<<
>>

19.3. Депозиты и вклады

На первый взгляд остатки на расчетных счетах клиентов явля­ются самым дешевым источником ресурсов для коммерческих бан­ков, поскольку проценты по ним или совсем не начисляются, или начисляются по низким ставкам.
Однако ведение расчетных счетов включает расчетно-кассовое обслуживание клиентов, которое со­пряжено со значительными накладными расходами по содержанию штата операционистов, кассиров, охранников, помещения, обору­дования.

Остатки на расчетных счетах резко колеблются независимо от во­ли и желания самого банка и по этой причине могут инвестироваться только в высоколиквидные и краткосрочные активы. Достаточно стабильные ресурсы обеспечиваются путем привлечения депозитов, реализации собственных долговых обязательств, получения межбан­ковских кредитов как на внутреннем рынке, так и за рубежом.

Под депозитами в отечественной практике понимается разме­щение средств на специальных счетах, подчиняющихся определен­ным правилам. В соответствии со ст. 834 ГК РФ для размещения депозита как физическим, так и юридическим лицом необходимо заключить договор банковского вклада (депозита). По этому дого­вору одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой сто­роны (вкладчика) или для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

При этом необходимо учитывать следующие особенности.

1. Физическое лицо может внести денежные средства на депо­зитный счет как в безналичной, так и в наличной форме. Юридиче­ское лицо может перечислить денежные средства только в безна­личной форме со своего расчетного счета. Выдача внесенных средств при закрытии счета для физического лица может осуществ­ляться также как наличными, так и безналичными перечислениями, для юридического лица средства перечисляются только на расчет­ный счет.

2. Договор банковского вклада,, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным.

Договорные отношения юриди­ческих лиц могут строиться индивидуально.

3. Для приема вклада физического лица банк должен быть включен в систему страхования вкладов населения, для работы со средствами юридических лиц достаточно обыкновенной банковской лицензии.

4. По договору банковского вклада любого вида, заключенного с физическим лицом, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Право юридического лица на досрочное получение депозита регулируется договором, заключен­ным с банком.

5. Определенный договором банковского вклада размер процен­тов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмот­ренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом. По дого­вору банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором.

6. Доходы по депозитам юридических лиц облагаются налогом в составе балансовой прибыли. Что касается доходов по вкладам фи­зических лиц, то банк удерживает подоходный налог с суммы мате­риальной выгоды, полученной физическим лицом в результате раз­мещения в банке средств по ставке, превышающей а) процент, рас­считанный по ставке рефинансирования Банка России на момент существования вклада в рублях; б) процент, рассчитанный исходя из ставки 15% по валютным вкладам.

7. Согласно ст. 840 ГК РФ банки обязаны обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования. По отношению к депозитам юридических лиц это требование отсутствует. Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определя­ются договором банковского вклада.

По объемам привлекаемых средств вклады населения значи­тельно превосходят депозиты юридических лиц. По состоянию на 01.06.06 рублевые вклады физических лиц составили 3021 млрд руб., а организаций (без банков) — 1074 млрд руб. Основная масса средств физических лиц (43%) была размещена на срок от 1 года до трех, а организаций — на срок от 181 дня до 1 года (22%) и от 91 дня до 180 дней (13%).

Депозиты в иностранной валюте в последние годы потеряли свою привлекательность для российских юридических и физиче­ских лиц. Их размер в рублевом исчислении значительно меньше, чем вложения в рублях. По состоянию на 01.06.06 вклады физиче­ских лиц в иностранной валюте в пересчете на рубли составил 629 млрд, а организаций — 351 млрд.

<< | >>
Источник: Под ред. Г.Б. Поляка. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для слудентов вузов, обучающихся по направлениям экономики (080100) и менеджмента (080500)— 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,— 639 с. . 2008

Еще по теме 19.3. Депозиты и вклады:

  1. 25.1. Сущность интернационализации банковского дела и банковских систем
  2. 6.1. ПОНЯТОЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕГ. ДЕНЕЖНАЯ МАССА
  3. Глава 19. Экономические проблемы России в системе мирохозяйственных связей
  4. Глава 5.1. Системы расчетов и их формы
  5. Глава 5.2. Заемный капитал
  6. 19.2. Классификация ценных бумаг
  7. глоссарий
  8. 1.2. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК
  9. 10.3. ДЕНЕЖНЫЕ АГРЕГАТЫ И ПОКАЗАТЕЛИ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
  10. Банковский вклад (депозит)
  11. 37. Особенности правового регулирования депозитных вкладов. Использование депозитных сертификатов
  12. 37. Особенности правового регулирования депозитных вкладов. Использование депозитных сертификатов