5.5. Федеральный бюджет Российской Федерации

Через федеральный бюджет осуществляется процесс распреде­ления и перераспределения внутреннего валового продукта и соз­данного национального дохода страны между отраслями народного хозяйства, регионами и социальными слоями населения. На феде­ральный бюджет возложено финансирование общегосударственных органов власти и управления, мероприятий, связанных с обеспече­нием обороноспособности государства, развитием науки, подготов­кой высококвалифицированных специалистов.

Средства федерального бюджета являются главным источником финансирования структурной перестройки экономики, конверсии предприятий военно-промышленного комплекса, развития перспек­тивных направлений в сфере производства, пионерного освоения новых территориально-производственных комплексов.

Большую роль играет федеральный бюджет в поддержании и развитии искусства, культуры, средств массовой информации.

Для решения этих задач федеральный бюджет в соответствии с Бюджетным и Налоговым кодексами Российской Федерации 1998 г. наделен федеральными налогами и неналоговыми доходами.

Основные налоговые доходы федерального бюджета. В федераль­ный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федераль­ных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными на­логовыми режимами (в соответствии с нормативами отчислений):

• налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, — 100%;

• налога на добавленную стоимость — 100%;

• акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья — 50%;

• акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исклю­чением пищевого, — 100%;

• акцизов на спиртосодержащую продукцию — 50%;

• акцизов на табачную продукцию — 100%;

• акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбю­раторных (инжекторных) двигателей — 40%;

• акцизов на автомобили легковые и мотоциклы — 100%;

• акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, — 100%;

• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводород­ного сырья (газ горючий природный) — 100%;

• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородно­го сырья (за исключением газа горючего природного) — 95%;

• налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и об­щераспространенных полезных ископаемых) — 40%;

• сбора за пользование объектами водных биологических ре­сурсов (исключая внутренние водные объекты) — 70%;

• сбора за пользование объектами водных биологических ре­сурсов (по внутренним водным объектам) — 100%;

• водного налога — 100%;

• единого социального налога по ставке, установленной Нало­говым кодексом Российской Федерации в части, зачисляе­мой в федеральный бюджет, — 100%.

Основные неналоговые доходы федерального бюджета. В федераль­ный бюджет зачисляются следующие налоговые доходы:

• доходы от использования имущества, находящегося в госу­дарственной собственности, доходы от платных услуг, ока­зываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ве­дении органов государственной власти Российской Федера­ции, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных за­конодательством о налогах, в полном объеме;

• часть прибыли унитарных предприятий, созданных Россий­ской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых Пра­вительством Российской Федерации;

• сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятель­ности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (за ис­ключением сборов за выдачу лицензий, подлежащих зачис­лению в бюджеты субъектов Российской Федерации и мест­ные бюджеты);

• таможенные пошлины и таможенные сборы — 100%;

• платежи за пользование лесным фондом в части минималь­ных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, — 100%;

• плата за пользование водными объектами — 100%;

• плата за негативное воздействие на окружающую среду — 20%.

В доходы федерального бюджета также поступают:

• прибыль Банка России, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, — по нормативам, установ­ленным федеральными законами;

• доходы от внешнеэкономической деятельности.

Доходы федеральных целевых бюджетных фондов. Доходы феде­ральных целевых бюджетных фондов обособленно учитываются в доходах федерального бюджета по ставкам, установленным налого­вым законодательством Российской Федерации, и распределяются между федеральными целевыми бюджетными фондами и территори­альными целевыми бюджетными фондами по нормативам, опреде­ленным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Состав и структуру доходов федерального бюджета характери­зуют данные табл. 5.3.

Главным источником доходов федерального бюджета являются налоговые доходы (более 90%). Наиболее весомые налоги — налог на добавленную стоимость и акцизы — более 30% всех доходов бюджета, налог на прибыль составляет лишь 1%, налоги на внеш­нюю торговлю и внешнеэкономические операции — 25%, в их чис­ле главное место занимают импортные пошлины.

Вторую группу составляют неналоговые доходы — 6%. В их числе: доходы от государственной собственности, продажи принад­лежащего государству имущества, реализации государственных за­пасов, внешнеэкономической деятельности.

Поступления от целевых бюджетных фондов — 0,5% (Федераль­ный дорожный фонд, Федеральный экологический фонд, Фонд развития таможенной системы и др.) и безвозмездные перечисле­ния — 1%, как видим, занимают небольшое место в доходах феде­рального бюджета.

Кроме перечисленных выше налоговых и неналоговых доходов для покрытия бюджетного дефицита субъектов РФ используются внутренние и внешние заимствования. В числе заимствований на внутреннем финансовом рынке следует отметить привлечение средств по государственным краткосрочным облигациям (ГКО), облигаци­ям государственного сберегательного займа (ОГСЗ), облигациям государственных нерыночных займов (ОГНЗ) и др. В 2004 г. эти источники поступили в бюджет в сумме 90,1 млрд руб. Внешними заимствованиями являются кредиты международных финансовых организаций, кредиты иностранных государств, иностранных ком­мерческих банков и фирм. В 2004 г. по этим источникам поступило 217,3 млрд руб.

