<<
>>

5.4. Принципы организации безналичного денежного оборота

Основной частью платежного оборота является безналичный денежно- платежный оборот, который осуществляется через систему кредитных орга­низаций по открытым в них счетам хозяйствующих субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и государственных органов.

Исторически безналичные платежи были организованы посредством жи­рорасчетов — безналичных расчетов, проводимых средневековыми банками путем перечисления сумм со счетов одних клиентов на счета других. Они осуществлялись между определенным кругом лиц, связанных торговыми от­ношениями. Впервые жирорасчеты возникли в Италии в XVI в. в связи с уча­стившимися случаями порчи золотой и серебряной монеты монархами и князьями. Поскольку наличные деньги в монете постоянно обесценива­лись, некоторые банки (получившие позднее специальное название жиро­банков) в интересах сохранения устойчивости торгового оборота стали от­крывать клиентам счета в условных счетных единицах («банковых моне­тах»: банковских флоринах в Голландии, банковских марках в Германии) с фиксированным содержанием золота или серебра, принимали депозиты и по приказам владельцев таких счетов (называемых жироприказами) пере­числяли их со счета одного из своих клиентов на счет другого. Счет в жиро­банке открывался при условии внесения в банк полноценных монет, слитков благородных металлов или зачисления на счет выручки от реализации това­ра, выраженной в принятых банковских единицах. В отличие от обычных счетов суммы средств на жиросчетах не подлежали снятию в виде наличных Денег — золотых или серебряных монет. Эта форма расчетов оказалась очень Удобной для целей торгового оборота и получила в XVI—XVII вв. широкое распространение не только в Италии, но и в других европейских странах, Германии, Голландии и Франции.

Первоначально жирорасчеты производились между клиентами одного банка в пределах города или отдельной провинции. В последующем круг уча­стников значительно расширился в результате образования корреспондент­ских связей между банками, предлагающих такие расчетные услуги в разных ГоРодах, провинциях и даже странах.

Уже в ранний период своего развития, еЩе до появления такого важного платежного средства, как банкнота, ис­пользование жиросчетов позволило значительно ускорить и удешевить рас­четы между хозяйствующими субъектами. Позднее в дополнение к счетам появились специальные жирочеки — чеки, содержащие распоряжение чеко* дателя банку о перечислении определенной суммы денег с его жиросчета на счет чекодержателя. Последний должен был иметь счет в том же банке. По­этому жирочеки использовались исключительно для перевода средств в пре­делах одного банка. Ясно, что такой чек не был обращающимся инструмен­том, а служил простым средством перевода средств.

К основным преимуществам жирорасчетов относятся: высокая скорость расчетов, вызванная отсутствием приема, проверки, хранения и транспорти­ровки золотой и серебряной монеты; удешевление оборота, связанное с низ-* кой трудоемкостью банковских операций, носящих почти исключительно учетный характер; повышение безопасности и надежности расчетов, особен­но при перечислении средств между филиалами одного банка.

Однако наряду со значительными достоинствами такие расчеты имели ряд недостатков: использование денег со счетов исключительно для целей перевода и вытекающие отсюда трудности с трансформацией денег жиросче­тов в наличные деньги; ограниченность обращения денег жиросчетов рамками отдельного банка или его филиалов. Указанные недостатки были впоследст­вии устранены или в значительной мере нивелированы по мере развития и ук­репления национальных банковских систем и развития международного банковского дела. Образно говоря, «индивидуальные» деньги отдельных банков постепенно превратились в «общественные» деньги национальной банковской системы. Более того, в процессе развития банковского дела из жирорасчетов развились все остальные известные на сегодняшний день фор­мы безналичных расчетов.

В современных условиях все хозяйствующие субъекты не только расце­нивают средства на банковских депозитах в качестве денег, т. е. в качестве об­щепризнанных средств платежа, но и активно используют их при выполне­нии своих денежных обязательств, возникающих в ходе предприниматель­ской деятельности.

Более того, государственные финансовые органы, хозяйствующие субъекты всех сфер экономики и население проявляют го­товность принимать указанные депозиты в качестве средства платежа. Есте­ственно, что такое положение стало результатом длительного процесса раз­вития, в результате которого: 1) средства на расчетных, текущих и иных сче­тах «до востребования» изначально представляют собой высоколиквидное средство, они легко могут быть обращены в наличные деньги; 2) существует готовность хозяйствующих субъектов, государственных органов и населения принимать эти ликвидные средства в качестве средств платежа и реально оп­лачивать ими свои денежные обязательства товарного и нетоварного харак* тера. Это доверие к банкам основывается не только на результатах ежеднев­ного опыта осуществления платежей, но и на практике деятельности Цен­тральных банков по защите и укреплению национальных банковских систем, осуществления ими мер по регулированию деятельности коммерческих бан­ков; 3) платежные межбанковские системы значительно ускоряют процесс перечисления средств со счетов должников на счета получателей средств и по скорости проведения платежей приближаются к платежам наличными деньгами, особенно для клиентов банков, имеющих разветвленную филиаль­ную и (или) корреспондентскую сети. Современные системы обеспечивают проведение платежей в реальном масштабе времени; 4) средства на депози­тах в большинстве случаев приносят своим владельцам некоторый доход в виде процента по остаткам на счетах и, таким образом, подтверждают свой денежный статус — выступают в качестве средства платежа и средства накоп­ления.

В Российской Федерации схожие проблемы, связанные с утверждением статуса банковских депозитов в качестве средств платежа, реальных денег, возникли с новой силой. Многие хозяйствующие субъекты не доверяют ком­мерческим банкам и стремятся использовать наличные деньги для своих пла­тежей. Такое положение вызвано сложностью и противоречивостью процес­сов создания национальной рыночной банковской системы, которые сопро­вождаются чередой кризисных явлений.

В настоящее время подавляющая масса всего внутреннего платежного оборота каждой страны и общего международного платежного оборота осу­ществляется в безналичном порядке, т. е. хозяйствующие субъекты произво­дят расчеты по своим обязательствам с другими (перед другими) субъектами преимущественно безналичными деньгами через банки. Этот аспект хозяйст­венной жизни и деятельности коммерческих банков имеет очень важное зна­чение для функционирования и развития экономики в целом. Остановимся на этом вопросе более подробно.

Платежи и расчеты. В современной отечественной и зарубежной эконо­мической научной литературе очень часто в качестве синонимов использу­ются термины «платежи» и «расчеты». В специальной литературе и офици­альных документах часто можно встретить следующие выражения: «пред­приятия производят расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке» (Порядок ведения кассовых операций в РФ), «расчеты между хо­зяйствующими субъектами могут осуществляться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке» (ст. 861 ГК РФ) или «платежи осуществляют­ся путем наличных и безналичных расчетов» (ст. 140 ГК РФ). Безусловно, существует тесная связь между указанными понятиями. Ее основой является такое чрезвычайно распространенное экономическое явление, как выполне­ние деньгами присущей им функции средства платежа. Можно утверждать, что экономическое понятие «платеж» является исходным при рассмотрении всего спектра вопросов, связанных с организацией национальной платежной системы и осуществлением безналичных расчетов в экономике.

Уточним условия, при которых возникает необходимость уплатить день­ги, точнее говоря, обязательство произвести платеж. Последний представля­ет собой акт передачи денег для исполнения определенного денежного обяза­тельства (долга). Возникает денежное обязательство в результате заключае­мых хозяйствующими субъектами контрактов на продажу (поставку) товаров, оказание услуг или выполнение работ. Предметом обязательства по контракту со стороны продавца выступают товары, услуги или работы, а со стороны покупателя — определенная сумма денег.

Объектом же обяза­тельства выступают два действия: передача товара или оказание услуг и встречная уплата денег. Поэтому уплата денег (платеж) представляет со­бой действие, которое и является исполнением данного денежного обяза­тельства. Таким образом, осуществление платежа покупателем означает исполнение им своего обязательства, или, выражаясь юридическим языком, Платеж является действием, прекращающим денежное обязательство его ис­полнением.

В этом же смысле в экономической и юридической литературе часто ис-; пользуется термин «расчет». Он также определяется как действие, направ­ленное на погашение денежного обязательства исполнением, т. е. платежом. Правомерно поэтому говорить об обязанности покупателя рассчитаться за полученные по контракту товары, оказанные услуги или выполненные рабо­ты путем платежа. Короче говоря, расчет по контракту представляет собой платеж обозначенной в нем денежной суммы.

В настоящее время в экономической литературе с понятием расчетов принято связывать многие важные экономические процессы и отношения. На основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, совершают­ся следующие расчеты: предприятий друг с другом за проданные товары, ока­занные услуги или выполненные работы; с финансовыми органами в связи с уплатой налогов; с внебюджетными фондами по перечислению обязатель­ных взносов; с банками по ссудам; со страховыми компаниями по страхова­нию имущества и коммерческих рисков; с наемным персоналом в связи с вы­платой зарплаты и приравненными к ней платежами и т. д. По приведенному списку расчетов можно судить о существовании целой системы безналичных расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечивающей нормальное функционирование экономики, непрерыв­ность общественного воспроизводства.

Таким образом, термины «платежи» и «расчеты» по сути являются сино­нимами. Они означают обязательство расплатиться или рассчитаться за по­лученные товары, которое прекращается (погашается, исполняется) путем его исполнения — акта уплаты (передачей, перечислением) денег в наличной или безналичной форме.

Однако при рассмотрении вопроса о конкретных способах выполнения платежей приходится признать, что, кроме общих черт, оба понятия имеют и различия.

Суть этих различий применительно к понятиям «безналичные платежи» и «безналичные расчеты» определяется несколькими важными моментами.

1. Расчеты по обязательствам, в том числе и по денежным, могут осуще­ствляться не только наличными и безналичными деньгами или обращающи­мися инструментами, подобно платежам, но и в порядке зачета (взаимозаче­та) задолженности, т. е. без использования каких-либо платежных средств. Очевидно, что в этом случае понятие расчета является более широким по признаку используемых способов погашения денежных обязательств.

2. Безналичные расчеты (платежи) осуществляются через коммерческие банки, в которых обе стороны по контракту открывают соответствующие де­позитные счета (в РФ это расчетные, текущие или бюджетные счета). Это предполагает установление определенных договорных отношений между банками и их клиентами. Возникающие из таких договоров обязательства по перечислению денег со счетов инициаторов осуществления платежей — пла­тельщиков на счета их получателей «накладываются» на первичные обяза­тельства клиентов рассчитаться по контрактам со своими контрагентами пу­тем производства платежей. Возникает, таким образом, целый комплекс от­ношений и встречных обязательств между хозяйствующими субъектами, с одной стороны, и коммерческими банками — с другой. Отметим, что пере­числение денег через банк (банки) не является одномоментным и единичным актом передачи их в руки поставщика, а представляет собой целый ряд упо­рядоченных определенным образом действий, которые получили название расчетных операций.

