Банковские операции

быть определена как разрешенная законами и

иными правоустанавливающими документами

(лицензиями — для коммерческих кредитных

организаций) специфическая или исключительная деятельность кре­дитных организаций, т.е.

1) банки проводят как собственно банковские (специфические, исключительные), так и небанковские (доступные всем субъектам хозяйствования) операции/сделки;

2) операции/сделки, которые проводят некредитные организа­ции (предприятия, организации, учреждения других секторов эко­номики, некоммерческие организации, общественные объединения любых организаций), индивидуальные предприниматели, физиче­ские лица, не являются банковскими (в противном случае являются неправомерными, незаконными).

В содержательном плане банковская деятельность (в части, на­правленной на клиента) может быть раскрыта через существующие фундаментальные понятия.

Банковский продукт — конкретный способ, каким банк оказыва­ет или готов оказывать ту или иную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и, как пра­вило, документально оформленный комплекс взаимосвязанных ор­ганизационных, технико-технологических, информационных, фи­нансовых, юридических и иных действий (процедур), составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка (конкрет­ных его подразделений) с обслуживаемым клиентом, единую и за­вершенную технологию обслуживания клиента.

Банковская операция — сами практические действия (упорядо­ченная, внутренне согласованная совокупность действий) работни­ков банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему заказан­ной конкретной услуги), форма воплощения в действительность банковского продукта.

Банковская услуга — результат банковской операции, т.е. итог или полезный эффект банковской операции (целенаправленной трудовой деятельности сотрудников банка), состоящий в удовлетво­рении заявленной клиентом потребности (в кредите, в расчетно­кассовом обслуживании, в гарантиях, в покупке/продаже ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.).

Итак, банковские операции имеют целью привлечение денеж­ных средств и их размещение, выпуск в обращение и изъятие из него денег, осуществление денежных платежей, расчетов и т.п.

К банковским операциям в соответствии со ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности» относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юриди­ческих лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юриди­ческих лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банков­ским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналич­ной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Открытие кредитными организациями банковских счетов ин­дивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключе­нием органов государственной власти, органов местного само­управления, осуществляется на основании свидетельств о государ­ственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Кредитная организация вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драго­ценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хра­нения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в со­ответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в ино­странной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавлива­ются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производствен­ной, торговой и страховой деятельностью.

Статьей 15.26 Кодекса РФ об административных правонаруше­ниях устанавливается административная ответственность за осуще­ствление кредитной организацией производственной, торговой или страховой деятельности.

_п Центральный банк Российской Феде-

Лицензирование

„ рации во исполнение Федерального

^бан^ковск°и д^еят^ельн^ости закона «о банках и банковской дея­тельности» вводит следующие виды лицензий, дающих право на осу­ществление банковских операций:

• лицензия на осуществление банковских операций (за ис­ключением привлечения во вклады средств физических лиц) со средствами в рублях и иностранной валюте;

• лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях либо в рублях и иностранной валюте.

При наличии лицензии на осуществление банковских операций банк вправе совершать иные сделки, а также осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Вновь создаваемые банки для получения лицензии на осуществ­ление операций со средствами в рублях (без привлечения во вклады средств физических лиц) должны располагать уставным капиталом в соответствии с требованиями указания ЦБ РФ «Об упорядочении активов Банка России» от 16 января 2004 г. № 1378-У, вступившего в силу с 1 апреля 2004 г.

Вновь создаваемым банкам при соблюдении требований к капи­талу, технических и квалификационных требований Банка России могут быть выданы лицензии на осуществление банковских опера­ций со средствами в рублях и иностранной валюте без привлечения во вклады средств физических лиц (инструкция «О порядке приня­тия Банком России решения о государственной регистрации кре­дитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банков­ских операций» от 14 января 2004 г. № 109-И).

Лицензия, предусматривающая осуществление операций со средствами в иностранной валюте, дает право на установление пря­мых корреспондентских отношений с неограниченным числом ино­странных банков. Основанием для выдачи кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций является под­тверждение своевременной и правомерной оплаты 100% ее уставно­го капитала (а также регистрация отчета об итогах первого выпуска акций кредитной организации в форме акционерного общества)

Созданному путем учреждения банку могут быть выданы лицен­зии следующих видов:

• лицензия на осуществление банковских операций со средст­вами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

• лицензия на осуществление банковских операций со сред­ствами в рублях и иностранной валюте (без права привле­чения во вклады денежных средств физических лиц); при ее наличии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков.

Одновременно с лицензией, предусматривающей операции со средствами в иностранной валюте, или после ее получения банку может быть выдана лицензия на привлечение во вклады и разме­щение драгоценных металлов. Такие банки должны располагать значительным уставным капиталом.

Действующие банки, ходатайствующие о расширении круга вы­полняемых ими операций, должны иметь устойчивое финансовое положение (в течение последних шести месяцев выполнять обяза­тельные резервные требования Банка России, экономические нор­мативы, не иметь убытков и задолженности перед бюджетом, госу­дарственными внебюджетными фондами), а также соответствовать следующим требованиям.

1. Для получения лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях иметь собственные средства (капитал) в размере не ниже уставного капитала, установленного инструкцией Банка России на соответствующий период.

2. Для получения лицензии на осуществление банковских опе­раций со средствами в рублях и иностранной валюте (за исключе­нием привлечения во вклады средств физических лиц), лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и ино­странной валюте, а также для расширения круга операций, разре­шенных до вступления в силу настоящих указаний, располагать ка­питалом в размере, эквивалентном 5 млн евро.

Это требование распространяется на банки, ходатайствующие о снятии ограничений на число иностранных банков, с которыми устанавливаются прямые корреспондентские отношения. Банкам, имеющим лицензии на осуществление операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц) и располагающим капиталом, эквивалентным 5 млн евро, может быть предоставлена лицензия на осуществление банковских опера­ций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права при­влечения во вклады средств физических лиц).

