10.3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных органи­заций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиен­тами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участ­ников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в дого­ворные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между платель­щиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в уста­новленном законодательством порядке без участия банков.

Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в табл. 10.1.

Определенные формы безналичных расчетов, несмотря на особенности их использования в различных странах или на разных исторических этапах раз­вития каждой страны, имеют общие присущие им черты (порядок документообо­рота, вид расчетного документа, способ платежа).

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

■ характером хозяйственных связей между контрагентами;

■ особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

■ местонахождением сторон сделки;

■ способом транспортировки грузов;

■ финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм расчетов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов¹.

Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установле­нии форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных орга­низациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Денежные средства списываются со счета по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодатель­ством и (или) договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не преду­смотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными орга­низациями и их клиентами. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Расчеты платежными поручениями — самая распространенная в настоящее

время в России форма безналичных расчетов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (платель­щика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке.Пла- тежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательст­вом, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения плате­жей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подряд­чиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фондов, с работ­никами при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, уплате банку комиссионных и т.д.

' Банк России 3 октября 2002 г. издал Положение № 2-П «О безналичных расчетах в Россий­ской Федерации». Указанием Банка России от 3 марта 2003 г. № 1256-У в это Положение были вне­сены изменения, вступившие в силу с 1 июня 2003 г. Положение регулирует осуществление безна­личных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформ­ления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций, в том числе открытых в Банке Рос­сии, и счетам межфилиальных расчетов.

Платежными поручениями могут производиться:

■ перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

■ перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюд­жетные фонды;

■ перечисления денежных средств в целях возврата (размещения креди­тов) депозитов и уплаты процентов по ним;

■ перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законо­дательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (услуг) или для периоди­ческих платежей.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, дос­рочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых плате­жах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсрочен­ный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финан­сового положения сторон.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денеж­ных средств на счете плательщика.

Схемы расчетов платежными поручениями при последующей и предвари­тельной оплате товаров (услуг) представлены соответственно на рис. 10.2 и 10.3.

Рис. 10.2. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг): 1 — поставка товара (оказание услуг); 2 — передача платежного поручения в банк; 3 — списание средств со счета покупателя; 4 — перевод средств в банк поставщика на счет получателя; 5 — зачисление средств на счет получателя; 6 — сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Рис. 10.3. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг): 1 — заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой; 2 — передача платежного поручения в банк; 3 — списание средств со счета покупателя; 4 — перевод средств в банк поставщика на счет получателя; 5 — зачисление средств на счет получателя; 6 — сообщение поставщику о зачисле­нии средств на его банковский счет; 7 — поставка товара (оказание услуг)

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платель­щика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчет­ные документы, не оплаченные в срок».

Платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств. Допу­скается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

По требованию плательщика банк обязан информировать его об исполне­нии платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения.

АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Без­отзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставле­ния подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определя­ется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномочен­ного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использова­ния аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем пере­числения суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частич­ные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расче­тов, банки несут ответственность согласно законодательству.

Использование аккредитивов в .международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденными Международной торговой палатой в декабре 1993 года.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в догово­ре между плательщиком и поставщиком.

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

■ продукция оплачивается после ее отгрузки;

■ оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

■ плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обна­ружены нарушения условий договора;

■ аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гаран­тия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об откры­тии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополни­тельные затраты по ее хранению.

РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодер­жателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способа­ми в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регули­руется законодательством.

Для безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредит­ными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиен­тами кредитных организаций, выпускающих эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, высту­пают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитен­том или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

■ когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а постав­щик передавать товар до получения гарантии платежа;

■ когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платеж­ной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Следует помнить, что при расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но сред­ства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длитель­ный срок.

РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получате­лем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий полу­чателя средств (взыскателя).

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также поря­док и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требо­вание кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Пла­тежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмот­ренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с пред­варительным акцептом (с согласием) и без акцепта (без согласия) плательщика.

ЗАЧЕТ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

агента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и эконо­мичности.

К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: пла­тежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.

Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые.

Постоянно действующие периодические расчеты по сальдо осущест­вляются обычно один раз в 10 дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, а направляются сразу покупателю с отра­жением их суммы на счете взаимных требований. Периодически представители сторон выверяют счета взаимных расчетов, устанавливают, в чью пользу имеется сальдо, и на эту сумму выписывают либо платежное поручение, либо другой рас­четный документ, который совершает традиционный документооборот.

Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении плате­жа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования и претензии. Неза- чтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше запла­тить. Разовые групповые зачеты могут проводить банки на определенную дату (конец квартала, начало года) для устранения образовавшейся взаимной просро­ченной задолженности юридических лиц по расчетам друг с другом.

Особенно широко зачет взаимных требований применялся в России в усло­виях командной системы экономики (1933—1987 гг.). Наибольшее распростране­ние в те годы получили зачеты через отделы взаимных расчетов или бюро взаим­ных расчетов, создававшиеся в крупных организационных структурах, например, в министерствах для взаимозачета платежей предприятий одной отрасли или объ­единениях для зачета среди предприятий данного объединения, связанных еди­ным производственным циклом. Такой подход позволял рационализировать пла­тежный оборот.

В настоящее время организации, как, впрочем, и банки, могут осуществ­лять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры). Банки, их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные (клиринговые) центры для совершения расчетов обслуживаемой клиен­туры, проводить в них зачетные операции взаимных требований хозяйственных органов, а также открывать корреспондентские субсчета в других банках, их учреж­дениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей погашается путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а так­же в РКЦ Банка России.

Клиринговые центры создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота¹.

МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

Расчеты между банками на территории России проводятся через расчетно-

кассовые центры, созданные Банком России. Банковские операции по рас­четам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, откры­ваемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

При проведении расчетных операций через корреспондентские счета кре­дитных организаций, открытые в Банке России, каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия.

Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка России и заключенными между Банком России и кредитными организациями договорами.

Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций соверша­ются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчет­ной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации по собственным операциям на бумажных носителях пред­ставляются кредитной организацией в подразделения расчетной сети Банка Рос­сии в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Платеж, проходящий через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

■ безотзывным с момента списания денежных средств со счета платель­щика в подразделении расчетной сети Банка России;

■ окончательным с момента зачисления денежных средств на счет получа­теля в подразделении расчетной сети Банка России.

Взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при ведении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законо­дательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сто­ронами.

Расчетные операции кредитной организации между головной организаци­ей и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуще­ствляются через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных рас­четов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным положением о филиале и правилами построения расчет­ной системы кредитной организации, разработанными в соответствии с законо­дательством и нормативными актами Банка России.

Проблемы организации межбанковских расчетов в разных странах реша­ются по-разному (как в правовом и организационном, так и в методическом плане).

Но общие принципы организации межбанковских расчетов везде одинаковы. К числу таких общих принципов можно отнести активное участие центральных банков в рационализации расчетов в форме прямого в них участия или в форме инициирования и поддержки специальных расчетных центров, создаваемых ком­мерческими банками, или специальных банков. Именно посредничество в плате­жах между банками как прерогатива центрального банка позволяет ему контроли­ровать и регулировать денежный оборот.