14.5. Расчетные операции банков

Расчеты в народном хозяйстве — это совокупность экономи­ческих отношений, связанных с возникновением и урегулирова­нием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (предприятий, организаций, государства, населения, рабочих и служащих) в процессе хозяйственной деятельности и осуществ­ления операций.

Кратко расчеты можно охарактеризовать как систему органи­зации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам.

В экономической литературе иногда понятия расчетов и де­нежного платежа практически отождествляются, т. е. под расче­тами понимаются не товарно-денежные, а только денежные от­ношения. Это не совсем верно, так как в современных условиях рыночной экономики, при широком развитии авансирования, или предоплаты, завершением расчетов нередко является полу­чение покупателем ранее оплаченного товара.

Расчетные отношения включают следующие элементы:

♦ участники расчетов (поставщик и грузополучатель, платель­щик и получатель средств);

♦ объект расчетной сделки (операции) — товарно-материаль­ные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, финан­совые требования и обязательства, денежные (валютные) средст­ва;

♦ органы, осуществляющие платежи, — банковская система (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, клиринговые учреждения);

♦ посредники в расчетах — факторинговые компании и фир­мы, а также гаранты.

Объектом расчетной операции могут быть денежные средст­ва, товарно-материальные ценности (бартер), ценные бумаги (покупка векселей и т. п.), валютные средства (конвертация), то­варно-денежные расчеты.

Наибольшую долю составляют расчеты по товарным опера­циям (за товар, услуги, выполненные работы).

Расчеты могут быть одногородними и междугородними в за­висимости от местонахождения участников.

Денежные средства хозяйствующих субъектов, как собствен­ные, так и заемные, в соответствии с законодательством подле­жат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном порядке бан­ком, обслуживающим хозяйствующий субъект, а также переходя­щих остатков денег в кассах в пределах лимита.

С точки зрения характера участия банков расчеты подразде­ляются на внебанковские, осуществляемые контрагентами ми­нуя банк; внутрибанковские — между контрагентами, имеющи­ми счета в одном банке; межбанковские, затрагивающие пере­мещение денежных средств между разными коммерческими банками.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, при вза­имном кредитовании банков, перемещении наличных денег, по­купке и продаже ценных бумаг, а также при опосредовании рас­четных видов внешнеэкономических связей.

Межбанковские операции включают:

♦ операции с наличными кассовыми активами, связанные с получением наличности в Центральном или другом банке;

♦ операции по центрированным и децентрированным корре­спондентским счетам, в том числе в иностранной валюте;

♦ обязательные резервы коммерческих банков в Центральном банке;

♦ операции по предоставлению (получению) межбанковских ссуд;

♦ операции по предоставлению (получению) временной фи­нансовой помощи от других банков.

Необходимость в корреспондентских отношениях возникает в тех случаях, когда банк не может оказать какие-либо услуги сво­им клиентам или когда другой банк может сделать это быстрее и дешевле.

Расчеты между клиентами одного банка производятся путем списания или зачисления средств, минуя корреспондентский счет банка.

В России работа по организации расчетов и управлению де­нежным оборотом возложена на Центральный банк Российской Федерации, который регламентирует правила их ведения и осу­ществляет контроль за их соблюдением. Система расчетов пред­ставляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хо­зяйстве, и совокупность банковских или иных учреждений, обес­печивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением.

Денежные расчеты между юридическими и физическими ли­цами могут осуществляться в форме наличного и безналичного платежей.

Расчеты наличными деньгами (банкноты, монеты) более применимы в розничной торговле и в сфере потребительских ус­луг, т. е. там, где расчеты могут происходить непосредственно между покупателем и продавцом в момент продажи товара и ока­зания услуги, а сама сумма платежа относительно невелика.

Участие банков в обеспечении функционирования расчетов, основанных на налично-денежном обращении, заключается в обеспечении предприятий и организаций необходимой им де­нежной наличностью и зачислении на банковские счета денеж­ной выручки, поступающей от реализации продуктов, товаров и услуг.

Большинство коммерческих сделок, заключаемых между предприятиями и организациями, предполагают осуществление расчетов по ним в форме безналичных платежей - путем пере­вода средств с банковского счета плательщика на банковский счет получателя платежа. Весьма эффективны расчеты путем зачета взаимных требований и обязательств, называемые кли­рингом. Развитие и совершенствование расчетных отношений меняют соотношение между наличными и безналичными сфе­рами обращения.

Сегодня доля расчетов наличными деньгами по отношению к безналичным сокращается, что обусловлено увеличением объема расчетов с применением системы электронных платежей.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расче­ты, проводимые путем записей на счетах в банках. Все безналич­ные расчеты осуществляются на основе расчетных документов, совершающих движение между субъектами хозяйствования, на­селением и кредитными учреждениями.

Экономическое значение безналичных расчетов состоит в ус­корении оборачиваемости средств и совершения платежей, в со­кращении объема наличных денег, необходимых для обращения, а также в снижении связанных с ним издержек обращения. Для расчетов используются банковские счета.

