<<
>>

13.5. Формы международных расчетов

Структура л латексного оборота в международных расчетах определя­ется многими факторами, наиболее важным из которых является плате­жеспособность участников расчетов. Поставщику необходимо получить оплату за товары (услуги, работы, продукты интеллектуальной деятель­ности) в полном объеме и в определенный срок.
Отношения, в которые вступают импортеры и экспортеры, объем их обязательств и ответствен­ности друг перед другом будет напрямую зависеть от выбора конкрет­ной формы международных расчетов.

Формы расчетов — это исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, обработки платежных и това­рораспорядительных документов и осуществление платежей. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты по внеш­неторговому контракту, определяется по соглашению сторон и фикси­руется в разделе «условия платежа внешнеторгового контрактам, К числу наиболее широко используемых форм международных расчетов отно­сятся: банковский перевод, чеки, инкассо, аккредитив.

Международные расчеты регулируются нормативными законодатель­ными национальными актами, а также правилами и обычаями делового оборота. Необходим ость унификации международных расчетов обуслов­лена универсальностью банковских операций. Поэтому Международной торговой палатой (Париж, начало XX в.) разработаны унифицирован­ные правила и обычаи для документарных аккредитивов и по инкассо. Большинство банков мира присоединились катим правилам. Унифика­ция вексельного и чекового обращения в международных расчетах рег­ламентирована правилами принятыми Женевской конвенцией (1930, 1931 гг.). Бее это служит базой национального законодательства боль­шинства стран.

Расчеты, осуществляемые с помощью банковского перевода. Бан­ковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом осу­ществляется оплата товаров (услуг, работ, предметов интеллектуальной деятельности) до их поставки (авансовые платежи) или после их полу­чения экспортером (расчеты в форме открытого счета).

Рассмотрим последовательность осуществления банковского перевода:

1) клиент-перевододатель оформляет заявление на перевод в трех экземплярах (только первый экземпляр подписывается уполномоченны­ми лицами);

2) согласно данным, указанным с заявлении, банк составляет платеж­ное поручение иностранному банку-корресЕюнденту;

3) банк импортера направляет от своего имени платежное поручение в банк экспортера;

4) банк экспортера зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика.

Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иност­ранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плателыцику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платеж­ном поручении. Платежные поручения передаются между банками по­средством телекоммуникационных средств передачи банковской инфор­мации (свифт, спринт, телекс). В них может содержаться указание о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им коммерческих или финансовых документов (документарный или услов­ный перевод).

В разделе 4 Условия платежа & внешнеторгового контракта указыва­ется, что расчеты за поставленный товар будут осуществляться в форме банковского перевода, проставляются банковские реквизиты переводо­получателя и сроки платежа.

При импортных операциях в заявлении на перевод указываются сле­дующие данные:

— номер и дата заявления на перевод;

— сумма перевода иностранной валюты (цифрами и прописью) и ва­люта платежа;

— способ передачи сообщения (почта, телеграф, электронные сред­ства связи);

— полное наименование переводополучателя, его реквизиты;

— реквизиты банка переводополучателя (могут быть указаны только наименование и Б1С иностранного банка);

™ назначение платежа (ссылка на номер и дату контракта);

— срочность платежа (в зависимости от чего банк взимает комиссию за перевод).

При проведении банковского перевода комиссия, как правило, взи­мается банком импортера.

Она удерживается с перевододателя при предъявлении им б банк заявления на перевод. После принятия заявле­ния от клиента-импортера банк от своего имени пересылает платежное поручение в банк экспортера. Далее байк экспортера зачисляет денеж­ные средства на счет экспортера.

При использовании банковских переводов могут применяться раз­личные способы оплаты товаров, работ, услуг, предметов интеллекту-

алыюй деятельности. Способы осуществления оплаты банковским пе­реводом представлены в табл. 13.2.

Использование расчетов банковскими переводами имеет как поло­жи тельные, так и отрицательные стороны. К положительным моментам можно о гнести быстроту, простоту и незначительную стоимость осуще­ствления операций, однако при этом следует помнить о безгараитийно- сти и в соответствии с этим ненадежности данной формы расчетов.

Расчеты чеками. Расчеты чеками, как отмечалось в 13.4, не получи­ли широкого использования в национальной валюте при заключении различных сделок и контрактов. Однако в международных расчетах эта форма оплаты получила достаточно широкое распространение.

Если покупатель осуществляет платеж с помощью чека, то он может сделать следующий выбор:

* самостоятельно выставить чек (клиентский чек);

• поручить выписать чек банку (банковский чек).

Так как чек является оборотным документом, то он может перехо­дить из рук в руки, от одного держателя к другому и, таким образом, в самый короткий срок дает возможность погашать платежные обязатель­ства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а также наличные деньги. На международном уровне и реквизиты чека, и чеко­вые нормы унифицированы в принятом в 1931 г. Женевской конвенци­ей Единообразным чековым законом (ЕЧгЗ).

