16.4. Коммерческие банки, формы их организации и ведения операций

Коммерческий банк — это институт кредитно-банковской системы, организующий движение ссудного капитала с целью получения прибыли.

Организационная структура коммерческого банка опре­деляется прежде всего его организационно-правовой формой собственности и находит свое отражение в уставе банка.

Большинство коммерческих банков России имеет акцио­нерную форму собственности, а поэтому организационная структура и управление таких банков регулируются законом об акционерных обществах.

Высшим органом управления банка является общее со­брание акционеров, которое созывается в установленном по­рядке по мере необходимости, но не реже одного раза в год.

В исключительной компетенции общего собрания акционе­ров находятся следующие вопросы деятельности банка: утвер­ждение и изменение устава банка; избрание совета директоров банка; утверждение годового отчета банка; распределение дохо­дов банка и решение о формировании фондов банка; создание и ликвидация филиалов банка; утверждение аудиторов банка.

В промежутках между собраниями акционеров общее ру­ководство деятельностью банка осуществляет совет директо­ров банка, в компетенции которого находится решение любых стратегических вопросов деятельности банка, кроме тех, ко­торые отнесены к исключительной компетенции общего собра­ния акционеров банка.

Руководство деятельностью совета директоров банка осу­ществляет председатель совета директоров банка, который из­бирается из состава совета директоров банка.

Совет директоров банка назначает исполнительный орган — правление банка и его руководителя — председателя правления банка, который организует всю текущую деятельность банка.

Управленческая структура банка включает функциональ­ные подразделения и службы, число которых определяется эко­номическим содержанием и объемом выполняемых банком операций, которые отражены в лицензии на осуществление данным банком банковской деятельности.

Пассивные операции коммерческих банков — это опера­ции по формированию источников средств, ресурсов банка, ко­торые отражаются в пассиве его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников: собственных средств банка и приравненных к ним средств и привлеченных средств.

Необходимо отметить, что особенностью банковского биз­неса является тот факт, что коммерческий банк работает пре­имущественно на привлеченных средствах, которые в сово­купных пассивах банка составляют до 90%, в то время как соб­ственные — только около 10%.

Однако анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому что значение собственного капитала в де­ятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственный капитал банка — это и его стер­жень деятельности, и последний резерв в случае неблагопри­ятного стечения обстоятельств.

В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и вы­даче лицензии на осуществление банковских операций уста­навливается в сумме 180 млн руб. Минимальный размер устав­ного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предус­матривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государствен­ной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банков­ских операций устанавливается в сумме 90 млн руб.

В процессе работы уставный капитал банка может и дол­жен увеличиваться. Это достигается путем дополнительного выпуска акций и распределения их среди юридических и фи­зических лиц путем закрытой подписки либо открытой про­дажи.

Помимо уставного коммерческие банки имеют и другие собственные фонды. К ним относятся:

1 .Резервный фонд, который служит для покрытия возмож­ных убытков банка. Размер его определяется уставом банка и обычно составляет 15% от величины уставного капитала. Ис­точником данного фонда, впрочем, как и всех иных фондов бан­ка, является прибыль.

2. Фонд производственного и социального развития слу­жит для финансирования технического совершенствования банковского дела.

3. Фонд материального поощрения служит для поощре­ния персонала банка.

4. Фонд председателя правления банка служит для фи­нансирования направлений, не предусмотренных иными фон­дами банка.

Кроме вышеперечисленных при совершении банками крупных операций банки создают специальные страховые фонды под обесценение вложений в ценные бумаги и возмож­ные потери по ссудам банков.

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные фи­нансовые ресурсы юридических и физических лиц.

В составе пассивных операций коммерческих банков мож­но выделить следующие группы: вклады и депозиты юриди­ческих и физических лиц; остатки на расчетных, текущих и иных подобных счетах юридических лиц; кредиты от иных ком­мерческих банков или Центрального банка РФ (межбанковс­кие кредиты); эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (де­позитных сертификатов, векселей и т. д.).

Депозит — это денежные средства, переведенные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и опре­деленных условий.

Виды депозитных счетов, используемых в практике совре­менных банков, весьма разнообразны. В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух мо­ментов: срока депозита до момента изъятия; категории вклад­чика.

Депозиты являются основным источником банковских ре­сурсов. Структура депозитов в коммерческих банках изменя­ется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и госу­дарственного регулирования нормы процента по вкладам.

Осуществляя пассивные операции, связанные с депози­тами, менеджеры банков контролируют ситуацию, учитывая объем издержек по разным категориям вкладов, возможные риски, и предпринимают усилия для роста привлекаемых вкладов и оптимизации их структуры.

Необходимо, однако, иметь в виду, что особенностью дан­ной группы пассивов является то, что банк имеет слабый конт­роль над объемом подобных операций, так как инициатива в помещении средств исходит, безусловно, от самих вкладчиков.

При этом, как показывает практика, все усилия менедже­ров банка зачастую бывают безрезультатны, так как мотива­ция поведения вкладчиков бывает достаточно своеобразной и плохо прогнозируемой.

Другими источниками банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно привлекает с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть межбанковс­кие кредиты; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Они называ­ются управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери и быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам.

Межбанковские операции в целом показывают степень раз­витости корреспондентских отношений между банками. Банки могут получать от других банков займы, что дает им возмож­ность оперировать достаточно крупными средствами, поддер­живать оптимальный остаток на корреспондентском счете и при необходимости обращаться за кредитом в банк-корреспондент.

Получение займа у ЦБ РФ — традиционная пассивная операция коммерческих банков. Коммерческие банки получа­ют кредиты у ЦБ РФ в форме переучета и перезалога вексе­лей, в порядке рефинансирования, а также в форме ломбард­ного кредита, т. е. под залог государственных ценных бумаг.

Соглашения об обратном выкупе (сделки РЕПО) возникли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое со­глашение может быть заключено между банком и фирмой. Если фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе. Банк передает фирме ценные бумаги с обя­зательством выкупить их через определенный срок по более высокой цене. Разница между этими ценами составляет фак­тическую плату за кредит, предоставленный банку.

С 1993 г. широкое распространение получили операции по привлечению средств путем выпуска банковских векселей. Вексель удобен тем, что в отличие от депозитного и сберега­тельного сертификата может использоваться как расчетное средство. Кроме того, векселя не подлежат регистрации, как другие ценные бумаги, что облегчает банкам работу с ними и дает возможность их широкого применения, хотя с помощью норматива регулируется их выпуск коммерческими банками.

Банк выпускает процентные и дисконтные векселя.

Особенность процентного векселя состоит в том, что вы­пуск и продажа векселей юридическим и физическим лицам производится по номинальной стоимости с последующим на­числением процентов на вексельную сумму.

Особенность дисконтного векселя заключается в том, что выпуск и продажа его осуществляются по цене ниже номинала, а погашение — по номиналу. Разница между ценой погашения и ценой покупки составляет доход держателя векселя.

Евровалютные займы — это финансовый инструмент уп­равления пассивными операциями, действующий на основе вкладов, выраженных в иностранной валюте и хранящихся в коммерческих банках данной страны.

Пассивные операции по привлечению межбанковских или централизованных кредитов, а также эмиссия неинвестици­онных ценных бумаг проводятся по инициативе самого банка и являются эффективным способом быстрого привлечения крупных финансовых ресурсов.

Активные операции коммерческого банка означают ис­пользование от своего имени привлеченных и собственных средств для получения соответствующего дохода.

Основными видами активных операций коммерческого банка являются: предоставление кредитов юридическим и фи­зическим лицам на различных условиях и на различный срок; операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет; инвестирование; операции РЕПО (сделки об обратном выкупе ценных бумаг); валютные дилинговые операции (сделки, осу­ществляемые дилерами с помощью технических средств свя­зи); нетрадиционные операции коммерческих банков.

Активные операции осуществляются коммерческими банка­ми с целью получения прибыли при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности банка и оптимального распре­деления рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения данных требований заставляет банки размещать часть своих активов во вложения, не приносящие дохода.

Кроме того, потребность во всестороннем обеспечении и развитии деятельности банка требует и наличия таких актив­ных статей, как банковские здания и оборудование, инвести­ции в филиалы и т. д.

Таким образом, по выполняемым задачам активные опера­ции банка можно подразделить на две группы: операции, направ­ленные на поддержание ликвидности банка на определенном уров­не; операции, направленные на получение банковской прибыли.

К первой группе относятся: средства в кассе банка; остат­ки на корреспондентском счете в ЦБ РФ; средства на счетах и вкладах в других банках.

Ко второй группе относятся: кредитование физических и юридических лиц; инвестиции в ценные бумаги; инвестицион­ные проекты; валютные дилинговые операции.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций большое значение для их осуществления имеет вопрос кре­дитных рисков и их распределение, т. е. для банков большое значение имеет вопрос о недопущении чрезмерной концент­рации на каком-либо одном виде активных операций.

Со структурой и качеством кредитного портфеля банка связаны основные риски, которым подвергается банк в процес­се своей деятельности, поэтому тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, контроль за его использова­нием составляют одно из важнейших направлений деятельно­сти банка.

К сожалению, структура кредитного портфеля современ­ных российских банков почти целиком состоит из краткосроч­ных ссуд с преимущественной концентрацией в сфере торго­во-закупочного бизнеса.

Безусловно, подобное положение дел связано с тем состо­янием, в котором в настоящее время находится экономика Рос­сии, но тем не менее оно таит в себе реальную угрозу банкрот­ства, так как по анализу ЦБ РФ большинство из обанкротив­шихся банков проводило подобную кредитную политику и имело сходную структуру своего кредитного портфеля.

Осуществление инвестиционных проектов предполагает мероприятия, направленные на разработку и реализацию стра­тегии по управлению портфелем инвестиций, достижение оп­тимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержание допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.

Прямые инвестиции представляют собой непосредствен­ное вложение средств в производство, приобретение реаль­ных активов.

Портфельные инвестиции осуществляются в форме по­купки ценных бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду.

Доходы банка от инвестиционных операций складывают­ся из процентов по ценным бумагам, увеличения их курсовой стоимости, комиссионных, а также разницы между ценой по­купки и ценой продажи ценной бумаги.

Валютный дилинг. Естественными посредниками между спросом и предложением иностранной валюты являются ком­мерческие банки. Поэтому задачей банка в данной области яв­ляется предоставление своим клиентам возможности конвер­тировать их активы, выраженные в одной из валют, в авуары в другой валюте. Такая конвертация осуществляется путем опе­раций на условиях "спот" (немедленно) и "форвард" (срочно), т. е. на протяжении каждого рабочего дня банк стремится при­обрести иностранную валюту по наиболее выгодным, с его точ­ки зрения, курсовым соотношениям с целью последующей ее реализации для получения прибыли.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков от­носятся операции, которые могут выполнять и другие орга­низации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание; трастовые (доверительные) операции; лизинг; факторинг (вид посреднических услуг); вы­дачу гарантий и поручительств; услуги по инкассации и т. д.

Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.