14. Прогноз прибылей и убытков.
В прогнозе прибылей и убытков все значения приводятся без учета НДС, платежи по продажам и прямым издержкам отображаются на момент поставки продукции.
Прогнозный баланс характеризует финансовое положение предприятия на конец рассчитываемого периода времени и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования – с другой (пассив). При составлении прогноза баланса учитываются приобретения основных фондов, изменения стоимости материальных запасов, вызванные, например, ростом объема продаж и др. В разделе «Пассивы» отмечаются планируемые займы, выпуск акций и т. д.
В прогнозе движения денежных средств содержится информация, дополняющая данные прогнозного баланса и прогноза прибылей и убытков в части определения притока денежных средств, необходимых для выполнения запланированного объема финансово-хозяйственных операций. Все поступления и платежи учитываются в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления их платежей, с учетом времени задержки оплаты реализованной продукции (услуги), времени задержки платежей и поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции (в кредит, с авансовыми платежами), а также условий формирования производственных запасов.
В прогноз движения денежных средств не включается амортизация, хотя амортизационные отчисления относятся к разряду калькуляционных издержек, но они не представляют собой денежное обязательство. В действительности начисленная сумма амортизации остается на счете предприятия, пополняя остаток ликвидных средств. Все значения в прогнозе отражаются с учетом НДС, платежи по продажам и прямым издержкам отображаются на момент фактического совершения платежей.
Соответственно трем важнейшим сферам деятельности предприятия – операционной (или производственной), инвестиционной и финансовой – прогноз движения денежных средств состоит из трех разделов:
1) кеш-фло от текущей основной (производственной) деятельности;
2) кеш-фло от инвестиционной деятельности;
3) кеш-фло от финансовой деятельности.
Еще по теме 14. Прогноз прибылей и убытков.:
- 4.2. Финансовое прогнозирование, его содержание и значение
- Аудиторская проверка, анализ и подтверждение бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
- 3.1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
- 4.3. Моделирование и прогнозирование в финансовом менеджменте
- 8.2. Прогнозирование финансовых показателей
- 7.4. Прогнозирование данных финансовой отчетности
- Прогноз отчета о прибылях и убытках
- Прогноз баланса
- 12.3. Прогнозирование неудовлетворительной структуры баланса
- Прогнозирование объема реализации и финансовое прогнозирование
- 10.2. Роль финансового планирования и прогнозирования в реализации финансовой политики предприятия
- 4.3. Прогнозирование финансовой отчетности