Б различных странах в зависимости от действующих правовых норм и обычаев делового оборота отдельные положения чекового законода­тельства могут отличаться, однако можно четко выделить общие прави­ла, присущие классическому чековому обращению.

Первое правило. Круг лиц участников чекового обращения включает чекодателя, чекодержателя, плательщика по чеку, в качестве которого выступает банк.

Кроме того, в чековом обращении могут участвовать индоссанты — лица, получившие чек по передаточной надписи, и авали­сты — лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за его платеж. Право выдавать чеки предполагает наличие специального чеко­вого договора между чекодателем и банкоплательщиком. Форма че­кового договора — произвольная. Основная обязанность чекодателя по чековому договору с банком заключается в своевременном представле­нии «покрытия по чеку», т.е, указанной в чеке суммы, необходимой бан­ку дли выплаты ее держателю чека при его предъявлении к платежу. Поскольку выданный чек должен обязательно иметь покрытие, обеспе­чивающее банку возможность его оплаты за счет средств чекодателя, за­конодательства некоторых государств устанавливают ответственность за выдачу чека без достаточного покрытия, квалифицируя такие дей-

Расчеты л форме аванса Расчеты по открытому счету
Характер регулирования
Согласие сторон, закрепленное в контракте С о гл аси е с тор он, з з к р е п леї ш о е в контр а кто
Суть расчетов
По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает гарантию возврата полученного ананса в случае непоставки товара или невыполнения условий контракта Периодические платежи от импортера экспортеру после пол у ч єни я т о в а ра. Уч ет ос у г і іеетпл я етс я ч ер ез тор го вы е книги сторон (суммирование всей текущей задолженно­сти). По окончанию сверка расчетов и погашение задолженности происходит через банк (с использовани­ем чека или банковского перевода)
Связь с кредитом
Скрытая форма кредитовании Имеет место кредит по открытому счету
Преимущества
1.
Проценты за кредит отдельно не взимаются, следова­тельно, отсутствует риск оплаты не поставленного товара.

2. Выгодны импортеру, так как выполняется условие: скачала поставка товаров, далее их оплата

Недостатки
1. Невыгодны импортеру Могут иметь место при условии его заинтересован- посты в поставке товара.

2. При определенной специфике товара (напри* мер, драгоценные металлы) является обязательным условием

1. Не выгодны экспортеру, так как не содержит гарантии своевременности платежа.

2. Применяется только на условиях взаимности, если каждая из сторон находится и в роли покупателя, и в роли продавца. При невыполнении одгтой из сторон

с в оих обяз ател ь ст в п р о и сход ит п ри о стано п ка товари ых поставок. При односторонних поставках применяется редко

Таблица 132

Способы оплаты товаров (работ, услуг и др.)

ствітя чекодателя как обман, поскольку выпуск непокрытых, не обеспе­ченных платежом чеков отрицательно влияет на развитие такой формы обращения. Участники чекового договора принимают на себя опреде­ленные права и обязанности.

Чекодатель выполняет правила храпения чековой книжки, постав­ляет банку-плательщику своевременно, т.е. к моменту платежа, покры- тие, своевременно извещает банк о ставших ему известных утерях и под­делках чеков, чтобы своевременно воспрепятствовать их оплате и т.д.

Банк-плательщик оплачивает выставленные на него чеки за счет по­крытия или в кредит (овердрафт по счету чекодателя) надлежащему дер­жателю чека. При этом следует помнить, что в итоге за оплату чека не­сет ответственность не банк-плательщик, а чекодатель.

Основной постулат классического чекового договора; чекодатель яв­ляется основным гарантом платежа по чеку. Он обязан в случае, если чек не будет оплачен по предъявлении, уплатить эту сумму держателю чека или стороне, которая оплатила последний в силу взятых на себя обязательств (индоссанту авалисту), а также возместить расходы и убыт­ки, вызванные неплатежом*

Второе правило.

Расчет чеком не погашаетдолга. Получить его не зна­чит получить платеж, во всяком случае до тех пор, пока сам чек не будет оплачен. Он — только инструмент для получения денег.

Третье правило. Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, так как он является ценной бумагой. Все права гго чеку определяются его содержанием.

Так как чек является инструментом платежа, то по преимуществу он должен быть бумагой на предъявителя. Одттако на практике происходит иначе — большинство чеков выписывается на определенное лицо (полу­чателя) или гш его приказу, что снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем.

По способу указания получателя средств различают следующие чеки:

• именные — выписанные на определенное лицо с оговоркой «не при­казу* или равнозначной оговоркой (например, «платите Иванову, не при­казу*, или оплатите только Иванову*), Этой оговоркой запрещается дальнейшая передача чека по индоссаменту другому лицу;

• ордерные — выписанные на определенное лицо с оговоркой «или его приказу* или без таковой (например, «платите приказу Иванова*, «платите Иванову или его приказу*, «платите Иванову*);

• предъявительские — чеки, содержащие пометку «платите предъ­явителю этого чека*, а также выписанные вообще без указания получа­теля. (Б некоторых странах чек без указания получателя считается не­действительным.)