3. Перечисление денег осуществляется, как правило, со счета, открытого в одном банке (банк-плательщик), на счет получателя средств, открытый в другом банке (банк-получатель). Чтобы иметь возможность проводить та­кие перечисления средств, указанные банки должны быть участниками не­кой расчетной (клиринговой) системы, предназначенной специально для осуществления безналичных перечислений, или установить прямые отноше­ния между собой. В обоих случаях перечисления осуществляются через от­крываемые банками в расчетной системе или друг у друга специальные счета, называемые корреспондентскими.

Разумеется, между банками возникают отношения, которые напрямую связаны с платежами, но не могут считаться чисто платежными отношениями. Дело в том, что перечисления между банками-корреспондентами осуществ­ляются по принципу клиринга — зачета взаимных требований и обязательств банков друг перед другом. Эти обязательства возникают на основе того, что оба корреспондента выступают в роли посредников по платежам, т. е. одно­временно перечисляют деньги покупателей и получают деньги для продав­цов в безналичной форме. В результате реально перечисляется лишь сумма разницы между встречными денежными потоками — незачтенная сумма. По­этому такие перечисления называются межбанковскими расчетами, а отноше­ния между банками-корреспондентами — расчетными по своему характеру.

4. Движение безналичных денег заключается в их перечислении по сче­там, т. е. последовательном зачислении на определенные банковские счета с последующим их списанием со счетов. Такое перечисление денег может осуществляться не только для платежа за товары (услуги, работы). Безна­личные деньги перечисляются также при выдаче или погашении кредитов, исполнении актов завещания или дарения. Часто деньги перечисляются с од­ного счета клиента на другой его счет внутри одного банка или в другой банк. Возможен перевод денег частным лицом самому себе или иному лицу на его счет в ином банке. Здесь нет гражданско-правовых сделок и их исполнения путем проведения платежей, но во всех случаях перечисление (передача, пе­ревод) средств будет выполняться на основании одних и тех же банковских правил, установленных для надлежащего исполнения расчетных операций. Речь поэтому и в таких случаях идет об исполнении банком своих обяза­тельств перед клиентами по перечислению ими безналичных денег, т. е. о без­наличных расчетах.

Более того, расчеты служат для реализации экономических связей самих кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов или при выдаче кредитов, при переучете векселей друг у друга и в Центральном банке, при получении от него кредитов в поряд­ке рефинансирования. Такие расчеты являются межбанковскими по своей сути, их также нельзя отнести к платежам в узком смысле этого слова.

5. Возможны различные способы осуществления денежных платежей путем перечислений средств со счетов в банках (банковским переводом, по Инкассо, по аккредитиву), каждый из которых накладывает на банк, кроме общего обязательства по своевременному и полному перечислению денег, Ряд дополнительных обязательств. Можно говорить, что конкретный объем обязательств и распределение ответственности между сторонами по контак­ту и их банками зависит от выбранной формы расчетов.

Так, клиент в рамках установленных договорных отношений с банком или заключая с ним специальные договоры может дать письменное поруче-1 ние, в соответствии с которым у банка возникнет обязательство перечислить деньги поставщику при предоставлении последним некоторых заранее ого­воренных в таком поручении документов (расчеты по аккредитиву) или опла­тить полученные от третьих лиц требования осуществить платеж (расчеты по инкассо).

В случае использования аккредитивной формы расчетов контрагенты по поставке товара и обслуживающие их банки вступают в определенные обособ­ленные от договора поставки отношения, связанные с оформлением, обработ­кой и пересылкой расчетных и товарораспределительных документов, а также с осуществлением самого платежа как завершающей денежной операции.

Поэтому результатом исполнения полученных банком клиентских пору­чений является одновременное осуществление платежей в пользу поставщи­ка (или иного третьего лица) и погашение обязательств банка перед клиен­том. Поскольку безналичные денежные расчеты выполняются при посредни­честве не одного, а нескольких банков-корреспондентов, то становится ясно, что осуществить платеж можно только при полном и своевременном испол­нении своих обязательств всеми банками.

Таким образом, использование депозитов коммерческих банков в качест­ве общепризнанных средств платежа неизбежно приводит к усложнению процесса их участия в хозяйственном обороте и необходимости специальной организации их движения. В частности, вместо простых наличных платежей путем передачи денег из рук в руки появляются различные способы плате­жей при посредничестве банков, что, в свою очередь, требует специальной регламентации порядка исполнения специальных процедур и операций в банках. Последние, принимая от клиентов наличные или безналичные деньги, принимают также на себя обязанности по своевременному и полному их перечислению по счетам и осуществлению платежей между хозяйствую­щими субъектами. Более правомерно поэтому говорить о том, что хозяйст­вующие субъекты и население исполняют свои денежные обязательства (платежи) и перечисления путем осуществления безналичных расчетов в различных формах, установленных законодательством и банковскими пра­вилами.

