18.4. Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации

Размер оплаченного уставного капитала страховой орга­низации при ее создании и для получения лицензии на выпол­нение страховых операций определен Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 172-ФЗ "О внесении изменений и до­полнений в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и признании утра­тившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации".

До вступления в силу этого Закона были установлены сле­дующие требования к размеру уставного капитала.

Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен был быть:

• не менее 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда — при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;

• при страховании жизни и иных видов личного страхова­ния — не менее 35 тыс. минимальных размеров оплаты труда;

• при проведении исключительно перестрахования — не менее 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда.

В соответствии с новыми требованиями минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на ос­нове базового размера его уставного капитала, равного 30 млн рублей и коэффициентов:

1 — для осуществления страхования имущества, от не­счастных случаев и болезни, медицинского;

2 — для страхования жизни, гражданской ответственнос­ти и предпринимательских рисков;

4 — для осуществления перестрахования, а также стра­хования в сочетании с перестрахованием.

Страховые организации, созданные до вступления в силу указанного Федерального закона, должны были до 1 июля 2006 г.

К 1 июля 2007 г. должна была быть завершена специализа­ция страховых организаций в соответствии с классификацией видов страхования, предусмотренной ст. 32⁹ указанного Закона.

У страховых организаций, не выполнивших указанные требования закона, орган страхового надзора отзывает лицен­зии без соответствующего предписания.

В условиях рыночных отношений наиболее распростра­ненной формой привлечения капитала в страховой бизнес яв­ляется открытое акционерное общество. Уставный капитал акционерного общества создается через механизм акциони­рования — выпуска и оплаты акций акционерами. Для увели­чения уставного капитала акционерное общество по решению общего собрания акционеров вправе увеличить акционерный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций или выпуска дополнительных акций.

Общее собрание акционеров вправе своим решением уменьшить уставный капитал путем уменьшения номинальной стоимости акций или путем выпуска части акций для сокраще­ния их общего количества. При этом не должны быть ущемле­ны интересы владельцев акций определенных категорий. Дер­жатели отдельных категорий акций на своих собраниях долж­ны выразить согласие на предполагаемое уменьшение устав­ного капитала. В решении общего собрания об уменьшении ус­тавного капитала акционеры должны определить порядок вы­купа обществом своих акций. Уменьшение уставного капитала затрагивает имущественные интересы кредиторов. Об умень­шении уставного капитала кредиторы должны быть уведомле­ны. До этого уменьшение уставного капитала не производится.

Страховые резервы (специальные фонды) создаются в страховых организациях для гарантии выполнения страховщи­ком обязательств по договорам страхования.

Страховые резервы образуют страховые организации из по­лученных страховых взносов (иногда используют понятие "стра­ховая премия") для обеспечения выполнения принятых страхо­вых обязательств по страховым выплатам.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, согласно Закону РФ "Об организации страхового дела в Российской Феде­рации", не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.

Доход от страховой деятельности представляет собой сумму страховых платежей (премий), полученных по догово­рам страхования, перестрахования, и иных поступлений, свя­занных со страховой деятельностью.

Прибыль — главный финансовый показатель, характери­зующий результативность деятельности страховой органи­зации. Прибыль страховой организации определяется как разница между полученным доходом и произведенными рас­ходами за определенный период времени. Состав и структура доходов и расходов страховой организации отражаются в От­чете о финансовых результатах и их использовании.

Таким образом, финансовая устойчивость страховой орга­низации определяется в конечном итоге размером уставного ка­питала, объемом поступлений страховых взносов, величиной страховых резервов и прибыли от страховой деятельности.

Из прибыли от страховых операций, остающейся после уплаты налогов и поступающей в распоряжение страховщи­ков, они могут образовывать денежные фонды, необходимые для обеспечения своей деятельности.

О размерах и динамике уставного капитала, балансовой прибыли и других финансовых показателях страховых органи­заций свидетельствуют данные, приведенные в табл. 18.2.

Страховые организации вправе инвестировать или иным об­разом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Кроме вышеизложенных требований, предъявляемых к страховой организации, для обеспечения платежеспособнос­ти страховщики обязаны соблюдать нормативные соотноше­ния между активами и принятыми ими страховыми обяза­тельствами. Методика расчета этих соотношений и их норма­тивные размеры устанавливаются Федеральной службой страхового надзора.

Страховые организации, принявшие обязательства в объе­мах, превышающих возможности их исполнения за счет соб­ственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения принятых обязательств.

В соответствии со ст. 29 Закона РФ "Об организации стра­хового дела в Российской Федерации" страховые организа­ции обязаны публиковать годовые балансы и счета прибылей и убытков в сроки, установленные Федеральной службой стра­хового надзора, после аудиторского подтверждения достовер­ности содержащихся в них сведений.