По способу оплаты различаются расчетные и кроссированные чеки.

Расчетный чек — это такой чек, платеж по которому может быть осу­ществлен только путем зачисления его суммы на счет получателя в бан­ке (любом или том, который указан на чеке). В таком случае чек имеет ограниченную оборачиваемость, поскольку он может применяться толь­ко для расчетов с лицами, имеющими счет у банка-плательщика, либо для расчетов с самим плательщиком.

Кроссированный чек (англ. cross — перечеркивание) — это чек, лице­вая сторона которого перечеркнута двумя параллельными косыми или поперечными линиями- Цель кроссирования — снизить риск, связанный с возможностью ошибочной выплаты по чеку не тому лицу, ограничив круг возможных держателей, имеющих право предъявить его к оплате, только банковскими учреждениями. Таким образом, по кроссированно­му чеку банк обязан осуществить платеж только банку, либо па счет сво­его клиента.

Б РФ такая форма расчетов, как отмечалось выше, применяется до­вольно редко, так как расчеты чеками являются капитальной операци­ей. Потому в нашей стране в основном имеют хождение расчетные чеки коммерческих банков-нерезидентов, которые используются для прове­дения операций некоммерческого характера, осуществляемых банками для расчетов с физическими лицами.

Инкассовая форма расчетов. Операцию инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импор­тера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что она будет выплачена в установленные сроки.

Выставление инкассо против документов — это такая форма обес­печения оплаты, когда при посредничестве банка выдача документов, появившихся в результате сделки, осуществляется на определенных ус­ловиях. Банк распоряжается документами в соответствии с полученны­ми инструкциями для того, чтобы либо получать акцепт или оплату, либо выдавать коммерческие документы против акцепта или за наличный расчет, либо выдавать документы на других условиях.

Между экспортером и импортером устанавливаются, как правило, доверительные отношения, которые фиксируются в агентском договоре (договор об обслуживании, порядок исполнения которого регулируется положениями закона). Выставление инкассо в иностранный банк ста­новится возможным только в тех случаях, когда законодательные и по­литические обстоятельства в стране импортера считаются стабильны­ми и упорядоченными.

1
Импортер

(плательщик)

Коитракт 2 Экспортер (до зритель)
А Тошф Л
Зачислен vie денежных средств на счет

Платеж или акцепттратт
Залмление на перевод + +документы об отгрузке

' 4
Банк

экспортера

И ^кассовое поручение + +документы 7 Банк-змите нт
Оплата
Рис. 13,2. Упрощенная схема расчетов по инкассо

Сторонами инкассо против документов являются;

— экспортер (principal) — это клиент, поручающий своему банку про­изведение инкассации (т.е. поручающий инкассовую операцию своему банку);

— переводящий баш (remitting) - это банк, которому экспортер по­ручил сбор платежей (или его можно назвать банк-ремитент, которому доверитель (экспортер) поручает операцию по инкассированию);

— банк-инкассатор (collecting bank) — любой баше, за исключением переводящего банка, который принимает участие в получении платежей (т*е, по выбору импортера — байк импортера);

— банк, предоставляющий вексель к оплате (presenting bank) - банк- инкассатор, который предъявляет документы трассанту (представляю­щий банк);

— трассант (импортер) — лицо, которому в соответствии с инкассо­вым поручением должны быть предъявлены документы (как правило, им является сам плательщик)*

Схемы документооборота при выставлении инкассо против докумен­тов ге оказаны на рис* 13*2 и 13*3*

На рис* 13.2 представлена упрощенная схема расчетов по инкассо, в которой имеется четыре основных участника. Однако, как правило, в расчетной схеме обязательна принимает участие инкассирующий байк страны импортера (как правило, им является банк импортера) и пред­ставляющий банк (который может быть самостоятельным третьим ба:н-

Рис. 133. Развернутая схема расчетов по инкассо

ком* а также им может быть банк экспортера, банк импортера или инкас- сирующий банк).

Рассмотрим подробнее схему, представленную на рис. 13.3:

1—2 “ экспортер заключает контракт с импортером о продаже това­ров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар; 2 — экспортер (доверитель) направляет своему банку инкассовое поручение и коммерческие документы; 3 — банк экспортера (банкреми­тент или переводящий банк), которому поручается совершить опера­цию по инкассированию* пересылает инкассовое поручение и коммер­ческие документы инкассирующему банку (т.е. банку импортера); 4 — инкассирующий банк (банк страны импортера) представляет инкассовое поручение и документы импортеру для получения платежа (или акцепта

тратт, в зависимости от содержащихся а поручении инструкций); 5 — пред­ставляющий банк представляет эти документы плательщику (импортеру)» в том случае если инкассирующий банк перепоручает произнести данную операцию через другой банк, а не выполняет ее сам непосредственно. До­кументы выдаются плательщику только против платежа; в — импортер осуществляет оплату документов инкассирующему банку с помогцыо технических средств передачи банковской информации в зависимости от инструкций; 7 — инкассирующий банк переводит платеж банку-ре- митенту (банку экспортера); 8 — последний зачисляет переведенную сумму на счет экспортера (трассанта).