Платежно-расчетная система. Своевременное и полное перечисление денежных средств, необходимое для выполнения хозяйствующими субъек­тами своих денежных обязательств, возникающих в ходе их экономической деятельности, регулярность и надежность всего платежно-расчетного оборота зависят от эффективного взаимодействия банков и иных кредитных организа­ций в рамках и посредством национальной платежной системы. Совокупность кредитных организаций, их объединений (клиринговых и расчетных палат) и расчетных подразделений Центрального банка, а также форм безналич" ных расчетов, обеспечивающих своевременное и полное исполнение денеж­ных обязательств и перечислений хозяйствующими субъектами, населени­ем и кредитно-финансовыми организациями, называется платежно- расчетной системой.

Детальное описание функционирования платежно-расчетной системы предполагает рассмотрение основополагающих принципов организации рас­четов, выделение ее субъектно-объектного состава (структуры) и анализ по­рядка исполнения банковских и межбанковских расчетных операций.

Общепринято считать, что принципы организации безналичных расчетов представляют собой исходные условия их проведения, призваны определять основные подходы к установлению отношений между субъектами расчетных отношений. К этому следует добавить, что, в свою очередь, сами принципы от­ражают важнейшие общеэкономические требования, предъявляемые к системе безналичных расчетов и реализация которых позволила бы хозяйствующим субъектам и населению беспрепятственно использовать банковские депози­ты в качестве общепринятых средств платежа.

Принципы организации безналичных расчетов. Современная организа­ция безналичных расчетов основывается на следующих принципах: унифи­кации и регламентации расчетов; свободы выбора формы расчетов; срочно­сти расчетов; акцепта (согласия) на осуществление расчетов; свободы распо­ряжения денежными средствами; обеспеченности расчетов; независимости исполнения обязательств банка по расчетам; документарного оформления расчетных операций.

1. Принцип унификации и регламентации расчетов. Выполнение сред­ствами, находящимися на депозитных счетах, функций общепринятых средств платежа предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчетных операций всеми участниками расчетов в пределах национальной банковской системы. В противном случае различ­ные формы денег будут иметь различную «силу» в экономике и, следователь­но, не смогут обеспечить единство и надежность (регулярность и скорость) платежно-расчетного оборота.

Унификация проведения расчетных операций особенно важна в между­народных расчетах, поскольку здесь участвуют банки и хозяйствующие субъ­екты различных стран, в которых приняты свои национальные стандарты и правила осуществления расчетных операций. Закономерно, что потреб­ность хозяйственного оборота в надежном осуществлении платежей привела к созданию международных правил, детально регламентирующих порядок выполнения расчетов. К таким правилам относятся документы, разработан­ные Международной торговой палатой (Париж, Франция): Унифицирован­ные правила и обычаи для документарных аккредитивов и Унифицирован­ные правила для инкассо.

В России расчеты регламентируются Гражданским кодексом (гл. 46 «Расчеты») и нормативными документами Центрального банка. Положение ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации» регулирует осуще­ствление безналичных расчетов в рублях на территории страны в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы и порядок оформления используемых расчетных документов, устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций и счетам межфилиальных расчетов.

2. Принцип свободы выбора формы расчетов. Хозяйствующие субъек­ты могут выбирать любую форму расчетов, предусмотренную законом и ус­тановленными в соответствии с ним банковскими правилами, и закреплять Их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные от­ношения. Последние не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов того типа, которые открыты клиентами в банках. «

3. Принцип срочности расчетов. Своевременное и полное перечисление средств со счетов клиента-плателыцика на счет клиента-поставщика являет­ся необходимым условием функционирования экономики. Использование безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности. Поэтому хозяйствующие субъ­екты должны иметь возможность влиять на скорость осуществления расче­тов в пределах реальных возможностей банков, национальной и междуна­родной платежно-расчетных систем. Договорные отношения с обслужи­вающими пх банками должны предусматривать ответственность банков за задержку расчетов. В России в интересах хозяйственного оборота сроки проведения расчетов законодательно регулируются. Так, установлен мак­симальный срок выполнения одногородних (2 дня) и иногородних расчетов (5 дней). Эти сроки отражают современные технические и организацион­ные условия осуществления расчетов.

4. Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчетов. Списание средств со счета при выполнении расчетов происходит по распоряжению владельца счета. Его воля должна быть выражена: 1) либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, оформленного в виде определенного расчетного документа (платежного поручения, чека) или платежного инст­румента (вексель); 2) либо в форме письменного согласия на такое перечисле­ние по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в банк пла­тельщика в документарном виде. Письменное согласие может быть оформле­но в виде специального заявления или путем акцепта документов, выписанных получателями средств (отметка об акцепте на переводном век­селе и т. п.). Вместе с тем в России законодательством предусмотрены неко­торые случаи сппсапня со счета средств в бесспорном (списание со счета сумм недоимок по налогам, некоторых штрафов и т. п.) и безакцептном (спи­сание со счета сумм за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и некоторые другие услуги, оказываемые юридическим лицам) порядках.

5. Принцип свободы распоряжения денежными средствами. Банк не вправе определять п контролировать направления использования денежных средств со счета клиента, ограничивать его права на распоряжение денежны­ми средствами, за исключением случаев, предусмотренных законодательст­вом или договором с банком. Например, клиент не может потребовать от банка вернуть на свой счет средства, ранее выделенные им для обеспечения опера­ций по аккредитиву в соответствии с заключенной с банком аккредитивной сделкой до истечения ее срока или без согласия поставщика. Наложение аре­ста на денежные средства на счете или приостановление операций по счету может происходить исключительно на законных основаниях.

