2.2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ ПРИМЕНЕНИЕ

Законодательством РФ (часть вторая Гражданского кодекса Рос­сийской Федерации (далее — ГК РФ), гл. 46) и Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления пере­вода денежных средств» установлены следующие формы безналичных расчетов:

• платежными поручениями;

• по аккредитиву;

• инкассовыми поручениями;

• чеками;

• в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

• в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками и полу­чателями средств самостоятельно, могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов, взаимные претензии между платель­щиком и получателем средств решаются без участия банков.

Перевод денежных средств осуществляется банками на основании расчетных (платежных) документов.

Расчетный (платежный) документ представляет собой направля­емое в виде документа на бумажном носителе или в электронной виде платежное распоряжение, инициируемое плательщиком (платежное поручение и аккредитив) или получателем (чек, платежное требова­ние, инкассовое поручение) для списания денежных средств со счета плательщика и зачисления на счет получателя.

Для перевода денежных средств в рамках форм безналичных рас­четов Банком России установлены следующие расчетные документы (платежные распоряжения): платежное поручение, инкассовое поруче­ние, платежное требование, платежный ордер.

Прием платежей от физических лиц без открытия банковского счета может совершаться наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа. При этом перевод денежных средств по поручению физических лиц банки осуществляют платежными по­ручениями.

Документооборот — это последовательное перемещение расчет­ных документов в процессе оказания платежных услуг по переводу денежных средств. Каждая форма безналичных расчетов имеет свои особенности документооборота, влияющие на его продолжительность, сложность и платность.

Общий порядок проведения безналичных расчетов предусматривает:

• последовательное исполнение документов в день их поступления в банк при наличии средств на счете плательщика;

• использование аналогов собственноручной подписи по электрон­ным документам;

• осуществление платежей в пределах остатка средств на счете пла­тельщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах определенного договором овердрафта — предоставления кредита на оплату документов сверх остатка по счету;

• соблюдение очередности платежей, установленной законодатель­ством (ст. 855 ГК РФ), при недостаточности средств на счете;

• возможность отзыва неисполненных расчетных документов пла­тельщиком или получателем.

Процедуры исполнения платежных распоряжений клиентов вклю­чают в себя операции списания и зачисления денежных средств по со­ответствующим счетам, а также услуги межбанковского или внутрибан­ковского перевода по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов) и счетам межфилиальных расчетов.

Независимо от конкретного вида расчетного документа, направляемого плательщиком (платежи с использованием кредитового перевода) или по­лучателем (платежи с использование дебетового перевода), их назначение остается неизменным — инициировать перевод средств со счета на счет.

Для этого в российской практике используются следующие платеж­ные инструменты: кредитовые переводы, прямые дебеты, платежные карты, электронные денежные средства.

Платежный инструмент — это совокупность средств, способов и про­цедур перевода денежных средств от плательщика получателю.

Кредитовый перевод — платежная услуга по разовому или перио­дическому списанию средств со счета плательщика, инициируемому плательщиком. При наличии соответствующего договора между банком и клиентом об использовании дистанционного доступа кредитовый перевод может осуществляться по распоряжению клиента в электрон­ном виде (в том числе через Интернет или с использованием мобильного телефона).

Прямой дебет — платежная услуга по разовому или периодическому списанию средств со счета плательщика, инициируемому получате­лем на основе согласия плательщика, которое было получено заранее. По кредитовым переводам движение расчетного документа и денежных средств осуществляется в одном направлении, по дебетовым — в про­тивоположном.

Участники договорных отношений заинтересованы в таких формах безналичных расчетов и системах перевода средств, которые отличались бы простотой оформления, повышенной скоростью проведения, а также надежностью и защищенностью. Выбор формы безналичных расчетов зависит от возможности применения расчетных документов для про­ведения товарных и нетоварных платежей, срочных и несрочных, в по­рядке предварительной или последующей оплаты.

Данное обстоятельство предопределило широкое применение кре­дитовых переводов на основании платежного поручения.

Платежное поручение — это расчетный документ, представляющий собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Клиент также может на­править банку заявление на периодическое перечисление денежных средств с его счета (постоянное поручение). В этом случае банк состав­ляет платежное поручение от имени клиента и осуществляет перевод денежных средств со счета клиента получателю в сроки и в суммах, указанных в заявлении.

Платежное поручение является универсальным расчетным доку­ментом, с широкими возможностями применения. Платежными по­ручениями могут осуществляться товарные платежи (за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги) и нетоварные платежи (в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, перечисление за­работной платы, пенсий, стипендий, платежи по кредитам, депозитам и др.) в порядке предварительной и последующей оплаты. В структуре платежей в 2013 г. на долю кредитовых переводов приходилось около 60% платежей по количеству и более 97% общего объема^[1].

Простая для заполнения форма расчетного документа, несложная схема документооборота и возможность срочного проведения плате­жей в режиме реального времени также относятся к достоинствам этой формы расчетов.

Платежное поручение принимается банком независимо от наличия средств на счете плательщика, оплачивается полностью или частично за счет собственных средств плательщика или предоставленного ему кредита.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним докумен­тов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить другому банку полномочия произвести такие платежи. В соответствии с действующей практикой открываются следующие виды аккредити­вов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные.

Покрытые (депонированные) аккредитивы предусматривают пере­числение средств плательщика в исполняющий банк, а непокрытые (гарантированные) — наличие между банками прямых корреспондент­ских отношений.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком- эмитентом без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен и аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Доля аккредитивов в безналичных расчетах незначительна, что объ­ясняется более сложными условиями его исполнения.

