Годовая бухгалтерская отчетность коммерческого банка

• годовой баланс (ф. № 1);

• отчет о прибылях и убытках (ф. № 2);

• приложение к балансу об использовании прибыли (ф.

• справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специ­ального назначения (ф. № 5);

• отчет о хищениях и просчетах (ф. № 113);

• справка об остатках средств на корреспондентских счетах и суб­счетах;

• отчет по труду (ф. № 1-Т);

• объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Для составления годового бухгалтерского отчета банки в конце отчетного года проводят подготовительную работу:

1) проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов;

2) анализируют дебиторско-кредиторскую задолженность, прини­мают активные меры по ее погашению;

3) нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки;

4) анализируют кредитный портфель и принимают меры по выяв­лению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных про­центов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке;

5) аналогичная работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельнос­ти и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достовер­ных активов и пассивов;

6) по результатам инвентаризации принимаются меры по урегу­лированию выявленных расхождений, оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном по­рядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.

Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами.

Ответственность за своевременное и качественное составление годо­вого отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков. Главный бухгалтер банка обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января ново­го года с учетом заключительных оборотов, с актами ревизий, инвента­ризации денежных средств, имущества и материалов. Отчет о прибылях и убытках должен отражать реальные доходы и расходы, отнесенные на финансовые результаты, исходя из Правил ведения бухгалтерского уче­та. В объяснительной записке по годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.

Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской провер­ке, целью ее является подтверждение достоверности полноты и реально­сти отчета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет коммер­ческие банки представляют Банку России с положительным аудиторс­ким подтверждением его достоверности и публикуют в печати.