<<
>>

17.3. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Денежные расчеты российских преприятий по своим обязательствам должны производиться в безналичной форме. Свободные денежные средства предприятия обязаны хранить на счетах в банках. Вместе с тем платежи по некоторым хозяйственным операциям могут произ­водиться наличными деньгами - выплата заработной платы, посо­бий, средств на командировочные расходы и др.

Движение наличныхденег на предприятии должно осуществлять­ся обязательно через кассу. Однако при временном отсутствии у пред­приятия кассы разрешено выдавать по согласованию с обслужива­ющим банком кассирам этих предприятий или лицам, их заменяю­щим, чеки на получение наличныхденег непосредственно из кассы банка. Порядок ведения операций в Российской Федерации установ­лен Центральным банком. Оформление кассовых операций произ­водится с применением типовых и единых для всех предприятий и организаций форм первичной учетной документации, утвержденной Госкомстатом по согласованию с Центральным банком и Министер­ством финансов России.

Согласно установленному порядку наличные деньги хранятся в кассах предприятий только в пределах лимитов, установленных об­служивающими банками по согласованию с руководителями пред­приятий. При необходимости лимиты ежедневных остатков денег в кассах могут быть пересмотрены. Сверх установленных лимитов пред­приятия могут хранить в кассах наличные денежные средства только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, располо­женных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местнос­тях, - до пяти дней), включая день получения денег в банке.

Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остат­ка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в по­рядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Налич­ные деньгии могут быть сданы в кассы банков, инкассаторам и в объ­единенные кассы при предприятиях для последующей сдачи и банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в бан­ках в соответствии с заключенными договорами.

При этом предста­витель предприятия, сдающего наличность в банк, оформляет доку­мент, называющийся «Объявление на взнос наличными». Получение предприятием наличных денег в банке сопровождается списанием их суммы с расчетного счета на основании оформленного предприятием денежного чека. Хранить в кассе наличные деньги и ценности, не принадлежащие данному предприятию, запрещено. В соответствии с действующим законодательством кассы предприятий могут быть застрахованы.

Прием наличных денег в кассу предприятий производится по при­ходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером, или письменным распоряжением уполномоченного на это руководите­лем предприятия лицом. О приеме денег сдающему их лицу выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Одновременно при при­еме денежных билетов и монет в качестве платежей кассиры пред­приятий обязаны руководствоваться установленными Центральным банком признаками и правилами определения платежеспособности наличных денежных знаков.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится на ос­новании расходных кассовых ордеров или надлежаще оформленных других документов (платежных и расчетно-платежных ведомостей, заявления на выдачу наличных денег, счетов и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем, главным бухгалтером предприятия или уполномоченными на это лицами. Вы­дачу денег кассир производит только лицу, указанному в кассовом ордере, платежной ведомости или по доверенности. Невыданные на­личные денежные средства депонируются, сдаются в банк, а на их сум­му составляется общий расходный кассовый ордер.

Из касс предприятий выдаются и подотчетные суммы на хозяй­ственно-операционные расходы, расходы экспедиций и геологораз­ведочных партий, филиалов предприятий, не имеющих самостоятель­ного баланса, на служебные командировки. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который они выданы, предъявить в бух­галтерию предприятия отчет об использованных суммах и произвес­ти окончательный расчет по ним.

Передача полученных подотчет на­личных денег одним лицом другому запрещена. Таким образом, дей­ствующий порядок кассовых операций направлен на максималь­но возможное сокращение оборота наличных денег, принадлежащих предприятию.

При смене кассиров, а также в сроки, установленные руководи­телем предприятия, производится внезапная ревизия кассы. Остаток денежной наличности в кассе сверяется сданными учета по кассовой книге. Ревизия производится комиссией, назначенной руководителем предприятия. По результатам ревизии составляется акт, в котором ука­зываются, если обнаружены недостача или излишек ценностей в кас­се, их сумма и обстоятельства возникновения. Ревизия кассы и про­верка соблюдения кассовой дисциплины могут быть проведены и уч­редителями, вышестоящей организацией, аудиторами. Нарушители кассовой дисциплины привлекаются к ответственности. Таким обра­зом, кассовые операции на коммерческих предприятиях до сих пор подвергаются со стороны государства строгой регламентации, не со­ответствующей принятому курсу на расширение хозяйственной само­стоятельности предпринимательства.

Контрольные вопросы

1. Какие счета открывают банки своим клиентам и каково их на­значение?

2. Чем определяются различия корреспондентских отношений между банками?

3. Как выглядят принципиальные схемы документооборота вну- трироссийских форм безналичных расчетов?

4. Каковы основные этапы расчетов чеками?

5. В чем состоит преимущество «электронных» денег?

<< | >>
Источник: Под. Ред. дэн ,проф Н Ф Самсонова. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник Краткий курс— М ИНФРА-М, — 302 с - (Серия «Высшее образование»).. 2003

Еще по теме 17.3. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ:

  1. К порядку ведения кассовых операций
  2. Глава 15СОПУТСТВУЮЩИЕ УСЛУГИ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  3. 4.1. Расчетные и кассовые операции организаций
  4. § 6. Правила ведения кассовых операций
  5. § 59. Правовое регулирование кассовых операций и наличных расчетов
  6. Глава 46 Расчетно-кассовые операции. Порядок ведения кассовых операций
  7. § 3. Правила ведения кассовых операций
  8. § 3. Правила ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. Кассовые операции юридических лиц
  9. 4.1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации
  10. 2.1. Учет кассовых операций
  11. ГЛАВА 9. ОРГАНИЗАЦИЯ РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭМИССИОННО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