<<
>>

18.2. Организация валютного контроля в Российской Федерации

Либерализация внешнеэкономической деятельности в России, вве­дение конвертируемости рубля в условиях экономической и полити­ческой нестабильности привели к массовому оттоку капитала.
Этот про­цесс подрывает экономику страны, и решение этой проблемы — одна из важных задач финансовой политики государства. Возврат капиталов в Россию помог бы решить проблему выплаты внешних долгов и при этом отказаться от внешних заимствований. Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля, призваны решить эту задачу.

Именно на уполномоченные банки возложен контроль законности проведения операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и продуктов интеллектуальной деятельности. Порядок проведения этих операций регламентируется следующими документами:

О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ выручки бт экспорта товаров: Инструкция Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 13 октября 1999 г. № 86-И;

О порядке осуществления валютного контроля за обоснованнос­тью оплаты резидентами импортируемых товаров: Инструкция Централь­ного банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 4 ок­тября 2000 г. № 91-И;

О покупке юридическими лицами - резидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности: Ука­зание Центрального банка РФ от 30 декабря 1999 г. № 721-У;

О порядке обязательной продажи предприятиями, объединени­ями, организациями части валютной выручки через Уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке Российс­кой Федерации: Инструкция Центрального банка РФ от 29 июня 1992 г. №7;

5 О порядке открытия уполномоченными банками банковских сче­тов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения опе­раций по этим счетам: Инструкция Центрального банка РФ от 12 ок­тября 2000 г.

№ 93-И;

5 О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внут­реннем валютном рынке Российской Федерации: Указание Централь­ного банка РФ от 20 октября 1998 г. № 383.

Базовый документ валютного контроля - паспорт сделки, оформ­ляемый экспортером в уполномоченном банке и содержащий сведе­ния о внешнеэкономическом контракте, в соответствии с которым бу­дет производиться экспорт товара и осуществляться валютный конт­роль. Только при наличии ксерокопии паспорта сделки (соответствие оригиналу паспорта сделки подтверждается подписью лица, имеюще­го право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой пе­чати экспортера) таможенные органы могут принимать груз для оформ­ления. По одному экспортному контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке.

Экспортер приносит в уполномоченный банк два экземпляра под­писанного им паспорта сделки, оригинал контракта и одну копию конт­ракта. Уполномоченный банк проверяет соответствие контракта валют­ному законодательству и при подписании паспорта сделки делает на обороте оригинала контракта запись: «Контракт принят на расчетное обслуживание (полное наименование банка) (число, месяц, год)».

Уполномоченный банк в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, формирует электронную копию паспорта сделки и ведомость валютного контроля. В течение 10 ка­лендарных дней после подписания паспорта сделки уполномоченный банк обязан передать в Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ) электронную копию паспорта сделки (передача всех доку­ментов в электронном виде в ГТК уполномоченными банками осуще­ствляется при помощи специальной программы).

Один экземпляр паспорта сделки и оригинал контракта возвраща­ются экспортеру, второй экземпляр паспорта сделки остается в упол­номоченном банке и служит основанием для формирования досье, в которое помещаются все документы, поступающие в уполномоченный банк в рамках данного паспорта сделки.

На каждый паспорт сделки

открывается отдельное досье. В досье помещаются следующие доку­менты:

5 оригинал паспорта сделки;

.копии контракта и изменений или дополнений к нему; ;

5 копии разрешений представленных экспортером в банк на про­ведение капитальных операций;

5 копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступле­ние в пользу экспортера денежных средств по контракту;

• 5 иные документы, заполняемые уполномоченным банком или по­ступающие в уполномоченный банк и относящиеся к данному паспор­ту сделки, а именно: письма уполномоченного банка клиенту; обраще­ние клиента в уполномоченный банк или ответы на запросы уполно­моченного банка; переписка с Центральным банком РФ по вопросам, относящимся к паспорту сделки; запросы и ответы на них иностран­ных партнеров клиента уполномоченного банка и т.п.;

5 текущий банковский учет поступившей выручки в соотнесении к суммам отгруженного товара;

5 ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная от­ветственным лицом банка и заверенная печатью уполномоченного бан­ка, по окончанию всех операций по контракту (при закрытии досье).

Досье после закрытия храниться в банке не менее 5 лет.

Основание для отказа в подписании паспорта сделки для уполно­моченного банка — наличие хотя бы одного из следующих условий:

5 несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки;

•/ несоответствие предусмотренных контрактом валютных опера­ций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;

5 оформление паспорта сделки с нарушением установленных тре­бований;

5 отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступле­ние выручки на счет экспортера в банке;

5 представление в банк контракта, составленного на иностранном языке, при отсутствии его перевода на русский язык;

5 непредставление экспортером в банк копии разрешения, полу­ченного в установленном порядке, в случаях наличия операций свя­занных с движением капитала.

