ГЛОССАРИЙ

Индоссамент — передаточная надпись на ценной бумаге (обыч­но векселе), удостоверяющая переход прав по этому документу к ^ 1 Свиридов другомулицу. Проставляется на обороте документа или надобавоч- ном листе. Инкассатор — работник, доставляющий из кассы предприятия деньги в банк или из банка в кассу предприятия. Инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных доку­ментов причитающиеся ему денежные средства от других предпри­ятий и зачисляет эти средства на его счет в банке. Инкассовое поручение — расчетный документ, составляемый бан­ком, финансовыми органами, предприятиями и организациями в тех случаях, когда им предоставляется право на бесспорное списа­ние средств. Инструкция «С>» — инструкция Федеральной Резервной Системы США, определявшая до 1980 г верхние границы процентных ставок для сберегательных и срочных депозитов; в настоящее время запре­щает выплачивать процентные доходы по вкладам «до востребования». Интервенционные операции — одна из форм вмешательства цен­тральных банков в кредитно-финансовую и валютную сферу пу­тем регулирования спроса и предложения на кредит, ценные бума­ги, национальную и иностранную валюту. Инфляция —обесценение денег, вызванное переполнением денеж­ными знаками каналов денежного обращения и проявляющееся в не­равномерном росте цен на товары и услуги. Ипотека — разновидность залога недвижимого имущества (в ос­новном земли) с целью получения ссуды. Для ипотеки характерно: оставление имущества в руках должника, возможность получения под залог одного и того же имущества добавочных ипотечных ссуд под вторую, третью закладную; обязательная регистрация залога. Ипотечные банки — банки, специализирующиеся На выдаче долго­срочных ссуд под залог недвижимости — земли и городских строений. Ипотечные облигации — долгосрочные ценные бумаги, выпус­каемые под обеспечение недвижимым имуществом и приносящие твердый процент. Ипотечный кредит — долгосрочные ссуды, выдаваемые под за­лог недвижимости. Ипотечный рынок — составная часть рынка ссудных капиталов, где аккумулируются долгосрочные денежные накопления путем выпуска ипотечных облигаций, используемых для предоставления кредитов под залог недвижимости. Исполнение кассового плана ЦБ РФ — комплекс мероприятий по оперативному регулированию денежного обращения, обеспече­нию соответствия между расходами и поступлениями наличных денег в кассы банка, предусмотренные кассовым планом. К Казначейские билеты — бумажные деньги, выпускаемые казна­чейством, как правило, для покрытия бюджетного дефицита. Казначейские боны — вид средне- и долгосрочных государствен­ных обязательств. Выпускаются казначействами на срок от 5 до 25 лет, обычно на предъявителя. Казначейские векселя — основной вид краткосрочных обяза­тельств государства. Выпускаются сроком на 3, 6 и 12 месяцев, на предъявителя; не имеют процентных купонов. Реализуются среди банков со скидкой с номинала, а выпускаются по полной нарица­тельной стоимости. Эмиссия и погашения производятся регуляр­но центральными банками по поручению казначейства. Казначейство — специальный государственный финансовый орган, в функции которого входит составление проекта государ­ственного бюджета и его исполнение, управление государственным Долгом, а также эмиссия государственных ценных бумаг. Капитал акционерного общества — совокупность индивидуаль­ных капиталов, объединенных посредством выпуска и размещения акций и облигаций. Картотека расчетных документов, не оплаченных в срок, — пред­назначается для хранения и учета расчетных документов, не опла­ченных из-за отсутствия у плательщика собственных средств. Кассовая книга — форма для отражения операций с наличными деньгами. Кассовая наличность — наличные деньги в кассах предприятий и банков. Кассовая сделка — разновидность операций с ценными бумага­ми, совершаемая на фондовой бирже, особенность которой заклю­чается в том, что ценные бумаги оплачиваются и передаются поку­пателю, как правило, вдень заключения сделки. Кассовое исполнение бюджета — организация и осуществление в процессе исполнения бюджета приема, хранения и выдачи бюд­жетных средств, ведение учета и отчетности. Кассовое обслуживание банком — обеспечение учреждениями банка потребностей предприятий и организаций в наличных деньт гах и прием от них выручки и других поступлений наличных денег Кассовые операции — операции, связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег кассами банков. Кассовые подкрепления — пополнение оборотной кассы учреж­дений банков наличными деньгами из резервных фондов. Кассовый ордер — денежный документ, которым оформляются кассовые операции по приему и выдаче наличных денег предприя­тиями и организациями. Кассовый план банка — документ, определяющий объем и ис­точники поступлений наличных денег в кассу банка, размеры и. целевое направление выдачи денег из кассы, сумму выпуска денег или изъятие их из обращения. Квазиденьги — по методологии международного валютного фон­да денежные средства в безналичной форме, находящиеся на сроч* ных и сберегательных вкладах в коммерческих банках. Квота в международном валютном фонде — доля участия страны —* члена МВФ в капитале Фонда. В зависимости от нее определяется число голосов в руководящих органах, СДР при распределении, условия получения кредитов. Клиенты банка — юридические и физические лица, обращаю­щиеся в банк для совершения кредитных, вкладных, расчетных, валютных и других операций. Клиринг — система безналичных расчетов, основанная на заче­те взаимных требований. Различают межбанковский и валютный клиринг. Межбанковский клиринг представляет собой расчеты между банками путем зачетов взаимныхденежныхтребований юри­дических лиц одной страны. Валютный клиринг — система расче­тов по внешнеторговым операциям между двумя или несколькими странами. Клиринговая палата — специализированная межбанковская организация, призванная обеспечивать регулярные безденежные расчеты между банками, основанные на взаимном зачете встреч­ных денежных требований и обязательств юридических лиц (бан­ковских клиентов) за товары, ценные бумаги и оказанные услуги с последующим переводом сальдо, что позволяет ускорить и упрос­тить расчеты. Клиринговые банки — традиционное название группы крупней­ших депозитных банков Великобритании, осуществляющие взаим­ные расчеты через клиринговую палату. Комиссионные операции банков операции, выполняемые бан­ками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Комиссия — в банковской практике плата коммерческому бан­ку за проведение операций, выполняемых по поручению и за счет клиентов. Комитент — сторона в договоре комиссии, поручающая другой стороне (комиссионеру) совершить за вознаграждение одну или несколько сделок. Коммерческая тайна — право юридического лица, в том числе и банка, на сохранение втайне производственных, торговых, вклад­ных и финансовых операций. Коммерческие банки — важное звено кредитно-банковской сис­темы, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц. Коммерческий кредит — кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за про­данные товары. V Конвертируемая валюта — денежные единицы, свободно обме­ниваемые на другие национальные валюты и международные пла­тежные средства. Консорциальный банк — совместное многонациональное банков­ское предприятие акционерного типа, принадлежащее нескольким банкам, финансовым компаниям, причем доля участия в капитале каждым участником не должна превышать 50 %.. Консорциумы банков — группа банков, временно организован­ная одним из наиболее крупных банков — главой консорциума — для совместного проведения кредитных, гарантийных или иных банковских операций. Создание консорциума позволяет объеди­нить ресурсы его участников для проведения крупных кредитных операций и ограничить размер потерь для каждого участника в слу­чае неплатежа заемщиком. Контокоррентный счет — единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Представляет собой сочетание ссуд­ного счета с расчетным и может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. Кооперативные банки — специальные кредитно-финансовые институты, создаваемые товаропроизводителями на долевых нача­лах для удовлетворения взаимных потребностей в кредите и других банковских услугах. По кругу выполняемых операций приближа­ются к коммерческим банкам. Корреспондентские отношения — договорные отношения между Кредитными учреждениями с целью осуществления платежей и рас­четов по поручению друг друга. Корреспондентский счет — счет, на котором отражаются расче­ты, производимые одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого на основе заключенного договора о корреспон­дентских отношениях. Котировка — установление курсов иностранных валют ценных бумаг или цен товаров на биржах в соответствии с действующим законодательством и сложившейся практикой. Котировка облигаций — установление курсовой цены облигаций, по которой они продаются и покупаются на фондовой бирже. Коэффициент ликвидности — соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами. Показатель, характе­ризующий ликвидность банков, который они обязаны поддержи­вать на определенном уровне. Коэффициент наличности — количественное соотношение кас­совых активов и краткосрочных пассивов, отражаемых в балансе банка. Краткосрочный кредит — один из видов кредита, охватывающий ссуды, сроки которых, как правило, не выходят за пределы 12 ме­сяцев и удовлетворяющий кратковременные потребности ссудопо­лучателя в заемных средствах. Кредит — ссуда в денежной или товарной форме на условиях срочности, возвратности и уплаты процента; выражает отношения между кредитором и заемщиком. Кредитная дисциплина — соблюдение заемщиком правил креди­тования и обязательств, вытекающих из условий кредитной сделки. Кредитная карточка — именной денежный документ, выпущен­ный банковским или иным кредитным учреждением, удостоверя­ющий наличие в соответствующем учреждении счета владельца кре­дитной карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг в розничной торговой сети без оплаты наличными деньгами. Кредитная линия — юридически оформленное обязательство банка или другого кредитного учреждения перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласо­ванного лимита. Кредитная система — совокупность банков и иных кредитно-бан- ковских институтов, а также совокупность отношений, организуе­мых этими институтами. Кредитное соглашение — договор между кредитором и заемщи­ком, определяющий размер и условия предоставления кредита, а также права и обязанности субъектов кредитных отношений. В кре­дитном соглашении обычно фиксируются размер и валюта креди­та, порядок его использования, сроки и формы погашения, про­центная ставка и т.д. Кредитные аукционы — особый вид аукционов, связанный с куп­лей-продажей кредитных ресурсов. Кредитные аукционы проводят­ся, как правило, центральными банками в виде рефинансирования коммерческих банков. Существуют две основные модели проведет ния кредитных аукционов: американская и голландская. При аме­риканском способе заявки коммерческих банков удовлетворяются по процентным ставкам, предполагаемым банками в заявках; при голландской модели все заявки удовлетворяются по последней про­центной ставке, которая войдет в список удовлетворенных заявок. Кредитные билеты — знаки стоимости, выпускаемые централь­ными банками. Кредитные деньги — форма денег, порожденная развитием кре­дитных отношений, основа современного платежно-расчетного механизма. Кредитный риск — риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Защита от кредитного рис­ка осуществляется путем лимитирования кредитов, диверсифика­ции кредитных вложений, получения достаточного обеспечения по выдаваемым кредитам, изучения платежеспособности заемщика, оперативности при взыскании долга. Кредитование по обороту — метод краткосрочного банковского кредитования, при котором движение кредита определяется поступ­лением и расходованием материальных ценностей. Кредитование по остатку — метод краткосрочного банковского кредитования, при котором выдача и погашение кредита связаны с изменением остатка кредитуемых ценностей. Кредитор — один из участников кредитных отношений, высту­пает как субъект, предоставляющий ссуду. Кредиторская задолженность — денежные средства, временно привлеченные юридическим лицом и подлежащие возврату соот­ветствующим юридическим и физическим лицам. Кредитоспособность — наличие предпосылок для получения кре­дита, способность его возвратить. Определяется показателями, ха­рактеризующими его аккуратность при расчетах по ранее получен­ным кредитам, текущее финансовое положение и перспективы его изменения, способность при необходимости мобилизовать денеж­ные средства из различных источников для погашения кредиторс­кой задолженности. Кредиты «Стэнд-Бай» Международного валютного фонда — пре­доставляются странам — членам МВФ на основе специального соглашения насрокдо 12месяцев. По данному соглашению страна — член МВФ получает право автоматически и в любое время приоб­рести у МВФ иностранную валюту в обмен на национальную в пре­делах заранее согласованной суммы и в течение оговоренного сро­ка. Кросс-курс — соотношение между двумя валютами, которое оп­ределяется на основе курса этих валют по отношению к какой-либо третьей валюте. Купон — часть ценной бумаги в виде отрезного талона, содержа­щая право на получение по наступлении указанного в ней срока определенной суммы процентов. Курс золотого рубля — исчисленная в денежных знаках цена при­обретавшегося Госбанком золота. Введен Постановлением СНКот 29 апреля 1922 г. Постановлением от 25 августа 1922 г. этот курс был отменен. Курс ценных бумаг — цена, по которой продаются и покупаются ценные бумаги. Курс ценной бумаги прямо пропорционален нор­ме доходности ценных бумаг — приносимому ими дивиденду и об­ратно пропорционален существующему уровню ссудного процен­та (дивиденд/ссудный процент), т.е. равен сумме денег, которая бу­дучи предоставленной в кредит приносит в виде процента доход, равный доходу от ценной бумаги. Курсовая разница (валютная разница) — возникает в результате изменения курсов валют при ликвидации открытой валютной по­зиции или ее переоценке. Куртаж — вознаграждение брокеру за посредничество при со­вершении биржевой сделки. л Лаж, а жио: 1) надбавка к цене золота, которая при золотом обращении сти­хийно устанавливается на рынке в результате обесценения бумаж­ных знаков стоимости по отношению к золоту; 2) превышение рыночных курсов денежных знаков, векселей, ценных бумаг по сравнению с их нарицательной стоимостью (здесь обычно применяется термин а жио). Лизинг — долгосрочная аренда машин, оборудования, транспор­тных средств, сооружений производственного назначения. Обес­печивает возможность промышленным компаниям получить не­обходимое оборудование без значительных единовременных зат­рат денежных средств, неизбежных при обычной покупке. Лизинговые операции могут осуществлять как специализирован­ные лизинговые компании, так и крупные коммерческие банки. Ликвидность банков — способность банков обеспечить своевре­менное выполнение своих обязательств. Определяется сбаланси­рованностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответ­ствия сроков размещения активов и привлеченных банком пасси­вов. Проблемы 9 ликвидностью банка возникают в связи с практи­кой выдачи банковских кредитов на сроки более длительные, чем сроки привлечения средств. Необходимость повышения ликвид­ности приводит к снижению рентабельности банков. Ликвидность фирм — способность фирм своевременно погашать свои долговые обязательства; зависит от величины задолженнос­ти, а также объема ликвидных средств. Ликвидные активы — наличные деньги, золото, остатки средств на корреспондентском счете банка, частные государственные цен­ные бумаги, коммерческие векселя и другие легко реализуемые средства банков. Ликвидные средства — денежные средства и другие активы, ко­торые могут быть использованы для погашения долговых обяза­тельств. Лимит выдач — предельная сумма кредита, которая может быть предоставлена заемщику в планируемом периоде. Лимитед, Лтд — термин, обозначающий ограниченную ответ­ственность компании или банка по обязательствам (обычно в пре­делах акционерного или паевого капитала). Лимиты валютных операций — предельные суммы совершения валютных операций банками с определенными партнерами. Уста­навливаются самими банками с целью ограничения риска непла­тежа исходя из оценки финансового положения партнеров, поли­тических факторов и связанных с ними рисков. Лимиты кредитования — предусмотренные в договоре предельные суммы кредита, которые заемщик имеет право получить в банке. Листинг — процедура допуска ценной бумаги на фондовую бир­жу. Требования к ценным бумагам, допускаемым к котировке на фондовой бирже, устанавливаются каждой биржей индивидуально. Лицевые счета в кредитных учреждениях — выходные банковские документы, отражающие все денежно-кредитные и расчетные от­ношения банков с их клиентами. Лицензия — разрешение, выдаваемое государственными орга­нами на ведение некоторых видов хозяйственной деятельности (в том числе банковской). Ллойдз Бэнк — один из крупнейших банков Великобритании. Входит в «большую четверку», является членом лондонской рас­четной палаты. Основан в 1765 г. как частная компания Тэйлор энд Ллойд. Ломбардный кредит — краткосрочный кредит под залог легко, реализуемого движимого имущества. Ломбарды — кредитные учреждения, ссужающие деньги под за­лог движимого имущества. Лоро-счета — счета, открываемые банком своим банкам-кор­респондентам в соответствии с корреспондентским договором для зачисления денежных средств и проведения платежей по поруче­ниям банков-корреспондентов, а также их клиентов. Режим веде­ния Лоро-счетов, валюта платежей, условия овердрафта предусмат* риваются банками при установлении корреспондентских отноше^ ний. По Лоро-счетам, как правило, начисляются проценты и взыскиваются комиссионные за выполнение поручений. Льготный период кредита — отсрочка начала погашения кредита после его полного использования. м Маклер — посредник при заключении сделок на фондовых и товарных биржах. Маржа — термин, применяемый в торговой, биржевой, страхо­вой и банковской практике для обозначения разницы между цена­ми товаров, курсами ценных бумаг, процентными ставками и дру­гими показателями. ^/Масштаб цен — техническая функция денег; средство выраже­ния стоимости в денежных единицах. «Медведи» — биржевые спекулянты, играющие на понижении курса ценных бумаг, валют и т.