6. Принцип обеспеченности расчетов тесно связан с принципом срочно­сти платежа, так как его исполнение в определенный срок предполагает нали­чие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвид­ных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счет по­гашения обязательств перед поставщиком. Расчеты должны производиться и в пределах остатка средств на счете плательщика или за счет кредита, пред­ставленного па эти цели банком. Недопустимо использовать средства, попав­шие на счет клиента по ошибке банковских служащих. Такое в отличие от расчетов наличными деньгами иногда случается при безналичных расчетах. Договор с банком призван урегулировать такие ситуации в интересах на­стоящего получателя денег. Таким образом, указанный принцип призван обеспечить гарантию исполнений платежа, укрепить платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов, а следовательно, и надеж­ность всего платежно-расчетного оборота.

7. Принцип независимости исполнения обязательств банка по расче­там от исполнения обязательств клиентов по контрактам. Свобода выбора формы расчетов должна дополняться ответственностью клиентов за резуль­таты их исполнения. Действительно, незнание некоторых правил проведе­ния расчетов, в первую очередь международных документарных, которые требуют детальной регламентации отдельных операций и установления точ­ных сроков их исполнения, может поставить как поставщиков, так и покупа­телей в очень сложное положение и даже привести к значительным убыткам. При этом обслуживающие их банки, точно исполняя полученные от клиен­тов инструкции, не всегда могут оперативно исправить положение. В качест­ве примера следует привести аккредитивную сделку, которая является само­стоятельной по отношению к договору купли-продажи, в соответствии с ко­торым она заключается. В этой сделке банк дает твердое обязательство произвести платеж после предоставления ему оговоренных заранее в догово­ре документов вне зависимости от реальной поставки товаров, их количества и качества. Здесь есть определенный риск для покупателя, связанный с не­добросовестностью поставщика. Но к банку это не имеет прямого отноше­ния, поскольку он действует в рамках договора со своим клиентом и отвечает лишь за надлежащее исполнение своих обязательств по этому договору и не несет ответственности за исполнение обязательств самого клиента перед третьими лицами.

8. Принцип документарного оформления расчетных операций. Все расчетные операции выполняются исключительно при условии предоставле­ния в банк расчетных документов, оформленных в соответствии с установ­ленными банковскими правилами. Обязательным условием является также письменное оформление волеизлияния владельца счета на документе в виде его личной подписи или подписи уполномоченных им лиц. В ряде случаев необходимо засвидетельствовать волю владельца счета также простановкой печати юридического лица на документе. Этот принцип прямо связан с тре­бованием обеспечения безопасности осуществления расчетов. Кроме того, использование документов установленной формы позволяет автоматизиро­вать расчетные операции, унифицировать документооборот и благодаря это­му достичь высокой скорости и надежности расчетов.

Говоря о структуре платежно-расчетной системы, выделим ее основных субъектов (участников). Прежде всего это коммерческие банки и иные кре­дитные организации, осуществляющие расчетные операции, а также их объе­динения. Последние представляют собой клиринговые или расчетные пала­ты, обеспечивающие взаимозачет встречных требований и осуществляющие межбанковские расчеты. Другими субъектами расчетов являются непосред­ственно плательщики и получатели средств: хозяйствующие субъекты, насе­ление, кредитно-финансовые институты, финансовые и иные государствен­ные органы.

5-596

Объектами расчетов выступают товарные и нетоварные расчеты (плате­жи), а также расчеты между кредитно-финансовыми институтами, обра­зующие банковский и межбанковский безналичный обороты.

С позиций территориальной принадлежности субъектов расчетов сле­дует выделить расчеты в пределах одного города (одногородние), иногород­ние и международные расчеты. Трудности исполнения международных расчетов связаны не с технической, а с экономической и правовой сторона­ми этих операций. Ясно, что с технических позиций в современных усло­виях практически нет большой разницы между всеми указанными вида­ми расчетов. Экономическая же и правовая стороны расчетов связаны с необходимостью проведения расчетов в иностранной валюте и выполне­нием требований международных стандартов проведения межбанковских операций.

Основой платежно-расчетной системы, ее ядром являются формы безна­личных расчетов. Формы расчетов представляют собой урегулированные законодательством и банковскими правилами способы исполнения через банки денежных обязательств и перечислений хозяйствующими субъектами и населением, которые отличаются: а) порядком списания средств со счета плательщика (дебитора-должника) и их зачисления на счет получателя (кре­дитора), т. е. операций по перечислению средств; б) видом расчетного доку­мента; в) порядком документооборота.

Формы безналичных расчетов. В настоящее время в большинстве стран с рыночной экономикой для внутренних и международных перечислений ис­пользуются следующие формы безналичных расчетов: банковский перевод; расчеты чеками; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитивам. В Россий­ской Федерации применяются аналогичные формы расчетов, организация которых, вместе с тем, имеет ряд особенностей, отражающих специфику эко­номического развития страны.

