуемым основным средствам расходы будут составлять Д0, равные размеру арендной платы, которую арендатор будет выплачивать арендодателю в соответствии с за­ключенным договором в течение проведения бизнес-операции.

В условиях рыночной экономики ни одна бизнес-операция не проходит без обеспечения ее информационными ресурсами в виде информационных данных о состоянии рынка, его сегментах, основных конкурентах, ценах на приобретаемые и реализуемые товары, нормативных документах и т. д. Но в условиях рынка за любую информацию надо платить. Как правило, эти расходы приходятся на начальную стадию операции и определяются суммированием расходов на приобретение разных видов ин­формации и цен на нее.

При реализации практически любой бизнес-операции всегда возникает потребность в услугах других предпринима­телей или государственных органов, начиная с использования транспортных услуг, услуг связи, торговли, рекламных агентов, консультационных, охранных услуг и заканчивая услугами производственного характера. Так как за любую услугу надо платить, то предприниматель всегда должен просчитать стои­мость ее денежных затрат Д в соответствии с объемами услуг и их ценами на каждую в отдельности. Расходы на информацию и услуги включаются в дополнительные затраты Дд0Т!, называе­мые также накладными расходами. В них входят транспортные расходы, затраты на ремонт оборудования и помещения, коман­дировочные расходы, затраты на обучение персонала, расходы на рекламу и ряд других затрат, обусловленных проведением бизнес-операции и не вошедших в основные виды затрат.

Необходимо выделить важность учета затрат, связанных с получением кредита Дк. Как отмечалось выше, получив кредит, посредник обязан вернуть его, но уже в сумме Да, превышающей Дк на разницу Дв — Дк. Именно эта разница и составляет затраты посредника, которую он выплачивает из собственного кармана.

Затраты посредника, обусловленные получением кредита Дк, можно рассчитать по формуле

т

Дв ~Дк - Дк 'юо%

где т — процентная месячная кредитная ставка; — время, на которое получен кредит, мес.

Например, если предприниматель берет кредит в сумме 100 млн руб. на 1 мес. при месячной ставке 10%, ему придется

10%

уплатить 100 ■ ^^ -1 = 10 млн руб. за пользование кредитом 10 млн руб.

Затраты предпринимателя включают и уплату налогов Дн. Самыми ощутимыми налогами являются налог на добавленную стоимость в размере 20% от добавленной стоимости и налог на прибыль, ставка которого в 1999 г. была в среднем равна 30% от полученной прибыли.

Кроме этих основных налогов взимаются акцизные сборы на различные акцизные товары, налог на превышение шести­кратного минимума оплаты труда и таможенные пошлины на экспорт и импорт товаров.

Суммарные затраты Дс на осуществление бизнес-операции, именуемые издержками обращения или себестоимостью бизнес- операции, определяются по формуле

ДС = ДМ + Д3 + Д0 + Ддоп + ДН + (Дв - Дк).

При расчете суммарных затрат на бизнес-операцию при­нято выделять постоянные расходы, не зависящие от количе­ства реализуемого товара, и переменные расходы, которые тем больше, чем больше объем реализации. К постоянным относят расходы на оплату труда штатных работников, содержание офиса, ремонт и обслуживание оборудования. Переменные затраты отражают материальные расходы, заработную пла­ту сдельно оплачиваемых работников и другие виды затрат, направленные на выполнение бизнес-операции и получение выручки.

Величина выручки продажи товаров Дт определяется как произведение количества проданных товаров на их цену. Опре­делив полученную выручку и суммарные денежные затраты, т. е. суммарные издержки проведения бизнес-операции, определяем валовую прибыль Пв как разницу выручки и затрат, а именно Пв = Дт — Д, После получения валовой прибыли рассчитаем налог на прибыль Дпр, т. е.:

..-пр

^"Р 1 ЛЛ

100%

где тпр — налоговая ставка в процентах от прибыли.

Прибыль, остающаяся у предпринимателя после изъятия налога, окажется равной

Поствпрв( 1-^).

Отношение остаточной прибыли к суммарным издержкам составляет рентабельность операции. В практике российского предпринимательства бизнес-операция считается успешной, если прибыль ее составила не менее 2530% от стоимости сум­марных затрат, т. е. Р0 > 0,25 -ь 0,3.

Для рыночной устойчивости российским компаниям не­обходимо пересмотреть маркетинговые стратегии, структуру затрат, механизмы регулирования спроса с учетом уменьше­ния коммерческих рисков в целях сервисного и своевременного удовлетворения запросов клиентов.