3. Для получения лицензии на привлечение во вклады и разме­щение драгоценных металлов иметь собственные средства в разме­ре, эквивалентном 5 млн евро, и лицензию на осуществление бан­ковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

4. Для получения генеральной лицензии банк должен иметь пра­во на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (наличие лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов не является обязательным), располагать капиталом в размере, эквивалентном 5 млн евро, и по­ложительным заключением подразделения инспектирования Банка России по результатам комплексной инспекционной проверки, за­вершенной не позднее чем за три месяца до представления докумен­тов в Главное управление (Национальный банк) ЦБ РФ.

Генеральная лицензия не расширяет круг выполняемых банком операций, но дает право в установленном порядке открывать фи­лиалы за рубежом и/или приобретать акции (доли уставного капи­тала) кредитных организаций — нерезидентов.

До особых указаний Банк России не предъявляет требований к размеру капитала банков, ходатайствующих о замене лицензий в связи с изменением названия. В этом случае при замене лицензии формулировка операций приводится в соответствие с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», а круг выполняе­мых операций и ограничений на установление прямых корреспон­дентских отношений с иностранными банками сохраняется.

о Банковские операции делятся на пассивные, по-

Виды банковских ^ г л.

_и средством которых банки формируют свои ре­^{операции} сурсы для проведения кредитных и других опе­

раций, и активные, посредством которых банки размещают имею­щиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли.

Основными пассивными банковскими операциями являются:

• формирование собственного капитала, связанное с разме­щением собственных акций, отчислениями из текущих при­былей и нераспределенной прибыли;

• привлечение чужих средств в форме депозитов (текущие счета, вклады до востребования и срочные вклады).

Активные операции кредитных организаций — это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения до­хода. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые опера­ции, вложения банка в ценные бумаги;

5) другие операции.

Экономическое содержание активных операций кредитных ор­ганизаций проявляется в их классификации.

В зависимости от степени риска активные операции делятся на стандартные (степень риска — 0%), нестандартные (степень риска — от 1 до 20%), проблемные (степень риска — от 21 до 50%), сомни­тельные (степень риска — от 51 до 99%), безнадежные (степень рис­ка — 100%).

В зависимости от характера размещения средств выделяют опе­рации: первичные (прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита), вторичные (связанные с отчислениями банков в специальные фонды), инвестиционные (вложение средств банка в основные фонды, в неивестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций).

По уровню доходности операции подразделяют на приносящие до­ход (высокодоходные, низкодоходные, приносящий стабильный или нестабильный доход) и не приносящие доход (беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные ре­зервы и пр.).

По уровню ликвидности активные операции подразделяются) на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные сроком до 30 дней) и дол­госрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в руб­лях и в иностранной валюте.

По сроку выделяются краткосрочные (на 1, 7 и 30 дней; 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бес­срочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные и иррегулярные.

В зависимости от движения денежных средств по счетам актив­ные операции подразделяются на связанные (балансовые) и не свя­занные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые).

Кроме того, банки выполняют комиссионные операции по по­ручению, от имени и за счет клиента. К ним относятся инкассовые операции, торгово-комиссионные операции (покупка и продажа для клиента ценных бумаг, валюты), операции по кредитным кар­точкам и т.п. За осуществление такого рода операций банки взима­ют комиссию (как плату за услуги), а не процент.

Значительную роль в современных условиях играют доверительные операции банков, суть которых составляет передача банкам их клиен­тами функции управления имуществом доверителя, главным образом ценными бумагами. Широкое распространение получил факторинг.

На сегодняшний день существует и несколько другой подход к существованию видов банковских операций. Например, А.М. Тава- сиев рекомендует рассматривать банковские операции как базовые и дополнительные: «Вопрос разделения услуг банков на базовые и другие — это фактически вопрос о сущности или экономической природе банков как особых финансовых институтов. К его реше­нию можно подходить с разных точек зрения...»^[59].

Во-первых, банки, рассматриваемые как особенный вид кредитных организаций, характеризуются двумя фундаментальными признаками:

• являются первичным звеном в сфере финансового рынка — это связано, в частности, с их и только их способностью

(начиная с центрального) снабжать экономический оборот платежными средствами и тем самым регулировать массу денег в обращении (образование платежных средств, их вы­пуск в оборот и изъятие из оборота);

• представляют собой основное звено финансового рынка — это единственные организации, способные реализовать в своей деятельности полный набор рыночных денежных от­ношений (операций).

Во-вторых, имеются денежные операции, которые могут и должны выполнять только банки. Такими базовыми операциями, определяющими саму природу банков, являются:

1) прием денег во вклады (депозиты) от физических и юридиче­ских лиц;

2) выдача юридическим и физическим лицам денежных креди­тов (появление новых кредитных денег);

3) инкассация денег, векселей, платежных и расчетных доку­ментов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

4) купля-продажа иностранных валют;

5) открытие и ведение банковских счетов физических и юриди­ческих лиц;

6) проведение расчетов и платежей по поручению физических и юридических лиц с их банковских счетов;

7) привлечение во вклады и размещение от своего имени драго­ценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

Эти восемь групп операций и составляют в рамках научного подхода базовые операции, которые банки проводят для себя и для клиентов (базовые банковские услуги).

Базовые банковские «О ^{банках 11 банк}°^вской Д^еятель­ности» (ст. 1) записано, что банк — это кре- операции

дитная организация, которая имеет исклю­

чительное право осуществлять в совокупности следующие банков­ские операции:

• привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

• размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юри­дических лиц.

Отсюда следует, что главное законодательно закрепленное на­значение банка состоит в том, чтобы аккумулировать свободные деньги предприятий, учреждений, организаций и населения и соб­ранные таким образом средства им же предоставлять в кредит, т.е. во временное пользование и за плату. При этом и аккумулирование средств, и размещение кредитов предполагает открытие и ведение в банках соответствующих бухгалтерских счетов.

Поэтому для современной российской банковской практики к числу базовых банковских операций могут быть отнесены: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; вы­дача юридическим и физическим лицам денежных кредитов; проведе­ние расчетов и платежей по поручению физических и юридических лиц с их банковских счетов; кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют.

1. Прием денег во вклады (депозиты)^[60]. Средства клиентов, кото­рые они отдают банку в основном на добровольных началах и в расчете заработать на этом, включают:

• вклады физических лиц;

• депозиты юридических лиц;

• подвижные остатки средств на банковских счетах (расчетных и текущих), которые их владельцы регулярно пополняют и с которых они через банк выполняют свои денежные обяза­тельства перед третьими лицами, а также перед банком.

Банковский депозит — это почти то же самое, что и банковский вклад (ст. 834 ГК РФ). На практике данный термин обычно ис­пользуется в двух случаях:

1) когда вкладчиком выступает не физическое, а юридическое лицо;

2) когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго опре­деленный и, как правило, не подлежащий изменению срок (сроч­ный вклад).

Указанные выше принятые от клиентов средства можно подраз­делить на вклады (депозиты) до востребования, вклады (депозиты) срочные и сберегательные вклады. С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, достоинства и недостатки.

Вклады (депозиты) до востребования — это средства в рублях и/или в валютах (если банк располагает лицензией, дающей ему право проводить также валютные операции), внесенные (переве­денные) на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полно­стью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк. Кроме того, к средствам до востребования относятся деньги, размещенные и на других счетах, но которыми можно воспользо­ваться в любой нужный для владельца этих средств момент.

К вкладам (депозитам) до востребования относятся средства:

• на расчетных и текущих счетах юридических лиц;

• на специальных депозитных счетах юридических лиц;

• на корреспондентских счетах других кредитных организа­ций, открытых в данном банке;

• во вкладах физических лиц.

Срочный вклад (депозит) — это деньги, внесенные (переведен­ные) в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соот­ветствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в дого­воре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депо­зита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада (де­позита), тем больше размер процентов. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различ­ные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.).

Вклады и депозиты — традиционные, в целом хорошо отрабо­танные и привычные клиентам банковские продукты (услуги). Од­нако и эти услуги разные банки оказывают с многочисленными особенностями.

Сберегательные вклады — банковские вклады физических лиц с целью накопления или сохранения денежных сбережений населе­ния. Их характеризует специфическая мотивация — поощрение бе­режливости, накопление средств в целях последующего удовлетво­рения потребностей личного характера. Примером такого вклада является представленный ниже накопительный вклад, который предлагает Сбербанк России.

Сберегательные вклады, которые банки открывают физическим лицам, можно подразделить на следующие группы:

• до востребования;

• срочные, в том числе:

• срочные с дополнительными взносами;

• выигрышные;

• денежно-вещевые выигрышные;

• целевые;

• условные;

• с предуведомленными платежами и др.

Целевые вклады могут быть внесены на 10 лет на имя лиц, не достигших 14-летнего возраста. Целевые вклады выдаются вкладчи­ку в 14 лет и более при условии хранения вклада не менее 10 лет.

Условными считаются вклады, вносимые на имя другого лица, которое может распоряжаться вкладом лишь при соблюдении усло­вий или при наступлении обстоятельств, указанных вносителем в момент открытия счета.

Наиболее известным документом, удостоверяющим внесение физическим лицом в банк денег, является сберегательная книжка (именная или на предъявителя).

2. Выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов. Кредит как продукт деятельности банка представляет собой сумму денег, предоставляемую банком заемщику и удовлетворяющую ба­зовым признакам кредита, отражающим его специфическую и пра­вовую природу.

Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные.

В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т.е. является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными организациями), включая банк цен­тральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пас­сивную функцию. Тогда мы имеем дело с межбанковским кредито­ванием. Что касается всех других предприятий, организаций, учре­ждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними имеют другой характер — здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит.

Наиболее распространенной формой кредита в последнее вре­мя стали потребительские кредиты.

Потребительский кредит — это продажа торговыми предпри­ятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предос­тавление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера.

В соответствии с этим кредиты бывают:

• кредит на цели, главной особенностью которого является то, что он выдается на покупку определенного товара. При этом расчеты с магазином банк производит самостоятельно безналичным путем — клиент денег на руки не получает.

• кредит на нужды определяется в первую очередь тем, что клиент получает на руки наличные средства. Кроме того, как правило, максимальная сумма такого кредита больше, чем товарного кредита, да и проценты ниже. Однако оформление его занимает в среднем от двух до пяти дней.

В отличие от других кредитов объектом потребительского кре­дита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счет банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования.

Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае — это коммерческие банки, специальные учреж­дения потребительского кредита, магазины и другие предприятия, а с другой стороны — заемщики — люди.

Потребительский кредит существует в двух формах — прямой потребительский кредит (без посредничества торговых фирм, на­пример, в виде кредитных карт, платежных карт); с поручительст­вом торговых фирм (банк заключает договор с торговой фирмой о кредитовании ее покупателей, а фирма берет на себя поручитель­ство по долговым обязательствам покупателей-заемщиков перед банком и заключает договор с покупателями об условиях кредита, погашаемого частями. Эти договоры передаются банку, который выплачивает фирме 80—90% суммы кредита, а остальную часть зачисляет на особый — блокированный счет. Покупатель пога­шает кредит по частям; купленные им в кредит товары служат обеспечением платежа. В случае непогашения в срок кредита со­ответствующие суммы взыскиваются банком с блокированного счета). То есть часть общей суммы кредита — 10—12%, зачислен­ная банком на блокированный счет, является гарантией погаше­ния кредита в срок.

Классификация потребительских кредитов может быть прове­дена по нескольким признакам, например, по объекту кредитова­ния, субъектам кредитования, по срокам кредитования, по обес­печению и методу погашения, по условиям предоставления, по методу взимания процентов.

Рассмотрим подробнее классификацию по каждому из приве­денных признаков.

По субъектам кредитования существуют потребительские кре­диты, предоставляемые:

• банком;

• торговыми организациями;

• частными лицами (так называемые частные потребитель­ские ссуды);

• учреждениями небанковского типа — ломбарды, пенсион­ные фонды и т.д.

• потребительские кредиты, предоставляемые заемщикам не­посредственно на предприятиях и в организациях, в кото­рых они работают.

По срокам кредитования потребительские кредиты делят на:

• краткосрочные — от 1 дня до 1 года;

• среднесрочные — 1—5 лет;

• долгосрочные — свыше 5 лет.

По обеспечению потребительские кредиты бывают обеспечен­ные (залогом, гарантиями, поручительствами) и необеспеченные (бланковые). Обеспечение не гарантирует погашения кредита, но значительно снижает риск его невозврата.

По методу погашения различают:

• кредит с разовым погашением (noninstallment). Сюда отно­сятся текущие счета, открываемые покупателем на срок 1—

1,5 месяца в универмагах и других предприятиях розничной торговли; в пределах предоставленных кредитов они поку­пают товары и, по истечении установленного срока, едино­временно погашают свою задолженность. Потребительский кредит с разовым погашением включает также кредиты в виде отсрочки платежа (за услуги коммунальных предпри­ятий, врачей и медицинских учреждений).

• кредит с рассрочкой платежа (installment), погашение за­долженности по кредиту и процентов осуществляется еди­новременно. Кредиты с рассрочкой делятся на равномерно погашаемые (ежемесячно, ежеквартально) и неравномерно погашаемые (сумма платежа меняется).

По условиям предоставления различают кредиты разовый и во­зобновляемый (револьверный).

По методу взимания процентов ссуды классифицируют сле­дующим образом:

• ссуды с удержанием процентов в момент ее предоставления;

• ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита;

• ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяже­нии всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

Существует также такое понятие, как ссуда с аннуитетным платежом, т.е. платежом с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.

В целом представленная выше классификация отражает мно­гообразие потребительских ссуд, но не исчерпывает всех возмож­ных критериев классификации, поэтому ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

3. Проведение расчетов и платежей по поручению физических и юридических лиц с их банковских счетов. С соответствии с дейст­вующим законодательством, Гражданским кодексом РФ и Зако­ном «О банках и банковской деятельности» предусмотрена воз­можность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Сейчас эта возможность обеспечена на нормативном уровне по­ложением Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1 ап­реля 2003 г. № 222-П.

Проведение расчетов с юридическими лицами осуществляется на основании положения Банка России «О безналичных расчетах в Рос­сийской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. от 3 марта 2003 г. и 11 июня 2004 г.). Оно регулирует осуществление безналич­ных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законо­дательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформле­ния используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. По­ложение не распространяется на порядок осуществления безналич­ных расчетов с участием физических лиц.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные органи­зации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на осно­вании договора банковского счета или договора корреспондентско­го счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости — счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обу­словлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с исполь­зованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных ор­ганизациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре­дитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распо­ряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором ме­жду банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на осно­вании расчетных документов в пределах имеющихся на счете де­нежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заклю­чаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

4. Кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Кассо­вые операции (услуги) банка — это прием от клиентов и выдача им наличных денег. К кассовым относят также операции (услуги) об­мена и размена наличных денежных знаков.

Основными документами, определяющими основы работы бан­ков и иных предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами являются положения Банка России «О правилах органи­зации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14-П и «О порядке ведения кас­совых операций в кредитных организациях на территории Россий­ской Федерации» № 199-П от 9 октября 2002 г.

В соответствии с положением № 14-П любые организации, предприятия, учреждения на договорных условиях хранят свои сво­бодные деньги в банках на соответствующих счетах. Это требование распространяется как на безналичные, так и на наличные деньги, поступившие в кассы предприятий, организаций, учреждений (кро­ме суммы лимита наличных, которую они вправе держать в своих кассах). Юридические лица могут вносить наличные деньги только на свои расчетные (текущие) счета.

Это означает, что банк обязан и должен быть готов принять всю наличность, которую клиент должен или хочет внести на свой счет в банке.

Наличные могут быть приняты также от любого физического лица, не имеющего счета в данном банке, желающего в безналич­ном порядке перевести деньги в пользу юридического лица в этот же или в другой банк. Такие денежные переводы вправе принимать и дополнительные офисы банков (филиалов банков).

Как уже отмечено, юридические лица обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка налич­ных денег в кассах; сверх установленных лимитов они могут хра­нить в своих кассах наличные только для выдачи в установленные сроки заработной платы, выплат социального характера и стипен­дий, но не свыше трех рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до пяти дней), включая день получения денег в банке. По истечении указанного срока не ис­пользованные по назначению суммы наличных сдаются в банк.

Юридические лица по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассы денежную вы­ручку на цели, предусмотренные в законах и иных правовых актах, включая нормативные акты Банка России.

Юридические лица могут получать наличные в банках, в кото­рых открыты их счета, на цели, установленные в федеральных за­конах, иных правовых актах, в том числе в нормативных актах Бан­ка России.

В положении № 14-П предусмотрено, что указанным лицам наличные рубли выдаются по денежным чекам в согласованные сроки на:

• заработную плату (в том числе для расчетов с увольняемы ми работниками и уходящими в отпуск, а также в некото­рых других случаях, предусмотренных в законах и иных правовых актах, независимо от установленных сроков вы­платы заработной платы); если банк выдает клиенту свои деньги, в том числе на выплату заработной платы, то соот­ветствующая сумма сначала должна быть в безналичном по­рядке зачислена на расчетный (текущий) счет клиента;

• выплаты социального характера;

• стипендии.

Кроме того, банки могут и должны выдавать наличные деньги клиентам — юридическим лицам с их счетов на командировочные расходы и текущие хозяйственные нужды.

Клиентам — физическим лицам наличные рубли могут или должны выдаваться через кассы банков:

• при частичном или полном изъятии ими своих вкладов и/или начисленных на вклады сумм процентов;

• при покупке у них ценных бумаг;

• при выдаче им кредитов (альтернативный вариант — зачис­ление в безналичном порядке соответствующей суммы на счет физического лица в банке);

• при совершении обменных и разменных кассовых опера­ций;

• в других случаях, предусмотренных в законе или иных нор­мативных правовых актах.

5. Купля-продажа иностранных валют. Приобретение или про­дажа резидентами иностранной валюты — самые распространенные валютные операции. При осуществлении внешнеторговой деятель­ности резиденты, с одной стороны, приобретают иностранную ва­люту на внутреннем валютном рынке для платежей нерезидентам за товары (услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельно­сти), а с другой стороны, получая от нерезидентов иностранную валюту, продают ее за рубли.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ сохранил общий порядок купли-продажи иностранной валюты только через уполномоченные банки.

Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федера­ции производятся через уполномоченные банки в порядке, установ­ленным в инструкции ЦБ РФ «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной вы­ручки через уполномоченные банки и проведения операций на внут­реннем валютном рынке Российской Федерации» от 29 июня 1992 г. № 7 и указании ЦБ РФ «О порядке совершения юридическими ли­цами — резидентами операций покупки и обратной продажи ино­странной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Феде­рации» от 20 октября 1998 г. № 383-У.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в ино­странной валюте.

Установление требования об идентификации личности при куп­ле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость кото­рых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключени­ем случаев, предусмотренных федеральными законами.

Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных че­ков) , номинальная стоимость которых указана в иностранной валю­те, по просьбе самого физического лица.

По закону покупка и продажа иностранной валюты не через уполномоченные банки не допускается, а сделки купли-продажи иностранной валюты, заключенные в нарушение правил, установ­ленных ЦБ РФ, являются недействительными.

Статья 11 Закона № 173-ФЗ уполномочивает Центральный банк РФ ввести новый порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков резидентами, который может предусматривать:

1) установление требования об использовании специального счета резидентами;

2) установление требования о резервировании резидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы покупаемой иностранной валюты, на срок не более 60 календарных дней до да­ты осуществления покупки иностранной валюты.

Кроме того, ограничения, указанные выше не применяются, ес­ли требования о резервировании уже установлены в связи с осуще­ствлением валютной операции, для проведения которой произво­дится купля-продажа иностранной валюты и чеков (например, для взноса резидента в уставный капитал компании-нерезидента).

Л_{о о ие е} Кредитная организация помимо перечис­ленных базовых операций вправе осуществ- банковские /

лять следующие сделки (которые отнесены

^{операции} к дополнительным):

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драго­ценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хра­нения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Трастовые операции — доверительные операции, проводимые на

основе доверенности от лица (учредителя управления), поручивше­го и уполномочившего выполнить операцию за него.

Доверительные операции можно разделить на три вида:

• управление наследством;

• выполнение операций по доверенности и в связи с опекой;

• агентские услуги.

Трастовые услуги формируют отношения, которые фиксируются в специальном договоре (соглашении).

Предприятия и компании обычно обращаются за услугами в траст-отделы своих коммерческих банков, выполняющие для них разнообразные операции. Доверительные операции предусматрива­ют обслуживание облигационного займа, сопровождающееся пере­дачей доверенному лицу права распоряжаться имуществом, служа­щим обеспечением займа. Акционерные компании прибегают к ус­лугам банка, доверяя ему права собственности по акциям и облига­циям, управление пенсионными фондами, поручая банку регистра­цию акций, выпускаемых на биржу, и т.д. Для фирм банк осущест­вляет платежные функции: оплату купонов и погашение облигаций, по которым наступил срок, выплату дивидендов акционерам ком­паний.

Траст-отделы выполняют функцию депозитария: в них хранятся акции, по которым акционеры передали право голосования упол­номоченным представителям (так называемый голосующий траст). Банк может временно управлять делами компании в случае ее реор­ганизации, ликвидации или банкротства.

Привлечение компанией средств на длительный период, как правило, сопровождается выпуском ценных бумаг. В этих случаях траст-отдел банка обычно является держателем залога и имеет пра­во собственности на активы, на которые наложен арест. Кроме то­го, траст-отдел может действовать от имени держателей облигаций.

В рамках трастовых отношений могут образовываться фонды погашения задолженности. Из такого фонда по контракту может осуществляться (в зависимости от условий контракта):

1) уплата процентов и погашение долгов;

2) освобождение заложенного имущества;

3) распоряжение фондом погашения (который создается для выкупа облигаций);

4) ведение учета и составление отчетов для держателей облигаций компании-эмитента, регулирующих органов и фондовой биржи.

Трастовые услуги компаниям в зарубежной практике:

• обслуживание облигационного займа, сопровождающееся передачей доверенному лицу права распоряжаться имущест­вом, которое служит обеспечением займа;

• выполнение функций агента для акционерных компаний (передача права собственности по акциям и именным обли­гациям; регистрация акций, выпускаемых на бирже и т.д.);

• осуществление платежных функций (оплата купонов и по­гашение облигаций, по которым наступил срок; выплата дивидендов акционерам компаний);

• функции депозитария (хранение акций, по которым акцио­неры передали право голосования уполномоченным пред­ставителям, т.е. голосующий траст);

• временное управление делами компании в случае ее реорга­низации или банкротства;

• управление благотворительными и прочими специальными фондами;

• управление инвестиционными компаниями и фондами.

Если ценные бумаги выпущены под залог других бумаг, хра­нящихся на основе траста, то банк получает право собственности на хранящиеся бумаги. Банк имеет право выпустить траст- сертификаты — обязательства, обеспеченные оборудованием и иными фондами компании. Право собственности на оборудование передается траст-отделу. За пользование оборудованием в банк вносится арендная плата.

Траст-отделы выполняют также ряд посреднических операций для предприятий и компаний. Они выступают в качестве агента по передаче права собственности на акции фирм. Схожи с этим операции агента по обмену, при которых банк получает одни ценные бумаги, а выдает другие в соответствии с имевшейся до­говоренностью .

Обмен может быть обусловлен дроблением акций, их конверси­ей в облигации, объединением двух или более фирм или размеще­нием ценных бумаг в связи с реорганизацией. В качестве регистра­тора акций траст-отдел отвечает за то, чтобы не была превышена сумма, разрешенная к выпуску. А так как траст-отдел не может вы­ступать одновременно в роли агента по передаче права собственно­сти и регистратора акций, контроль над акциями, выпущенными фирмой, осуществляется независимым органом.

Для предприятий и компаний с многочисленными акционерами выплата дивиденда по своим акциям сопряжена с большим объе­мом периодически возникающей работы, поэтому они обращаются к траст-отделу коммерческого банка, который и действует в качест­ве агента по выплате дивидендов. При наступлении срока платежа такая фирма перечисляет деньги траст-отделу, который выписывает чеки и направляет их по почте каждому акционеру. Траст-отдел может выполнять для акционерных обществ и другие виды услуг, например, выкуп привилегированных акций и подписных сертифи­катов. В объеме доверительных операций, выполняемых траст- отделами, значительный удельный вес составляют доверительные операции в пользу физических лиц. Эти операции также достаточно разнообразны.

Оформление взаимоотношений между трастовой компанией (банком) и гражданином во многом зависит от величины доверяе­мого состояния. Основным является договор между доверителем и доверенным лицом (траст-отделом). Последний на основании дан­ного договора владеет и распоряжается имуществом в интересах доверителя или бенефициара, которого (или которых) указывает доверитель.

Завещательный траст — это доверенность, которая оформляет­ся в виде завещания. Доверенному лицу поручается распоряжение имуществом и распределение дохода от него между назначенными бенефициарами. Трасты, заключенные при жизни, — это частная договоренность доверителя и доверенного лица. Характер и мас­штабы соответствующих активов не оглашаются. Активы такого траста не подлежат утверждению судом после смерти доверителя (на что может быть потрачено 4—5 лет), а продолжают использо­ваться в интересах бенефициара согласно завещанию.

При пожизненном трасте доверитель заключает соглашение с траст-отделом и передает ему определенное имущество в траст, а банк (компания) хранит его, инвестирует, распоряжается доходом и основной суммой капитала в соответствии с соглашением.

В определенных случаях доверитель сохраняет известный кон­троль над трастом и обычно имеет право расторгнуть соглашение или изменить его условие.

Виды трастовых услуг гражданам:

• распоряжение наследством, т.е. имуществом клиента после его смерти в соответствии с письменным завещанием или по распоряжению суда (консолидация наследуемого имуще­ства, уплата долгов и налогов, распределение имущества между наследниками и т.п.);

• передача доверителю имущества и управление этим имуще­ством в пользу бенефициара;

• управление имуществом по доверенности в порядке осуще­ствления опекунских функций над несовершеннолетними, недееспособными лицами и т.д.;

• выполнение функций депозитария (хранение ценных бумаг, других валютных ценностей в сейфах);

• консультации по вопросам оценки, покупки или продажи ценных бумаг, недвижимости и т.п.

Размеры вознаграждения по трастам частных лиц варьируются от 0,5 до 0,75% первоначальной (основной) суммы в год. Это средняя плата за так называемые представительство. За управление имущест­вом, которое относится к ипотекам, векселям и контрактам, ставки выше. Еще больше плата за управление недвижимостью.

Операции с драгоценными металлами

Классифицировать данный вид операций можно следующим образом:

1. Обслуживание обезличенного металлического счета. Банки оказывают услуги по открытию и обслуживанию обезличенных металлических счетов в драгоценных металлах (золото, серебро, платина и палладий). Открытие металлического счета обеспечи­вает возможность покупки и продажи драгоценных металлов на условиях их поставки на такой счет, размещения драгоценных металлов в форме срочного вклада, а также привлечения в заем (т.е. кредит). Курс, по которому проводятся операции с драго­ценными металлами, зависит от текущих мировых цен и объема сделок. При получении драгоценных металлов с металлического счета в виде слитков банк взимает комиссию за проведение опе­рации и соответствующие налоги (НДС).

2. Обслуживание счетов ответственного хранения драгоценных металлов (необезличенные счета). В рамках этих банки осуществ­ляют ответственное хранение драгоценных металлов клиента. В от­личие от обслуживания обезличенных счетов банк выдает клиенту с его счета именно тот слиток металла, который клиент передал бан­ку (серия, производитель, номер и т.п.).

3. Операции со слитками золота и серебра. Банки предлагают для продажи широкий ассортимент золотых слитков производства рос­сийских аффинажных заводов, а также осуществляют покупку слитков драгоценных металлов, комиссионные операции. Операции с золотыми слитками проводятся на основе ежедневно меняющихся котировок, устанавливаемых банком в привязке к международным и российским котировкам (курс Банка России).

4 Операции с монетами из драгоценных металлов. Продажа/покупка инвестиционных и памятных (юбилейных) монет из драгоценных металлов. Банки осуществляют широкий спектр операций с моне­тами: покупка, продажа, комиссионные операции, кредитование под залог монет. Прием монет, как и слитков, осуществляется при наличии требуемого уровня сохранности.

Обслуживание обезличенных металлических счетов.

Обезличенные металлические счета — это счета клиентов, от­крытые банком для совершения операций и учета драгоценных ме­таллов без указания индивидуальных признаков металла (проба, производитель, серийный номер и др.).

Драгоценные металлы, учитываемые на таких счетах, имеют ко­личественные характеристики массы металла и стоимостную балан­совую, оценку.

Операции по счетам клиентов осуществляются банком в со­ответствии с договором и/или по поручениям клиентов с указа­нием условий проведения операций, а также на основании указа­ния осуществления операции по счету в иных договорах, заклю­ченных между клиентом и банком. Для ведения обезличенных ме­таллических счетов банк и клиент заключают договор об откры­тии и обслуживании металлического счета. Металлические счета могут быть следующих видов:

• обезличенного металлического счета «до востребования» в драгоценном металле (для физических лиц);

• корреспондентского обезличенного металлического счета в драгоценном металле (для кредитных организаций);

• обезличенного металлического счета в драгоценном металле (для прочих юридических лиц);

• срочного обезличенного металлического счета.

Слитки драгоценных металлов российского производства долж­ны соответствовать государственным и отраслевым стандартам, дей­ствующим в РФ, зарубежного производства — соответствующим международным стандартам качества, принятым Лондонской ассо­циацией участников рынка драгоценных металлов.

Банки осуществляют следующие операции по счетам: открытие счета, прием, зачисление драгоценных металлов на счет, перевод по счетам, выдача, списание драгоценных металлов со счета, его за­крытие. Операции по счету оформляются клиентскими поручения­ми, которые подразделяются на следующие виды:

• заявление на открытие металлического счета;

• поручение на прием драгоценных металлов, в соответствии с которым банк осуществляет прием и зачисление драго­ценных металлов на счет;

• поручение на перевод драгоценных металлов, в соответст­вии с которым осуществляется перевод драгоценных метал­лов с одного обезличенного счета на другой;

• заявка на выдачу драгоценных металлов, в соответствии с которой банк осуществляет подбор слитков драгоценных металлов для выдачи со счета клиента в хранилище банка;

• поручение на выдачу драгоценных металлов, в соответствии с которым банк осуществляет выдачу драгоценных металлов в слитках со счета клиента в хранилище банка;

• заявление на отмену поручения (заявки), в соответствии с которым клиент отменяет действие ранее поданного клиен­том поручения (заявки); клиенту выдается на руки копия принятого поручения, заверенная банком;

• заявление на закрытие металлического счета.

Поручения предоставляются клиентом письменно либо путем

направления по системам SWIFT, TELEX, клиент-банк, при этом поручения, переданные по вышеуказанным видам связи, имеют такую же юридическую силу, что и поручения, заполненные на бу­мажном носителе и собственноручно подписанные уполномочен­ными лицами клиента.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за выдачу драгоцен­ных металлов согласно утвержденным тарифам комиссионного воз­награждения банка и в соответствии с договором.

По мере совершения операций банк выдает выписку со счета клиента с указанием остатков драгоценных металлов на счете. Банк осуществляет операции по счету клиента только в случае, если сум­ма, указанная в поручении (перевод, выдача, списание), не превы­шает остаток на счете клиента. Для зачисления или выдачи драго­ценных металлов на/со счет(а) клиент обязан предоставить сле­дующие документы.

• поручение на прием/выдачу драгоценных металлов, заявку на выдачу драгоценных металлов;

• оригинал доверенности на лицо, осуществляющее переда­чу/прием драгоценных металлов, за подписью руководите­ля, главного бухгалтера и заверенный печатью клиента (для юридических лиц);

• регистрационное удостоверение государственной инспекции пробирного надзора, дающее право на работу с драгоцен­ными металлами в физической форме (для юридических лиц).

Передача драгоценных металлов осуществляется в кассе банка. Их доставка по месту назначения может быть оформлена отдель­ным договором. Зачисление/выдача драгоценных металлов оформ­ляется актами приема/передачи. К ним прилагается спецификация, а также сертификаты или паспорта качества завода-изготовителя.

Банки выдают золото и серебро со счета в виде стандартных слитков (только юридическим лицам) и в виде мерных слитков ли­гатурной массой: 1000 г, 500 г (для обоих металлов), 250 г, 100 г, 50 г, 10 г, 5 г (только для золота); платину и палладий, как правило, только в виде стандартных слитков (для юридических лиц).

Для снятия драгоценных металлов со счета в физическом виде клиент представляет в банк или направляет по согласованным ка­налам связи заявку на выдачу драгоценных металлов. В сроки, дос­таточные для выполнения обязательств банка по выдаче драгоцен­ных металлов, он сообщает клиенту лигатурную и чистую массу слитков и их общую лигатурную и чистую массу. Выбор конкрет­ных слитков, предлагаемых клиенту, производится банком по соб­ственному усмотрению. При этом он исходя из размерности имею­щихся у него слитков обязуется предложить клиенту те из них, об­щая масса которых наиболее близка к массе драгоценных металлов, указанной в заявке клиента на выдачу.

Для операций безналичного перечисления драгоценных метал­лов на металлические счета клиент обязан предоставить в банк по­ручение на перевод драгоценных металлов. Такой перевод на счета клиента, открытые в других уполномоченных банках, осуществляет­ся по отдельному соглашению между банком и клиентом. При этом все расходы банка, связанные с подбором слитков и их транспорти­ровкой (в случае необходимости) относятся на счет клиента.

После зачисления/перевода/списания драгоценных металлов на/со счет(а) клиента согласно соответствующему договору банк выдает клиенту выписку о состоянии счета, которая является под­тверждением выполнения условий договора купли-продажи.

При обслуживании срочных обезличенных металлических сче­тов драгоценные металлы привлекаются во вклад (депозит) на ос­новании заключаемого между банком и клиентом договора об от­крытии срочного обезличенного металлического счета в драгоцен­ных металлах.

Проценты по вкладу начисляются в граммах химически чистого драгоценного металла (с условной пробой 100) или в граммах лига­турной массы (для серебра, платины и палладия) с определенной точностью (обычно в пределах 0,1—1 г) исходя из ставки, установ­ленной банком на момент заключения договора, и зачисляются на счет клиента в срок и в размере, указанных в договоре об открытии срочного обезличенного металлического счета в драгоценных ме­таллах, если иное не оговорено в договоре.

Банк может также предоставить клиенту заем в драгоценных металлах (на основании заключаемого между банком и клиентом договора займа). Проценты по займу начисляются по тем же прави­лам, что и для вкладов (срочных счетов) в драгоценных металлах, исходя из ставки, установленной банком на момент заключения договора займа, и выплачиваются клиентом в порядке и на услови­ях договора займа. Разумеется, проценты по договорам займа выше, чем по вкладам в драгоценных металлах, так как добавляются бан­ковские расходы и маржа.

Лизинговые операции

В прошедшие годы в деятельности коммерческих банков полу­чило развитие финансирование операций по аренде, или по лизин­гу (от англ. leasing — аренда).

Банки финансируют покупку и сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения про­изводственного назначения промышленным предприятиям и за­ключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указан­ных средств, банк сам их покупает и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для предпри­ятий лизинг является специфической формой финансирования капиталовложений.

Общие тенденции экономического развития, связанные с огра­ниченностью ликвидных средств для расширения производства, с одной стороны, и необходимостью оптимизации инвестиций в ус­ловиях научно-технического прогресса — с другой, превратили ли­зинговые операции в важный инструмент экономической деятель­ности. Лизинг обеспечивает возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных за­трат. Промышленным предприятиям ощутимую выгоду при опреде­ленных условиях приносят повышенный уровень амортизации, вы­сокая рентабельность оборудования и сохранение ликвидности.

Любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента.

Лизинг, применяемый в настоящее время как экономический термин, имеет и более ограниченный специфический смысл и оп­ределяется как лизинг оборудования в порядке материально­технического снабжения, который основан на том, что в случае ос­нащения какого-либо предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды на приобретение данного оборудования сама покупает его и сдает в аренду клиенту.

Практически идея лизинга сводится к следующему: чтобы полу­чить прибыль, совсем не обязательно иметь оборудование в собст­венности, достаточно лишь иметь право его использовать и извле­кать доход.

В РФ действует Федеральный закон «О финансовой аренде (ли­зинге)» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (с изм. от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ).

После принятия этого Закона организация лизингового процес­са в российских условиях свелась к возможности применения меж­дународного лизинга, что позволило увеличивать срок лизинга от

1,5 до 3 и более лет, использовать возвратный и оперативный ли­зинг (допускается также сублизинг). В Законе лизинг определяется как прямые инвестиции (ст. 27), раскрывается содержание договора о лизинге (ст. 15), вводится новый подход к учету предмета лизинга (ст. 12), допускается переуступка прав на объект лизинга (ст. 18).

Рассмотрим возможные способы участия банков в лизинговых операциях.

По закону лизингодателем может быть:

• банк, любая кредитная организация, в уставе которой пре­дусмотрен этот вид деятельности;

• лизинговая компания (универсальная или специализиро­ванная на определенном предмете или виде лизинга);

• любая производственная или торговая компания, для кото­рой лизинг не является основным видом деятельности, но и не запрещен уставом (при этом следует иметь в виду, что в соответствии с Законом лизинг — лицензируемый вид дея­тельности);

• физическое лицо — предприниматель.

Лизингополучателями и поставщиками соответствующего обору­дования могут быть любые юридические лица и физические лица — предприниматели.

Это означает, что у банка имеются самые разные способы уча­стия в лизинговом бизнесе:

1. способы прямого участия:

• в качестве лизингодателя;

• в качестве лизингополучателя;

2. способы косвенного участия:

• кредитование лизинговых сделок (лизинговых компаний);

• создание собственной лизинговой компании;

• создание вместе с другими банками, кредитными организа­циями и иными субъектами хозяйствования совместных ли­зинговых компаний.

Косвенное участие банка (его специального лизингового под­разделения или дочерней лизинговой компании) в этом бизнесе может также включать:

• проектирование лизинговых операций;

• разработку механизмов привлечения средств для финанси­рования лизинговых проектов;

• экономико-правовую экспертизу и организацию финанси­рования лизинговых сделок;

• установление договорных отношений со страховыми компа­ниями с целью предоставления им права страховать имуще­ство, сдаваемое в аудиторскую проверку лизингополучателя, оценку его имущества, достоверности учета, а также анализ его финансового состояния — для целей реализации лизин­гового процесса;

• переговоры с поставщиком (в интересах лизингополучателя) и выработку предпочтительных условий приобретения обо­рудования (сокращение аванса, расчеты, дополнительные гарантии и т.д.);

• получение гарантий от страховщиков (страхование возврата имущества, лизинговых платежей, коммерческого риска и т.п.);

• разработку лизингового договора и дополняющих его дого­воров;

• платежи поставщику предмета лизинга, контроль над посту­плением лизинговых платежей;

• контроль выполнения плана лизинговой операции;

• распределение текущих доходов лизингодателя и др.

Основной документ лизинговой операции — договор о лизинге,

или лизинговое соглашение. Его участниками являются лизинговая

компания (лизингодатель), производитель (поставщик) — лизинго- держатель и лизингополучатель — лизингозаявитель.

Между ними возникают специфические долгосрочные партнер­ские отношения по поводу объекта лизинга. Участников лизингово­го соглашения связывают длительные деловые и хозяйственные от­ношения, возникающие в связи с поставками комплектного (ос­новного, технологического, уникального) оборудования и предо­ставляемыми лизинговыми услугами, нередко по долгосрочным и стратегическим проектам, поэтому лизинг можно рассматривать как форму совместного предпринимательства. При осуществлении ли­зинговых операций поиск источника финансирования может со­провождаться проведением тендера.

Ввиду того, что в России в соответствии с Законом «О финан­совой аренде (лизинге)» право собственности на предмет лизинга принадлежит лизингодателю и может быть передано лизингополу­чателю только после выполнения последним обязательств по дого­вору лизинга, в случае неплатежеспособности лизингополучателя лизингодатель всегда имеет право изъять свое имущество и реали­зовать его (сдать в лизинг) другому лицу. То есть в Законе четко выражена и заинтересованность государства в расширении рынка лизинговых услуг, поскольку его развитие закладывает основы ста­билизации и роста экономики.

Главными субъектами лизинговых сделок являются:

• лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобре­тает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополуча­телю права собственности на предмет лизинга;

• лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, ко­торое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга. То есть лизингополучатель — это арендатор (пользователь, потреби­тель), как правило, промышленное или торговое предпри­ятие, решившее взять в аренду (лизинг) средства производ­ства с целью эксплуатации их в процессе производства или для дальнейшей передачи конечному пользователю (в слу­чае торгового предприятия).

Продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соот­ветствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ли­зингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся пред­метом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизин­годателю или лизингополучателю в соответствии с условиями дого­вора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового право­отношения.

Из этих трех субъектов два — поставщик и лизингополучатель (арендатор) — традиционные участники арендных отношений, сло­жившихся до появления лизинга.

В зависимости от спектра предоставляемых услуг структуры, за­нимающиеся лизинговым бизнесом, можно условно подразделить на:

• финансовые структуры, которые действуют лишь как кре­дитные институты;

• сервисные структуры, которые, сдавая оборудование в ли­зинг, оказывают услуги двоякого рода: технические — по организации транспортировки, монтажу, обслуживанию объ­екта лизинга и коммерческие — по консультированию по во­просам налогообложения, ведению бухгалтерского учета, оформлению сделок (естественно, связанные с этим расхо­ды учитываются в сумме арендных платежей);

• брокерские структуры, их основная функция — посредниче­ство по совершению лизинговых сделок путем сведения арендаторов, поставщиков и банка, который будет финан­сировать эту операцию.

В некоторых случаях брокерские фирмы выступают в качестве агентов по сбыту для изготовителей оборудования, в других — ор­ганизуют лизинг для арендатора, доводя отношения до контракта. Комиссионное вознаграждение оплачивает та сторона, которой бы­ла оказана услуга. Материальной ответственности за несоблюдение одной из сторон условий договора (или за его ненадлежащее ис­полнение) брокерские фирмы не несут.