Первой и наиболее распространенной формой безналичных расчетов яв­ляется банковский перевод — трансферт. Значение этой формы чрезвычай­но велико, поскольку ее основу составляют операции по перечислению без­наличных средств, т. е. их движение по банковским счетам, которые, в свою очередь, служат основой и составной частью всех остальных форм расчетов. Вот почему в экономической литературе часто указанные выше конкретные формы безналичных расчетов рассматриваются в качестве разновидностей банковских переводов.

Банковский перевод представляет собой последовательность расчетных операций, которая начинается с выполнения расходной операции — со списа­ния средств со счета клиента. Принято подразделять все расходные операции банков по счетам на кредитовые и дебетовые. К кредитовым относятся опера­ции, осуществляемые на основании четко выраженного и недвусмысленного указания клиента произвести перечисление средств с его счета и кредитовать счет получателя. Активной стороной этих операций является плательщик по контракту —' отправитель денежных средств, который выступает инициато­ром проведения расходной операции.

К дебетовым относятся операции, исполнение которых проводится на ос­новании волеизъявления получателя платежа. Именно он дает указание про­извести причитающийся ему платеж путем предъявления в банк расчетного документа. В результате у банков, участвующих в перечислении денежных средств, возникают перед ним определенные обязательства.

В соответствии с представленной классификацией расчетных операций банковские переводы следует разделить на кредитовые и дебетовые переводы (трансферты).

Банковский кредитовый перевод — это форма расчетов, выполняемая по­средством расчетного документа, который один банк направляет другому по просьбе и за счет перевододателя (плательщика) в пользу получателя (бене­фициара). Банковский перевод может быть сделан в оплату за ранее получен­ные товары, оказанные услуги или выполненные работы, в оплату векселей, для выдачи аванса или предоплаты. В западноевропейских странах (Бельгии, Германии, Франции, Голландии, Австрии, Финляндии) кредитовые банков­ские переводы лежат в основе системы жирорасчетов, которая обслуживает большую часть хозяйственного оборота стран. Здесь же помимо банковских жирорасчетов существуют почтовые системы жирорасчетов, использующие для переводов сеть почтовых отделений. В Германии, например, значитель­ная часть денежных расчетов осуществляется через государственную почту.

В Великобритании для банковских переводов используется система кре­дитного клиринга, которая оказывает услуги по переводу кредитных распи­сок (ваучеров), называемых также кредитовыми трансфертами или банков­скими жирокредитами. Эта форма расчетов была введена в Великобритании в 1960 г. как альтернатива системе безналичных почтовых переводов по сче­там жиро. Ее суть состоит в том, что перечисление средств осуществляется на основе специального платежного поручения (кредитового ваучера). Креди­товый ваучер заполняется плательщиком и сдается в банк, где ведется его счет, для последующего перевода этой суммы на счет получателя в другом банке. Все кредитовые ваучеры подвергаются той же подготовительной обра­ботке, что и чеки, перед отправкой в расчетную палату.

Для автоматизации процессов обработки были стандартизированы блан­ки кредитных трансфертов, используемых для денежных перечислений бан­ками и отделениями Национального управления почты и телеграфа. Для ус­корения переводов в оплату электроэнергии и телефона компании прикла­дывают такие стандартные бланки к ежеквартальным счетам.

В Российской Федерации принята специальная форма расчетного доку­мента, называемая платежным поручением, поэтому банковские кредитовые переводы получили название расчетов платежными поручениями. Платеж­ное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца сче­та банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет Другого предприятия — получателя средств в том же или другом учреждении банка. Это самая распространенная форма расчетов, она используется в одно- городних и иногородних расчетах между клиентами, в их расчетах с финансо­выми органами, бюджетной системой и внебюджетными фондами. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов. К ним относятся простота документооборота, скорость перечисления денежных средств, а также возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Более сложно организованы дебетовые переводы. Они связаны в первую очередь с оплатой ранее полученных товаров, оказанных услуг или выпол­ненных работ. Значительно реже они используются для оплаты векселей, для выдачи аванса или предоплаты. Этот вид расчетов получил большое распро­странение в большинстве стран с развитой рыночной экономикой, особенно в США и Великобритании. Основой дебетовых трансфертов является чеко­вое обращение и чековый (дебетовый) клиринг, для реализации которого соз­даются клиринговые, или расчетные, палаты, которые выполняют взаимоза^ четы требований по переводам средств клиентов банков друг другу. Так, в Лондоне еще в 1833 г. была создана Банковская клиринговая палата, целью которой было упрощение ежедневного обмена чеками между банками путем централизации этого процесса и создания механизма ежедневных межбан­ковских расчетов путем проведения взаимозачетов. В настоящее время в клиринге используются стандартные формы чеков, а все процессы обработ­ки чеков предельно автоматизированы. Важность чекового обращения для осуществления расчетов позволяет выделить эту разновидность дебетовых трансфертов в качестве самостоятельной формы расчетов.

В банковской практике используются и другие методы дебетовых транс­фертов. Среди них следует назвать прямое дебетование. Оно позволяет кре­дитору предъявить требование платежа непосредственно в банк должника. Для этого необходимо согласие последнего, которое выдается обслуживаю­щему банку в виде письменных полномочий с указанием точного наименова­ния кредитора, который будет предъявлять платежные требования, срока данных полномочий и возможной суммы платежа. Использование дебетовых трансфертов очень удобно для выполнения регулярных платежей, таких, как членские взносы и оплата подписки, и получило очень широкое распростра­нение.

В России дебетовые переводы осуществляются в форме расчетов чеками и расчетов по инкассо, которые выделяются в качестве самостоятельных форм безналичных расчетов. Порядок и условия их исполнения регламенти­руются Гражданским кодексом (пп. 4, 5 гл. 46) и положением Центрального банка от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Фе­дерации». Практика использования чеков в платежном обороте в целом соот­ветствует зарубежному опыту. Однако масштабы применения этой формы расчетов незначительны.

Следует отметить, что согласно Положению Центрального банка «О без­наличных расчетах в Российской Федерации» расчеты по инкассо осуществ­ляются с помощью инкассовых поручений на бесспорное и платежных требо­ваний на безакцептное списание средств со счета плательщика (должника). Различие состоит в юридических основаниях перечислений средств со счета. Под бесспорным списанием необходимо понимать случаи, когда списание ни в коей мере не зависит от воли плательщика, а под безакцептным — когда воля на списание была выражена плательщиком заранее путем направления в обслуживающий банк письменного поручения производить списание по требованиям конкретных лиц без обращения к нему за согласием на осущест­вление каждого платежа. В поручении могут быть указаны срок исполнения платежных поручений, суммы перечислений.

Для безакцептного списания средств со счета должника используется платежное требование.

Использование инкассовых поручений для расчетов в порядке бесспорно­го списания происходит: а) в случаях, когда такой порядок установлен зако­нодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, вы­полняющими контрольные функции; б) для взыскания по исполнительным документам; в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному догово­ру, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, пра­ва на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряже­ния.

Бесспорное списание можно разделить на два вида. К первому виду отно­сятся платежи, осуществляемые по требованиям государственных уполно­моченных органов, которым право на бесспорное списание предоставлено на основании федерального закона. К этому виду платежей можно отнести уп­лату налогов и сборов, уплату средств по судебному решению, уплату штра­фов на основании решений органов валютного контроля, уплату штрафов по решениям антимонопольных органов и т. д. Ко второму виду платежей отно­сятся платежи, осуществляемые в рамках расчетов по сделкам между платель­щиком и получателем средств. К ним можно отнести платежи по требованиям энерго- и газоснабжающих организаций, нефтедобывающих объединений и предприятий, платежи по требованиям железных дорог, грузоотправите­лей, грузополучателей, платежи автотранспортных предприятий и организа­ций, платежи по требованиям пароходств и т. д. В соответствии с Положени­ем «О безналичных расчетах в Российской Федерации» платежи этого вида могут осуществляться на основании как платежных требований, так и инкас­совых поручений.

Кроме указанных случаев, инкассовая форма расчетов используется рос­сийскими товаропроизводителями при платежах с зарубежными партнера­ми. В международной торговле нашло широкое применение документарное инкассо. Документарное инкассо, или инкассо товарных документов, пред­ставляет собой поручение экспортера своему банку получить с импортера сумму платежа по контракту против передачи ему товарных и других доку­ментов и зачислить выручку на его счет.

Расчеты по документарному инкассо начинаются с того, что, отгрузив то­вар иностранному покупателю, экспортер оформляет товарные и другие до­кументы и передает их в свой банк. Последний пересылает эти документы банку-корреспонденту в стране импортера. Получив документы, банк-кор­респондент пересылает их в банк импортера, который извещает об этом сво­его клиента. Позднее банк передает покупателю эти документы против пла­тежа, если в соответствии с условиями контракта расчеты производятся по факту поставки, или против акцепта тратты, когда в соответствии с контрак­том импортеру предоставлен коммерческий кредит. Затем банк импортера перечисляет полученную сумму через банк-корреспондент в банк экспорте­ра, который зачисляет своему клиенту причитающуюся ему экспортную вы­ручку на его счет.

Расчеты по документарному инкассо в международной практике регули­руются Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Меж­дународной торговой палатой (редакция 1995 г., публикация № 522).

Сказанное позволяет сделать вывод о том, что расчеты по инкассо, ис­пользуемые в России, значительно отличаются от аналогичной формы расче­тов, распространенной в международной торговле. По своей сути они явля­ются разновидностью дебетовых банковских переводов. Вместе с тем эта форма расчетов имеет хорошие перспективы широкого применения для упо­рядочения хозяйственных связей в условиях развивающейся российской экономики.

Важную роль в платежном обороте играют расчеты по аккредитиву. По Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» аккредц* тив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком- эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту), произве­сти платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении по­следним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предос­тавить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзыв­ные (могут быть подтвержденными). При открытии покрытого (депонирован­ного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств, полученных от плательщика или предоставленных ему по кредитному договору, сумму аккре­дитива (называемую покрытием аккредитива) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гаран­тированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пре­делах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспон­дентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определя­ется по соглашению между банками.

Если нет указания на то, что аккредитив является безотзывным, он счита­ется отзывным. Отзывным является аккредитив, который может быть изме­нен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряже­ния плательщика без предварительного согласования с поставщиком (полу­чателем средств) и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным называется ак­кредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Подтвержденный аккредитив — это аккредитив, за выполнение условий которого отвечает не только банк-эмитент, но и исполняющий банк (подтверждающий банк). Та­кую ответственность исполняющий банк берет на себя по просьбе банка-эмитента за определенное вознаграждение. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определя­ется по соглашению между банками.