Б случае неплатежа или неакцепта банк импортера извещает об этом доверителя или его банк.

Различают простое (чистое) и документарное инкассо. Исходя из понятия инкассо следует, что в обоих случаях — это операция по взыс­канию платежа: при чистом инкассо — только л о финансовым докумен­там, при документарном — инкассо финансовых документов, сопровож­даемое коммерческими документами, или инкассо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов, поскольку они выступают в данной операции лишь в роли посредников. Возникающие разногласия в отношении количе­ства и качества товара при данной форме расчетов решаются напрямую между импортером и экспортером.

Если импортер при документарном инкассо не выполняет своих обя­зательств и не осуществляет платеж, не акцептует тратту не оплачивает по акцептованной им тратте пи истечении срока погашения, то в этом случает баи к-инкассатор следует инструкциям, содержащимся в инкас­совом поручении (письме), и прибегает к таким действиям» например, как протест, складирование, обращение к контактному лицу при необ­ходимости и т.д. Во всех этих случаях расходы будут осуществляться за счет экспортера,

К финансовым документам на основании унифицированных правил относятся простые и переводные векселя, чекиг платежные расписки и другие подобные документы, которые используются для получения пла­тежа деньгами. Коммерческими документами считаются счета, отгрузоч­ные документы, документы о праве собственности и другие, не являю­щиеся финансовыми.

При инкассо применяется тратта, т.е, документ, содержащий безус­ловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе тре­тьему лицу (ремитенту) или предъявителю.

Рассмотрим разновидности осуществления инкассо против документов.

Документы за наличный расчет. Экспортер принимает толары к от­правке, и банк-инкассатор может выдать документы импортеру только при условии немедленной оплаты (при предъявлении). Если сторонами приняты условия оплаты «при первом предъявлении», то п инкассовом поручении должна быть сделана соответствующая запись, в этом случае импортер должен принять документы «при первом предъявлении».

Документы против акцепта. Экспортер принимает документы к от­правке, и банк-инкассатор может выдать документы только на основании акцептования тратты трассатом (импортером). В этом случае экспортер предоставляет импортеру определенный срок для проведения оплаты.

Документы против гарантии оплаты. Экспортер принимает товары к отправке, и переводящий банк выдает документы банку-инкассатору на основании гарантийного письма, подписанного экспортером. В пос­леднем импортер обязуется выплатить установленную сумму точно в определенный срок. Документы на основании гарантийного письма — самая нераспространенная форма инкассо.

Документы без оплаты. Если выдача документов импортеру прово­дится без оплаты против его письменного обязательства осуществить платеж в установленный период времени при данных условиях, то им­портер имеет возможность продать купленный товар, получить выруч­ку, а затем оплатить инкассо экспортеру.

Если экспортеру необходимо получить валютную выручку в крот­чайшие сроки, банк в этом случае может учесть тратты либо предоста­вить кредит. Поэтому инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом на практике экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документар­ное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты па инкассо (чистое инкассо).

Инкассовое поручение экспортера. Такое поручение должно содер­жать полные и точные инструкции. Банки, которые участвуют в сделке, действуют только в рамках предоставленных нм полномочий. Инкассо­вое поручение в обязательном порядке должно содержать следующую информацию; дату и номер инкассо, сумму платежа и (или) акцепта (с указанием валюты платежа и (или) акцепта), срок оплаты, трассант, банк трассанта, информацию, необходимую для заполнения докумен­тов, описание товаров, способ перевозки, место отправки, дату отправки и место назначения. Кроме того, в нем могут быть указаны и дополни­тельные сведения: принимает ли участие в сделке банк-инкассатор, если да, то нужно назвать, какой именно; необходимо указать, по какой фор­ме (инкассо против акцента и т.д,) проводится в ыдача документов; в том случае, если запрашивается акцепт, есть ли инструкции в отношении про­теста; способ пересылки документов, кто оплачивает расходы по прове­дению инкассо; применяемые меры в случае, если получатель откажется оплатить тратту при первом предъявлении; технические средства связи, используемые при передаче информации (почта, телекс, евнфт и тл.); необходимость хранения товаров на с о аде и наличия их страховки; кто оплачивает расходы по хранению на складе и страхованию товаров; на­личие возможности оплаты тратты до прибытия товаров.

Несмотря на то обстоятельство, что инкассо характеризуется доста­точной надежностью, недостаток дайной формы расчетов для экспорте’ ра заключается в том, что она не дает 100% гарантии платежа. Он может получить выручку после осуществленного покупателем платежа или акцептования векселя, в то время как при форме расчетов при помощи документарного аккредитива, экспортер получает выручку сразу же пос­ле представления документов, что с точки зрения безопасности получе­ния платежа надежнее.

При осуществлении экснортао-имнортньгх операций следует помнить, что все они являются зеркальными. Поэтому имеет значение, какая из сторон и какие конкретно действия осуществляет, и й зависимости от этого данная операция будет характеризоваться либо как экспортная, либо как импортная.

Рассматривая процедуру расчетов по инкассо по экспортным опера­циям, необходимо помнить о перечне документе в, которые могут исполь­зоваться при расчетах по ни касс о за экспортируемые товары (габл. 13.3).

Рассмотрев инкассовую форму расчетов, можно утверждать, что она значительно надежнее, чем расчеты банковскими переводами. Однако эта операция достаточно дорогая (в банках по ней применяются фикси­рованные тарифы, как правило, фиксированный процентооставляет 8— 10% в зависимости от тарифной политики коммерческого банка) н фор­ма расчетов сложная.

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитивная форма расчетов является наиболее современной, удобной и надежной при выполнении различных торговых операций, в равной степени учитывающей интере­сы покупателей и поставщиков.

Коммерческие банки предлагают разнообразные схемы проведения аккредитивных расчетов в иностранных валютах. В цепочке расчетов с использованием аккредитива могут участвовать как баики-корреспои- деигы, так и банки-контрагенты. Коммерческий банк может обеспечи­вать для клиентов гарантии сохранности средств и надлежащее испол­нение аккредитива, выступая в качестве исполняющего, подтверждаю­щего или авизующего банка.

bgcolor=white>Представитель

перевозчика

Наименование

документа

Адресат

выписки

Состав документа Необходимые

документы,

подтверждающие

правильность

оформления

Инвойс Поставщик

(экспортер)

Номер счета; наименование товара (услуг, работ и т.д.); вес, цена за единицу; количество поставленного товара (услуг и т.д.); общая сумма; список товаров; наименование экспорте­ра; валюта платежа; общая сумма инвойса; общая цена товара; ссылка на номер и дату контракта и дополнений к нему; ссылка на номер и нкас с ов о го поруч он ия; дата, способ, место отгрузки товара и др.; подпись и условия, если есть тратта
Отфузочные

документы

(удостоверяют

отправку

товаров)

Конос а мент ы; же л ез 11 о -до рож і і ые накладные, авто- и авианаклад­ные; почтовые квитанции; акты сдач и-при емки и др, Страховой полис; сертификаты происхождения и качества товара; спецификации; упаковочные листы; свидетель­ства; таймшит; капитанская расписка
Таблица 133

Документы, используемые при экспортных операциях

Примечания: 1. Инвойс — счет-фактура, который подписывается первым лицом экс­портера» при этом печатью данный документ не заверяется. 2. Страховом поли: подтверж­дает заключение договора страхования, а сертификаты, спецификации, свидетельства под­тверждают количество, качество и комплексность товара, 3, Таймшит — документ, устанав­ливающий продолжительность времени погрузки и разгрузки судна в порту. 4. Калита и с кая расписка дается в том, что груз принят на время следования в пути под ответственность ка­питана. 5. Коносамент — товарораспорядительный документ, который может быть выписан приказу грузоотправителя или с оформлением передаточной надписи в адрес фузопо луч яте- ля или приказу грузополучателя в зависимости от практики расчетов между банками,

Аккредитив — это твердое обязательство банка выплатить продавцу товара {работ, услуг, предметов интеллектуальной деятельности) строю определенную денежную сумму в определенной валюте в оговоренные сроки при своевременном представлении и банк заранее оговоренных до­кументов» подтверждающих отгрузку товаров (услуг и т.д.), н точном вы­полнении условий, предусмотренных аккредитивом. Необходимо подчер­кнуть, что при аккредитивной форме расчетов первостепенное значение для всех их участников имеет не движение товаров, а движение докумен­тов, по которым прослеживается движение товаров (работ, усл\т и т.д.).

Пр» аккредитивной форме расчетов обязательство платежа наряду с импортером принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Бенефициар аккредитива должен быть уверен, что банк может осуще­ствить платеж только против документов, полностью соответствующих условиям аккредитива- Бели имеют место разногласия в процессе про­ведения аккредитивной операции, необходимо помнить» что в колшетсм- цпю банков б ходит проверка документов по схеме: наличие всех доку­ментов — выполнение всех условий аккредитива — соответствие докумен­тов друг другу — соблюдение унифицированных правил.