Прямые дебеты. Для получения платежа посредством дебетования счета плательщика по инициативе получателя/взыскателя (прямые дебеты) используются платежные требования и инкассовые пору­чения. В 2013 году доля прямых дебетов в общем объеме платежей была незначительна (менее 2%). Вместе с тем их удельный вес вырос по сравнению с 2012 г. более чем в 5 раз (с 0,3 до 1,6%), что обуслов­лено расширением возможностей применения платежных требований в электронной форме.

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денеж­ных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) применяется платежное требование. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по договору к должнику (плательщику) об уплате определен­ной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором. Они ис­пользуются, как правило, для повторяющихся платежей.

Процедура приема к исполнению платежных требований включает в себя проверку наличия заранее данного акцепта плательщика или получение акцепта плательщика. Заранее данный акцепт плательщика может быть дан в договоре между банком плательщика и плательщиком или плательщик его дает в виде отдельного сообщения (документа) в электронном виде или на бумажном носителе. Заранее данный акцепт должен быть дан до предъявления распоряжения получателя средств.

При расчетах платежными требованиями «с акцептом» банк передает плательщику распоряжения получателя средств. Плательщик может ак­цептовать платежные требования (как разовые, так и систематические) полностью или частично либо отказаться от акцепта платежных требо­ваний по основаниям, предусмотренным в договоре между плательщи­ком и получателем средств.

Распоряжения получателей средств помещаются в очередь ожидаю­щих акцепта распоряжений. Срок акцепта составляет пять рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором между банком плательщика и плательщиком.

Инкассовые поручения. Они применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. При расчетах по инкассо списание денежных средств со счета плательщика осуществляется при наличии такого условия в договоре банковского счета и представлении плательщиком сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения, об обязательстве плательщика и основном договоре между плательщиком и получателем.

Инкассовые поручения применяются также в случаях, предусмо­тренных законодательством РФ, для взыскания по исполнительным документам, при взыскании денежных средств органами, выполняю­щими контрольные функции.

Чеки. Порядок и условия использования чеков регулируются ГК РФ, а также другими законами и установленными в соответствии с ними банковскими правилами. Чеки выпускаются (эмитируются) кредит­ными организациями и могут применяться в расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, при наличии межбанковских соглашений о расчетах чеками, в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками. Такие правила разрабаты­ваются кредитными организациями и определяют порядок и условия использования чеков. Чек оплачивается плательщиком за счет денеж­ных средств чекодателя, которые учитываются на отдельном счете как средства в расчетах. Для перевода средств в платежной системе Банка России чеки не применяются. Кроме того, в Российской Федерации нет централизованной организации по клирингу чеков. Чеки не получили широкого распространения в России. Их доля в общем количестве и объеме платежей не превышает 1%.

Платежные карты. Сокращению налично-денежного оборота способствует внедрение инструментов безналичных расчетов, ба­зирующихся на современных банковских технологиях. К таким ин­струментам относятся платежные карты. На территории РФ эмиссию и (или) эквайринг платежных карт осуществляют более 700 кредитных организаций.

Отечественный рынок платежных карт представлен российскими и международными платежными системами. Ведущее место на рос­сийском рынке платежных карт занимают международные платежные системы Visa и MasterCard. Расчеты по платежам с использованием карт осуществляются в соответствии с правилами и процедурами расчета каждой системы платежных карт.

Банковская карта как унифицированный инструмент объединяет в себе ряд функций:

• безналичные выплаты заработной платы, стипендий, пенсий и других социальных выплат;

• платежи за товары, коммунальные и другие услуги, налоговые и иные платежи;

• предоставление кредита.

На российском рынке представлены следующие виды платежных карт: расчетные (дебетовые), кредитные и предоплаченные. В связи с зачислением заработной платы на карточные счета наиболее широ­кое применение получили расчетные (дебетовые) карты. Кредитные карты активно распространяются в связи с банковскими программами потребительского кредитования. Предоплаченные карты используются при оплате товаров, услуг мобильной связи, коммунальных и других повседневных услуг на небольшие суммы посредством Интернета и мо­бильных телефонов. Их доля в структуре российского рынка платежных карт остается незначительной. Для проведения операций с использо­ванием платежных карт активно развивается инфраструктура — сеть банкоматов и электронных терминалов. Обслуживание инфраструктуры электронных терминалов в России осуществляют кредитные организа­ции и процессинговые компании, предоставляющие услуги эквайринга для организаций, которые принимают платежи за товары и услуги с ис­пользованием платежных карт.

Электронные денежные средства. Перевод электронных денег — новая форма безналичных расчетов, осуществляемая исключительно кредитными организациями по поручениям своих клиентов с исполь­зованием электронных средств платежа, применением программного обеспечения и телекоммуникационных сетей «Интернет». Электрон­ными средствами платежа являются предоплаченные и платежные карты, а также технические устройства, такие как платежные терминалы, банкоматы, мобильные телефоны, предназначенные для передачи рас­поряжений о переводе денежных средств.

Электронные деньги определены как денежные средства, внесенные клиентами в кредитные организации и учитываемые без открытия ими банковских счетов (подробнее см. 1.2). Кредитным организациям, осуществляющим исключительно операции с электронными деньгами, Банк России выдает новый вид лицензий с упрощенным порядком оформления.

С развитием информационных систем и телекоммуникационных технологий электронные денежные средства и электронные средства платежа начинают активно использоваться на российском рынке роз­ничных платежных услуг.