§ 1. Расследование незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности

Уголовная ответственность за незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ) предусматривается {часть первая) в отношении индивидуальных предпринимателей или руководителей органи­зации, получивших кредит либо льготные условия кредитова­ния путем предоставления банку или иному кредитору заведо­мо ложных сведений о хозяйственном положении или финан­совом состоянии предприятия или организации, если это дея­ние причинило крупный ущерб либо {часть вторая) — за неза-

446

конное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или госу­дарству. В качестве объекта выступают интересы финансовой системы и участников экономического оборота.

Кредитом являются денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией заемщику по кре­дитному договору. Не является получением кредита договор зай­ма (ст.807-818 ГК РФ).

Кредитный договор предусматривает:

• размер кредита;

• условия кредитования;

• сроки и порядок возврата;

• размер процентов по кредиту и т.п.

Существуют денежные кредиты (ст.819 ГК РФ), товарные (ст.822 ГК РФ) и коммерческие (ст.823 ГК РФ):

при товарном кредите одна сторона предоставляет другой вещи, определенные родовыми признаками;

при коммерческом кредите могут предоставляться как деньги, так и вещи, определяемые родовыми признаками, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг, предусмотренных договором.

Льготными условиями кредитования называют такие условия кредитования, которые предусматривают наличие на стороне заемщика фактических обстоятельств, обусловливающих льготы.

Под сведениями о хозяйственном положении либо финансовой деятельности понимают данные о балансе, прибылях и убыт­ках, основных средствах и в целом о собственности, имущест­венных правах и обязательствах, наличии заказов на продукцию либо услуги.

Предоставлением заведомо ложных сведений кредитору явля­ется передача таковых в распоряжение лица (группы лиц), при­нимающего решение о кредите.

Сведения, предоставляемые кредитору, должны быть офор­млены в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов и подписаны правомочным лицом (или удостоверены иным образом).

>■ Способы совершения преступлений данного рода достаточ­но разнообразны. На первом этапе совершения преступления предприниматели (руководители организации) могут действо­вать по одному или одновременно нескольким «сцена­рия м»:

а) создание лжефирм: чаще всего такие фирмы регистри­ руются на подставное лицо, иногда по украденному паспорту; цель создания таких лжефирм-«однодневок» — получить кредит, присвоить его, ликвидировать «фирму»;

б) изготовление подложных документов: цель — создание видимости финансовой состоятельности и представле­ ние их при заключении кредитных договоров (это мо­ жет осуществлять как лжефирма, так и реально суще­ ствующие коммерческие предприятия, организация, предприниматель);

в) подкуп банковских работников: цель — получение креди­ та с нарушением экономических нормативов, требова­ ний обеспечения возвратности кредита, при отсутствии в договоре сроков и формы промежуточного контроля за деятельностью организации, получившей кредит.

• сфабрикованных документов о якобы заключенных сдел­ ках, договорах, подрядных работах и т.п.;

• подложных или полученных обманным путем гарантий­ ных писем или поручительств от солидных государствен­ ных либо коммерческих структур;

• залогового имущества, не принадлежащего на самом деле заемщику, либо уже заложенного, либо не имеющего той ценности, которая объявлена заемщиком.

Так, одна из фирм предоставила банку опечатанный сосуд, в котором, по заключению ранее проведенной «экспертизы», нахо­дился редкоземельный элемент, оцененный этой экспертизой в сотни тысяч долларов США. Впоследствии, когда «фирма», полу­чив кредит, исчезла и сосуд вскрыли, там оказались малоценные химические реактивы.

Важным элементом совершения преступлений в кредитной сфере является такой фактор, как наличие у кредитуемой орга­низации нескольких расчетных счетов. Это дает возможность должнику (получателю кредита) проводить операции по раз­личным счетам, перечислять кредит, минуя основной расчет­ный счет, вводить в заблуждение кредитора при наличии пре­тензий к основному расчетному счету.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженно­сти (ст. 177 УК РФ) состоит в уклонении организации-дол­жника или гражданина от погашения кредиторской задолжен­ности в крупном размере (для гражданина — более 500 мини­мальных размеров оплаты труда, для организации — свыше 2 500) или от оплаты ценных бумаг после вступления в закон­ную силу соответствующего судебного акта. Таким образом, сфера применения данной статьи — исполнение судебных ре­шений, когда применение гражданско-правовой ответственно­сти не дало положительного результата. Преступление является длящимся, начальный его момент — бездействие, являющееся злостным уклонением, или действия, с помощью которых со­вершается злостное уклонение.

В соответствии со ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является до­кумент, удостоверяющий с соблюдением установленной фор­мы и обязательных реквизитов имущественные права, осущест­вление или передача которых возможны при его предъявлении.

К числу ценных бумаг относятся (ст. 143 ГК РФ): государственная облигация; облигация; век­сель; чек; депозитный и сберегательный сертификаты; банков­ская сберегательная книжка на предъявителя; коносамент; ак­ция; приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

>■ Типичной исходной информацией по преступлениям, связан­ным с кредитованием, являются:

а) сообщение банка или иной кредитовавшей организа­ ции о невозврате кредита исчезнувшей фирмой;

б) сообщение налоговой полиции о наличии коммерче­ ской организации, не занимающейся никаким видом деятельности, но аккумулирующей средства на своих счетах (счете).

>■ Исходной информацией для возбуждения уголовного дела о неправомерном кредитовании или злостном уклонении от по­гашения кредиторской задолженности чаще всего являются:

а) материалы органов дознания, содержащие результаты оперативных разработок;

б) материалы, поступающие из контролирующих органов (налоговая полиция, налоговая инспекция, аудитор­ ских фирм, ревизующих органов);

в) материалы, выделенные из других уголовных дел, а также поступившие из арбитражных и народных судов (по гражданским делам);

г) сообщение средств массовой информации, заявления и сообщения граждан.

При анализе поступивших материалов, прежде всего, требу­ется установить, имеются ли в действиях лица (организации) признаки состава преступления (ст. 176, 177 УК РФ) или дело должно решаться в гражданском или арбитражном судопроиз­водстве.

В ходе предварительной проверки выясняется правовой ста­тус организации (предприятия, структуры), получившей (и не возвращающей) кредит; наличие у нее прав юридического ли­ца; форма собственности; предмет деятельности; осуществляет­ся финансово-экономическая проверка предприятия (аудитор­ской фирмой, налоговой инспекцией).

В итоге предварительной проверки следователь при решении вопроса о возбуждении уго­ловного дела должен располагать следующи­ми материалами:

а) полное официальное наименование предприятия (орга­ низации) — кредитополучателя; его юридический ад­ рес; его учредители; кем и когда предприятие было за- регистрировано; номер расчетного счета и наименова­ ние банка;

б) сведения о фактах нарушения закона; результатах про­ веденных финансово-экономических проверок, реви­ зий (если они проводились до возбуждения уголовного дела или по другому уголовному, гражданскому делу); если проверка проводилась налоговой инспекцией, то к акту проверки должны быть приложены все доку­ менты, подтверждающие допущенные нарушения;

в) объяснения лиц, причастных к выявленным нарушени­ ям, сведения о месте их работы, должностном положе­ нии и т.п.;

г) выписки из нормативных актов, предписаний, нарушения которых выявлены или которые предстоит установить.

При решении вопроса о возбуждении уголовного дела учи­тываются полнота собранных материалов и наличие в них при-

15 Криминалистика

знаков совершенного преступления, а также то обстоятельство, что для возбуждения уголовного дела в данном случае не требу­ется согласия собственника имущества, ставшего объектом пре­ступного посягательства.

После возбуждения уголовного дела, в зависимости от ха­рактера преступления (незаконное получение кредита, неза­конное получение государственного целевого кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), под­лежат установлению:

1) обстоятельства, при которых была создана фирма, полу­ чившая кредит: законность ее учреждения, подлинность документов, представленных для ее регистрации (такими документами являются устав, либо учредительный дого­ вор и устав, либо только учредительный договор). Юри­ дическое лицо, не являющееся коммерческой организа­ цией, может действовать на основании общего положе­ ния об организациях данного вида (фонды, спортивно- оздоровительные организации и т.п.). В учредительных документах должно быть определено наименование юри­ дического лица, место его нахождения, порядок управле­ ния и другие сведения, предусмотренные законом (так, в учредительном договоре должны быть указаны: порядок совместной деятельности, условия передачи юридиче­ скому лицу имущества учредителей, порядок распределе­ ния прибылей и убытков и т.п.);

2) подлинность или подложность документов о финансово- экономическом состоянии предприятия (организации), о той или иной хозяйственной сделке, представленной в ка­ честве обоснования кредитной заявки; о подлинной оценке залогового имущества;

3) подлинность или подложность гарантийного письма, вы­ данного коммерческой структурой или иной солидной организацией, обстоятельства получения такого письма; что послужило основанием для его выдачи (залог, сведе­ ния о балансе предприятия и т.п.);

4) подлинность или подложность документов на право получе­ ния льготного кредита: основания льготного кредитова­ ния; их правомерность; обстоятельства получения право­ устанавливающего документа;

5) обстоятельства подписания кредитного договора: пред­ ставленные для этого документы, их соответствие требо­ ваниям нормативно-правовых актов; движение получен­ ных кредитов; соответствие размеров кредита договору, представленному в обоснование кредитного запроса;

6) обстоятельства изъятия кредитных средств, перевод их на другие счета этой же или иной организации; обстоя­ тельства обналичивания кредитных средств и фактиче­ ское их расходование; обстоятельства совершения сделок под кредит; проведение хозяйственных операций; приоб­ ретенные материальные ценности, а также где и у кого они находятся (если полученный кредит был переведен другой фирме, которая прекратила существование, то весь комплекс сведений, изложенных в пп.

7) все участники незаконного получения кредита: наличие подставных лиц, на которых была зарегистрирована лже­ фирма; наличие организатора всей акции, если кредит получала реально существующая коммерческая структура и впоследствии перечислила его лжефирме, то характер отношений между ними; документальное подтверждение сотрудничества, размер прибыли, полученной коммерче­ ской организацией от сделки. При этом выясняется роль работников банка: при заключении кредитного договора, при выдаче кредита, по проверке выполнения промежу­ точных обязательств, как гарантии выполнения кредит­ ного договора (завоз строительных материалов или ка­ кой-либо продукции в установленные сроки, возведение строящегося здания в обусловленном к некоторому сроку объеме и т.п.);

8) в чем выразилось злостное уклонение организации (фирмы, предприятия, гражданина) от погашения кредиторской за­ долженности в крупном размере после вступления в закон­ ную силу судебного решения: какие действия и кем пред­ принимались для возврата долга; где в настоящее время находится лицо (юридическое, физическое) и его имуще­ ство, на которое может быть обращено взыскание кре­ дитной задолженности.

15*

>• Первоначальные следственные действия — это, прежде всего, выемка (изъятие) или обыск (обнаружение и изъятие) до­кументов. Своевременное и тактически грамотное проведение этих следственных действий во многом предопределяет успех расследования любого преступления в сфере экономической деятельности. К числу документов, подлежащих осмотру и изъ­ятию, помимо вышеупомянутых, связанных с непосредствен­ным получением кредитов, относятся и иные документы, отражающие финансово-хозяйственную дея­тельность предприятия (организации): первичные документы, например накладные на приобретенную продукцию (материалы), и сводные, например, отчеты, официальные, пре­дусмотренные нормативными актами, и «черновые записи».

Работа с этими документами представляет для следователя известные сложности, поэтому для их изучения (а иногда ос­мотра, отбора с последующим изъятием) целесообразно при­глашение специалиста в области финансового дела, экономики.

Целью изучения подобных документов является получение достоверных сведений о финансово-хозяйственной деятельности организации, о ее платежеспособности, о целевом использова­нии средств, находящихся в ее распоряжении, и т.п. Поскольку расследование любого преступления в сфере экономики неиз­бежно охватывает целый комплекс вопросов, связанных с дея­тельностью проверяемого юридического лица, для получения достаточно полной и объективной картины такой деятельности необходимо проведение финансово-экономической экспертизы.

Следователю важно знать возможности этой экспертизы, устанавливаемые с ее помощью обстоятельства и их значение для расследования различных преступлений в сфере экономи­ческой деятельности.

Предмет судебной финансово-экономической экспертизы со­ставляют комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в от­ношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности предприятия (организации), а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и ис­пользование на предприятии (организации) доходов и денеж­ных фондов, негативные отклонения в этих процессах, повли­явшие на показатели хозяйственной деятельности или способ­ствовавшие совершению правонарушений, связанных с несо-

блюдением финансовой дисциплины. Чаще всего финансово-экономическая экспертиза проводится для определения финан­сового состояния предприятия (организации), либо для опреде­ления размера неправомерно полученных доходов в результате нарушения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денеж­ные фонды, необоснованного получения кредитов.

В соответствии со своим предметом финансово-экономическая экспертиза решает сле­дующие диагностические задачи:

• определение реальности и экономической обоснованно­ сти финансовых показателей предприятия (организации) — в случаях искажения его данных о доходах и расходах;

• установление финансового состояния и платежеспособ­ ности предприятия (организации);

• определение диспропорций в доходах и расходах пред­ приятия (организации), повлиявших на величину балан­ совой прибыли и связанных с ней показателей;

• установление фактов искажения отчетных данных о при­ были предприятия (организации), выявление диспропор­ ции в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен;

• установление необоснованного завышения суммы де­ нежных средств, оставляемых в распоряжении предпри­ ятия (организации), нарушения установленного порядка распределения и использования прибыли;

• установление негативных отклонений (недоплат, пере­ плат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств, фактов необоснован­ ного предоставления кредита другой организации, невоз­ врат кредита данной организацией;

• определение степени обеспечения предприятия средст­ вами, причина образования дебиторской и кредиторской задолженностей.

Потребность в организации производства финансово-эконо­мических экспертиз может возникать также при необходимости исследования финансовых ситуаций, связанных с получением кредита, с завышением продажных цен, превышением пре­дельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Чаще всего при назначении финансово-экономической экспертизы, в том числе и по делам о кредитовании, перед экспертами ставятся следующие вопросы:

а) соответствуют ли отчетные данные предприятия его фи­ нансовому состоянию; если нет, то какие экономиче­ ские факторы привели его к неплатежеспособности;

б) позволяло ли финансовое состояние предприятия пре­ доставлять кредит (ссуду) другому предприятию; если да, то за счет каких финансовых источников;

в) соответствует ли себестоимость продукции (работ, ус­ луг) предприятия произведенным затратам; если да, то не повлекло ли это занижение данных о прибыли предприятия;

г) не свидетельствуют ли финансовые операции предпри­ ятия об отвлечении средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании.

Проведению судебной финансово-экономической эксперти­зы может предшествовать проведение ревизии.

К числу первоначальных следственных действий относится наложение ареста на материальные ценности и на денежные средства, хранящиеся на счетах организации (предприни­мателя-должника. Наложение ареста производится в первую очередь для возмещения причиненного материального ущерба, кроме того, для подлинной оценки имущества, предоставлен­ного в виде залога; установления его соответствия сведениям, зафиксированным в договоре кредитования, в оценочном за­ключении экспертов и т.п.

С целью отыскания документов, имеющих значение для де­ла, а также для обнаружения имущества, на которое может быть наложен арест, в первоначальной стадии расследования проводится обыск.

Обыски осуществляются в офисе фирмы, по месту житель­ства руководителя (предпринимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гаражах, автомобилях и т.п. Наряду с официальными документами при обыске изымают черновые записи; заготовки подложных документов, штампы, печати, используемые для их изготовления; пишущие машинки и иные средства оргтехники, использованные для изготовления под-

дельных документов. Черновые записи, неоприходованные первичные и тому подобные документы могут дать истинное представление о финансово-хозяйственной деятельности орга­низации, о подготовительных действиях для получения креди­та, о способах его сокрытия.

На первоначальном этапе расследования по делам данной категории, как правило, проводится осмотр производственных, складских помещений, офиса фирмы. При этом устанавли­ваются:

• целевое назначение производственного помещения и его соответствие заявленной деятельности;

• пригодность складского помещения для хранения мате­ риалов, товаров, продукции в соответствии с заключен­ ным договором, наличие в нем остатков этих товаров (материалов, продукции);

• соответствие офиса роду деятельности данной организа­ ции, возможность размещения в нем сотрудников аппа­ рата в количестве, обозначенном в документах (в том числе в ведомости на выдачу зарплаты);

• наличие в данном офисе других организаций, установле­ ние в офисе, где могут храниться (быть спрятаны) инте­ ресующие следствие документы.

В ходе подобных осмотров целесообразно использовать по­мощь специалистов. При необходимости может быть назначена судебно-товароведческая экспертиза в целях решения вопроса о возможности одновременного размещения в данном помеще­нии определенного количества упаковок (ящиков, тюков, коро­бок) товара, материалов.

Важное значение на первоначальном этапе расследования имеют допросы подозреваемых и свидетелей. При расследовании экономических преступлений, в том числе и в области креди­тования, типичными объяснениями заинтересованных лиц яв­ляются ссылки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобросовестные действия партнеров, неблагоприятная конъюнктура и т.п. Для опровержения подобных объяснений (в случае их несостоятельности) следователем могут быть исполь­зованы факты (единичные или в комплексе), установлен­ные им до допроса, свидетельствующие о под­линных намерениях кредитополучателя

456

и истинном положении дел в органи­зации:

1. Создание фирмы по подложным документам, чрезвычайно малый размер уставного капитала, отсутствие с самого начала помещений для выполнения указанных в уставе ра­ бот или предоставления услуг; отсутствие в штате орга­ низации (предприятия) лиц, способных выполнять эти ра­ боты (услуги).

2. Требование стопроцентной предварительной оплаты работ (услуг) как непременного условия заключаемого соглашения. Расчет строится на получение средств и ликвидацию «фирмы-однодневки».

3. Нереально большие размеры дохода, которые фирма обеща­ ет своим кредиторам, высокие проценты по вкладам. Этот признак наиболее часто фигурирует по делам об опера­ циях с ценными бумагами; с операциями, связанными с привлечением средств населения; с получением кредитов одновременно от нескольких организаций (фирм, бан­ ков).

4. Неблагополучная ситуация у организации (предпринима­ теля) на момент получения кредита: наличие большого числа долгов; просроченных обязательств по выплатам, произведенным работам, по оказанию услуг и т.п.; об­ стоятельства, поставившие организацию (предпринима­ теля) на грань банкротства, например, уничтожение имущества (пожар, стихийное бедствие); вымогательство со стороны преступных структур и т.п.

5. Выявление обстоятельств, свидетельствующих об отсут­ ствии реальных возможностей выполнения обязательств, под которые брался кредит: непрофессионализм предпри­ нимателя или отсутствие необходимых профессионалов в организации; невыполнение организацией (предприни­ мателем) необходимых подготовительных действий (рек­ лама, завоз материалов, аренда помещений и т.п.);

6. Предъявление при заключении сделок подложных докумен­ тов, гарантийных писем, ненадлежащего залога; при за­ ключении договора кредитования под сделки, связанные с приобретением материалов за рубежом — факт отсутст­ вия валютного счета (валютных средств) у кредитополу­ чателя.

7. Расходование средств, полученных в качестве целевого креди­та, не по назначению: возврат долга, отделка офиса, приоб­ретение дачи, квартиры, транспортного средства и т.п.

Наряду с проведением первоначальных следственных дейст­вий следователь дает задания и органам дознания. Эти задания могут касаться действий, осуществляемых в соответствии с За­коном «Об оперативно-розыскной деятельности»: прослушива­ние и запись телефонных переговоров, выявление эпизодов, подобных расследуемому, совершенных ранее, в соседних ре­гионах и т.п.

Поручения следователя органам доз­нания могут касаться:

• установления места хранения денег и ценностей;

• наличия недвижимости, нажитой преступным путем;

• фактов вложения средств в нелегальный бизнес (оружие, наркотики, проституция, азартные игры);

• установления конкретных участников события, их розы­ ска и задержания.

К моменту окончания первоначальных следственных дейст­вий, в случаях их эффективного осуществления обычно доста­точно данных для предъявления обвинения конкретным лицам.

На последующем этапе расследования происходит, как пра­вило, проверка объяснений, даваемых обвиняемым (подозре­ваемым), и закрепление доказательств, полученных в начале следствия.