Расходы федерального бюджета.

• обеспечение деятельности Президента Российской Федера­ции, Федерального Собрания Российской Федерации, Счет­ной палаты Российской Федерации, Центральной избира­тельной комиссии Российской Федерации, федеральных ор­ганов исполнительной власти и их территориальных органов;

• функционирование федеральной судебной системы;

• осуществление международной деятельности в общефеде­ральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с междуна­родными финансовыми организациями, международного

5 Финансы. Денежное обращение. Кредит

культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы Рос­сийской Федерации в международные организации, другие расходы в области международного сотрудничества);

• национальная оборона и обеспечение безопасности государ­ства, осуществление конверсии оборонных отраслей про­мышленности;

• фундаментальные исследования и содействие научно-техни­ческому прогрессу;

• государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;

• государственная поддержка атомной энергетики;

• ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихий­ных бедствий федерального масштаба;

• исследование и использование космического пространства;

• содержание учреждений, находящихся в федеральной собст­венности или в ведении органов государственной власти Российской Федерации;

• формирование федеральной собственности;

• обслуживание и погашение государственного долга Россий­ской Федерации;

• компенсация государственным внебюджетным фондам рас­ходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации за счет средств федерального бюджета;

• пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;

• проведение выборов и референдумов Российской Федерации;

• федеральная инвестиционная программа;

• обеспечение реализации решений федеральных органов го­сударственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;

• обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

• финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;

• официальный статистический учет и др.

Кроме того, средства федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного значений, вклю­чаемых в целевые региональные и местные программы.

По согласованию с региональными и местными органами вла­сти совместно за счет средств федерального бюджета, средств бюд­жетов субъектов Российской Федерации и средств местных бюдже­тов финансируются следующие виды расходов:

• государственная поддержка отраслей промышленности, строительства и строительной индустрии, сельского хозяйст­ва, автомобильного и речного транспорта, связи и дорожно­го хозяйства, метрополитенов;

• правоохранительная деятельность;

• обеспечение противопожарной безопасности;

• научно-исследовательские, опытно-конструкторские и про- ектно-изыскательские работы, обеспечивающие научно- технический прогресс;

• социальная защита населения;

• охрана окружающей природной среды, охрана и воспроиз­водство природных ресурсов, обеспечение гидрометеороло­гической деятельности;

• обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегио­нального масштаба;

• развитие рыночной инфраструктуры;

• развитие федеративных и национальных отношений;

• деятельность избирательных комиссий субъектов Россий­ской Федерации в соответствии с законодательством Рос­сийской Федерации;

• деятельность средств массовой информации;

• финансовая помощь другим бюджетам;

• прочие расходы, находящиеся в совместном ведении Рос­сийской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Состав и структуру расходов федерального бюджета за 2004 г. представляет табл. 5.4.

Спецификой федерального бюджета является финансирование за счет этого бюджета общегосударственных расходов на нацио­нальную оборону, международную деятельность, фундаментальные научные исследования. Через федеральный бюджет проходит фи­нансирование 100% общегосударственных расходов на националь­ную оборону и международную деятельность, 95 — на фундамен­тальные научные исследования, 83 — на правоохранительную дея­тельность, 50% — на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

Наибольший объем средств в расходах федерального бюджета занимают ассигнования на национальную оборону; вместе с расхо­дами на правоохранительную деятельность и обеспечение безопас­ности они составляют примерно треть всех бюджетных расходов.

Второе место (13%) занимают расходы на социально-культурные мероприятия. В объеме общегосударственных расходов на высшее образование средства федерального бюджета превышают 90%, про­фессионально-техническое и среднее специальное образование — более 50%, на социальную политику — около 40%, культуру и ис­кусство более — 20%.

Третье место в расходах федерального бюджета занимают все­возрастающие ассигнования на обслуживание государственного долга (более 7%).

Затраты на поддержку отраслей народного хозяйства составляют примерно 6% всех расходов. В общегосударственных расходах на промышленность, энергетику, строительство, расходы федерального бюджета превышают 20%, сельское хозяйство — свыше 10%.

Федеральный бюджет является важным инструментом межрегио­нального перераспределения общегосударственных средств. За счет федеральных налогов формируется Фонд финансовой поддержки регионов, из федерального бюджета субъектам Российской Федера­ции выделяются дотации и субвенции. В 2004 г. в виде трансфертов, дотаций и субвенций, средств, перечисленных по взаимным расче­там, регионы получили более 350 млрд руб.