Рассмотрим поря до к осуществления аккредитивной операции соглас­но схеме, представленной на рис. 13.4:

1 — согласно контракту» заключаемому сторонами (экспортером и импортером), определяется форма расчетов за доставленный товар. Б данном случае расчеты будут производиться в форме документарного аккредитива. В разделе контракта, в котором фиксируются условия ак­кредитива, определяется следующее: какой банк открывает аккредитив, через какой банк он должен быть авизован экспортеру Кроме того, сто­ронами оговариваются вид аккредитива, перечень документов, представ­ляемых экспортером для получения платежа, их характер, требования к оформлению и другие вопросы;

2 — покупатель (импортер) направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются все необходимые уело- вия: в чыо пользу; на какую сумму открывается аккредитив; где и каким образом он используется; отгрузку какого конкретного товара он покры­вает; какие документы должны быть представлены; сроки отгрузки и представления документов. Импортера, который дает поручение на от­крытие аккредитива, называют приказ о дат ел ем, а банк, открывающий аккредитив и действующий па основании его инструкций» является багг- ком-эмитентом;

3 — извещение об открытии аккредитива (как и заявление, оформ­ленное на стандартных бланках) направляется экспортеру-бенефиипа­ру, з пользу которого он открыт, и называется «авизо бенефициару». При

30 - Ш6

Рис. 13 Л. Схема аккредитивной операции

этом банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, как правило, через обслуживающий его банк, который в свою очередь осуществляет операцию авизование (извещение) аккредитива экспортеру и называет­ся авизующим банком;

4 — авизующий банк получает также свои собственный экземпляр аккредитивного письма («авизо авизующему байку»), поскольку он упол­номочен принимать от экспортера документы по аккредитиву, осуще­ствлять их проверку и отсылку их банку-эмитенту и в ряде случае на­значается эмитентом исполняющим банком, т.е уполномочивается осу­ществлять платеж;

5 — при получении аккредитива («авизо бенефициару») экспортер проверяет его на соответствие условиям аккредитива, зафиксированным в контракте. При отсутствии расхождений отгружает товар* При нали­чии расхождений извещает свой банк об условном принятии аккреди­тива (или о его непринятии) и может затребовать от импортера внесе­ния необходимых изменений в его условиях;

6' — при получении от перевозчика транспортных документов экс­портер представляет их вместе с другими, требуемыми по условиям ак­кредитива документами, в свой банк. Срок представления документов также определяется условиями аккредитива, но не позднее чем через 21 день после отгрузки товара, а также не позднее даты истечения срока аккредитива;

7 — байк экспортера проверяет документы в срок не более семи бан­ковских диен (по внешним признакам). После проверки документов банк экспортера (в случае, если он не имеет полномочий на оплату) указыва­ет в своем сопроводительном письме, каким образом должна быть на­числена выручка;

8 — при получении документов Сан к-эмитент проверяет их и одновре­менно взыскивает средства с импортера, дебетуя его счет или (согласно условиям открытия аккредитива) списывает с предварительно депони­рованных на счете * Суммы по аккредитивам* средств. После проверки документов банк-эмитент переводит сумму платежа баику-этюртеру;

9 — банк экспортера зачисляет выручку экспортеру; импортер, с мо­мента получения от банка-эмитента документов, является владельцем товара.

Б практике международных расчетов используются различные виды аккредитивов. Классификация их представлена в табл. 13.4,

Международная практика выработала различные способы исполне­ния аккредитива:

* оплата аккредитива путем платежа с отсрочкой — этот способ наи­более невыгоден для экспортера, поскольку он заинтересован в быстром получении экспортной выручки;

* исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении — это са­мый выгодный для экспортера и самый невыгодный для импортера спо­соб оплаты по причине иммобилизации средств;

* реализация аккредитива путем акцепта трагт — этот способ обеспе­чивает экспортеру быстрый платеж, а импортеру — отсрочку платежа;

* реализация аккредитива путем негоциации — этот способ также обеспечивает экспортеру быстрый платеж и отсрочку платежа импорте­ру, но при его использовании имеется риск возможного отказа банка- эмитента от платежа вследствие расхождения в документации.

При расчетах путем акцепта тратты экспортер передает в свой банк требуемые документы вместе со срочным переводным векселем, выпи­санным на банк. После проверки документов банк акцептует вексель (принимает на себя обязательство оплатить его сумму при наступлении платежа) и возвращает экспортеру, но последний, как правило, его учи­тывает. Банк, который акцептовал вексель, посылает банку-эмитенту все другие документы, извещая об акцепте. При окончательном расчете за счет средств импортера б ни к-эмитент возмещает расходы векселедержателя.

При расчетах путем негоциации экспортер представляет требуемые документы банку, где исполняется этот аккредитив, вместе с траттой, выставленной на покупателя или любого другого плательщица по век-

Признак

(принцип)

классификации

Вид

аккредитива

Краткая характеристика вида аккредитива Раэнов! |дности видов аккредитивов
По виду обяза­тельства (сте пен и ответствен ности банка) Отзывные и безотзывные Согласно унифицированным правилам, аккредитив должен иметь указание об его отзьншости. Если данное указание отсутствует, то аккредитив считается безотзывным. Отзывной аккредитив может быть в л гобой момент изменен или аннулирован либо импор­тером, либо открывшим аккредитив баЕгком. При этом согласия всех заизхтере со вантах сторон не требуется, достаточно иметь сомнение в оплате импортером товарных докумен тов. Безотзывной — твердое обязательство банка перед экспортером по выполнению содержа­щихся в аккредитиве платежных инструкций. Ои не может быть изменен или аннулирован досрочно, без согласия и экспортера, и других заинтересованных сторон Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными. Подтвержденный аккредитив — более надежный, так как к ответственности банка, откры в ше го е го, доба к,п я ется отзетстве 11 - иость другого банка, его подтверждающего, Им может быть авизующий и фактически исполняющий аккредитив банк или третий банк.

Если банк, который оплачивает аккредитив по поручению банка- аммитеита, не принимает па себя какую-либо ответствен- н ость за оп л ату то вар м ы х до ку ме 11 г< ж, т( > п этом случае аккредитив будет являться пеподтвержд&нп ш*

По способу обесн ечен ия денежными ресурсами Покрытые и непокрытые Если банк предварительно переводит и предос­тавляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву, то данный аккредитив является пспсрытым. Возможные пути покрытия денежных средств:

— кредитованием суммы аккредитива к/с исполняющего байка в байке-эмитенте или другом банке;

— предоставлением исполняющему байку возможности списания суммы

468 Ел аьа 13. П латсж 11 ая си стеы а Р Ф

Признак

(принцип)

классификации

Вид

аккредитива

Краткая характеристика вида аккредитива Разновидности видов аккредитя ВОВ
Не л и л о крытис і ї е п р е? доста и ляетс я т то ак кред и - тив янляется непокрытым. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива {Исполняющему банку цредостааля стся право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у пего счета банка-эмитента (Гражданский кодетсс РФ, ст. 667) аккредитива со спета ЛОРО (бгшха- эмнтенга) и момент научения аккредитива и а исполнение (аккредитив с дебетованием с^ е ста ба! з ка-эмп текта);

— открытием баи ком-эмитентом в исполня­ющем банке дсп овито в покрытия млн ст рахов ы х д е п оз и гов

По ВОЗМОЖНОСТИ переадресации Трансфортабел ь- ные (перевод­ные), иди переад- ресуемые» не- тран сфортабсл ь- пые (неперевод­ные), или зїснерс- адресуемые Если акспортер не является поставщиком продукции и имеет желание, чтобы часті* платежей по аккредитиву была переведена в пользу суй п остап шика, он договариваете я об открытии в его пользу я^/зе водно а о аккредитива
По способу использования (возобновляемо­сти) Возобновляемые (реяольпррлме) и пеиозобновляс- - мые(нереволь- верные) Когда сумма аккредитива по мерс выплаты (за серию отгрузок товара пли за шну отгрузку я пределах суммы аккредитива) автоматически возобновляется в пределах общего установлен­ного лимита и срока действия аккредитива, ти данный аккредитив является револьверным Аккредитив бывает револьверным в пределах срока и суммы.

В первом случае предусматривается о пределен пая сумма (лимит), н пределах которой еаккред] тлю осуществляются выплаты. Особо оговаривается возможность использований; в следующем периоде е ! ей 141 о л ьао ва е п ю го л и м ига

13.5. Ф орм ы муж дун а р о д н ы х р ас чето п 469

Признак

(принцип)

классификации

Вид

аккредитива

Краткая характеристика вида аккредитива Разновидности видов аккредитивов
Во втором случае возобновляемость означает, что сумма аккредитива (лимит) восстанавливается по мере использования п течение установленного договором срока.

Как правило, в таких аккредитивах устанавливается предельная сумма

Аккредитив с

«краской

оговоркой»

Может быть любой вид аккредитива (отзывной, безотзывной,

11 о дтве ржд ет Ш Ы й И Т.Д.)

Предусматривает выплату исполняющим банком экс п ортеру ава ї \ сов до огт редслсн і юй су м м ы, которые могут быть использованы бенефициа­ром для закупки и оплаты пред паз наче иного для экспортера товара (перед его отгрузкой покупа­телю). Банк выдает аванс против представления экспортером 4обязательства совершить отгруз­ку*. Открывая данный вид аккредитива, банк- эмитент обязуется возмещать исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже в том случае, если отгрузка не была совершена С точки зрения банков данный вид аккредитива расценивается как вид необеспеченного кредита и выдается редко
470 Глава 13, Платежная система РФ

Таблица 135

Комиссии г взимаемые банками при расчетах но аккредитивной форме

При открытии аккредитив (А) Прншшэошгсмнг

аккредитива

При нэмс леями аккредитива
Комиссия за открытие, рассчитанная покварталь­но для безотзывных А с даты открытия до даты его платежа, истечении срока или до наступления срока иге р оч єни о го і іл атежиог о обязательства 1, Комиссия за авизование без обязательств.

