Банковский контроль за соблюдением кассовой дисциплины предприятиями и организациями

Наличные деньги предприятия могут сдавать:

• непосредственно в кассы учреждений банков;

• через объединенные кассы на предприятиях;

• предприятиям Госкомсвязи Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в банках;

• через инкассаторскую службу учреждений банков или специали­зированных инкассаторских служб, имеющих лицензию Банка России.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреж­дениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согла­сованию с их руководителями. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных бан­ком по согласованию с руководством предприятия. Лимит устанавли­вается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно­правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществ­ляющим налично-денежные расчеты.

По предприятию, не представившему расчет на установление лими­та остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым, а не сдан­ная предприятием в банк денежная наличность — сверхлимитной.

Для установления лимита предприятие представляет в банк «Рас­чет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступаю­щей в его кассу».

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных уч­реждениях банков оно по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе, а затем уведомляет о размере лимита другие учреждения бан­ков, в которых открыты счета.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в слу­чае изменения объема кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета. Предпри­ятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установ­ленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат со­циального характера и стипендий не выше трех рабочих дней, вклю­чая день получения денег в банке.

В целях максимального привлечения наличных денег в свои кас­сы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от пред­приятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверя­ют на предприятии соблюдение кассовой дисциплины. При выявле­нии сверхлимитной наличности или иных нарушений кассовой дис­циплины к предприятиям применяются меры ответственности в соот­ветствии с действующим законодательством.

Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руко­водителями учреждений банка в зависимости от объема налично-де­нежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении пред­приятиями установленного порядка, в том числе информации других контролирующих органов.

Для проведения проверки выбираются сведения о поступлении и выда­че наличных денег из кассы банка, уточняются сумма установленного лими­та, наличие разрешения на расходование части выручки на месте, сроки и порядок сдачи наличных денег для зачисления на расчетный счет.

В ходе проверки работник банка должен использовать первичные документы по учету кассовых операций (кассовый журнал, приходно­расходные документы, кассовую книгу), отчеты подотчетных лиц о рас­ходовании подотчетных сумм, товарные чеки, счета, счета-фактуры, от­четы кассира и другие документы.

По результатам проверки делаются выводы и вносятся рекоменда­ции руководству предприятия по устранению недостатков. Справка о ре­зультатах проверки составляется в трех экземплярах (если не выявлено нарушений, то в двух) и подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и работником банка, производившим проверку.

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководите­лем учреждения банка или его заместителем. При установлении фактов на­рушений первый экземпляр справки передается органам Госналогслужбы по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности.