20.1. Основы организации безналичных расчетов

Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость соз­дания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денеж­ных капиталов различных экономических субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков.

Качественные изменения в организационных формах проведе­ния денежных расчетов произошли вследствие возрастания эконо­мической активности всех субъектов рынка, увеличения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерче­ских структур, что привело к резкому возрастанию документообо­рота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принци­пов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Значение четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в ка­ком-либо одном звене сказывается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Любая организация совершает денежные расчеты, с одной сто­роны, как покупатель, с другой — как продавец. Организация осу­ществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей со­ставляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборо­та осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует насе­ление, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы, поскольку имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следую­щие основные принципы организации безналичных расчетов:

1) все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм;

2) подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществ­ляться через банки;

3) требование платежа должно выставляться либо перед отгруз­кой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допустить задержки пла­тежа. Однако при условиях кризиса платежей большинство постав­щиков предъявляют требование предоплаты — предварительного получения денег перед отпуском товара;

4) платежи осуществляются со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряже­нии средствами, принадлежащими организациям, открывшим счета в этом банке;

5) установлено несколько форм расчетов и видов платежей, ко­торые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих пяти принципов позволяет использовать без­наличные расчеты в качестве важного инструмента развития ры­ночной экономики.

Пока расчеты происходят безналично, в банках оседают денеж­ные средства, которые становятся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек об­ращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, пере­возку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время при четкой работе банков безналичные расчеты позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять обо­рачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

В безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам.

Межбанковские расчеты. Основу безналичных расчетов состав­ляют межбанковские расчеты. До середины 1990-х годов они строились на основе системы межфилиальных оборотов {МФО). Че­рез систему МФО рассчитывались в основном учреждения Банка России, которые имели свой счет МФО. Номер счета, указанный на каждом платежном документе, способствовал быстрому проведе­нию расчетов. МФО должны были осуществляться так, чтобы обес­печить сохранность средств, не допускать ошибки, несанкциониро­ванного доступа к движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублировалась ответной.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылало другому учре­ждению поручение на зачисление и описание средств — авизо. Различаются авизо кредитовые (когда деньги перечисляются) и де­бетовые (когда деньги списываются). В учреждении банка, полу­чившем авизо, совершался ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению.

С созданием коммерческих банков возникла необходимость до­полнить межбанковские расчеты еще одним элементом — расчета­ми по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждо­му коммерческому банку в Банке России. На местах Банк России представлен центральными операционными управлениями (ЦОУ) и расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Для получения денег с покупателей за продаваемый товар организации должны указать номер корсчета своего банка в платежных документах. Для коммерческого банка ЦОУ и РКЦ — это аналоги коммерческого банка для предпринимателя. На корсчете ЦОУ и РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Банк может осуществлять взаимозачеты через ЦОУ и РКЦ с другими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиен­тов.

Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка с его корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечисления средств в фонд обяза­тельных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в Банке России тех­нически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то операции по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Поря­док совершения платежей с корсчета коммерческого банка в преде­лах остатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

Коммерческие банки имеют также право открывать корсчета в других коммерческих банках и могут осуществлять по ним как свои операции, так и операции клиентов.

Субъекты безналичных расчетов. В безналичных расчетах обяза­тельно участвуют два (или более) экономических субъекта и банк. Без открытого в банке счета совершение жирооборота по банков­ским счетам невозможно. Обслуживание платежного оборота бан­ками заключается в отражении необходимых сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический субъект хранит свои средства в банках. Действующим законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиен­тов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассо­вые и другие банковские операции.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринима­тельской деятельностью, вправе открыть счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия этого банка. Юридические лица обязаны хранить свобод­ные денежные средства в банках. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотренно осуществление банковских опе­раций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор банковского сче­та. По договору банк обязуется хранить денежные средства на сче­те клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проводить другие банковские операции, предусмотренные для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляется заявление, свиде­тельство о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образ­цами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронном виде) отражают денежные обо­роты экономического субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денеж­ные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получить доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и кон­тролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения его прав. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счета клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. От­сутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет клиента отражается по кредитной стороне счета, а остаток на каждый дан­ный момент представляет кредитное сальдо. Расходование средств со счета отражается как дебетовые обороты. Как правило, остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые.

Механизм организации безналичных расчетов не должен осуще­ствляться настолько автоматически, чтобы в любом случае попол­нять недостающие у клиента ресурсы.

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других соб­ственных подразделений предприятий, а также филиалов и предста­вительств кооперативов). Наряду с указанными счетами в банке экономическим субъектам может быть открыт депозитный счет для хранения в течение определенного времени денежных средств.

Очередность платежей. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требо­ваний, предъявленных к счету, расчетные документы должны опла­чиваться в порядке календарной очереди подписей (т.е. в порядке их поступления в банк плательщика).

При недостаточности денежных средств на счете их списание осуществляется в следующей очередности:

1) списание по исполнительным документам, предусматриваю­щим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удов­летворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) списание по исполнительным документам, предусматриваю­щим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по отчислениям в государственные внебюджетные социальные фонды;

4) списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

5) списание по исполнительным документам, предусматриваю­щим удовлетворение других денежных требований;

6) списание по другим платежным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к од­ной очереди, проводится в порядке календарной очередности по­ступления документов.