Глобальная конкуренция, появление на российском рынке новых игроков требует использование новых технологий ры­ночного участия. В современном мире руководители бизнеса все чаще обращают свой взор к аутсорсингу, определяя его как новую стратегию управления. На повестку дня выходит задача заниматься тем, что можешь сделать лучше всего, и по возмож­ности приобретать то, что может быть для компании выгоднее всего.

В результате участники рынка идут по пути специализации на конкретных функциях, задачах. Иными словами, разделение бизнес-проекта на отдельные составляющие, передача отдель­ных видов работ на исполнение в узкоспециализированные компании по схеме аутсорсинга является стратегическим на­правлением эффективной коммерции.

Сфера аутсорсинга представляет целостную совокупность фирм и компаний, принимающих участие на рынке для выгод­ного взаимодействия за счет передачи корпоративных функций на исполнение сторонним организациям-аутсорсерам с учетом факторов деловой среды, тенденций и закономерностей

Необходимо учитывать, что сфера аутсорсинга помимо непосредственных участников интегрирует и другие целевые аудитории, которые непосредственно влияют на результаты работы коммерческой структуры. Это в первую очередь клиенты, конкуренты, государственные органы управления и контроля, потенциальные инвесторы.

На мировом рынке лидером в потреблении услуг аутсорсин­га являются США (доля мирового рынка 36%), Западная Европа (29%) и Япония (13%). Удельный вес компаний США, передаю­щих какие-либо функции или бизнес-процессы аутсорсерам, составил в 2006 г. 86% против 52% в 2005 г. Объем продаж на рынке аутсорсинга США увеличился в 2005-2006 гг. более чем в 3 раза.

Тенденция к расширению европейского рынка услуг аут­сорсинга усиливается. По подсчетам аналитиков, за последний квартал 2006 г. в Европе было заключено больше контрактов об аутсорсинге, чем за любой другой период, начиная с 2000 г. Как отмечают ведущие консультанты, необходимость снижать за­траты заставляет европейские компании переступить через свое нежелание поручить часть своего бизнеса субподрядчикам.

В последние годы в число стран — поставщиков рынка аут­сорсинга вливаются Индия, Филиппины, Мексика, Китай и вос­точноевропейские страны как представителя "новой экономики", переживающей значительный подъем в сфере производства и использования информационных технологий.

В условиях, когда борьба за клиента вынуждает повышать качество своих товаров и услуг, отечественные компании выну­ждены акцентировать внимание на вопросах эффективности, экономичности и уменьшения рисков бизнеса.

Вывод из-под непосредственного оперативного управления решения отдельных задач при сохранении контроля над их реа­лизацией позволяет значительно продвинуться по пути "размы­вания" накладных, налоговых и социальных издержек компании в результате "передачи" их сторонним организациям.

В общем смысле аутсорсинг коммерции — это передача отдельных функций на исполнение компании-аутсорсеру ка­кого-либо вида работ компании-заказчика.

Аутсорсинг позволяет компаниям сфокусироваться на ос­новном бизнесе и переложить все трудности вспомогательных функций на компании, которые успешно их могут выполнить.

Основополагающими критериями обоснования целесообраз­ности использования системы аутсорсинга являются:

• определение значимости каждой позиции бизнес-процесса с учетом сложности исполнения, себестоимости работ и наличия корпоративных ресурсов.

• стратегическое определение того, какие детали закупать или изготавливать самостоятельно, а какие приобретать по кон­тракту аутсорсинга;

• обоснование причин невозможности обеспечения требуе­мого качества, уровня снижения затрат, высвобождения дефи­цитных ресурсов, оборудования, высококвалифицированной рабочей силы;

• критерии отказа от аутсорсинга в связи с отсутствием на­дежных поставщиков, возможной потенциальной зависимостью от монополии поставщика, понижением оперативности принятия управленческого решения и контроля;

• критерии обеспечения качества и сокращения времени сервисной услуги. Мировой опыт показывает, что многие торго­вые фирмы редко имеют собственное ремонтное оборудование, транспортные цеха, маркетинговые службы, профессионалов логистики Эти коммерческие структуры вынуждены интенсивно использовать услуги аутсорсинга.

Как правило, есть множество фирм-профессионалов, кото­рые берут на себя выполнение технологических, управленче­ских, маркетинговых, РИ и многих других функций.

Экономическую целесообразность аутсорсинга можно пред­ставить по следующим направлениям:

1. С позиции стратегического уровня аутсорсинг позво­ляет: сфокусировать внимание на основном бизнесе; уменьшить необходимость инвестиций в неосновные фонды; гибко реаги­ровать на рыночные изменения (кризисы, дефолты) и внутри компании (реорганизации, реструктуризации, слияния, погло­щения) и др. Одновременно проявляются и тактические преиму­щества аутсорсинга: отсутствие необходимости в расширении штата компании; сокращение накладных расходов, связанных с функциями — стоимость рабочих мест, обучение сотрудников, информационная поддержка и др.; гарантия профессиональной ответственности, предоставляемая аутсорсинговой компанией.

2. Экономия ресурсов. Для многих российских компаний актуальна проблема модернизации производственных техно­логий, обновления модельного ряда, продвижения продукции на рынке. В условиях экономии кадровых и финансовых ресурсов предприятия закрывают отдельные производства, оптимально размещая заказы между внешними организациями, за счет чего получают возможность развития приоритетных направлений. При наличии конкурентной среды именно этот фактор является основным в принятии решения об аутсорсинге.

3. Повышение качества. Мировой опыт показывает, что компании редко имеют возможность обеспечить каждый этап производственного процесса, дистрибьюции, организации заку­пок и сбыта, а также сервисного обслуживания клиентов. За ру­бежом уже давно существует производственная специализация компаний на определенном бизнес-процессе, за счет чего обес­печиваются высокое качество и относительно низкие цены. При этом компании-конкуренты на рынке конечной продукции могут покупать производственные компоненты у одного поставщика.

4. Снижение затрат. Благодаря концентрации управления и финансов на приоритетных направлениях деятельности, ком­пании достигают повышения качества своей продукции. Это, в свою очередь, приносит дополнительные продажи и прибыли, которые в конечном итоге значительно превышают затраты на аутсорсинг. Аутсорсинг в целом, как правило, снижает издержки обслуживания бизнес-процесса.

5. Повышение производительности труда. Производитель­ность труда в России примерно в 5 раз меньше, чем в США. Это объясняется не только отличием в технологиях, но и разным подходом к бизнесу. В частности, доля аутсорсинга на Западе существенно больше, чем в России. Благодаря аутсорсингу про­фессионалы имеют возможность сконцентрироваться на главной работе, тем самым повышая производительность своего труда.

6. Передовые технологии. Специализированная компания раньше любой отраслевой фирмы знакомится с новыми разработ­ками Используя аутсорсинг, другие компании получают передо­вые технологии, не тратя время и ресурсы на их разработку.

Различные компании прибегают к услугам аутсорсинга на разных этапах своей производственной деятельности: марке­тинговые исследования оценки конъюнктуры рынка, использо­вание акций РИ-сегментации потребителей, позиционирование, продвижение торговой марки и формирование имиджа.

<< | >>
Источник: И. М. Синяева, С. В. Земляк, Синяев В. В.; под ред. проф. Л. П. Дашкова. Маркетинг в предпринимательской деятельности: Учебник. — 2-е изд. — М.: Издатель- ско-торговая корпорация «Дашков и К°», — 268 с.. 2010

Еще по теме 4.3. Ресурсное обеспечение бизнес-операции с учетом рыночных рисков:

  1. 3. Выработка, реализация, ресурсное обеспечение
  2. 3.6. Организационное обеспечение банковских операций доверительного управления
  3. Деятельность государственных органов и публичных служб и корпораций, принятие и реализация государственных решений невозможны без ресурсного обеспечения.
  4. Глава 6. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИИ В СФЕРЕ ФИЗИЧЕСК0Й КУЛЬТУРЫ И СПОРТА
  5. § 13. Организационное (ресурсное) обеспечение деятельности судов Понятие организационного (ресурсного) обеспечения дея­тельности судебной власти.
  6. Организационное (ресурсное) обеспечение деятельности судов арбитражной юрисдикции
  7. Организационное (ресурсное) обеспечение деятельности судов общей юрисдикции.
  8. 3.3. концепция методический инструментарий учета фактора риска
  9. 4.2. Ресурсное обеспечение инвестиционной деятельности
  10. 8.2 ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ СТЕПЕНИ РЫНОЧНЫХ РИСКОВ ПРИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ОПЕРАЦИЯХ
  11. 4.3.КОНЦЕПЦИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИИ УЧЕТА ФАКТОРА РИСКА
  12. 17.3. МЕТОДИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ УЧЕТА ФАКТОРА РИСКА В ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ
  13. МОДЕЛЬ ХАМАДЫ: УЧЕТ РЫНОЧНОГО РИСКА
  14. 4.3. Ресурсное обеспечение бизнес-операции с учетом рыночных рисков