Контроль за сделками осуществляется путем сопоставления данных таможенных органов о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через таможенную границу и информации уполномочен­ного банка о сумме и сроках поступления экспортной выручки.

ГТК РФ формирует реестры учетных карточек и направляет их в уполномочен­ные банки. На основании грузовой таможенной декларации - тамо­женного документа, подтверждающего вывоз товара по конкретному паспорту сделки, формируется учетная карточка таможенно-банковс­кого контроля, которая в составе реестра учетных карточек передает­ся (при помощи единой общероссийской специальной программы) в уполномоченные банки. Учетная карточка оформляется по каждой грузовой таможенной декларации и содержит данные о стоимости то­вара, валюте платежа, дате вывоза товара за пределы РФ, а также дан­ные о том, кто экспортировал товар, о сроке возврата учетной карточ­ки в ГТК РФ после ее заполнения клиентом банка и проверки пра­вильности сведений указанных в ней, проводимой уполномоченным банком.

Порядок взаимодействия между уполномоченным банком, Государ­ственным таможенным комитетом РФ, таможенным пунктом и экс­портером можно представить следующим образом:

1) экспортер представляет одну заверенную ксерокопию паспорта сделки в таможенный пункт;

2) таможенный пункт выдает грузовую таможенную декларацию (ГТД), заверенную личной подписью и оригинальной печатью тамо­женного инспектора;

3) таможенный пункт отправляет информацию об отгруженных товарах в ГТК РФ;

4) экспортер сдает ГТД в уполномоченный банк (после таможен­ного оформления товара экспортер должен в течение 15 календарных дней представить в уполномоченный банк копию грузовых таможен­ных деклараций или получить разрешение Главного управления Цент­рального банка РФ на продление этого срока);

5) уполномоченный банк передает электронную копию паспорта сделки в ГТК РФ;

6) из ГТК РФ в уполномоченный банк поступает реестр учетных карточек. Реестры учетных карточек разделяются по соответствующим паспортам сделки;

7) экспортеру поступает выручка. Уполномоченный банк инфор­мирует экспортера о поступлении экспортной выручки;

8) экспортер в течение 7 календарных дней представляет информа­цию в уполномоченный банк о происхождении полученной выручки (реквизиты паспорта сделки, вид платежа, распоряжение по отгрузке);

9) после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в учетной карточке партию товаров, уполномоченный банк заполняет

ведомость и учетные карточки и передает их в электронном виде в ГТК РФ.

Отправление должно производиться не позднее контрольного срока возврата реестра учетных карточек.

По истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке пас­порта сделки «Последняя дата», но не ранее даты отправки в ГТК РФ всех учетных карточек по данному паспорту сделки, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив.

С 1 января 2001 г. вступила в действие совместная Инструкция Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 4 октября 2000 г. № 91-И «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров». Действие Инструкции распространяется на заключенные между резидентами и нерезидентами контракты, предусматривающие оплату в иностранной валюте, в валюте Российской Федерации, век­селями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров. Товары ввозятся на таможенную территорию РФ в следую­щих таможенных режимах: выпуск для свободного обращения; реим­порт; таможенный склад; магазин беспошлинной торговли; переработ­ка товара на таможенной территории; переработка товара под тамо­женным контролем; временный ввоз; свободная таможенная зона; свободный склад; отказ в пользу государства; уничтожение; реэкспорт товара. Оплата импортируемых по контракту товаров может осуще­ствляться импортером только с его банковских счетов, открытых в банке импортера и указанных в паспорте импортной сделки.

Действие Инструкции не распространяется:

—» на сделки физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, оплаченных на­личными денежными средствами, не превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США по курсу Центрального банка РФ на дату принятия това­ров к таможенному оформлению;

—> договоры лизинга, по которым лизингодателем является нере­зидент;

—> договоры строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость товаров, ввозимых по договору, включена в сто­имость строительных работ и не предусматривается возможность от­дельной оплаты указанных товаров;

—» операции с векселями в иностранной валюте, кроме простого век­селя в иностранной валюте, выданного в счет обязательств импортера

по контракту и переводного векселя в иностранной валюте, выданно­го нерезидентом, в счет обязательств импортера по контракту и ак­цептованного импортером.

По каждому контракту импортер оформляет один паспорт сделки в одном банке.