д. Медио — срок исполнения биржевых сделок, падающий на се­редину месяца (15-е число). Наряду с данным сроком на биржах применяется и срок расчета по сделкам, приходящийся на послед­нее число месяца — (см. Ультимо). Межбанковский рынок — часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой преимуще­ственно в форме межбанковских кредитов на короткие сроки. Международные платежные средства — средства погашения меж­дународных кредитных обязательств. Международные расчеты — система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между государствами, организациями и гражданами, находящимися на территории разных стран, на основе экономических, политичес­ких, культурных и других отношений. Международные резервные активы — валютные активы госу­дарств, представляющие собой резервы международных платежных средств. Международные счетные денежные единицы — искусственные валютные единицы, представляющие собой условный масштаб, применяемый для соизмерения международных долговых обяза­тельств, платежей, валютных резервов, депозитов и кредитов, оп­ределения курсовых соотношений валют, сопоставления показате­лей банковских балансов. Международный банк реконструкции и развития — специализи­рованное учреждение ООН; межгосударственный инвестиционный институт, учрежденный одновременно с МВФ в соответствии с ре­шением международной валютно-финансовой конференции ООН, состоявшейся в 1944 г. в Бреттон-Вудсе (США). Международный валютный фонд (МВФ) — международная валют- но-кредитная организация, имеющая статус специализированного учреждения ООН. Создан на международной валютно-финансовой конференции в Бреттон-Вудсе (США) в 1944 г., начал функциони­ровать с марта 1947 г. Правление в Вашингтоне, отделение в Пари­же. Согласно Уставу, официальные цели МВФ — содействие разви­тию международной торговли и валютного сотрудничества путем ус­тановления норм регулирования валютных курсов и контроля за их соблюдением, предоставление государствам-членам средств в ино­странной валюте для выравнивания платежных балансов. Международный рынок ссудных капиталов — система экономи­ческих отношений, обеспечивающих аккумуляцию и перераспре­деление ссудного капитала между странами в зависимости от эко­номических и политических факторов. Межфилиальные обороты (МФО) — взаимные расчеты между учреждениями (филиалами) банков. Менялы — предшественники банкиров, специализировавшие­ся на обмене иностранных монет на местные, посредничестве в платежах. Мидлэнд Бэнк — один из крупнейших коммерческих банков в Великобритании. Универсальный коммерческий банк, выполня­ющий весь спектр банковских операций, а также операции с кре­дитными карточками Аксесс и Еврокард. Мицубиси Бэнк — частный коммерческий банк Японии. Входит во вторую десятку крупнейших банков мира. Основан в 1880 г. Прав­ление в Токио. Мицуи Бэнк — частный коммерческий банк Японии. Основан в 1876 г. Правление в Токио. Возглавляет финансовую группу Ми- цуи. \/Монета — слиток металла, имеющий установленные законом весовое содержание (лигатурную массу) и форму и являющийся средством обращения и платежа. Монетный двор — государственное предприятие, занимающее­ся чеканкой монеты. Монетный доход — доход государства от чеканки монеты. Монетный паритет — соотношение золотого или серебряного содержания денежных единиц двух стран. Монетный устав — установленные государством правила, опре­деляющие порядок чеканки монеты в стране. Монометаллизм — денежная система, при которой один металл (золото или серебро) служит всеобщим эквивалентом и основой денежного обращения. Муниципальные сберегательные кассы — разновидность сбере­гательных учреждений; возникли в начале XIX в. в Германии, Шве­ции и других странах. Первоначально их деятельность сводилась к привлечению сбережений населения и выполнению функций каз­начея муниципалитета. н Налог на доходы от денежных капиталов — существует в ряде стран (Австрии, Канаде, Испании и Франции). Им облагаются ди­виденды, проценты от акций и облигаций, проценты по вкладам в банки и т.д. Налог удерживается «у источника» при выплате дохода владельцу денежного капитала. Налог на ценные бумаги — применяется как: 1) налог на эмиссию акций, облигаций и других ценных бумаг, взимаемый с акционерных компаний; 2) налог на биржевые сделки. Взимается при переходе права соб­ственности на ценные бумаги. Налог с наследств и дарений — налог с движимого и недвижимо­го имущества юридического, и физического лица. Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Налоговые убежища — небольшие островные или прибрежные государства и территории, называемые так за проводимую политику привлечения капиталов из-за рубежа путем предоставления им ши­роких налоговых льгот. «Нау» счета — разновидность счетов, занимающих промежуточ­ное положение между сберегательными и текущими счетами. Вла­дельцы счета имеют полное право при уведомлении за 30 дней вы­писывать «обращающиеся приказы об изъятии» и использовать их для платежей наравне с чеком. Начисление процентов — производится по ссудным, расчетным, текущим и другим счетам юридических и физических лиц. Национальный банк Бельгии — центральный банк страны. Ос­нован в 1850 г. в форме акционерного общества, в 1948 г. половина акционерного капитала была приобретена правительством. Немецкий Федеральный банк (Дойче Бундесбанк) — Центральный банк Германии, обладающий правом эмиссии банкнот, осуществ­ления кассового исполнения бюджета и управления государствен­ным долгом. Необеспеченная задолженность по ссудам — превышение на оп­ределенную дату задолженности юридических лиц по ссудам банка над суммой их обеспечения. Неплатежеспособность — финансовое или валютно-финансовое положение фирмы или государства, при котором они не могут свое­временно погашать свои финансовые обязательства. Нефундированные займы — краткосрочные государственные зай­мы, выпускаемые сроком от нескольких недель до 1 года. Нидерландский Банк — Центральный банк Нидерландов. Осно­ван в 1814 г. в Амстердаме в форме акционерного общества; в 1948 г. национализирован, капитал передан государству. Норвежский Банк — Центральный банк Норвегии. Основан в 1816 г., в 1949 г. национализирован. Норма обязательных резервов банков — устанавливаемое зако­ном процентное отношение суммы обязательных резервов, обра­зуемых по отдельным статьям банковских пассивов, к объему обя­зательств по соответствующим статьям. Нормы расходования наличных денег из выручки — определяемые обслуживающим коммерческим банком размеры использования юридическими лицами наличных денег из выручки на неотложные хозяйственные нужды и закупку сельхозпродуктов у населения. Ностро-счета — корреспондентские счета кредитного учрежде­ния, открываемые у банков-корреспондентов, на которых отража­ются взаимные расчеты банков и их клиентов. Для банка, который имеет Ностро-счета, этот счет носит активный характер, так как отражает размещение средств в форме банковского депозита. Для другого банка данный счет носит пассивный характер, отражает привлеченные ресурсы и носит название Лоро-счета. Нуллификация денег — объявление государством обесцениваю­щихся бумажно-денежных единиц недействительными, разновид­ность денежной реформы. Нэшнл Вестминстер Бэнк — один из крупнейших коммерческих банков Великобритании. Входит в «большую четверку», является членом лондонской расчетной палаты. Образован в 1968—1970 гг. в результате слияния трех клиринговых банков. О Обеспечение денег — совокупность материальных условий, спо­собствующих стабильности денежного обращения и обеспечиваю­щих использование денег в соответствии с законом денежного об­ращения. Обеспечение кредита — совокупность товарно-материальных Ценностей, служащих для кредитора залогом полного и своевремен­ного возврата заемщиком полученных в ссуду средств и уплаты процентов за пользование ссудой. Обесценение денег — падение покупательной способности денег по отношению к товарам или снижение их валютного курса. Облигация — ценная бумага на предъявителя, представляющая собой долговое обязательство, по которому владелец получает го­довой доход в виде процента. Подлежит погашению в течение оп­ределенного, заранее обусловленного при выпуске займа срока. Оборачиваемость вкладов — показатель подвижности средств, хранящихся в сберегательных и коммерческих банках. Оборачиваемость кредита — один из показателей эффективнос­ти использования заемных средств, характеризующий скорость оборота кредита в днях. Обороты по вкладам — общая сумма, поступившая на счета по вкладам и востребованная вкладчиками наличными деньгами и безналичным путем. Оборачиваемость валют„конвертируемость валют — возможность обмена валюты данной страны на валюты других стран по действу­ющему валютному курсу. Обусловленный кредит МВФ — кредит в иностранной валюте, предоставление которого сопровождается требованием МВФ к го­сударству-заемщику выполнять рекомендуемые мероприятия в об­ласти экономической политики. Общества взаимного кредита — кредитные учреждения, осуще­ствляющие кредитование мелких частных промышленников и тор­говцев. Собственный капитал создался из вступительных взносов членов общества. Обязательные резервы банков — средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном банке в качестве обеспечения ряда своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов, устанавливаемы­ми Центральным банком. Овердрафт — форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания средств по счету клиента банка сверх остатка на его счете, в результате чего на счету образует­ся дебетовое сальдо. Соглашением между банком и клиентом уста­навливается максимальная сумма кредита, условия его предостав­ления и погашения. Операционный учет в банках — вн ее исте мн ы й учет де н ежн ы х,рас- четных, кредитных операций и отдельных показателей, не отражае­мых в бухгалтерском учете, либо отраженных в нем в ином разрезе. Ведется для обеспечения контроля за сохранностью и правильным использованием денежных средств, ценностей и документов. Операции на открытом рынке — метод денежно-кредитной по­литики государства, заключающийся в покупке или продаже Цен­тральным банком ценных бумаг на открытом рынке. Используется для увеличения или сокращения резервов коммерческих банков, воздействия на уровень процентных ставок, регулирования курса государственных ценных бумаг. Операционная техника в банках — совокупность правил и техни­ческих приемов по оформлению и совершению расчетно-денеж- ных операций, их учету и контролю. Основными элементами опе­рационной техники являются: установление форм расчетно-денеж- ных документов по отдельным операциям, порядок их оформления и приемы выработки; документооборот в банках и внутрибанковс­кий контроль. Операционные доходы и расходы банков — поступление и затра­ты в результате проведенных за определенный период банковских операций. Операционные доходы банков включают: проценты по предоставленным кредитам, прибыль по операциям с ценными бумагами, прибыль по доверительным (трастовым) операциям, прибыль от лизинговых и факторинговых операций, а также про­чие операционные доходы. Операционные расходы банков состоят из: процентов по сроч­ным и сберегательным вкладам, выплат прочих процентов, расхо­дов по уплате налогов, расходов по содержанию персонала банка и административно-управленческих расходов, а также ряда прочих расходов. Разница между операционными доходами и расходами представляет собою валовую прибыль банка. Операционный день — часть рабочего дня, отведенная для при­ема и обслуживания клиентуры в банках и выполнения банковс­ких операций по кредитованию, расчетам, приему и выдаче налич­ных денег и др. Орион Бэнк — многонациональный инвестиционный банк кон­сорциального типа; основан в 1970 г. в Лондоне. Основные направ­ления деятельности: международные инвестиционные операции, эмиссия ценных бумаг на рынке ссудных капиталов, евровалют­ные операции, консультирование, лизинг. Отказ от акцепта — документально выраженное несогласие пла­тельщика на оплату предъявленных ему расчетных документов. Открытая позиция — складывающееся на определенный момент времени несоответствие покупок и продаж фондовых и валютных ценностей или биржевых товаров одного вида. Открытие счета по вкладу — операция, выполняемая коммер­ческим банком при поступлении первоначального взноса во вклад. Открытие счетов в банках оформляется представлением в банк заявления об открытии счета, документа о государственной регис­трации юридического лица, утвержденного устава, карточки с об­разцами подписей и оттиска печати. Отрицательные ставки процента — процентная ставка, взимае­мая банком с владельца депозита вместо традиционной уплаты ему процентного вознаграждения. Впервые появилась в Швейцарии в 1973 г., затем использовалась и в других странах в качестве элемен­та государственной экономической политики, направленной на ограничение притока в страну иностранных капиталов. Отсрочка погашения ссуд — продление первоначально установ- ^ ленного срока ссуды. Официальная учетная ставка — процентная ставка, применяе­мая центральным банком развитых стран в его операциях с ком­мерческими банками и другими кредитными институтами при по­купке (учете) государственных обязательств (казначейских вексе­лей) и переучете частных коммерческих векселей. Очередность платежей — последовательность списания средств с расчетных и других счетов, кроме судных, при наличии несколь­ких срочных и просроченных платежей и недостаточности средств для их полного погашения. Оценка кредитуемых объектов — производится при расчете сум­мы обеспечения кредита. п Параллельный рынок ссудных капиталов — кредитный рынок, периодически возникающий параллельно с традиционно функци­онирующим рынком ссудных капиталов. Данное понятие употре­бимо применительно к нерегулируемому кредитному рынку в стра­нах с жесткими кредитными ограничениями. «Парижский клуб» стран-кредиторов — межправительственный институт развитых западных стран, имеющий целью пересмотр ус­ловий временных займов развивающихся стран для избежания од­ностороннего моратория. Паритет покупательной способности — соотношение между дву­мя (или несколькими) валютами по их покупательной способнос­ти к определенному набору товаров и услуг. Пассивные операции банков — операции, посредством которых банки формируют свою ресурсную базу для проведения кредитных и иных активных банковских операций. Пассивы банковские — ресурсы банков, собственные и привле­каемые, для проведения кредитных и других активных операций. Паушальная сумма — общая сумма обязательств или требований к платежу, вытекающая из расчетов между государствами, юриди­ческими и физическими лицами. Пеня — санкция за несвоевременное выполнение денежных обя­зательств. Перевод (денежный) — способ перечисления денег юридически­ми лицами, а также между юридическими и физическими лицами через кредитные учреждения. Переводные операции — операции кредитных учреждений по выполнению поручений юридических и физических лиц на осу­ществление перевода денежных средств. Переводные счёта — валютные счета, введенные в Великобри­тании по Закону о валютном контроле (1947). Применялись в усло­виях валютных ограничений для владельцев фунтов стерлингов. Переводной шифр — система условных обозначений, применяе­мая банками при переводе денег для предотвращения ошибок и злоупотреблений. Переоценка средств на счетах в иностранной валюте — новая оцен­ка в национальной валюте иностранных авуаров и обязательств фирм и банков в связи с изменением валютных курсов. Переучетная ставка Центрального банка — официальная учетная ставка, применяемая Центральным банком при предоставлении средств коммерческим банкам и другим кредитным институтам при переучете частных коммерческих векселей. Переучетные операции — межбанковские кредитные операции, основанные на переучете коммерческих векселей; используются банками для мобилизации денежных средств. Петербургский международный коммерческий банк — второй по величине акционерный банк царской России. Был учрежден в Пе­тербурге в 1869 г. с капиталом в 5 млн рублей. К 1914 г. его ресурсы достигли 462 млн рублей (10 % ресурсов всех коммерческих банков России). Национализирован декретом от 27 (14) декабря 1917 г. Плавающая процентная ставка — процентная ставка по средне­срочным и долгосрочным кредитам, размер которой не фиксиру­ется на весь срок кредита, а пересматривается через согласован­ные промежутки времени в зависимости от изменения ситуаций на кредитном рынке. Плавающие валютные курсы — режим свободно колеблющихся курсов валют, основанный на использовании рыночного механизма валютного регулирования, один из структурных принципов совре­менной мировой валютной системы. Платежеспособность — способность государства, юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Платежный кредит — кредит на оплату платежных документов при наличии у плательщиков временных финансовых трудностей, возникающих в связи с несовпадением сроков поступления средств и платежей. Платежный оборот — часть денежного оборота, в которой день­ги функционируют как средства пла+ежа, используются для пога­шения обязательств. Погашение ссуд — возврат заемщиком средств, полученных во временное пользование от банков и других кредиторов. Подписи на банковских документах — один из обязательных рек­визитов документа. Право первой подписи принадлежит руково­дителю того предприятия, которому открывается счет в банке. Пра­во второй подписи принадлежит главному бухгалтеру. Подтверждение остатков лицевых счетов клиентов — один из эле­ментов инвентаризации балансовых статей бухгалтерской отчетно­сти. Клиенты банка сверяют свои отчетные данные с данными банка путем предоставления письменных подтверждений остатков по их расчетному, ссудному и другим счетам по состоянию на 1 января. Посреднические операции банков — операции банков по довери­тельному управлению денежными средствами, ценными бумагами, недвижимостью, операции по страхованию клиентов; брокерские операции по поручению клиентов на бирже, агентские услуги и др. Стремление банков получать доход и оказывать больший объем ус­луг увеличивает долю посреднических операций в валовых доходах банка. Потребительский кредит — форма кредита, служащая средством Удовлетворения потребительских нужд населения. Почтово-сберегательные банки — один из видов сберегательных учреждений в развитых странах, в организационном отношении связанных с почтовой системой. Аккумулируют вклады населения через почтовые отделения, роль которых ограничивается приемом и выдачей средств. Правила ведения кассовых операций — законодательно установ­ленный порядок работы юридических лиц с наличными деньгами. «Прайм Рэйт» — минимальная процентная ставка по необеспе­ченным краткосрочным ссудам, применяемая коммерческими бан­ками США при кредитовании «первоклассных заемщиков». Привилегированные акции — дают их владельцам право на пер­воочередное получение дивиденда по фиксированной ставке, в от­личие от обыкновенных акций, дивиденд, по которым колеблется в зависимости от прибыли акционерного общества. Признаки платежное™ денежных знаков — установленные ЦБ И обязательные для всех юридических и физических лиц условия приема в платежи и к обмену банковских билетов и металлической монеты. Прима — в практике вексельного обращения первый экземпляр переводного векселя. Принудительное списание средств — применяется для удовлет­ворения бесспорных претензий к расчетным счетам плательщика. Принудительный курс — официальный фиксированный курс, вводимый государством в условиях валютных ограничений для об­мена валюты данной страны на иностранную. Принципы кредитования — основные положения кредитного ме­ханизма, определяющие процесс кредитования. К ним относятся: срочность, возвратность, платность, целенаправленность, обеспе­ченность. Пролонгация векселя — продление срока действия векселя. Проспект эмиссии — документ, содержащий полную, правдивую и четкую информацию о компании-эмитенте, ее финансовом со­стоянии и эмитируемых ценных бумагах. Просроченная задолженность — своевременно не произведенные юридическими и физическими лицами платежи, вытекающие из условий заключенных договоров. Просроченные ссуды — ссуды, не возвращенные банку в уста­новленный срок вследствие финансовых затруднений ссудозаем- щика. Процент (ссудный) — плата, получаемая кредитором от заемщи­ка за пользование ссуженными деньгами. Процентный арбитраж — сделка, сочетающая в себе валютную и депозитную операции. Сущностью ее является получение прибы­ли за счет разницы в процентных ставках по различным валютам. Процентный период — часть общего срока среднесрочного и дол­госрочного кредита, предоставленного по плавающей процентной ставке, в течение которого процентная ставка финансируется на неизменном уровне, определенном соглашением между кредито­ром и заемщиком. Процентный риск — опасность потерь банков в результате пре­вышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлечен­ным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. Р Рантье — граждане, живущие на доходы (проценты) от денеж­ного капитала, предоставленного в ссуду, или ценных бумаг. Распоряжение вкладом — одно из прав, предоставленных вклад­чику Уставом банка. Расчетная дисциплина — обязанность юридических лиц соблю­дать правила проведения расчетных операций. Расчетные документы — оформленные в письменном виде тре­бования или поручения юридических лиц на перечисление денеж­ных средств в безналичном порядке за отгруженные товарно-мате- Риальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Расчетные документы в пути — выписанные и сданные в банк документы за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги, по которым еще не наступили платежи. Расчетные палаты, клиринговые палаты — специальные межбан­ковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим Платежным документам путем зачета взаимных тре­бований. Необходимость регулярных зачетов взаимных требований между банками вызвана практической невозможностью индиви­дуальных расчетов между банками. Кроме того, такая система рас­четов позволяет их значительно ускорить и удешевить. Расчетный счет — счет, открываемый банками юридическим лицам для хранения денежных средств и осуществления расчетов. Расчеты платежными поручениями — форма безналичных расче­тов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет полу­чателя средств. Ревальвация — повышение курса валюты по отношению к валю­там других стран, международным счетным денежным единицам. Револьверный кредит — возобновляемый кредит, который пре­доставляется в пределах установленного лимита задолженности и сроков погашения автоматически. Соглашение о предоставлении револьверного кредита оформляется аналогично кредитной линии. Регресс — обратное требование о возмещении уплаченной сум­мы, предъявляемое одним юридическим или физическим лицом К другому обязанному лицу. Обычно применяется при протесте век­селя или чека. Резервная валюта — валюта страны, в которой центральные бан­ки других государств накапливают и хранят резервы средств для международных расчетов. Резервная доля в МВФ — часть квоты в МВФ, которая оплачи­вается в СДР или иностранной валюте (25 % квоты). Остальная часть квоты вносится в национальной валюте. Резервный капитал (фонд) — часть собственных средств акцио­нерного общества, образующаяся за счет отчислений от прибыли и использующаяся для покрытия потерь от операционной деятель­ности. Резидент — юридическое или физическое лицо, имеющее по­стоянное местопребывание в данной стране. Реинвестиции — повторное вложение средств, полученных в фор­ме доходов от инвестиционных операций. Рейтинг — оценка, отнесение к классу, разряду или категории. Банки анализируют положение компаний и определяют их кредит­ный рейтинг, отражающий кредитоспособность. Реквизиты документов — обязательные данные, предусмотрен­ные законом для документов, без которых они не могут служить основанием совершения операций. Ремедиум — допустимое законом отклонение фактического веса и пробы монеты от установленных норм. Ремитент — лицо, в пользу которого выписан переводной век­сель, первый векселедержатель. Репорт — биржевая срочная сделка по продаже ценных бумаг (или валюты) с обязательством последующего выкупа (покупки) через определенный срок по новому, более высокому курсу. Рефинансирование — мобилизация коммерческими банками ре­сурсов для покрытия выданных ссуд или текущего кредитования. Необходимость рефинансирования обусловлена типичной в по­вседневной деятельности банков трансформацией краткосрочных вкладов в средне- и долгосрочные кредиты, а также поддержанием на требуемом уровне ликвидности, в том числе баланса, особенно перед завершением операционного года. В качестве источников рефинансирования банки используют средства центральных бан­ков, а также ресурсы межбанковского рынка. Риски банковские — опасность потерь, вытекающая из специфи­ки банковских операций. Различают: кредитный риск, валютный риск, процентный риск, риск несбалансированной ликвидности и риск банковских злоупотреблений. Ройял Бэнк ОФ КЭНАДА — ведущий коммерческий банк Кана­ды. Основан в 1869 г. Правление находится в Монреале. Осуществ­ляет все виды банковских операций. Ролловер кредиты — разновидность средне- и долгосрочных кре­дитов, предоставляемых по плавающим процентным ставкам на национальных и международных рынках ссудных капиталов. Русский для внешней торговли банк — третий по величине акционер­ный банк царской России. Учрежден в Петербурге в 1871 г. при участии германских банков. Первоначальный капитал 7,5 млн рублей. Русский торгово-промышленный банк — один из крупнейших ак­ционерных коммерческих банков царской России, учрежден в Пе­тербурге в 1889 г. с капиталом 5 млн рублей. Русско-Азиатский банк — учрежден в 1910 г. с капиталом в 35 млн рублей путем слияния по инициативе царского правительства двух крупных банков: Русско-Китайского банка и Северного банка'. В результате возник самый крупный акционерный коммерческий банк России с участием французского капитала. Рынки золота — центры торговли золотом, где осуществляется его регулярная купля-продажа для промышленного потребления, приоб­ретения необходимой иностранной валюты, частной тезаврации, спе­куляции. Золото продается главным образом в виде слитков и монет. Рынок ценных бумаг — часть рынка ссудных капиталов, где осуществляется эмиссия, купля-продажа ценных бумаг. Различа­ют первичный и вторичный рынки ценных бумаг. С Санва Бэнк — один из крупнейЩих коммерческих банков Япо­нии. К середине 80-х гг. занял 5-е место среди японских банков. Входит в десятку крупнейших банковских монополий мира. Санирование — система мероприятий, проводимых для предотвра­щения банкротства промышленных, торговых предприятий и банков. Сберегательные банки — разновидность сберегательных учреж­дений наряду со сберегательными кассами и другими специальны­ми кредитными институтами. Сберегательные вклады — денежные средства, внесенные физи­ческими лицами на хранение в банки и сберегательные учреждения. Сберегательные кассы — кредитные учреждения, основная фун­кция которых — привлечение сбережений и временно свободных денежных средств населения. Свинг — предел взаимного кредитования сторонами клиринго­вых расчетов. СВИФТ — автоматизированная система осуществления между­народных платежей через сеть компьютеров. Создана в 1973 г. в Брюсселе представителями 240 банков 15 стран с целью упроще­ния и унификации международных расчетов. > Свободное обеспечение — непрокредитованная часть обеспече­ния ссуды, под которую может быть выдан дополнительный кре­дит при наличии незаполненного планового размера кредитования. Серебряная валюта — полноценная серебряная монета в обра­щении или денежная единица, непосредственно разменная на се­ребро. Сертификаты денежного рынка — разновидность краткосрочных депозитных сертификатов, выпускаемых банками для привлечения сбережений. Синдицированные кредиты — консорциальные кредиты предос­тавляются двумя и более кредиторами — синдикатами банков од­ному заемщику. Сити Бэнк — один из крупнейших банков США. Основан в 1812 г. Специализируется на международных операциях. Скорость обращения денег — показатель интенсивности движе­ния денежных знаков при функционировании их в качестве сред­ства обращения и средства платежа. Сложные проценты — метод начисления процентов, как правило, при среднесрочном и долгосрочном кредитовании, когда они не вы­плачиваются кредитору до завершения кредитной сделки, а увели­чивают основную сумму долга. Сумма начисленных средств вклю­чается в задолженность, и на нее продолжает начисляться процент. Смешанные банки: 1) банки с участием иностранного капитала; 2) полугосударственные банки с участием государственного и частного капитала. Соло-вексель — то же, что и простой вексель. Специальные кредитные институты — кредитные учреждения, специализирующиеся в какой-либо области кредитования. Специальные права заимствования в МВФ — эмитируемые МВФ международные и резервные платежные средства, предназначен­ные для регулирования сальдо платежных балансов, пополнения официальных резервов и расчетов с МВФ, соизмерения стоимости национальных валют. «Спот» — наличные валютные сделки, при которых обмен валют производится на второй рабочий день, не считая день заключения. Спрэд — разница между двумя определенными показателями (см. Маржа). Срочные валютные сделки — операции по купле-продаже валют, при которых платеж производится через определенный срок по кур­су, зафиксированному в момент заключения сделки. Срочные обязательства по ссудам банка — документы, дающие банку право на бесспорное списание средств со счета заемщика для погашения кредита прй наступлении указанного в нем срока пла­тежа. Срочное обязательство предоставляется банку заемщиком на специальном бланке при получении ссуды. Ссуда — передача денег одними участниками договора займа другим на условиях срочности, возвратности и платности. Ссудные операции — предоставление денежных средств клиенту банка на началах срочности, возвратности и платности. Ссудный счет — счет, на котором банки учитывают предоставле­ние и возврат кредита. Признаком ссудного счета является учет образования и погашения ссудной задолженности. Ссудо-сберегательные ассоциации — разновидность кредитных учреждений, занимающихся аккумуляцией сбережений населения и долгосрочным кредитованием приобретения и строительства жилья. Ссудный процент — плата заемщика кредитору за пользование ссудным капиталом. Ссудный процент является доходом для того, кто его получает, и расходом для того, кто его выплачивает. Про­центный доход составляет основную часть операционных доходов и прибыли коммерческих банков. Удельный вес ссудного процента в операционных доходах банков — свыше 60%. Ссуды под ценные бумаги — ссуды, предоставляемые банками под залог акций и облигаций, вид фондовых операций коммерческих и инвестиционных банков. Стагфляция — состояние экономики, характеризующееся соче­танием экономического кризиса, роста безработицы и инфляции. Страхование депозитов — вид страхования, осуществляемого банками, по которому вкладчикам гарантируется возврат их вкла­дов в случае банкротства банка. Страхование кредитов — вид страхования, сущность которого заключается в уменьшении или устранении кредитного риска. Субординационный заем — специальный бессрочный заем, по которому ресурсы привлекаются с рынка ссудных капиталов и по условиям займа приравниваются к собственным средствам заем­щика. Заем осуществляется путем эмиссии субординационных цен­ных бумаг, которые юридически занимают промежуточное поло­жение между облигациями и акциями. Счета денежного рынка — разновидность счетов в банках США. Сочетают преимущество сберегательных и текущих счетов: отсут­ствуют ограничения на величину выплачиваемой процентной став­ки, разрешена выписка чеков на эти счета. Счета «ЛОРО» — счета, открываемые банком своим банкам- корреспондентам, на которые вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по их поручению. Счета «НОСТРО» — счета данного кредитного учреждения у бан­ков-корреспондентов, на которых отражаются взаимные платежи. т Тайна вкладов — одно из основных прав, предоставленных вклад­чикам коммерческих банков. Такие сведения, кроме самих вклад-, чиков и их представителей, выдаются только по письменным зап­росам нотариальных судебно-следственных органов и органов доз­нания в установленных законом случаях. Таргетирование — установление целевых ориентиров в регули­ровании прироста денежной массы в обращении и кредита, кото­рых придерживаются в своей политике центральные банки про- мышленно развитых стран. Тезаврация золота — накопление золота частными владельцами в виде сокровища или страховых фондов. Текущие счета в иностранной валюте — текущие счета, открываемые банками юридическим и физическим лицам в иностранной валюте. Текущий счет — вид счетов в банках, которые служат для хране­ния денежных средств и осуществления расчетов. Товарные операции банков — предоставление банками ссуд под залог товаров и товарных документов, осуществление товарно-ко­миссионных операций и продажи товаров. Торговые банки — традиционное название группы кредитно- финансовых учреждений Великобритании, специализирующихся преимущественно на международных операциях. Транша: 1) серия или часть облигационного займа, как правило, между­народного; 2) 25-процентная доля квоты в МВФ. Применяется для обозначе­ния части взноса страны — члена в МВФ в конвертируемой валюте И для регулирования объемов и условий предоставления кредитов Фон­да. Трассант — векселедатель переводного векселя. Трассат — плательщик (должник) по переводному векселю. Трассирование — выставление переводного векселя. Трастовые операции банков, траст — доверительные операции банков, операции по управлению имуществом клиентов и выпол­нение услуг в их интересах и по поручению на правах доверителя собственника. Тратта — переводной вексель. У Ультимо — в банковской практике термин, обозначающий по­следний день месяца, квартала или года. Универсальные банки — кредитные учреждения, совершающие все основные виды банковских операций. Универсальными явля­ются коммерческие банки Германии, Швейцарии, Австрии. Уполномоченные банки — кредитно-финансовые учреждения, имеющие специальные разрешения правительственных органов на проведение определенных банковских операций. Учет векселей — покупка банком или специализированным кре­дитным учреждением векселей до истечения их срока. Учет и отчетность по кассовым операциям — обеспечивают от­ражение в балансе наличных денег в кассе банка и контроль за их движением. Учет и отчетность по эмиссионным операциям — обеспечивают отра­жение движения наличных денег при изъятии и выпуске их в обраще­ние, контроль за правильностью этих операций, позволяют ежедневно располагать данными о состоянии денежной массы в обращении.

Учет кредитных операций — отражение в бухгалтерском учете взаимоотношений юридических лиц с банками по краткосрочно­му и долгосрочному кредитованию. ' 2 Свиридов Учет расчетных операций — в банках подразделяется на бухгал­терский (системный) и оперативный (внесистемный). Учетные дома (компании) — кредитные учреждения в разных стра­нах, занимающиеся краткосрочными кредитными операциями, исторически специализировались на учете векселей; посредники между коммерческими банками и центральным банком. Учетные операции — операции банков по учету (дисконту) век­селей и некоторых других видов долговых обязательств; способ авансирования денежных средств. Учетный процент — плата, взимаемая банком за авансирование денег путем покупки (учета) векселей, ценных бумаг и других дол­говых обязательств до наступления сроков оплаты по ним. Учетный (дисконтный) рынок — часть денежного рынка, где осу­ществляется перераспределение краткосрочных денежных средств между кредитными институтами путем купли-продажи векселей и ценных бумаг со сроками погашения до одного года. Ф Факторинг — разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента; включает инкассирование дебиторской задолженности клиента, кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков. В ос­нове операций факторинга лежит покупка факторской компании (банком) счетов-фактур клиента на условиях немедленной оплаты около 80 % стоимости отфактурованных поставок и уплаты осталь-_/ ной части (за вычетом процента за кредит) в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Федеральная корпорация страхования депозитов — государствен­ная организация в США, осуществляющая страхование банковс­ких депозитов, контроль и регулирование деятельности банков. Федеральная резервная система США — 12 федеральных резерв­ных банков, выполняющих в своей совокупности функции цент­рального банка США, и частные коммерческие банки-члены ФРС. Осуществляет все функции центрального банка. Федеральные фонды — понятие американского денежного рын­ка, означающее средства рынка межбанковских депозитов. Нахо­дится на принадлежащих коммерческим банкам счетах в федераль­ных резервных банках. Федеральный резервный Банк Нью-Йорка — ведущий федераль­ный резервный банк в составе ФРС США. Учрежден в 1913 г. На­чал операции с ноября 1914 г. По правовому статусу является акци­онерным банком. Ферст Нэшнл Бэнк оф Чикаго — один из ведущих коммерческих банков США. Основан в 1863 г. Входит в число крупнейших бан­ков мира. Фидуциарная эмиссия — банкнотная эмиссия, не обеспеченная металлическим запасом эмиссионного банка. Финансовая политика — составная часть экономической поли­тики государства; совокупность мероприятий государства по орга­низации и использованию финансов для осуществления своих фун­кций и задач. Финансовые коллегии — центральные правительственные учреж­дения в России, в XVIII в. ведавшие государственными доходами и расходами. Финансовые приказы — правительственные учреждения в Рос­сии (XVI в. — начало XVIII в.), ведавшие государственными дохо­дами и осуществлявшие ряд других финансовых функций. Финансовый отчет компании — в развитых странах обязательная форма отчетности, законодательно предусмотренная для всех форм компаний с ограниченной ответственностью. В него входят, как правило, общий баланс компании, отчет о прибылях и убытках и доклад руководства компании. Все эти документы ежегодно пре­доставляются на рассмотрение и утверждение пайщикам или ак­ционерам компаний. Финансовый вексель — вексель, не имеющий товарного покры­тия, основное назначение которого — размещение денежных средств. К разновидностям финансового векселя относятся банков­ские векселя, казначейские векселя, фиктивные (дружеские, брон­зовые векселя), векселя по просроченной кредиторской задолжен­ности юридических лиц. Банковские векселя эмитируются банка­ми как их долговые обязательства и направлены на привлечение ресурсов с целью регулирования нарушений краткосрочной лик­видности баланса банка. Фондовые операции банков — операции с ценными бумагами. К фондовым операциям банков относятся кредитование под залог ценных бумаг и покупка ценных бумаг банками за собственный счет — банковские инвестиции, при которых ценные бумаги переходят в собственность кредитных учреждений. Фондовый арбитраж — биржевая операция, заключающаяся в покупке ценных бумаг на едином рынке с одновременной прода­жей их на другом с целью получения прибыли в виде курсовой раз­ницы. Способствует выравниванию курсов одноименных ценных бумаг на разных рынках. Фонды валютного регулирования — средства в иностранной и национальной валютах (золото), предназначенные для регулиро­вания валютных курсов и платежных балансов с помощью валют­ных инвестиций. Форвардные операции — внебиржевые срочные валютные сдел­ки, совершаемые банками и торгово-промышленными корпораци­ями по телефону на договорной основе. Форфетирование — кредитование экспорта путем покупки без оборота на продавца коммерческих векселей, иных долговых тре­бований по внешнеторговым сделкам, форма трансформации ком­мерческого кредита в банковский. Фудзи банк — частный коммерческий банк Японии. По основ­ным показателям занимает второе место среди частных кредитных учреждений страны и третье место среди крупнейших банков мира. Основан в 1880 г. Правление в Токио. Фьючерские операции — срочные сделки на биржах, представ­ляющие собой куплю-продажу сырья, золота, валюты, финансо­вых и кредитных инструментов по фиксируемой в момент заклю­чения сделки цене с исполнением операции через определенный промежуток времени (2—3 года). X Хеджирование — термин, используемый в банковской, биржевой и коммерческой практике для обозначения различных методов стра­хования валютного риска. Обычно применяется в узком смысле сло­ва — для обозначения страхования валютного риска путем создания встречных требований и обязательств в иностранной валюте. Холдинг-компания банковская — акционерное общество, владе­ющее контрольным пакетом акций юридически самостоятельных банков и небанковских фирм с целью осуществления контроля над их операциями. ц Ценные бумаги: 2) свидетельства об участии в капитале акционерного общества или предоставлении займа; долгосрочные обязательства эмитентов вы­плачивать их владельцам доходы в виде дивидендов или процентов; 3) денежные и товарные документы, объединяемые общим для них признаком — необходимостью предъявления для их реализа­ции выраженных в них имущественных прав. Центральный валютный курс — официально фиксируемое соот­ношение между валютами, вокруг которого колеблются в согласо­ванных пределах рыночные валютные курсы. ч Чартер — договор фрахтования морского или воздушного суд­на, части его или отдельных помещений. Чейз Манхэттен Бэнк — один из ведущих банков США. Занима­ет 3-е место среди банков США, входит в число 20 крупнейших бан­ков мира. Сформировался в 1955 г. Является транснациональной банковской монополией, имеющей более 100 заграничных отделе­ний, и поддерживающая связь с более чем 3,4 тысяч банков-кор­респондентов во всем мире. Чек — денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ чекодателя кредитному учреждению о выпла­те держателю чека указанной в нем суммы. Чековые бланки — изготовленные типографским способом фор­муляры чеков. Для предотвращения подделок печатаются на спе­циальной бумаге и снабжаются последовательной нумерацией. Брошюруются в чековые книжки, которые выдаются клиентам. ш Швейцарский Национальный банк — центральный банк Швей­царии. Организован как акционерное общество, контролируемое государством. Федеральное правительство не владеет его акциями, но оказывает решающее влияние на его деятельность. Швейцерише банк Гизельшафт — возглавляет «большую тройку» крупнейших коммерческих банков Швейцарии. Основан в 1912 г. Связан с ведущими швейцарскими и многими зарубежными тор­гово-промышленными и банковскими монополиями. Активно про­водит операции с валютой, золотом, ценными бумагами, трасто­вые операции. Швейцерише Кредитанштальт — третий по значению коммерче­ский банк Швейцарии. Осуществляет все виды банковских опера­ций. Более половины активов связаны с международными опера­циями. Занимает одно из ведущих мест среди банков, осуществля­ющих операции с золотом и трастовые операции. Швейцеришер Банкферайн — второй по величине коммерческий банк Швейцарии. Универсальный банк. Активно участвует в меж­дународных операциях. Шведский государственный банк (Рикс банк) — центральный банк Швеции. Выполняет все функции, присущие центральному банку. э Экспертиза денежных знаков — проверка подлинности денежных билетов и металлической монеты. Экспортируемая инфляция — инфляция, переносимая из одних стран в другие через механизм международных экономических от­ношений. Экспортно-импортный Банк США — государственный специаль­ный кредитный институт США, предназначенный для содействия экспорту и импорту; капитал принадлежит министерству финан­сов. Предоставляет в основном средне- и долгосрочные экспорт­ные кредиты. Экспортно-импортный Банк Японии — государственный специ­альный кредитный институт Японии, предназначенный для кре­дитования внешней торговли. Экю: 1) старинная французская монета; 2) европейская валютная единица. Электронные средства денежных расчетов — электронные систе­мы связи, используемые для перевода денежных средств, осуще­ствления кредитных и платежных операций и контроля за состоя-, нием денежных счетов без участия бумажных носителей информа­ции. Эмиссионная прибыль — прибыль от размещения ценных бумаг, получаемая банками в результате посредничества между эмитента­ми ценных бумаг и их покупателями. Эмиссионная система — законодательно установленный порядок выпуска в обращение денежных знаков; составная часть денежной системы. Эмиссионные операции — деятельность банков, казначейств, ак­ционерных обществ, других подобных учреждений по выпуску де­нег в обращение и эмиссии ценных бумаг. Эмиссия — выпуск в обращение денежных знаков во всех фор­мах; ведет к увеличению денежной массы в обороте. Эмиссия ценных бумаг — выпуск в обращение акций, облигаций и долговых обязательств, осуществляемый торгово-промышленны­ми компаниями, кредитными учреждениями и государством. Эмитент — юридическое лицо или государство, выпускающее в обращение денежные знаки, ценные бумаги, платежно-расчетные документы. Эффективность кредитования — результат использования средств, предоставленных в кредит. ю Юбилейные и памятные монеты — монеты, выпускаемые в честь исторических событий. я Японский Банк Развития — государственный банк долгосрочно­го кредитования Японии, занимающий второе место среди госу­дарственных кредитных институтов страны по объему предостав­ляемых ссуд. Правление находится в Токио. Основное направле­ние деятельности — льготное кредитование отраслей экономики, в кредитовании которых частные банки мало заинтересованы. 3. Всеобщая форма стоимости связана с тем фактом, что даль­нейшее развитие обмена привело к выделению из множества това­ров отдельных товаров, играющих на местных рынках роль глав­ных предметов обмена. 4. Денежная форма стоимости связана с выделением в результа­те дальнейшего обмена одного товара на роль всеобщего эквива­лента. Такая роль с развитием обмена закрепилась за благородными металлами (золотом и серебром). Это связано с тем, что данные металлы в наибольшей степени соответствовали тем требованиям, которые рынок предъявляет к товару — деньгам. Эти требования следующие: • однородность; • трудность получения в необходимом количестве; • делимость без потери стоимости; • портативность; • сохраняемость в течение сколь угодно большого промежутка времени. Таким образом, сущность денег заключается в том, что это ис­торическая категория, разрешающая противоречие товарного про­изводства между потребительной стоимостью и стоимостью в свя­зи с тем, что они являются специфическим товаром, с натуральной формой которого срастается общественная функция всеобщего эк­вивалента. В своей эволюции деньги прошли этапы: 1) металлических;. 2) бумажных; 3) кредитных; 4) электронных денег. Исторически бумажные деньги возникли из металлического об­ращения й*выступали в качестве заместителей ранее находивших­ся в обращении серебряных и золотых монет. Объективная возможность появления заместителей реальных де­нег связана с реализацией металлическими деньгами функции сред­ства обращения. В процессе реализации данной функции металли­ ческие деньги, во-первых, стирались, в результате чего полноцен­ная монета превращалась лишь в знак стоимости; во-вторых, про­исходила сознательная порча металлической монеты как государ­ственной властью (снижение лигатурной массы монеты), так и ши­роко распространенной армией фальшивомонетчиков. Однако, несмотря на все эти изменения, «неполноценные» мо­неты выполняли денежные функции не хуже «полноценных». В результате этого в обществе возникла идея бумажных денег. Сущность бумажных денег заключается в том, что они являют­ся денежными знаками, выпускаемыми государством для покры­тия своего бюджетного дефицита и наделенными государством при­нудительным курсом. Эмитентом бумажных денег является казначейство, которое бу­дучи государственным органом использует выпуск бумажных де­нег для покрытия государственных расходов за счет эмиссионного дохода (т.е. разницы между стоимостью эмитированных денег и сто­имостью их выпуска (бумага, печать, перевозка). Неустойчивость присуща бумажным деньгам по их природе. В отличие от металлических денег, бумажные деньги не в состоянии выполнять функцию сокровища. Поэтому они постоянно остают­ся в каналах денежного обращения, переполняют их и обесценива­ются, что приводит к инфляции. Наиболее типичным является инфляционное обесценивание бумажных денег, обусловленное их чрезмерной эмиссией, хотя оно может быть связано и с утратой населением доверия к государствен­ной власти, и с неблагоприятным платежным балансом страны, и с падением курса национальной валюты. Расширение сферы коммерческого и банковского кредита в ус­ловиях приобретения товарными отношениями всеобщего харак­тера привело к появлению кредитных денег. Кредитные деньги в своем развитии прошли следующие этапы: вексель, банкнота, чек, электронные деньги и их последняя разно­видность — кредитная карточка. Вексель — документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное, абстрактное денежное обязатель­ ство об уплате обозначенной в нем суммы в указанный срок и в указанном месте. Особенностями векселя являются: • абстрактность; • бесспорность; • обращаемость (относится к переводному векселю). Однако несмотря на ряд преимуществ, присущих вексельному обращению, оно имеет все-таки ограниченный характер в силу того, что в него входит, как правило, узкий круг лиц, уверенных в плате­жеспособности векселедателя и индоссантов. Банкнотное обращение — следующий этап развития кредитных денег, возникший на базе вексельного обращения. Банкнота — это обязательство банка. Банкнота отличается от векселя по двум важным моментам: • во-первых, по срочности, так как вексель есть срочное долго­вое обязательство, а банкнота — бессрочное долговое обязательство; • во-вторых, по обеспеченности, т.е. вексель выпускается в об­ращение отдельным юридическим или физическим лицом и имеет индивидуальную гарантию, а банкнота выпускается в обращение центральным банком страны и имеет государственную гарантию. Банкноты выпускались взамен коммерческих векселей в порядке кредитования товарооборота. Их объем в обороте стихийно приспо­сабливался к потребностям оборота в деньгах. Вексельное и золо­тое обеспечение банкнот гарантировало относительную устойчи­вость и эластичность банкнотного обращения. С прекращением размена банкнот на золото из двойного обеспечения банкнот отпа­ло золотое обеспечение, а вексельное — сильно ухудшилось, так как вексельный портфель центрального банка по большей части на­полнен казначейскими векселями и обязательствами. Нарушение связи банкнотного обращения с процессом воспроизводства создает реальные условия для возникновения хронической инфляции. Следующим кредитным орудием является чек, который появил­ся позже, чем вексель и банкнота, с созданием коммерческих бан­ков и сосредоточением денежных средств на текущих счетах. Чек — есть денежный документ установленной формы, содер­жащий безусловный приказ чекодателя (владельца счета) кредит­ному учреждению о выплате держателю чека указанной в нем сум­мы. То есть фактически чек — это разновидность переводного век­селя, который владелец счета выписывает на коммерческий банк. Чек как денежный документ краткосрочного действия не имеет статуса законного платежного средства, и, в отличие от эмиссии де­нег, выпуск чеков в обращение не регулируется законодательством, а целиком определяется потребностями коммерческого оборота. В условиях развитой системы банковских учреждений чеки ши­роко применяются как универсальное средство платежа во внут­реннем обороте и в международных расчетах. Во внутреннем обороте чеки используются: • для получения в банках наличных денег (именные чеки); • для расчетов за товары и услуги (ордерные и предъявительские); • в качестве инструмента, опосредующего безналичные расчеты (расчетные и акцептованные чеки). Особое значение чек имеет как средство безналичных расчетов. В развитых странах основная масса платежей за товары, услуги, а также по биржевым сделкам с ценными бумагами осуществляется безналичным порядком — при помощи чеков, причем чековый обо­рот значительно превышает оборот наличных денег. Необходимо отметить, что именно на основе чеков возникла система безналичных расчетов, когда большая часть взаимных пре­тензий между юридическими лицами погашается без участия на­личных денег и платеж производится лишь по сальдо, причем по большей части также в безналичном порядке. Механизация и автоматизация банковских операций, переход к широкому использованию ЭВМ в практике банковских расчетов способствовали возникновению новых методов погашения или передачи долга с Применением электронных денег. Наивысшим достижением современной банковской практики на базе внедрения ЭВМ является возможность замены чеков элек­тронными кредитными карточками, не только замещающими на­личные деньги и чеки в расчетах, но и дающими их владельцу пра- Таким образом, сменяя форму стоимости, деньги и находятся в постоянном движении между тремя основными субъектами: фи­зическими лицами, юридическими лицами и государственными органами. Адвижение денег при выполнении ими всех своих фун­кций в наличной и безналичной формах и представляет собой де­нежное обращение. Денежное обращение — достаточно сложная конструкция, соеди­няющая в себе как основные сущностные характеристики денег, так и механизмы, способы использования денег для содействия эко­номическому и социальному развитию страны. Роль денежного обращения, его правильная организация про­являются в следующих моментах: • отлаженность хозяйственного оборота и платежно-расчетной системы; • способность обеспечить сбалансированность спроса и пред­ложения на товарном рынке, не допускать дефицита товаров; • характер и степень влияния денежной массы на рост цен и ин­фляцию; • хронический недостаток денежных средств у субъектов рынка для своевременной выплаты заработной платы и финансирования оборотных средств. Денежное обращение подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Налично-денежное обращение — это движение налич­ных денег в сфере обращения. Оно обслуживается банкнотами, раз­менной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). Безналичное обращение — это движение стоимости без участия наличных денег, перечисление денежных средств по счетам кредит­ных учреждений, зачет взаимных требований и т.д. Осуществляет­ся безналичное обращение с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов. Между налично-денежным и безналичным обращением суще­ствует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно перехо­дят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных • расчеты платежными поручениями; • расчеты чеками; • расчеты платежными требованиями-поручениями; • расчеты аккредитивами. Расчеты между юридическими лицами проводят банки и другие кредитные организации, а между банками — расчетно-кассовые центры ЦБ РФ. Расчеты платежными поручениями — форма безналичных рас­четов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка специальный расчетный документ, содержащий безусловное поручение о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на расчетный счет получателя средств. Та­кие расчеты производятся: • за полученные товары; • за оказанные услуги; • при осуществлении плановых платежей, при равномерных поставках товаров; Вместо нее применяются расчеты платежными требованиями- поручениями, представляющими собой требование поставщика к по­купателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Банк принимает платежное требование-поручение при наличии денежных средств на расчетном счете плательщика. В течение трех дней плательщик обязан представить в обслужи­вающий его банк акцептованное платежное требование-поручение, на основании которого банк осуществляет платеж либо отказ от оп­латы (полностью или частично). В этом случае требование-поруче­ние вместе с приложенными отгрузочными документами и извеще- _нием об отказе от оплаты возвращается поставщику. В соответствии со статьей 870 ГК РФ чек есть ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя бан­ку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Плательщиком по чеку является банк или иная кредитная орга­низация, получившая лицензию на совершение банковских опе­раций и производящая платеж по предъявительскому чеку. Безус­ловно, чек выписывается на тот банк, где чекодатель имеет сред­ства. Чек подлежит оплате по предъявлении соответствующему пла­тельщику в течение: • 10 дней, если чек выписан на территории РФ; • 20 дней, если чек выписан на территории государств СНГ; • 70 дней, если чек выписан на территории какого-либо другого государства. Чеки, выписанные за границей РФ с платежом на ее террито­рии, должны соответствовать требованиям о реквизитах чека и его составлении, предусмотренным законодательством России. При аккредитивной форме расчетов банк-эмитент может про­извести поставщику товара платеж либо предоставить полномочия другому банку осуществить такие платежи при выполнении постав­щиком всех условий аккредитива. В договоре, заключенном между поставщиком и плательщиком, указывается: • наименование банка-эмитента; • вид аккредитива; • срок действия аккредитива; • порядок осуществления расчетов. Аккредитивы могут быть: • покрытые или непокрытые; • отзывные или безотзывные. Покрытым является аккредитив, при открытии которого банк- эмитент переводит средства плательщика в распоряжение банка поставщика. Непокрытый аккредитив возможен при наличии корреспондент­ских отношений между банком поставщика и банком покупателя и открывается в исполняющем банке путем предоставления ему права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. В зависимости от порядка изменения или аккумулирования бан­ком-эмитентом аккредитивов их подразделяют на безотзывные и отзывные. Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгру­жает продукцию в адрес покупателя и предоставляет в обслуживаю­щий банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные ус­ловиями аккредитива документы для получения по нему денежных средств. Необходимо иметь в виду, что выплата с аккредитива на­личных денег не допускается. Очевидное преимущество аккредитивов по сравнению с други­ми формами расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить денежные средства в кратчайший срок после отгрузки товара. Банки могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные центры для расчетов обслуживае­мой клиентуры, проводить зачетные операции взаимных требований.