2.3. Система финансов и ее звенья

В отечественной финансовой науке принято различать понятия «си­стема финансов» в ее «категорийном» построении и «институциональ­ная финансовая система» как система государственных и негосударствеп- ных финансовых институтов.

Под системой финансов понимаются совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используют­ся различные денежные фонды (доходы). Понятие «система финансов» является развитием более общего понятия «финансы» в широком смыс­ле слова, Необходимость выделения отдельных звеньев системы финан­сов связана с различным участием субъектов экономических отношений в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формирова­нии и использовании доходов. Каждому звену системы финансов при­сущи свои специфические формы и методы формирования и использо­вания денежных фондов и доходов. Например, сфера финансов пред­приятий в основном обслуживает материальное производство и услуги, создание ВВП, его распределение внутри организаций и перераспреде­ление части ВВП в бюджет и внебюджетные фонды. Через государствен­ный бюджет мобилизуются ресурсы в централизованный бюджетный фонд государства с дальнейшим перераспределением между экономи­ческими регионами, отраслями, ведомствами, социальными группами населения.

В учебниках, изданных в советский период, в структуре финансовой системы выделялись обычно две подсистемы: финансы предприятий и отраслей народного хозяйст ва и общегосударственные.

Следует иметь в виду, что первичные доходы сферы финансов част­ных и государственных предприятий, а также доходы граждан создают

основу финансовой системы любого государства. И это является не толь­ко теоретическим положением, поскольку вся их совокупность отража­ется в сводном балансе финансовых ресурсов России. Вся система фи­нансов России в целом состоит из двух укрупненных подсистем:

1) государственных и муниципальных финансов;

2) финансов хозяйствующих субъектов.

Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов в свою очередь де­лятся на более частные подсистемы (звенья), представленные на рис. 2.3.

Государственные и муниципальные финансы.

* бюджетная система, которая в свою очередь состоит из федераль­ного бюджета, территориальных бюджетов субъектов РФ, бюджетов му­ниципальных образований (местных бюджетов);

■ внебюджетные фонды;

* государственный кредит*

Финансы хозяйствующих субъектов:

о коммерческие предприятия и организации;

* финансовые посредники (кредитные организации, частные пенси­онные фонды, страховые организации и другие финансовые институты);

* некоммерческие организации*

В настоящее время государственная бюджетная система России су­щественно изменена и включает в себя три автономных звена (см. гл. 4):

* республиканский (федеральный) бюджет РФ;

* бюджеты национально-государственных и административно-тер­риториальных образований (республиканские бюджеты республик в со­ставе РФ, краевые, областные бюджеты, областные бюджеты автоном­ных областей, окружные бюджеты автономных округов и городские бюджеты Москв ы и Санкт- Петербурга);

* бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты).

Современная бюджетная система России определенным образом при­близилась к структуре бюджетных систем западных стран, имеющих федеративное устройство.

Внебюджетные фонды создаются в различных государствах на опре­деленный срок или действуют постоянно* Их появление в западных стра­нах было связано с необходимостью иметь независимые от принятия или непринятия государственного бюджета целевые источники средств, В первую очередь это касалось удовлетворения таких важнейших общест­венных благ, как социальное обеспечение, бесплатное здравоохранение, снижение безработицы и др, Аккумуляция и применение средств этих фондов государством проводятся с помощью специфических форм и ме­тодов* Поэтому правомерно их выделение в самостоятельное звено госу­дарственных финансов* По признаку целевой направленности исполь­зования средств внебюджетные фонды можно представить в виде двух групп:

* внебюджетные фонды социального назначения;

* внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого характера*

Кроме того, образуются внебюджетные фонды территориального на­значения*

В российской действительности концентрация огромных средств (по­чти равных федеральному бюджету) в многочисленных внебюджетных фондах при ослаблении государственного финансового контроля в ряде случаев привела к неэффективному их применению и многочисленным злоупотреблениям (в конце 1993 г. таких фондов насчитывалось более 40), Для усиления контроля за использованием государственных финансовых ресурсов была проведена консолидация государственных внебюджетных

фондов в федеральном бюджете РФ, Это касалось внебюдже тных фондов, доходы которых формировались за счет обязательных платежей пред­приятий и организаций* Целевая направленность консолидируемых фон­дов сохранилась* Консолидация не распространяется на государствен­ные целевые внебюджетные фонды социального назначения: Пенсион­ный фонд РФ (ПРФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) (ем, 4.7).

Государственный кредит выделяется в самостоятельное звено госу­дарственных финансов, так как ему присущи специфические формы финансово-кредитных отношений по привлечению средств в централи­зованные фонды государства.

