Сущность и принципы организации безналичного денежного оборота

По мере совершенствования платежно-расчетных отноше­ний менялось соотношение между наличными и безналичными сферами денежного оборота. До конца XIX в. преобладали пла­тежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых стра­нах, невелик, например, в США он составляет около 10%.

Неодинаковая доля налично-денежного оборота и различия в организации безналичных расчетов обусловлены историчес­ким и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Вели­кобритании раньше, чем в других странах, получили распро­странение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные (клиринговые палаты) — специаль­ные межбанковские организации, осуществляющие безналич­ные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Коммерческие банки — члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчет­ную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке.

В ряде стран функции расчетных палат выполняют цент­ральные банки. Расчетные палаты существуют также при то­варных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты.

В Германии, Франции, Италии и других странах широкое распространение получили жиро-расчеты — разновидность безналичных расчетов, вначале — через специальные банки, а затем — через коммерческие банки и сберегательные кас­сы.

В целях развития и совершенствования автоматизации банковских операций с середины 1970-х гг. в развитых странах стала применяться система электронных платежей, исполь­зуемых для кредитных и платежных операций и контроля бан­ковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способст­вуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно­банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.

Расчеты при помощи электронных устройств и современ­ных средств связи осуществляются через ЭВМ в банках или че­рез автоматические расчетные палаты (АРП). Автоматическая платежная система функционирует при Лондонской расчетной палате, членами которой являются шесть клиринговых банков. В США действует межбанковская платежная система расчет­ных палат Нью-Йорка и 32 АРП Федеральной резервной сис­темы. Для своевременного перемещения средств от отправите­ля денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

В электронной системе денежных переводов в настоящее время действуют банковские автоматы (БА), позволяющие клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Некоторые БА служат только для выда­чи наличных денег. Ключом к БА обычно служит пластиковая дебетовая карточка, на специальной магнитной полосе которой записаны необходимые реквизиты владельца банковского сче­та, вид выполняемых операций по данному счету.

Осуществление платежей в безналичном порядке при расчетах между юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности бази­руется на требовании обязательного хранения временно сво­бодных денежных средств указанных лиц на счетах в учреж­дениях банков.

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств в кредитных учреж­дениях. В России используется преимущественно расчетный счет. Операциями по расчетному счету предприятия показыва­ют изменения их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределение стоимости ВВП и НД.

На счет предприятия поступает выручка от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). Это означает, что продукт получил общественное признание, а затраты на его производство возмещены. Прибыль, сконцентрированная на счете в банке, может быть использована, а процесс произ­водства продолжен.

Открытие банком счета клиента и оказание ему различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляются в соответствии с договором о банковском счете между банком и клиентом. Этот договор предусматривает обязательства и пра­ва банка и клиента, а также формы расчета.

Расширение сферы применения безналичных расчетов, вытеснение ими расчетов наличными деньгами сокращают трансакционные издержки (расходы на осуществление мено­вых операций), создают условия для более точного прогнозиро­вания налично-денежного оборота, а также определения эмис­сии и изъятия наличных денег из обращения.

Основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в России, является Гражданский кодекс РФ. В про­цессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют особенности их организации, к которым относится сле­дующие:

1) банк может осуществлять списание средств со счетов клиента только по распоряжению владельца счета;

2) клиент может самостоятельно выбрать формы расче­тов и закрепить их в договорах между плательщиком и полу­чателем;

3) расчеты могут производиться через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ, или через клиринговые центры, или через кор­респондентские счета банков, открываемые ими друг у друга на основе межбанковских соглашений;

4) взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установлен­ном порядке без участия банка.

Очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законода­тельством.

Предусмотрена ответственность банков и РКЦ за наруше­ния при выполнении расчетных операций.

Безналичный платежный оборот организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов — основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. К их числу относится следующее:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотно­шения подразделяются на вещные и обязательственные. Ры­ночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с испол­нением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

В литературе высказывается мнение, что безналичные расчеты — это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На кор­респондентских счетах банков отражаются уже суммы требо­ваний к банкам-корреспондентам, основным из которых явля­ется Банк России.