Самым распространенным видом банковских счетов является расчетный счет, который открывается всем коммерческим орга­низациям для осуществления любых операций, предусмотрен­ных договором банковского счета.

Текущие счета открываются некоторым учреждениям, а также филиалам и представительствам юридических лиц, если они не занимаются коммерческой деятельностью.

Бюджетные счета открываются субъектам, которые правомо­чны распоряжаться бюджетными средствами (счета федерально­го бюджета, бюджетов субъектов Федерации или муниципальных образований).

Текущие валютные счета открываются клиентам для проведе­ния расчетов в иностранной валюте.

Счета, на которых учитываются взаиморасчеты банков, назы­ваются корреспондентскими счетами. Они открываются либо в расчетно-кассовых центрах Центрального банка, либо непосред­ственно банками на основе межбанковских соглашений.

В целом участниками расчетных правоотношений являются плательщик, банк плательщика, получатель и банк получателя.

Таким образом, в зависимости от участников расчетные опе­рации банков разделяются на две основные группы: клиентские расчетные и межбанковские расчетные.

Договор банковского счета заключается в простой письмен­ной форме. Для открытия счета клиент — юридическое лицо пре­дставляет в банк: заявление на открытие счета, учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации юри­дического лица, карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиска его печати.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении выдаче соответствующих сумм со счета и прове­дение других операций по счету (ст. 845Гражданского кодекса Российской Федерации). Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятст­венно распоряжаться ими.

По договору банковского счета права и обязанности сторон возникают с момента заключения договора, а не с момента поступ­ления (внесения) денежных средств на открытый банком счет.

За пользование денежными средствами, находящимися на счете предприятия, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Проценты уплачиваются банком в размере, определенном договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия — в размере, обычно уплачи­ваемом банком по вкладам до востребования.

Цель договора банковского счета — осуществление расчетных сделок по поручению клиента.

Предметом договора банковского счета являются денежные средства клиента, находящиеся на его банковском счете, с кото­рыми осуществляются обусловленные этим договором операции.

Во исполнение договора банковского счета банк выполняет безналичные расчеты в предусмотренных законодатель­

ством. Плательщик может выбрать из них такую, которая обеспе­чивает своевременность и гарантию платежа.

В гл. 46Гражданского кодекса Российской Федерации перечис­лены следующие формы безналичных расчетов: расчеты платеж­ными поручениями, инкассо, аккредитив, чек и др.

Наиболее массовой расчетной операцией является расчет платежным поручением.

Платежное поручение представля ет собой поручение хозяйст­вующего субъекта о перечислении определенной суммы со свое­го счета на счет другого хозяйствующего субъекта (подробнее о безналичных расчетах см. пар. 15.2).

Инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от платель­щика за отгруженные в его адрес товары (выполненные работы, оказанные услуги) и зачисляет их на счет в банке.

Аккредитив выступает в качестве механизма кредитования и средства платежа. При расчетах по аккредитиву плательщик дает поручение банку (эмитенту) либо открыть аккредитив и провести платежи получателю, либо передать эти другому

банку (исполняющему). Эта форма расчетов применяется тогда, когда поставщик не полностью уверен в оплате покупателем от­груженного товара и хочет заручиться гарантией банка.

В нашей стране аккредитивная форма расчетов не нашла должного применения.

Чек — это ценная бумага, представляющая собой письменное и ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку про­извести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю.

В настоящее время реорганизация системы расчетов в России происходит по двум основным направлениям:

совершенствование действующих и введение новых форм расчетов;

развитие системы прямых корреспондентских отношений и полного перехода к системе межбанковских расчетов по коррес­пондентским счетам.

Контрольные вопросы

1. Какие функции выполняет собственный капитал банка?

2. Что составляет основу активных операций банка?

3. Какова структура собственного капитала банка?

4. Назовите методы минимизации кредитных рисков.

5. Сформулируйте цель кредитной политики банка.

6. Перечислите элементы кредитного договора.

7. В чем заключается управление кредитным портфелем бан­ка?

8. Какие операции банка считаются нетрадиционными?

9. Что такое факторинговые операции банка?

10. Охарактеризуйте сущность инвестиционной деятельности коммерческих банков.

11. В чем отличие понятий «прямые инвестиции» и «порт­фельные инвестиции»?

12. Охарактеризуйте сущность расчетных операций коммер­ческих банков.

13. На какие группы могут быть разделены расчеты с точки зрения участия банков?

14. Что представляет собой договор банковского счета и ка­кую роль он играет в организации расчетных операций банков?

15. Перечислите стадии кредитования.

16. Как производится учет векселя коммерческим банком?

Что такое контокоррентный счет?

18. Что представляют собой трастовые операции банков?

19. Чем безналичные расчеты отличаются от наличных расче­тов?

20. Дайте понятие межбанковских расчетов.

21. В чем заключается экономическое значение межбанков­ского клиринга?

22. Каким образом инвестиционные операции связаны с по­нятием «диверсификация банковской деятельности»?

23. Дайте характеристику понятия «инвестиционная полити­ка».