В количественном отношении преобладает деятельность государства как заемщика средств. Операции государства в качестве кредитора, т.е, когда государство представляет ссуды или гарантии юридическим и физическим лицам, незначительны. Однако в последнее время финан­сирование из бюджета на условиях возвратности и платности получило более широкое развитие. Необходимость государственного кредита свя­зана с опережающим темпом роста государственных расходов по срав­нению с возможностями расширения собственной доходной базы, что позволяет обеспечить покрытие запланированных расходов бюджета в условиях его дефицита. Государственные заимствования необходимы и для преодоления временного разрыва в формировании доходов и расхо­дов бюджетов всех уровней. Очевидно, что в условиях рыночной эконо­мики, тесной взаимосвязи реализации денежно-кредитной и финансо­вой политики, традиционное представление о системе звеньев государ­ственных финансов должно быть расширено и в современном понимании системы финансов включать в нее и систему Центрального банка РФ, Теперь более предметно рассмотрим подсистемы финансов хозяйству­ющих субъектов или финансы организаций и предприятий различных форм собственности, которые представляют собой относительно само­стоятельное звено. Именно в нем формируется основная часть доходов, которая в последующем в результате перераспределения по установлен­ным государством правилам формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов, В то же время определенная часть бюд­жетных (финансовых) средств в форме прямого бюджетного финанси­рования, бюджетных ссуд, гарантий государства направляется на финан­сирование как текущей, так н инвестиционной деятельности предприя­тий. В сфере финансов хозяйствующихсубъектов следует выделить более частные сферы:

* финансы коммерческих предприятий и организаций;

* финансы некоммерческих организации.

Финансовые отношения этих двух Групп хозяйствующих суоъектов имеют свою специфику, связанную с формами организации предприни­мательской деятельности, формированием доходов и расходов, владе­нием имуществом, выполнением обязательств, Наряду с рассмотрением финансовой системы как различных сфер финансовых отношений, ее можно представить в институциональной форме, т.е. как ипфраструк- гуру различных финансовых институтов, осуществляющих финансовые операции и одновременно являющихся субъектами и объектами управ­ления финансами с соответствующим набором финансовых инструмен­тов. Схема финансовой инфраструктуры приведена на рис* 2.4.

Институциональная структура финансовой системы как совокуп­ность финансовых рынков, посредников организаций (учреждений) и финансовых инструментов обеспечивает перераспределение (переток) ограниченных финансовых ресурсов от экономических субъектов, име­ющих избыток этих ресурсов в определенный период времени, к эконо­мическим субъектам, испытывающим недостаток в ггих. Перераспреде­ление средств с помощью различных финансовых инструментов и институтов принято называть движением финансовых потоков* Взаи­мосвязи и движения финансовых потоков в несколько упрощенной фор­ме представлены на рис* 2.5*

Важную роль в движении финансовых потоков играют финансовые рынки и финансовые посредники, т*е* организации, основной деятель­ностью которых является предоставление финансовых услуг и продук­тов, К ним относятся банки, страховые и инвестиционные компании, использующие для оказания этих услуг различные финансовые инстру­менты. Так» к финансовым услугам относят открытие расчетных, теку­щих и депозитных счетов, выдачу коммерческих займов и ипотечных кредитов, страхование, управление портфелем ценных бумаг и т.п.

Финансовая система более мобильна, чем система финансов* Она постоянно развивается, предлагает новые финансовые инструменты и услуги, обеспечивающие бесперебойное движение финансовых потоков в пространстве и времени. Современная финансовая система становит­ся глобальной, поскольку финансовые рынки и финансовые посредни­ки взаимосвязаны друг с другом через всеобъемлющую международную телекоммуникационную сеть и систему контрактов, дающих бесперебой­ное движение капитала и финансовых потоков* В развитии финансовых систем важную роль играет финансовая политика, реализация Есоторой в значительной степени обеспечивается функционированием и самой финансовой системы.

2,3.

Коммерческие и некоммер­ческие предприятия

Финансовые службы, главные бухгалтеры

Министерства и ведомства б ЮДЖСТ1J пол у чате л е й

Финансовые управления

Коммерческие банки, ні і вест і щи о і ш ы с ком па и ии и фонды, лизинговые и прочие кредитные институты и фонды

Страховые организации,

4- Н негосударственные п е I (СИ о н н ы е фонды

Министерство э ко ном и чс с кого раз в і ггия і г торговли РФ

I ' —

Госуд а рстве н н ый таможенный комитет РФ

Министерство и\іу ще СІ' ІІ ЄН ІП >1 х [4

отношений РФ

Финансовый рынок

Биржи, брокеры, дилеры, теонсулътапты

Федеральная ком не сия но рынку цен пых бумаг

Рис. 2.4. Инфраструктура финансовой системы России

Рис. 25> Финансовые потоки

(?) Вопросы и задания для самоконтроля

1 „ Дайте определения понятий «система финансово и «финансовая системам.

2. Охарактеризуйте звенья «системы финансов».

3. Что включается в систему государственных финансов?

А. Определите роль финансовых рынков и финансовых посредников.

5, Охарактеризуйте инфраструктуру финансовой системы России,