2, При подтверждении Л ко миссия яа п од т в ер жде- л не, рассчитанная поквар­тально 01 даты подтвержде­ния до даты платежа, источен ня срока А или наступлении опер оченно го и л атезк ног о обя затсл ьст в а

1. Комиссия да изменение.

2. При исполнении А:

— комиссия за выплату или проверку документов и

в ы п л ату, пкл ю1 шя ком и с с и ю за наблюдение при отсрочен* ном платеже;

— акцептная комиссия (вместо комиссии за выплат)' за а к цш (т еро ч я о й тра пъ [)

селю з соответствии с указаниями в аккредитивном гшсьме* После про­верки документов на их соответствие банк эк ел ортера покупает {негоци­ирует) трапу, а экспортер получает свой платеж. Негоципруютщш банк затем посылает документы и тратту банку-эмитенту и получает возме­щение в форме, предварительно согласованной между этими двумя бан­ками, Банк-эмитент принимает на себя обязательство о возмещении рас­ходов негоциирующему банку & течении срока аккредитива.

Теперь остановимся на расходах. Банк начисляет комиссию и сборы за открытие аккредитива и операций по нему (табл, 13,5). Они должны покрывать затраты труда и являются вознаграждением за предоставле­ние кредита и имеющий место риск по данной операции.

Кроме того, все возможные расходы по оплате телекса, почтовые, а также иные, например расходы другого бапка-корреашндента (его ко­миссии и издержки), ставятся в счет дополнительно, Бее расходы по оплате несет тфиказодатель. Если по условиям аккредитива отнесение расходов другого банка про водится за счет бенефициара, гцшк азодате ль, тем не менее, продолжает нести ответственность за их оплату, если эти расходы не могут быть взысканы (инкассированы) с бенефициара.

Делая вывод о преимуществах аккредитивной формы расчетов, не­обходимо отметить, что она:

— учитывает интересы обеих сторон;

— представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, по­лученное обычно до начала отгрузки;

— обеспечивает гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само движение товара, но строго контролирует его отгрузку;

— осуществление платежа пи аккредитиву не связано с согласием по­купателя на оплату товара;

— экспортер может получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт назначения);

— экспортер может получить под залог аккредитива кредит в банке (это особенно важно, если поставщик является торговым посредником);

— предъявляя жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), банки защищают интересы импор­теров, так как действуют на основании их инструкций.

Недостатки аккредитивной формы расчетов следующие:

— трудная форма расчета, так как достаточно сложный документо­оборот требует профессиональных навыков всех участников расчетов, в том числе и профессионализма сотрудников банков;

— высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях, банки, как правило, взимают комиссии в виде фиксированного процента от сум­мы аккредитива за любые операции (открытие, авизование, подтверж­дение, прием и про в ер icy документов по аккредитиву, пролонгацию его действия и т.д.).

Каждая из рассмотренных форм международных расчетов имеет своп преимущества и недостатки. На сегодняшний день при осуществлении между народных расчетов в России чаще всего применяются расчеты с помощью банковского перевода в значительно меньшей степени инкас­со и аккредитивы. Однако необходимо отметить, что со становлением цивилизованного рынка в Россини повышением профессионализма его участников в дальнейшем будут использоваться преимущества всех форм международных расчетов.

(?) Вопросы и задания для самоконтроля

1. Охарактеризуйте способы платежа, используемые при расчетах банков­скими переводами.

2. В чем состоят преимущества и недостатки расчетов по инкассо?

3. Перечислите основные виды документарных аккредитивов и назовите особенности каждого из них.

4. Назовите основные способы исполнения аккредитивов. В каких случаях целесообразно применение каждого из них?

<< | >>
Источник: проф. М. В. Романовский, проф., П.Н. Белоглазова. Финансы и кредит; Учебник / Под ред, проф. М. В. Романовского, проф. ПН. Белоглазовои. — М.: Высшее образование, — 575 с. 2006

Еще по теме 13.5. Формы международных расчетов:

  1. 8.4. Формы международных расчетов
  2. Вопрос 2. Сущность международных расчетов
  3. 88. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ. ВАЛЮТНЫЕ КЛИРИНГИ
  4. Тема 10. Международные расчеты и их формы
  5. Тема 10. Международные расчеты и их формы
  6. 13.5. Формы международных расчетов
  7. Глава 8 ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
  9. 85. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ: ПОНЯТИЕ И ФОРМЫ
  10. 89. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ
  11. 88. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ. ВАЛЮТНЫЕ КЛИРИНГИ
  12. 14.1. ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
  13. 8.3. Формы международных расчетов
  14. 3.4. Организация и формы международных расчетов 3.4.1. Особенности международных расчетов