Сложность и важность расчетных взаимоотношений пред­определяет необходимость установления единообразия по­средством регулирования. Базой последнего служит комплекс федеральных законов и подзаконных актов (указов Президен­та РФ, постановлений Правительства РФ), а также норматив­ных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие меж­дународных расчетов в связи с либерализацией внешнеэконо­мической деятельности обусловливает необходимость исполь­зования соответствующих конвенций и нормативных актов.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ; Федеральный закон от 10 июля 2002 г. “О Централь­ном банке Российской Федерации (Банке России)” (далее — За­кон о Центробанке); Федеральный закон “О банках и банковс­кой деятельности” (далее — Закон о банках).

В Российской Федерации главным регулирующим ведомст­вом денежного оборота является Центральный банк РФ. В со­ответствии с законодательством одной из главных его задач считается обеспечение эффективного и бесперебойного функ­ционирования платежной системы. В связи с этим Централь­ный банк РФ выполняет также следующие функции:

— установление правил, сроков и стандартов осуществле­ния расчетов и применяемых при этом документов;

— координация, регулирование и лицензирование органи­зации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкно­вениями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и едино­образного их применения. Так, в США, Канаде, Великобрита­нии, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии — креди­товым переводам. В России до революции было широко развито вексельное обращение. В связи с массовостью расчетных опе­раций условия многих из них унифицируются. Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных до­кументов и утверждены стандарты этих документов.

2. Осуществление расчетов по банковским счетам. Нали­чие банковских счетов как у получателя, так и у плательщи­ка — необходимая предпосылка расчетов. Для расчетного об­служивания между банком и клиентом заключается договор банковского счета — самостоятельный двусторонний (участни­ки имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование сче­тов предприятий в банке предопределяется действующим по­рядком создания предприятий, их правовым статусом.

В соответствии с Законом о банках в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (де­позитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущест­венная ответственность сторон за нарушение договора, вклю­чая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе от­крывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законодательством. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета — друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке — в уч­реждениях Банка России (заключается договор на расчетное обслуживание банка).

3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Данный принцип спо­собствует четкому безусловному выполнению обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны плани­ровать поступления, списание средств со счетов, предусмот­рительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выпол­нения долговых обязательств.

4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Для реализации этого принципа используют:

1) соответствующий платежный инструмент (чек, простой вексель, платежное поручение), свидетельствующий о распо­ряжении владельца на списание средств;

2) специальный акцепт документов, выписанных полу­чателями средств (платежных требований, переводных век­селей).

Кроме того, законодательством предусмотрены случаи:

— бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным плате­жам — на основании исполнительных листов, выданных суда­ми, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.;

— безакцептного списания средств по расчетам за тепло­вую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги юридических лиц.

5. Срочность платежа. Принцип характеризует суть ры­ночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые на определенные цели средства должны возме­щаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотрен­ные заключенными договорами. Несоблюдение сроков плате­жей ведет к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода — времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

В условиях кризиса платежей этот принцип фактически не выдерживался. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных принципов, особенно изла­гаемых далее.

6. Контроль всех участников за правильностью соверше­ния расчетов, соблюдением установленных положений, по­рядком их проведения. Данный контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Так, акционерные общества, кредитные и страховые организации, биржи, инвес­тиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, обще­ственных и государственных средств (взносов), обязаны публи­ковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

В проведении контроля со стороны предприятий и банков имеются определенные особенности. В частности, банки, вы­ступая посредниками между продавцами и покупателями, на­логовыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных пра­вил расчетов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними.

В то же время, как показывает практика, контроль участ­ников рыночных отношений за выполнением договорных обя­зательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Не отрегулиро­ван и механизм правового контроля со стороны государства за соблюдением порядка расчетов предприятиями различной формы собственности. Все это, в свою очередь, стало одной из главных причин платежного кризиса. Поэтому ослаблено при­менение всех остальных принципов расчетов.

7. Имущественная ответственность за несоблюдение дого­ворных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пеней), а также иных мер ответственности. Данный принцип взаимосвя­зан с принципом взаимного контроля. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как сво­их, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, — практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого существенно расширились благодаря совершенствова­нию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение де­нежных обязательств.

5.1.