В международной практике безналичных расчетов очень широко исполь­зуется документарный аккредитив. Документарный аккредитив представля­ет собой поручение импортера своему банку произвести за его счет платеж экспортеру при расчетах по поставке или акцептовать тратту (переводной вексель), выставленную экспортером, при расчетах в кредит против получе­ния указанных в этом поручении документов.

Организация аккредитивной сделки, выставление аккредитива и обра­ботка документов осуществляются следующим образом. Импортер дает по­ручение своему банку на открытие аккредитива в установленные контрактом сроки. После этого банк импортера открывает аккредитив в пользу экспорте­ра и передает его в банк экспортера по принятой системе связи (телексом или. по системе SWIFT).

Экспортер, получив от своего банка извещение об открытии аккредитива (авизо), проверяет условия открытого аккредитива, оформляет все докумен­ты, против которых может быть произведен платеж с аккредитива, и затем направляет товар в адрес плательщика. Собранные документы экспортер пе­редает в банк для получения платежа. При использовании этой формы расче­тов во внешнеэкономических связях банки руководствуются особым доку­ментом, разработанным Международной торговой палатой, — Унифициро­ванные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993 г., публикация Международной торговой палаты № 500).

Кроме вышеперечисленных видов аккредитивов, в международной прак­тике наибольшее распространение получили их следующие виды:

1. Делимые и неделимые. Под делимыми аккредитивами понимается ак­кредитив, по которому бенефициар имеет право на частичное использование аккредитива при предоставлении документов, подтверждающих частичное выполнение обязательств перед приказодателем. Под неделимым аккредити­вом понимается аккредитив, исполнение по которому производится одно­кратно при предоставлении документов, оговоренных в аккредитиве.

2. Переводные и непереводные. Под переводным аккредитивом понима­ется аккредитив, бенефициар которого имеет право дать указание авизующе­му банку перевести аккредитив полностью или частично на иное лицо с со­хранением условий данного аккредитива. Аккредитив может быть переведен только один раз, если в аккредитиве не оговорено иное. Под непереводным ак­кредитивом понимается аккредитив, исполнение по которому осуществляет­ся лишь указанному бенефициару. Аккредитив считается переводным толь­ко в том случае, если об этом есть прямое указание банка-эмитента в услови­ях аккредитива.

3. Возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые. Под револь­верным аккредитивом понимается аккредитив, который по мере его исполь­зования пополняется, т. е. приказодатель принимает на себя обязательство восстановить денежную сумму по аккредитиву до первоначального размера в течение определенного периода после осуществления выплат. Револьвер­ный аккредитив подлежит возобновлению в течение определенного сторона­ми периода и/или определенного количества раз. Невозобновляемый аккре­дитив — это аккредитив, который прекращается с его исполнением.

Форма расчетов отражает степень гарантированности оплаты поставщи­ку до того, как он потеряет контроль над товаром, поэтому в целях четкого выполнения сторонами обязательств по расчетам участники договора долж­ны определить, в какой форме они будут производиться. Это могут быть рас­четы платежными поручениями, чеками, векселями, а также расчеты по ин­кассо и по аккредитиву.

Для покупателя выгодно отложить срок платежа, чтобы он мог успеть по­лучить, распределить по розничной сети и собрать выручку от продажи товара. Поставщику же, наоборот, необходимо получить оплату как можно скорее — сразу после подписания договора или в момент отгрузки товара. Таким обра­зом, видно, что цели покупателя и поставщика при определении условий опла­ты противоположны, соответственно и формы расчетов имеют различную сте­пень выгодности для поставщика и покупателя.

Формы расчетов по степени их привлекательности для участников торго­вого оборота следует упорядочить следующим образом:

1. С точки зрения поставщика порядок будет таков: наиболее безопасное условие платежа — предоплата (расчет платежными поручениями); докумен­тарный аккредитив; документарное инкассо.

2. С точки зрения покупателя порядок обратный: наиболее благоприят­ное условие платежа — открытый счет; документарное инкассо; документар­ный аккредитив; наименее надежное условие платежа — предоплата.

Очевидно, что интересы покупателя и поставщика могут быть сбаланси­рованы только при документарном способе расчетов. Таким образом, ком­мерческая практика выработала некоторые формы документарных расчетов, являющиеся компромиссными для сторон контракта, с не таким значитель­ным перевесом интересов продавца или покупателя, как это происходит при предварительной оплате (для продавца) и при последующей оплате.

<< | >>
Источник: Г. Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др.; Под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, — 624 с.. 2003

Еще по теме 5.4. Принципы организации безналичного денежного оборота:

  1. 64. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА. ПРИНЦИПЫ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
  2. 49. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов
  3. 7.2. Принципы организации безналичных расчетов
  4. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов
  5. 14. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ
  6. 15. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  7. 77. СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. 64. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА. ПРИНЦИПЫ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
  9. Глава 5. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ПОРЯДОК ЕГО ОРГАНИЗАЦИИ
  10. Сущность и принципы организации безналичного денежного оборота
  11. Сущность и принципы организации налично-денежного оборота
  12. 2.2.Организация налично-денежного оборота в России
  13. Принципы организации безналичного денежного оборота
  14. 2.2. Организация налично-денежного оборота в России
  15. 5.4. Принципы организации безналичного денежного оборота
  16. Глава 10. безналичный денежный оборот и его организация
  17. 11.3. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА