Анализ доходов

Очевидно, что в условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэто­му чем активнее банк использует прочие источники получения до­ходов, тем стабильнее будет его работа в будущем.

Рассмотрим основные факторы роста валового дохода коммерчес­кого банка. К ним можно отнести:

• повышение уровня доходности кредитных операций (процент­ные доходы);

• рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);

• увеличение доли «работающих» активов в суммарных активах.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить

активы, приносящие и не приносящие доход.

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные

и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи,

акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные пред­приятиям для участия в их хозяйственной деятельности.

Необходимо подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, при­носящих доход в суммарных активах, в российской банковской прак­тике считается 85%.

Активы, не приносящие банку доход, — касса, корреспондент­

ский счет, резервный счет, основные средства, сумма иммобилизационных собственш ет доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение

объема таких активов снижает рентабельность банка, но в то же вре­

мя увеличивает его ликвидность.

Валовые доходы банка можно представить в следующем виде:

Валовой доход = Операционные доходы +

+ Неоперационные доходы + Прочие доходы.

Общая сумма доходов равна сумме по сч. 701 баланса банка. Рас­смотрим каждое из слагаемых.

1. Доходы от операционной деятельности — начисленные и полу­ченные проценты; комиссии по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.

2. Доходы от небанковских операций — доходы от участия в дея­тельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные ус­луги.

3. Прочие доходы — штрафы; проценты и комиссия прошлых лет.

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит

от их трудоемкости, а цена небанковских операций — от взимаемой

по договору платы. I

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каж­дого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе до­ходов). Например, удельный вес операционных доходов:

(Операционные доходы / Валовой доход (или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов): .(сч. 70106 /

Валовой доход).

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетель­ствует о квалифицированном, управлении деятельностью банка, а зна­чительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными опе­рациями.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, прихо­дящихся на 1 рубль кредитных вложений:

Операционные доходы / Сумма выданных кредитов.

Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций:

Валовые доходы / Средние остатки по активам.

Он характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 рубль сред­них остатков по активам, и указывает, насколько доходно осуще­ствляются активные операции.

Важную роль в анализе доходов банка играет соотношение:

Доходные капитализированные активы / Недоходные активы.

Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка:

Валовой доход банка / Среднесписочное число работников.

70.