3.1. Экономическая эффективность инноваций

• маркетингового (экономия за счет сокращения времени выхода на товарный рынок);

• экологического (снижение загрязнений окру­жающей среды и повышение безопасности произ­водства);

• регионального (изменение числа рабочих мест и улучшение снабжения региона ресурсами и по­требительскими товарами).

В общем виде экономическая эффективность ин­новаций определяется сопоставлением экономиче­ских результатов с затратами, вызвавшими результат.

Инновации изменяют следующие основные характе­ристики производства:

1) объем производства и продаж (реализуемая про­дукция);

2) текущие затраты;

3) размер созданного и функционирующего имуще­ства (основных производственных фондов и нематери­альных активов);

4) численность занятых в производстве;

5) длительность хозяйственного цикла.

Сопоставление вариантов инноваций проводят, ис­пользуя два типа показателей эффективности инноваций в производственной сфере.

1) Показатель эффективности затратного типа пред­ставляет собой отношение результата инноваций к вели­чине совокупного живого и овеществленного труда (цена инноваций), которое было потреблено.

2) Показатель эффективности инноваций ресурсного типа представляет собой отношение результата к вели­чине примененных производственных ресурсов в стои­мостном выражении. При этом результат нововведения в производстве принимается в годовом исчислении. На­пример, затратный тип показателей эффективности представлен в виде результата производства на 1 руб. инновационных затрат. Второй тип представлен показа­телем фондоемкости, т. е. величиной, обратной отноше­нию результата (товарной продукции) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

В силу специфики любого хозяйственного процесса в реальном секторе требуется множество показателей, ха­рактеризующих производство до и после нововведения, каждый из которых дает информацию об изменениях: трудоемкости t, материалоемкости т, фондоемкости / выпускаемой продукции.

Обобщающая характеристика экономической эффек­тивности инновации представлена показателем абсолют­ной эффективности:

Е = £//, (3.1)

где L — прирост экономического результата, например прибы­ли (снижение затрат); / — инвестиции (капитальные вложе­ния).

Для качественного сопоставления вариантов иннова­ций в производстве, где возможны случаи изменения единовременных и текущих затрат в противоположных направлениях, используется формула приведенных за­трат•

Зп=С_п + rl_n -мшп, (3.2)

где З_п — приведенные затраты по варианту п\

С_п — текущие затраты (себестоимость) по этому варианту;

1_п — инвестиции (капитальные вложения) по этому же ва­рианту;

г — коэффициент эффективности, заданный предпринимате­лем (инвестором).

Для количественного сопоставления вариантов раз­вития производства и выработки целевых экономических установок инноваций рассчитывают показатель годового экономического эффекта инноваций:

Э_Т = 3_П - 3_n+i = [(С„ + rl_n) - (C_n+{ + rl_n)] V_n+i, (3.3)

где V_n+[ — годовой выпуск продукции после нововведения.

В конкурентном рынке коэффициент эффективности г, являющийся величиной, обратной сроку окупаемости инвестиций, устанавливается предпринимателем исходя из конъюнктуры финансового рынка и ожидаемых ре­зультатов нововведения. Ранее по народному хозяйству в целом нормативный коэффициент сравнительной эф­фективности капитальных вложений Е_н устанавливался в диапазоне от 0,1 до 0,24 в зависимости от вида продук­ции (отрасли) и региона.

В показателе ресурсного типа отражаются вся сово­купность использованных ресурсов и полная величина экономического результата, полученного от инновации. При неизменности выпуска продукции и используемых ресурсов этот показатель, рассмотренный в динамике, может служить характеристикой степени использования этих ресурсов и определять интенсификацию производ­ства.

1) Оба показателя либо снижаются, либо увеличива­ются. В любом из этих случаев общее направление изме­нения эффективности будет однозначным.

2) Указанные показатели могут изменяться в проти­воположных направлениях в следующих сочетаниях:

а) показатель затратного типа увеличивается, а ре­сурсного падает;

б) приведенные затраты уменьшаются, а фондоотдача растет;

в) один из показателей стабилен, а другой изменяется.

В случае а приведенные затраты увеличиваются из-за

вовлечения новых производственных ресурсов, исполь­зование которых уменьшает затраты на производство, но объем ресурсов увеличивается быстрее, чем растет объем производства. Такое увеличение производства за счет новых производственных ресурсов, отдача которых ни­же, чем до изменений, расценивается как экстенсивное. В случае б эффект от получения отдачи с 1 руб. стоимо­сти использованных ресурсов уменьшается в результате снижения размера ресурсов или ухудшения качества (уровня) их использования. Первая из причин наблюда­ется редко. Следовательно, в этом случае эффективность производства снижается из-за ухудшения использования ресурсов. При одновременном росте показателей затрат­ного и ресурсного типов интегральная оценка эффек­тивности не вызывает затруднений.

На стадии выбора стратегических инновационных решений, когда проводится оценка будущих результатов использования новшеств, мы сталкиваемся с неопреде­ленностью ситуации в отсутствие исходных данных, дос­таточных для технико-экономических расчетов.

Существующие методики оценки экономической эффективности мероприятий научно-технического про­гресса действуют в условиях определенной экономиче­ской ситуации, и имеющийся опыт экономического обоснования предпринимательских проектов распро­страняется, как правило, на объекты с достоверной структурой экономических показателей^[5].

В большинстве случаев при выработке инновацион­ной стратегии Инмен имеет дело с прогнозными расче­тами, ожидаемыми показателями, учитывающими спе­цифику конкретной инновационной области.

В условиях неопределенности технико-экономической ситуации, когда, с одной стороны, еще нет ясности в том, какие технические характеристики будут подтвер­ждены при использовании новшества, а с другой сторо­ны, существуют нестабильность цен на ресурсы и коле­бания в спросе на продукцию, полученную с использо­ванием новшеств, учесть все факторы и условия ново­введения практически невозможно.

Иностранные инвесторы, например, ограничиваются прогнозом потребностей рынка и возврата инвестиций (окупаемости проекта). Используя этот опыт, рассмот­рим оценку результатов нововведения по двум основным параметрам: цене новой продукции и объему инвести­ций (капиталовложений) в практическую реализацию.

Суть нового подхода заключается в использовании приемов маркетинговых исследований, в частности, принципов ценовой конкуренции.

Ожидаемая цена новой продукции, или продукции, произведенной с использованием новшеств, определяет­ся следующими методами:

• прямым укрупненным расчетом себестоимости продукции с учетом прогнозируемой рентабель­ности и налога на добавленную стоимость;

• на основании рыночной оценки, путем анализа запросов потребителей по уровню цены в связи с потребительскими свойствами и качеством про­дукции;

• качественным сопоставлением новой продукции с продукцией-аналогом и установлением интерпре- тированно-условной цены на новую продукцию;

• исходя из цены продукции, вырабатываемой в опытных условиях на демонстрационных мощностях экспериментальных заводов, с перерасчетом ее при­менительно к промышленному производству;

• руководствуясь уровнем цены продукции зару­бежного аналога.

Определяемые по каждому из этих методов цены на новый продукт сопоставляются между собой. Эксперт­ный анализ полученных результатов расчетов позволяет выбирать наиболее вероятный уровень цены.

1. Цена на новую продукцию, произведенную с ис­пользованием новшеств, рассчитанная на конкретный период времени, не является фиксированной и подлежит дальнейшей корректировке в связи с уточнением исход­ных данных по мере прохождения этапов инновацион­ного цикла, а также с изменениями внешних к произ­водству экономических условий. Корректировка цены во времени осуществляется по следующей формуле:

1т 1п

где Ц, — цена на новую продукцию, рассчитанная в ценах

1т

года с учетом индекса изменения цен;

Ц — цена на новую продукцию, рассчитанная в ценах

I п

года t_n\

5 — индекс изменения цен в году по сравнению с це­нами года учитывающих инфляционные процессы.

Возможная прибыль в расчете на единицу затрат оп­ределяется на базе экспертно определенной себестоимо­сти новой продукции по нормативу рентабельности по­рядка 50%. При расчете срока окупаемости инвестиций исчисляется чистая прибыль, составляющая после выче­тов налогов и уплаты процентов по кредитам около 50% от суммы общей прибыли. Расчет прибыли осуществля­ется методом прямого счета, а в случае невозможности применения этого метода проводится условный расчет, который базируется на оценке ожидаемой цены и прове­дении расчета себестоимости и прибыли в зависимости от этой цены.

Расчет цены с учетом налога на добавленную стои­мость (НДС) производится по формуле:

Дндс = 0,2(с - с_м + Я) + (с + Я), (3.5)

где с — себестоимость продукции, руб.;

с_м — часть себестоимости продукции, включающая из­держки на приобретение сырья, материалов, топлива, комплектующих и других изделий, руб.;

Я — прибыль после реализации продукции.

После преобразования формула (3.5) имеет вид:

Ц_тс = 1,2с + 1,2Я — 0,2с_м. (3.6)

При рентабельности продукции 50% прибыль составит:

Я = 0,5с, (3.7)

или с = 2 Я (3.8)

Подставляя эти значения в формулу (3.6), получим:

Чнас ~ 3,6Я — 0,2с_м П= (Ц_шс + 0,2с_м)/3,6.

Чистая прибыль может быть определена, в частности, по формуле:

Я=(Дндс + 0,2с_м)/7,2.

2. Прямой укрупненный расчет себестоимости новой продукции удается провести в тех случаях, когда воз­можно подобрать аналог и на основе анализа блок- схемы будущего производства определить тенденции и количественные изменения основных элементов буду­щих затрат, после чего, задаваясь уровнем рентабельно­сти и учитывая НДС, можно определить ожидаемую це­ну на новую продукцию.

Чаще приходится ориентироваться на запросы рынка по цене на новую продукцию или качествен­ное сопоставление новой продукции с продукцией- аналогом (замещаемой продукцией) условной цены.

Условная цена опирается на известную взаимосвязь потребительной стоимости и качества продукции. В свою очередь, качество (полезность) новой продукции зависит от многих факторов. Например, в случае с но­выми химическими материалами — это физико- химические, механические и термические свойства мате­риалов.

Сопоставляя материалы по уровню их потребитель­ских свойств, используя коэффициенты изменения уровня свойств у новых продуктов по сравнению с из­вестными аналогами, рассчитывают комплексные пока­затели качества.

Используя комплексные показатели качества новой продукции, можно определить цену новой продукции путем умножения цены базовой продукции на указан­ный безразмерный показатель.

3. Ожидаемая цена новой продукции может быть рассчитана исходя из цены на опытные партии этой продукции. При расчете себестоимости новой продукции проводится сравнение затрат по каждой изменяющейся статье себестоимости: заработной плате и связанным с ней начислениям; расходам на содержание и эксплуата­цию оборудования; расходам на ремонт и другим. Далее, задавая уровень рентабельности, проводят расчет ожи­даемой прибыли и цены.

4. Ожидаемая цена новой продукции рассчитывается исходя из рыночной продукции зарубежного аналога. Как уже отмечалось, при этом предварительно анализи­руются производственная характеристика аналога и сло­жившаяся рыночная конъюнктура по зарубежному ана­логу. Эти исследования позволяют Инмену экспертно определить уровень зарубежной производственной цены, которая приводится к ожидаемой цене на новую про­дукцию с учетом текущей биржевой котировки рубля к иностранной валюте, в которой даны цены зарубежного аналога.

Расчеты общей суммы инвестиций (цены инноваций)

целесообразно проводить суммированием затрат по ви­дам предстоящих работ: строительным, монтажным ра­ботам, закупке оборудования и прочим затратам. При определении стоимости строительных работ следует оп­ределить ожидаемые затраты в соответствии со специ­фикой строительства в регионах, где намечается ново­введение, которая отражается в специальных строитель­ных коэффициентах.

Значение специальных строительных коэффициентов устанавливалось ра­нее централизованно, применительно к подотраслям производства. В настоя­щее время централизованные коэффициенты неприменимы из-за использова­ния на практике договорных цен на выполнение строительно-монтажных работ, на которые имеют влияние только региональные администрации. Поэтому со­гласование нововведений с региональной администрацией позволяет уточнить региональные строительные коэффициенты и действующие льготы по стоимо­сти строительства.

При прогнозировании стоимости строительных работ составляются укруп­ненные сметы по объектам на базе выбранных строительных аналогов. Затем устанавливаются величины производных, сопутствующих затрат (накладных расходов), значения которых определяются в процентах к прямым затратам в диапазоне от 16,3 до 21,3%. Тогда расчеты стоимости общестроительных работ выполняются по формуле:

(3.12)

где — стоимость общестроительных работ 1 м³ соответствую­щего объекта нововведения (цеха, сооружения); »У_а — стоимость общестроительных работ 1 м³ объекта-аналога; у_р — коэффици­ент, зависящий от характера объекта (новое строительство, реконструкция и расширение); к_а — значения строительных коэффициентов, применяемых в регионе (соответственно по объекту нововведения и объекту-аналогу).

Капитальные затраты на строительные работы как указано выше, складываются из сумм стоимостей общестроительных работ по отдельным цехам, сооруже­ниям с учетом особостроительных работ:

К = + (3.13)

где У_р — объем объекта строительства; к_ос — стоимость особо- строительных работ, специфичных только для объекта ново­введения.

Затраты на монтажные работы, включающие пред­варительную сборку оборудования, установку на фунда­менты и обвязку технологическими трубопроводами, а также электромонтажные и пусконаладочные работы, определяются на основании расценок на монтаж обору­дования.

Затраты на транспортные расходы по доставке обо­рудования к месту монтажа рассчитываются по дейст­вующим нормативам по доставке оборудования, завися­щим, как и строительные коэффициенты, от региональ­ных условий и вида оборудования (технологическое, контрольно-измерительное, электрооборудование). До­полнительные затраты связаны с климатическими осо­бенностями регионов строительства и сезонностью. Со­ответствующие нормы и коэффициенты позволяют учесть эти дополнительные затраты при производстве строительно-монтажных работ. Сводный расчет стоимо­сти капитальных затрат по объекту нововведения произ­водится последовательно, сопоставлением работ по объ­екту с объектом-аналогом.

При расчетах ожидаемых капитальных затрат на но­вовведение следует также учитывать затраты на приобре­тение прав собственности на новшества, защищенные патентами, и «ноу-хау». Эти затраты суммируются с за­тратами на проектирование, так как исходные данные на проектирование по существу базируются на новой науч­ной информации и тесно связаны с ней.

Обратим внимание на то обстоятельство, что анализ влияния капиталоемкости новшества на формирование цены на него показал: цены лицензий могут составлять от 22 до 43% объема капитальных затрат на нововведе­ние. Эти данные показывают значительную долю в об­щих инвестициях, приходящуюся на лицензионные пра­ва по объекту нововведения.

Вместе с тем прямо использовать в прогнозных рас­четах указанные соотношения некорректно. В определе­нии величины инвестиций используются непосредствен­но цены лицензий на конкретные правовые объекты промышленной собственности.

Цена новшеств, право на использование которых по­купается на рынке, или собственные затраты на созда­ние новшеств должны быть учтены при определении общей эффективности инновации. Эти расходы называ­ются инновационными и при нововведениях они смыка­ются с инвестиционными расходами.

Эффективность инвестиционных расходов определяет­ся так же, как отношение затрат к результатам. Казалось бы такой подход может быть применен к инновацион­ным расходам в том случае, если их подключить к инве­стиционным затратам, применив тем самым обязатель­ное условие капитализации нематериальных активов. Тогда мы получим полное отражение затрат, обусловив­ших экономические результаты нововведения. В эконо­мической практике передача ценных нематериальных активов не относится к инвестициям и исключается из экономического определения. Тем самым результаты инновационного процесса (новшества) не оцениваются, а просто передаются как существующий актив в инве­стиционный процесс. В этом случае как бы подразумева­ется, что говорить об эффективности инновационных активов необходимо через оценку эффективности инве­стиций в нововведения.

В то же время в условиях функционирования рынка новшеств, широкой торговли новшествами как инвестици­онным ресурсом (товаром) на уровне инновационной орга­низации (продавца) приходится сопоставлять инновацион­ные затраты с результатами от продажи прав на новшества. Поэтому при общем экономическом анализе новшеств и нововведений на их основе возникает несколько вариантов определения показателя эффективности Е:

£= Ь/к_И + А;,„ (3.14)

где £ — экономический результат нововведения за расчетный период; к» — инновационные затраты; к_и — инвестиционные (капитальные) затраты.

£„ = £/*„, (3.15)

Е_н = Ц_н/к_ю (3.16)

где Ц_н — рыночная цена новшества (цена лицензии).

В свою очередь, экономический эффект инновации и инвестиций также принимает разные выражения:

Э_Н = Ц_Н- к_ю (3.17)

Э_н ='Ь - к_И. (3.18)

Инвестирование в условиях рыночной экономики со­пряжено с риском, и этот риск тем больше, чем длиннее срок окупаемости вложений, так как за этот срок могут измениться конъюнктура рынка, экономические условия нововведения, финансовые и прочие условия. Поэтому при нововведениях важен срок окупаемости инвестиций Т\ определяемый как отношейие суммы инвестиций к еже­годным денежным доходам от нововведения.

В тех случаях, когда необходимо сопоставлять ново­введения по их прибыльности, ранжирование можно проводить, используя коэффициент прибыльности К_п:

(3.19)

где — сумма приведенных денежных доходов; — сумма приведенных денежных расходов.

Приведенные денежные доходы — это будущие при­были от нововведения, которые складываются не в тех абсолютных размерах, которые ожидаются в будущем, а с корректировкой на коэффициент дисконтирования (свой для каждого будущего года). Иными словами, в числителе формулы (3.19) представлены будущие дохо­ды, выраженные в рублях сегодняшней ценности. Ана­логичным образом определяются и все денежные расхо­ды на нововведение.

Технико-экономический уровень производства после нововведения можно характеризовать через показатель удельных приведенных затрат р:

(3=(С+г_нФ)/ К (3.20)

где С — себестоимость производства; г_н — нормативный коэф­фициент эффективности г_н = 0,1 —0,12; V — годовой объем товарной продукции.

Таким образом, общий экономический анализ нов­шеств и нововведений состоит из определения ряда ожидаемых показателей, которые можно систематизиро­вать по трем группам, характеризующим:

• ожидаемые экономические результаты от реали­зации новшеств и нововведений (Ц_н, Ь, 77);

• ожидаемые инновационные и инвестиционные затраты, связанные с созданием новшеств и ново­введениями (к_н. к_п);

• эффективность новшеств и нововведений (Е, Е_ю

^Н?

Именно влияние нововведений на прирост результа­тов производства определило появление таких оценок, как научно-технический уровень производства (НТУ)^[6]. Показатель НТУ представляет собой количественную оценку степени совершенства технической базы произ­водства и выпускаемой продукции. Строго говоря, изме­рить степень совершенства кроме как в относительных единицах не удается, так как на НТУ влияют такие по­казатели, как новизна, патентоспособность, широта воз­можного использования результатов. Поэтому для изме­рения НТУ как интегрального показателя применяют балльные оценки, экспертные оценки, коэффициентные методы. Степень точности таких измерений невелика и зависит от достоверности информации и субъективных причин. В наших исследованиях за критериальный пока­затель НТУ в основном принят показатель удельных при­веденных затрат р, определяемый как приведенные затра­ты в производстве, приходящиеся на 1 руб. товарной про­дукции.

Используется также система частных показателей, характеризующих эффективность основных фондов, уро­вень технологии и управления производством. Приме­няются и совсем специфические показатели, характери­зующие технический уровень отдельных производств. Так, например, НТУ производства химических волокон оценивается с учетом таких характеристик, как доля не­прерывного способа производства в общем объеме вы­пуска, скорость формования и масса выходных паковок, степень переработки шламов и прочие.

Наконец, расчеты фактического НТУ производят ис­ходя из сопоставления с мировым уровнем прогрессив­ности. Практика расчетов НТУ приводит зачастую к па­радоксу, когда экономическая оценка фактического функционирования производства не совпадает с оценкой научно-технического уровня основных* фондов и приме­няемой технологии, выполняемой путем сопоставления по техническим показателям с лучшими зарубежными или отечественными аналогами.

В частности, такой парадокс возникает каждый раз, когда ведется оценка технического уровня производства, на котором полностью амортизировано оборудование (устаревший морально способ) в сопоставлении с новым капиталоемким производством. Поэтому обращаться к этому методу оценки уровня влияния новшеств на раз­витие производства можно только в отдельных случаях, соблюдая осторожность в обобщениях и выводах.