Вопросы и задания для самопроверки

1. Существует ли «золотая середина» между уклонением от уплаты налогов и уплатой налогов без их оптимизации?

2.

3. Представьте, что вы собираетесь организовать собственный бизнес. Опиши­те по стадиям налогового планирования свои действия (начиная с вида дея­тельности и заканчивая текущим налоговым планированием) и обоснуйте

следующие решения (с учетом ваших интересов и действующего законода­тельства), а именно:

♦ решение по целям и виду деятельности бизнеса;

♦ решение о наиболее выгодном с точки зрения налогового планирования расположении самого предприятия, его руководящих органов;

♦ решение об организационно-правовой форме бизнеса и его внутренней структуре с учетом характера и целей деятельности;

♦ решение в рамках текущего налогового планирования (выбор налогового режима, использование налоговых освобождений и льгот).

Аргументируйте свой выбор организационно-правовой формы ведения биз­неса, а также выбор налогового режима.

5. Объясните особенность международного корпоративного налогового плани­рования в сравнении с корпоративным налоговым планированием на терри­тории отдельного государства.

6. Дайте аргументированный ответ на следующие вопросы:

• а) Если немецкая компания создает на территории России дочернюю компа­нию (участие в уставном капитале — 100%) для ведения деятельности в РФ, то налоговым резидентом какой страны будет являться дочерняя компания?

• б) Если российская компания создает на территории Финляндии дочернюю компанию (участие в уставном капитале — 100%) для ведения деятельности в Финляндии, будет ли дочерняя компания считаться налоговым резидентом РФ? В каких случаях доходы вновь созданной организации будут облагаться налогом на прибыль в РФ?

7. В чем состоит влияние учетной и договорной политики организаций на ве­личину налоговых обязательств?

8. Охарактеризуйте основные способы планирования отдельных налогов, упла­чиваемых в рамках общего режима налогообложения.

9. В чем состоят основные подходы к определению понятий «налоговая нагруз­ка» и «налоговое бремя»?

Рекомендуемая литература

1. Башкирова Н. Н., Сугробова Е. Б. Основы налогового консультирования: Учеб­ное пособие.— М.: Магистр, 2008.

2. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование. — СПб.: Питер, 2004.

3. Жигачев А. В. О некоторых вопросах налогового планирования // СПС «Кон- сультантПлюс».

4. Ласков О. В. Не стань Ходорковским. Налоговые схемы, за которые не поса­дят. — СПб.: Питер, 2008.

5. Митюкова Э. С. Налоговое планирование. Анализ реальных схем. — М.: Экс- мо, 2008.

6. Суслова Ю. А. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые спо­собы экономии. 2-е изд., доп. и перераб. — М.: Вершина, 2008.