Для оформления паспорта сделки импортер представ­ляет в свой банк следующие документы:

.два экземпляра паспорта сделки (оба экземпляра паспорта сдел­ки подписаны от имени импортера лицом, имеющим право первой под­писи, в соответствии с карточками образцов подписей и заверены ори­гинальной печатью импортера);

5 копию контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки;

5 заверенные в установленном порядке копии полученных импор­тером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда операции, проводимые по контракту, относятся к разряду «ка­питальных операций» и требуют получения лицензии Центрального банка РФ.

Банк импортера отказывает в подписании паспорта сделки по сле­дующим основаниям:

5 несоответствие данных, содержащихся в контракте, данным, ука­занным в паспорте сделки;

5 несоответствие предусмотренных контрактом валютных опера­ций законодательству РФ;

.оформление паспорта сделки с нарушением требований, установ­ленных настоящей Инструкцией;

5 непредставление импортером в банк документов необходимых, согласно требованиям инструкции, для оформления паспорта сделки;

5 отсутствие в контракте условий, предусматривающих ввоз това­ров на таможенную территорию РФ.

Если все требования соблюдены, то ответственное лицо банка им­портера подписывает паспорт сделки и заверяет его печатью банка. Один экземпляр паспорта сделки передается импортеру, а второй эк­земпляр вместе с копией контракта направляется в досье паспорта сдел­ки. По одному паспорту сделки формируется одно досье, в которое помещаются все документы, относящиеся к этому паспорту сделки. Все платежи по контракту осуществляются банком только после подписа­ния паспорта сделки по этому контракту.

Банк в праве взимать комиссию за выполнение функций агента ва­лютного контроля.

В течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, банк формирует электронную копию паспорта сдел­ки с использованием программного комплекса, разработанного ГТК РФ. В течение 10 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, его электронная копия направляется в ГТК РФ.

Импортер, получив в банке паспорт сделки и копию паспорта сдел­ки, заверенную ответственным лицом банка, обращается в таможенный орган для таможенного оформления товара. Таможенный инспектор проверяет соответствие сведений, заявленных в грузовой таможенной декларации (оформленной декларантом), сведениям, содержащимся в заверенной банком копии паспорта сделки. Кроме того, он проверяет соответствие печати банка на копии паспорта сделки образцу печати банка, имеющейся в таможенном органе. Если все соответствует требо­ваниям инструкции, то таможенный инспектор принимает решение о выпуске товаров и отдает импортеру ксерокопию ГТД, которую заверя­ет оттиском личной номерной печати и подписью.

Импортер в течение 15 календарных дней после даты принятия ре­шения о выпуске товаров представляет в банк ксерокопию ГТД. В слу­чае, когда импортер не может представить в банк ксерокопию ГТД, заверенную таможенным органом, он представляет в банк оригинал ГТД и ее ксерокопию, заверенную импортером. При наличии согла­сия банка и в установленном банком порядке импортер направляет в банк копию ГТД либо сведения из нее телефонной, электронной или иной формой связи.

ГТК РФ на основании данных ГТД формирует учетные карточки, которые направляет в банки в течение 20 календарных дней, следую­щих за датой принятия решения о выпуске товаров. В случае непос­тупления учетных карточек из ГТК РФ банк обязан самостоятельно сформировать их на основании ксерокопии ГТД, представленной им­портером в банк.

При представлении в банк поручения на оплату обязательств по конт­ракту импортер представляет в банк следующую информацию: номер и дата паспорта сделки, по которому осуществляется оплата; код вида оплаты (в соответствии с требованиями данной инструкции). Банком формируется карточка платежа в течение 7 календарных дней, следую­щих за датой оплаты. В течение 10 календарных дней, следующих за датой ее формирования, карточка платежа направляется в ГТК РФ.

Банк, в целях соотнесения сумм произведенной оплаты и постав­ленных товаров, информирует импортера о поступивших из ГТК РФ и самостоятельно сформированных банком учетных карточках, а так­же о карточках платежа, сформированных банком. Учетная карточка после заполнения подлежит возврату в ГТК РФ в контрольный срок, указанный в ней.

Импортер на основании имеющихся у него документов не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата учетной карточки в ГТК РФ сообщает банку об оплате указанных в учетной карточке товаров и об относящихся к ним карточках платежа. Банк передает эту информацию в ГТК РФ не позднее контрольного срока возврата учетной карточки.

Кроме перечисленных выше документов по каждому паспорту сдел­ки ведется ведомость банковского контроля. В данном документе сво­дятся воедино все сведения об операциях, проводимых по конкретно­му паспорту сделки. Ведомость банковского контроля формируется в электронном виде, после завершения всех операций по паспорту сдел­ки, она распечатывается, подписывается ответственным лицом банка, заверяется печатью банка и помещается в досье.

