27.6. Валютное регулирование и валютный контроль

Валютное регулирование — это комплекс осуществляемых государством мер (законодательных, административных, экономических и организационных), на­правленных на установление порядка проведения операций с валютными цен­ностями, перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа и режима осуществления международных расчетов, на поддержание стабильного курса национальной валюты и национального платеж­ного баланса. Целью валютного регулирования и валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валют­ных операций, обеспечение возвратности экспортной выручки и соблюдение обо­снованности платежей по импортным контрактам.

Валютное регулирование и контроль, практикуемые практически во всех разви­вающихся странах, испытывающих недостаток свободно-конвертируемой валюты, имеющих неустойчивые финансовые рынки и высокий уровень инфляции (в усло­виях развития валютно-финансового кризиса элементы его вводятся и в развитых странах), противодействуют резкому и быстрому выводу свободно конвертируе­мой валюты из страны, в том числе и репатриации прибыли.

Валютные ограничения представляют собой законодательное или администра­тивное запрещение, лимитирование и регламентацию операций резидентов и не­резидентов с валютой и другими валютными ценностями. Они используются как инструмент валютной политики и преследуют следующие цели:

• выравнивание платежного баланса;

• поддержание курса национальной валюты;

• концентрация валютных ценностей в руках государства для решения теку­щих и стратегических задач.

Валютные ограничения способствуют перераспределению валютных ценно­стей между государством и частным сектором, между крупными корпорациями и малым и средним бизнесом. Они носят дискриминационный характер, являют­ся частью политики протекционизма, могут опираться на политические мотивы. Среди основных видов валютных ограничений, используемых странами в различ­ные периоды, можно выделить следующие:

• валютная блокада — одностороннее валютное ограничение по использова­нию валютных ценностей какой-либо страны;

• регулирование международных платежей и переводов капиталов, репатриа­ции экспортной выручки, прибылей, движения золота, денежных знаков и ценных бумаг;

• запрет или частичное ограничение свободной купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

• концентрация в руках государства иностранной валюты и других валютных ценностей;

• централизация валютных операций в центральном и уполномоченных бан­ках;

• лицензирование валютных операций — требование предварительного раз­решения органов валютного контроля для приобретения импортерами ино­странной валюты;

• полное или частичное блокирование валютных счетов;

• ограничение обратимости валют;

• формирование импортных депозитов для национальных компаний-импортеров;

• обязательная продажа валютной выручки экспортеров полностью или частич­но центральному и уполномоченным банкам;

• ограниченная продажа иностранной валюты импортерам;

• регулирование сроков платежей по экспорту и импорту в условиях неста­бильности валютных курсов;

• множественность валютных курсов — дифференцированные курсовые соотно­шения валют по различным видам операций, товарным группам и регионам.

Валютные ограничения, применяемые конкретной страной, регулируются на­циональным законодательством в сфере валютного регулирования и валютного контроля, также являются объектом межгосударственного регулирования, глав­ным образом через Международный валютный фонд.

В России развитие валютного регулирования и контроля по мере укрепления российского рубля и накопления золото-валютных резервов шло в направлении поэтапной либерализации ВЭД предприятий и фирм. Изменения в области ва­лютного регулирования РФ подготавливали почву для превращения рубля в кон­вертируемую валюту. Все это отразилось в нормативно-правовой базе валютного регулирования и контроля РФ.^[183]

Наиболее распространенным методом валютного регулирования внешнеэконо­мической деятельности является обязательная продажа части валютной выручки от экспорта за национальную валюту. В соответствии с редакцией ФЗ N° 173 от 2003 г. верхняя предельная граница обязательной продажи валютной выручки в РФ состав­ляла 30%. До 01.01.2007 г. эта доля была установлена на уровне 25%, после 2007 г. и до настоящего времени — 0%. Таким образом, в России отменена одна из наиболее широко применяемых в международной практике ограничительных мер по валют­ному регулированию и контролю. Однако в условиях углубляющегося междуна­родного финансового кризиса рассматриваются возможности по введению нормы обязательной продажи валютной выручки, отличные от 0%. С 01.01.2007 г. упразд­нены и другие ограничения, связанные с проведением расчетов по внешнеэконо­мической деятельности, как, например, резервирование до 50% от суммы валютной выручки, обязательное формирование импортных депозитов и другие меры. Таким образом, в РФ осуществлена полная либерализация валютного законодательства, что подготовило возможности для вступления России в ВТО.

Взаимодействие и взаимосвязи инструментов и методов валютного регулиро­вания и валютного контроля представлены на рис. 27.1.

Объектами валютного контроля в Российской Федерации являются:

• поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта това­ров резидентами;

• обоснованность платежей резидентов в иностранной валюте за импортируе­мые товары;

• обоснованность платежей резидентов при приобретении ими у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, пае­вом фонде кооператива) юридических лиц при внесении резидентами вкла­дов по договорам простого товарищества с нерезидентами;

• соблюдение условий предоставления и получения кредитов и займов между резидентами и нерезидентами;

• соблюдение условий совершения операций с внешними и внутренними цен­ными бумагами;

• соблюдение запрета на совершение валютных операций между резидентами;

• соблюдение порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков, номини­рованных в иностранной валюте;

• соблюдение физическими лицами условий вывоза наличной иностранной валюты;

• соблюдение иных требований, установленных актами валютного законода­тельства и актами органов валютного регулирования.

Рис. 27.1. Взаимодействие и взаимосвязи инструментов и методов валютного регулирования и валютного контроля1

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агента­ми. Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ, Правитель­ство РФ, а также федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. Агентами валютного контроля являются организации, кото­рые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. К ним относятся уполномоченные банки, подот­четные Центральному банку РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному ор­гану исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные и налоговые органы.

Применительно к регулированию внешнеторговой деятельности валютные опе­рации делятся на операции между резидентами и нерезидентами, между резидента­ми и между нерезидентами.^[184]

Валютные операции, приводящие к движению капитала, осуществляются рези­дентами в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации. Валютный контроль вместе с банками осуществляют таможенные органы. Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции вправе проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, полу­чать необходимые объяснения, справки и сведения в соответствии с нормами дей­ствующего Закона о валютном регулировании и контроле. Они также имеют право приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках, лишать лицензий и разрешений на право ведения валютных операций при непредставлении необхо­димых документов и информации.

При осуществлении валютных операций в иностранной валюте резиденты (юри­дические и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели) пре­доставляют в уполномоченный банк следующие документы:

• справку об идентификации по видам валютных операций средств в ино­странной валюте, списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке;

• расчетный документ (платежное поручение в иностранной валюте);

• иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной опера­ции (паспорт сделки, документ о государственной регистрации юридическо­го лица, таможенные декларации и другие документы, указанные в части 4 ст. 23 Ф3-173).

Уполномоченный банк принимает справку о валютных операциях либо отка­зывает в ее принятии в случае несоответствия проводимой валютной операции коду вида валютной операции. Перечень кодов валютной операции указан в Ин­струкции 117-И.

Правильность оформления справки о валютных операциях проверяется работни­ком уполномоченного банка, подписывается ответственным лицом уполномоченного банка, заверяется печатью банка и помещается в досье по паспорту сделки.

При осуществлении валютных операций в валюте РФ в банк представляется рас­четный документ (платежное поручение в валюте РФ). Особенностью оформления данного документа является «назначение платежа», в котором наряду с указанием документа, являющегося основанием для проведения валютной операции, долж­ны быть указаны код валютной операции и номер паспорта сделки. Справка о ва­лютных операциях в этом случае не предоставляется в уполномоченный банк.

Порядок осуществления валютного контроля, применяемый в настоящее время в РФ, предполагает проведение Федеральной таможенной службой (ФТС) России и Центральным банком РФ мероприятий по контролю над соответствием между товарными потоками, перемещаемыми через таможенную границу РФ, и соответ­ствующими им поступлениями (переводами) валютной выручки.

ЦБ РФ устанавливает единые формы первичной документации, отчетности и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления. Основным инструментом валютного контроля служит паспорт сделки, который участник внешнеторговой сделки должен офор­мить в уполномоченном банке в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 117-И.

Паспорт сделки (ПС), содержит необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и не­резидентом, предусматривающего экспорт (импорт) товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и/или валюте Российской Федерации. ПС оформ­ляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт: экспортером — паспорт экспортной сделки, импортером — па­спорт импортной сделки, либо других типов.

Паспорт сделки оформляется резидентом, если сумма внешнеторгового кон­тракта превышает в эквиваленте $5 тыс. по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта. По каждому за­ключенному резидентом контракту оформляется один паспорт сделки. Резидент представляет в уполномоченный банк документы не позднее осуществления пер­вой валютной операции по контракту. Представленный резидентом паспорт сдел­ки проверяется ответственным лицом банка в срок, не превышающий трех рабо­чих дней с даты его представления в уполномоченный банк.

Первый экземпляр паспорта сделки остается у резидента и используется в даль­нейшем при таможенном оформлении. Второй экземпляр вместе с копией контракта остается в уполномоченном банке и служит основанием для формирования досье, в которое помещаются все документы, поступающие в уполномоченный банк в рамках данного паспорта сделки. На каждый паспорт сделки открывается отдельное досье.

Досье — формируемая по каждому паспорту сделки подборка документов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары или обоснован­ностью оплаты импортируемых по контракту товаров. Формирование досье про­изводится уполномоченным банком либо его филиалом, в котором открыт счет экспортера (импортера), на который должна поступить выручка по контракту со­гласно оформленному паспорту сделки.

Через 180 дней после завершения операций по контракту, но не ранее даты от­правки в таможенные органы всей имеющейся в банке информации по данному паспорту сделки, досье закрывается и сдается в архив банка. При закрытии досье в него помещается ведомость валютного контроля, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом банка и заверенная печатью банка. Досье подлежит хранению не менее пять лет после его закрытия. Факт подписа­ния сотрудником банка паспорта сделки означает, что банк принял данный кон­тракт на расчетное обслуживание. Вместе с тем он же означает появление у банка обязанностей агента валютного контроля. По сути, банк совместно с клиентом от­вечает за возврат выручки от экспортной сделки.

Ведомость банковского контроля — документ валютного контроля, содержа­щий сведения об операциях по контракту (паспорту сделки).

После оформления паспорта сделки в уполномоченном банке экспортер начи­нает оформление сделки в таможенных органах. В частности, таможенное оформ­ление товаров, помещаемых под таможенные режимы экспорта, реэкспорта, вре­менного вывоза и переработки товаров вне таможенной территории, производится при условии представления экспортером в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление указанных товаров, одновременно с ГТД ксерокопии с хра­нящегося у него оригинала паспорта сделки.

После оформления паспорта сделки, для осуществления учета валютных опера­ций и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию РФ, а также выполнения работ, оказания услуг.

К документам, подтверждающим ввоз товаров на таможенную территорию Рос­сийской Федерации, относятся государственная таможенная декларация (ГТД), товарно-транспортная накладная (ТТН). Документами, подтверждающими вы­полнение работ, оказание услуг, могут быть акт приемки-сдачи, акты о выполнен­ных работах, счета на выполненные услуги, инвойсы, счета-фактуры и т. п.

Резидент представляет в банк вышеуказанные документы в срок, не превышаю­щий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом таможенной декларации, которая содержится в регистраци­онном номере таможенной декларации, на ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, которые подлежат декларированию таможенным органом; 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие ввоз товара на таможенную тер­риторию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо доку­менты, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг и т. д.

Банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о подтверждающих документах, сведениям, содержащимся в подтверждающих до­кументах, представленных резидентом в банк, а также правильность оформления справки о подтверждающих документах в течении семи рабочих дней. Один экзем­пляр справки о подтверждающих документах, а также копии представленных вме­сте с ней подтверждающих документов помещаются в досье по паспорту сделки, второй экземпляр справки и оригиналы подтверждающих документов в течение семи рабочих дней после предоставления документов резидентом в банк возвра­щаются резиденту.

По открытым и действующим паспортам сделок в банке, оформившем паспорт сделки, ведется электронная база данных, в которую заносятся все данные по про­водимым валютным операциям по контракту.