По истечении 90 дней с даты, указанной в графе «последняя дата» паспорта сделки, но не ранее отправки в ГТК РФ всех учетных карто­чек, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив сроком на 5 лет.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности юридичес­ким лицам — резидентам открываются в уполномоченных банках сле­дующие счета: текущий валютный счет; транзитный валютный счет; специальный транзитный валютный счет. Согласно законодательству РФ экспортеры обязаны осуществлять обязательную продажу валют­ной выручки (75%). Порядок обязательной продажи представлен ниже.

На транзитный валютный счет зачисляются все валютные сред­ства, поступившие из-за рубежа. Не позднее следующего рабочего дня после поступления средств уполномоченный банк обязан сообщить клиенту о поступлении валютной выручки. Клиент в течение 7 кален­дарных дней обязан дать поручение банку на обязательную продажу. Если клиент не дает поручения, банк обязан самостоятельно произве­сти обязательную продажу не позднее 7-го календарного дня.

Специальный транзитный валютный счет открывается клиентам для совершения резидентами операций по покупке иностранной ва­люты за рубли на внутреннем валютном рынке и ее обратной продаже. С этого счета не допускается снятие наличной валюты, кроме выплат на командировочные расходы. Разрешается покупать валюту для оп­латы импортных контрактов, выплаты комиссионных вознаграждений в пользу уполномоченных банков, которые выполняют поручение клиен­та по покупке или продаже иностранной валюты.

Клиент, представляет в уполномоченный банк заявление на покуп­ку валюты, банк списывает рублевые средства с его расчетного счета и отправляет их на биржу. Через 3 рабочих дня на специальный тран­зитный счет клиента зачисляются валютные средства, где они могут находиться 7 календарных дней, в течение которых эти валютные сред­ства могут быть переведены партнеру в оплату импортного контракта или проданы через биржу. Возможен вариант покупки и продажи ва­люты не только через биржу, но и через уполномоченный банк, это ус­коряет покупку и «обратную» продажу валюты.

Валютный контроль в РФ осуществляется и за операциями нере­зидентов. Законодательно установлены виды и режимы рублевых сче­тов нерезидентов: счет типа «Т» - текущие (в том числе корреспон­дентские счета банков-нерезидентов) и счета типа «И» - инвестици­онные для юридических лиц и рублевые счета физических лиц — нерезидентов. Уполномоченным банкам как агентам валютного конт­роля предписывается осуществлять контроль за обоснованностью за­числения и целевого использования средств по данным счетам. Упол­номоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте РФ:

• счет типа «К» («конвертируемый счет») открывается физичес­ким лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ;

• счет типа «Н» («неконвертируемый счет») открывается физичес­ким лицам-нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам;

• счет типа «Ф» («счет физических лиц») — открывается физичес­ким лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ.

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается. Эти счета открываются уполномоченны­ми банками на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета. Для открытия счета юридические лица — нерези­денты должны представить в уполномоченный банк легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтвержда­ющие правовой статус этого юридического лица по законодательству страны создания этого юридического лица, так, в частности, учреди­тельные документы, документы, подтверждающие государственную ре­гистрацию, заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных на совершение сделок от имени юридического лица. Открытие счетов физическому лицу — нерезиденту происходит толь­ко при его личном присутствии и предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность и признаваемого в РФ.

Расчеты по операциям нерезидентов в валюте РФ осуществляются как в наличном, так и в безналичном порядке.

<< | >>
Источник: Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — М.: Юрайт- Издат, - 543 с.. 2006

Еще по теме 18.2. Организация валютного контроля в Российской Федерации:

  1. Тема 20. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  2. Глава 18 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ в Российской ФЕДЕРАЦИИ
  3. 18.2. Организация валютного контроля в Российской Федерации
  4. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  5. Организация Банком России валютного контроля в Российской Федерации
  6. ЛЕКЦИЯ 9 Система валютного контроля в Российской Федерации
  7. § 5. Правовое регулирование валютных отношений и валютные операции в Российской Федерации
  8. 13.5. Валютный контроль в Российской Федерации
  9. 6.4.3. Правовые основы валютного регулирования в Российской Федерации
  10. 36.1. Общие понятия системы валютного регулирования в Российской Федерации
  11. Глава 37. Валютный контроль в Российской Федерации
  12. 11.5. Валютный контроль в Российской Федерации
  13. 11.5. Валютный контроль в Российской Федерации
  14. Тема 4. Органы и агенты валютного регулирования и валютного контроля в Российской федерации
  15. § 2. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля